利用当前的低收入税率并为退休后多年的免税收入做好准备的最佳方法是为罗斯个人退休账户提供资金。 但是，不允许高收入个人直接向 Roth IRA 供款。 对他们来说，进入 Roth 的唯一途径是通过后门，使用一种被称为后门 Roth 的策略。 在这篇博文中，我们将讨论什么是后门 Roth IRA、它的限制以及如何进行 Roth IRA 转换。 所以保持距离！
什么是后门罗斯 IRA？
“后门 Roth IRA”是一种转换类型，它允许高收入人士在 IRS 施加的收入限制限制下为 Roth IRA 提供资金。 您将已经缴税的钱存入传统 IRA，然后将您存入的资金转换为 Roth IRA，就大功告成了。 即使你没有资格为 Roth 做出贡献，你仍然可以通过后门进入，无论你的收入如何。
这是个好消息，因为你的钱是免税增长的，这在退休时提款时是个不错的福利。
后门罗斯 IRA 如何工作？
要启动后门罗斯 IRA 转换，请先为传统 IRA 做出不可扣除的贡献。 与罗斯 IRA 不同，传统 IRA 对不可扣除的供款没有收入限制。
不可扣除的 IRA 供款随后将转换为 Roth IRA 供款。 如果转换后的资金没有收益，则转换不征税。 另一方面，如果您将税前 IRA 资金转换为 Roth，您将按照当前的普通收入率对转换后的金额纳税。
根据您修改后的调整后总收入 (MAGI) 和纳税申报状态（单身、已婚共同申报、已婚单独申报），您是否有资格定期向罗斯 IRA 供款是一个重要的考虑因素。 这决定了您是否有资格向 Roth IRA 供款。
如果您以单身人士身份申报，您 2022 纳税年度的 MAGI 必须少于 140,000 美元才能向 Roth IRA 供款。 如果您的收入低于 125,000 美元，您只能全额供款。 随着收入的增加，收入在 125,000 美元到 140,000 美元之间的人的贡献可能会减少。）
如果您已婚并共同申报，您 2022 纳税年度的 MAGI 必须低于 208,000 美元。 （只有当您的总收入低于 198,000 美元时，您才能全额供款。收入在 198,000 美元至 208,000 美元之间的供款门槛也较低。）
如果您当前的 MAGI 高于您报税状态的限制，您可以使用后门 Roth 转换来为退休储蓄。
后门罗斯爱尔兰共和军限制
2022 年 IRA 供款限额为每人 6,000 美元，如果账户所有者年满 7,000 岁，则为 50 美元。 Backdoor Roth IRA 的供款限额将在 6,500 年增加到 2023 美元，或者 7,500 岁及以上的人增加到 50 美元。 所以，如果你想开一个账户，然后使用后门 IRA 方法将其转换为 Roth IRA，那是你可以为那些纳税年度贡献的最多。
重要的是要记住，您可以在纳税截止日期之前为 IRA 供款，因此如果您在元旦之后供款，您可以一次有效地完成两年的供款。
后门罗斯 IRA 税
当您将传统 IRA 转换为 Roth IRA 时，您从传统 IRA 收到的任何减税金额都被视为应税收入。
假设您在 5,000 年向传统 IRA 供款了 2022 美元，并在 2022 年的纳税申报表中申请了减免。 如果您随后在 2023 年将账户转换为 Roth IRA，则转换时的账户价值（即使超过 5,000 美元）将被视为应税收入，您必须在 2023 年的纳税申报表中报告（并纳税）。
但是，如果您进行不可抵扣的传统 IRA 供款或在进行传统 IRA 供款后立即转换账户，则转换时无需缴税。
我使用“一般”这个词是因为如果您拥有额外的传统 IRA 资产，就会出现另一个问题。 美国国税局不允许您声称转换完全来自不可扣除的 IRA。 相反，您必须根据不可扣除的和其他传统 IRA 资产的比例价值，将一部分转换计入您的应税收入。 这通常是不可取的，因此如果您在可扣除的传统 IRA 中拥有大量退休资产，则在尝试后门 Roth 之前应该三思。
如何做一个后门罗斯爱尔兰共和军
要完成后门罗斯 IRA 转换，您必须有条不紊地进行，以避免额外的罚款或税收。 请仔细执行以下三个步骤：
第 1 步：建立并资助传统 IRA。
从建立一个新的传统 IRA 开始。 如果您已经拥有传统 IRA，则没有理由不能将其用于后门 Roth IRA 转换； 但是，请记住，您存入的资金可能会影响您欠的税额。 这是由于 IRA 汇总和按比例分配的规则，我们将在稍后讨论。
在为新的传统 IRA 提供资金时，关键是提供不可扣除的供款（即，您已经缴税且不会寻求扣除的资金）。 您还必须提交 IRS 表格 8606，详细说明您的不可扣除的供款。
第 2 步：识别转换 Roth IRA 的过程
请咨询您的 IRA 提供者，了解 Roth IRA 转换所需的文书工作。 如果您的传统 IRA 和 Roth IRA 使用同一账户提供商，则该过程可能与同一受托人转账一样简单。
如果您的每个 IRA 都有不同的提供者，那么受托人到受托人的转帐（一家公司将钱汇给另一家公司）应该不难。
如果您的 IRA 提供者拒绝管理转账并只是给您一张支票，您仍然可以设置后门 Roth IRA。 但是，您必须在 60 天内将支票存入新的 Roth IRA 账户。 否则，可能会被视为提前提款，并产生税收和罚款影响。
