归属期:含义、运作方式和收益

归属期
图片来源:大众信托基金

当您的雇主为您提供股权作为薪酬方案的一部分时,您将获得公司的一部分所有权。 但是,您的股票通常必须先归属,这意味着如果您想成为所有者,您通常必须为公司工作一段时间。 这段时间被称为归属期。 在这里,我们将定义归属期并解释归属如何适用于股票、ESOP 和 401(k) 计划。 

什么是等待期?

归属期是指雇员在获得直接的雇员股票期权、公司股票或雇主对税收优惠退休计划的供款之前必须为雇主工作的时间。 归属期有多种长度可供选择。 政府法律限制退休金支付,尽管股票和期权的归属期限通常由公司和员工协商确定。

等待期的基本原理

雇主可以向员工提供公司股票或股票期权以购买股票作为他们工资的一部分。 这是为了让员工对公司有主人翁感,并敦促他们留在公司而不是跳槽到另一个雇主。 员工通常不会在开始工作后立即获得这些股份的全部所有权。 归属期是在他们获得完全所有权之前必须经过的时间。

退休计划也考虑了归属期。 雇员可能不会立即拥有雇主对这些计划的贡献。 相反,它们将在一段时间内被收购。 如果员工在归属期之前离职或被解雇,无论是期权和补助金还是公司退休金,员工通常都会失去拥有任何未归属福利的机会。

员工在接受该职位时签署的雇佣合同中详细说明了股票期权和股票等员工津贴的归属方式。 退休金的归属将在退休计划摘要中概述,该摘要可从计划管理员或人力资源部门获得。

在授予退休计划时,雇主必须遵循一些标准。 1986 年的税收改革法案和国税局条例规定了可以使用的归属期的长度。 根据计划的类型和雇主,归属时间可以从立即到七年不等。

归属期类型

最简单的归属期限是立即或零; 任何股票或期权的发行或雇主对退休计划的供款都立即归雇员所有。 在某些限制条件下,雇主有权立即归属。 某些类型的退休金必须及时归属。 例如,自愿从员工工资中扣留的退休计划供款总是立即 100% 归属。 雇主对 SEP IRA 和 IRA 计划的贡献同样立即归属。

其他类型的合格固定供款退休计划,例如利润分享和 401(k) 计划,可能有也可能没有即时归属,但通常有一个归属时间。 股票和期权以及退休金的归属时间表有两种基本形式:悬崖归属和分级归属。

悬崖归属

悬崖兑现是指在一定时间后,员工拥有100%的收益。 这个时间跨度可以短至一年,也可以长至多年。 美国国税局关于退休计划的指导方针禁止企业要求员工等待三年以上才能获得雇主对计划供款的所有权。 设定受益计划(例如养老金计划)的规则不同。 这些可以采用立即归属时间表或最长七年的归属时间。 当股票和期权不包括在退休计划的一部分时,由雇主和雇员决定可接受的归属期。 短则一年,长则数年。

分级归属

员工通过分级归属分阶段获得所有权。 美国国税局要求雇主缴款的 20% 在一年后归属,三年后归属 40%,四年后归属 60%,五年后归属 80%,以及在受雇六年后归属 100% 的固定缴款退休计划。 用人单位可以让福利尽快归属,但不能让员工等得更久。 雇主和雇员商定的股票和期权分级归属期限通常类似于退休计划分级归属时间表。

股票期权归属时间表

雇主可以根据股票期权计划向员工提供股票期权,这使他们有权以独立于股票当前市场价值的预定价格购买公司股票。 员工希望股票的市场价格在期权行权前涨到预定价格以上,让自己有机会获利。

股票期权计划通常有分级或悬崖归属期。 悬崖计划允许员工在同一天行使他或她的所有股票期权。 分级计划下的员工一次只能行使部分选择权。 每个股票期权可能有一个独特的归属期。

例如,获得 100 股期权、五年悬崖归属期的员工必须再为公司工作五年,然后才能行使任何购买股票的期权。 在五年分级计划中,他们可能有资格每年购买 20 股,直到第五年达到 100 股。

由于大多数股票期权不是退休计划的一部分,因此它们的归属时间表不受管理匹配供款的相同联邦标准的约束。

在 401(k) 的背景下,既得利益意味着什么?

这是 401(k) 计划参与者需要理解的一个关键概念。 虽然您始终拥有您从自己的薪水中贡献的钱,但您通常不会立即拥有雇主的匹配贡献。

归属是指您雇主的贡献合法地成为您的过程。 一些公司提供即时归属,这意味着您将始终拥有您的全部 401(k) 余额。 但是,这不是常态; 大多数 401(k) 计划会随着时间的推移授予雇主供款。

401(k) 计划的归属时间表

员工始终控制 100% 的 401(k) 基金,包括雇主供款。 然而,这并不是特别普遍。 大多数雇主选择下面列出的两个备选归属选项之一。

分级归属 

分级归属计划意味着您雇主的 401(k) 供款的特定百分比每年在预定的时间长度内归属,直到您完全 (100%) 归属于您的账户。

如果公司使用分级归属计划,则必须在两年后归属至少 20% 的雇主供款,之后每年再归属 20%。 分级归属计划最多可以运行六年,之后员工将完全归属。

假设您的雇主遵循典型的分级归属时间表,并且在您的第三年末,您的 10,000(k) 价值中的 401 美元可归因于雇主供款。 如果此时您拥有 4,000% 的股份,您将合法拥有这笔款项中的 40 美元加上您账户中来自您自己酌情供款的任何份额。

悬崖归属 

根据悬崖归属时间表,您的 401(k) 将在特定时期完全归属。 它不会像分级归属计划那样逐渐发生; 前一天您的归属率正好是 0%,而下一天是 100%。

如果贵公司选择实施悬崖归属,归属期最长可达三年。 如果他们这样做,您的 401(k) 帐户将在您受雇三周年时完全归属。

重要的是要记住,这些示例表明您的雇主缴纳的税金需要多长时间。 您的雇主可能会选择比这些更快但不会更慢的归属时间表。 贵公司提供的有关其 401(k) 计划的文件中应明确说明具体计划的归属时间表。

终止后归属 401(k) 计划

如果您在 401(k) 计划完全归属之前辞职,您很可能会失去帐户中未归属