第 3 步：将您的传统 IRA 更改为 Roth IRA
立即将您的新传统 IRA 转换为 Roth IRA。 如果您尽快进行转换，您对新的传统 IRA 的不可扣除供款将不会增加投资收益。 如果发生这种情况，当您将传统 IRA 转换为 Roth IRA 时，您必须为这些收益纳税。
但是，对于何时可以将传统 IRA 转换为 Roth IRA 没有时间限制。 如果您在旧的传统 IRA 中有现有资金并希望将潜在的应税收益降至最低，您可以等到今年晚些时候再看看您的余额如何结算。
大多数经纪公司都可以帮助您进行 Roth IRA 转换，尤其是当您通过他们开设传统 IRA 账户时。 如果这是您第一次开设传统 IRA，请寻找一家提供满足您需求的传统和 Roth IRA 选项的经纪公司。
6,500 年，您最多可以向传统 IRA 和 Roth IRA 供款 7,500 美元（如果您年满 50 岁，则为 2023 美元）。以前，IRA 供款限额为 6,000 美元，6,500 岁及以上的人最高供款额为 50 美元。
要降低后门 Roth IRA 的税务风险，请一次性完成您的年度供款，然后立即将其转换为 Roth。
后门罗斯 IRA 的好处
除了避免限制之外，纳税人为什么要通过执行后门 Roth IRA 舞蹈所涉及的额外步骤？ 有几个令人信服的理由。
首先，罗斯 IRA 没有最低分配要求 (RMD)，因此只要账户持有人还活着，账户余额就可以产生延税增长。 您可以随时提取多少，想提取多少就提取多少，也可以全部留给您的继承人。
另一个原因是，随着时间的推移，后门罗斯供款可以节省大量税款，因为罗斯 IRA 分配与传统的 IRA 分配不同，无需纳税。
与一般的 Roth IRA 一样，后门 Roth IRA 的主要好处是您可以为转换后的税前资金预先缴税，之后的一切都是免税的。 如果您认为未来税率会上升，或者如果您认为在设置后门 Roth IRA 之后的几年中您的应税收入会比现在更高，那么这种税收优惠是最好的。 如果您计划在退休后从您的帐户中取出钱，则尤其如此。
我应该做 Backdoor Roth IRA 吗？
如您所见，Roth 后门策略有利于将资金转移到免税账户。 由于未来税率可能会上升，从长远来看，现在投资罗斯 IRA 可能会带来回报。 但不是每个人都应该使用它。 因此，您应该问问自己（或您的财务顾问）罗斯 IRA 是否适合您。 如果您赚的太多而无法直接向 Roth IRA 供款，答案可能是否定的。
这样考虑：如果您目前处于低税率（比如 10% 或 12%），那么向罗斯个人退休账户供款并避免在退休时缴税可能具有极好的财务意义。 但如果你处于高税级并且可以通过传统 IRA 获得税收减免，那么从节税的角度来看，传统 IRA 可能是更好的选择。
因为无法知道在您准备退休时美国的税级会是什么样子，罗斯 IRA 提供了更大的税收确定性。 罗斯 IRA 的其他优势包括不需要最低分配 (RMD) 以及您可以随时提取供款。
2023 年还允许后门罗斯吗？
答案是肯定的，你可以每年做一个借壳的Roth IRA供款和借壳的Roth转换。 2023 年的供款限额为 6,500 美元（如果您年满 7,500 岁，则为 50 美元）。
后门罗斯 IRA 有什么缺点吗？
是的。 全部或部分通过后门 Roth IRA 转换可能需要纳税。 您可能需要为已转换的收入和可免税的捐款缴纳联邦、州和地方税。 转换可能会导致您在当年陷入更高的税级。
谁有资格获得 Backdoor Roth IRA？
只有调整后总收入低于 214,000 美元（已婚联合申报）或 144,000 美元（单身）的人才能在 2022 年向 Roth IRA 供款。
什么是后门 Roth 漏洞？
一种针对收入过高而无资格获得定期 Roth IRA 供款的人的策略。 只需将资金从传统 IRA 转移到 Roth IRA。 没有收入或供款限制，因此任何人都可以将资金从传统 IRA 转移到 Roth IRA。
后门罗斯的收入上限是多少？
对于共同申报 214,000 纳税年度的已婚夫妇，这些限额为 2022 美元。 单个申报者 144,000 美元。
做一个后门 Roth IRA 是个好主意吗？
是的。 如果您在传统 IRA 账户中没有任何资金，后门 Roth 是一种明智的免税退休储蓄方式。 如果您已经在传统 IRA 账户中存了一些钱，这也可能有意义。
结论
如果您正在考虑使用后门 Roth IRA 策略，请计算并考虑税收影响，特别是如果您要转换传统 IRA 的全部余额。 你可能欠了很多税款。
即便如此，后门罗斯 IRA 策略还是有好处的，特别是对高收入者而言。 Roth IRA 不需要 RMD，因此您可以无限期保留它们并将其传给您的继承人。 另一个原因是，随着时间的推移，后门罗斯供款可以节省大量税款，因为罗斯 IRA 分配与传统的 IRA 分配不同，无需纳税。
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参考资料
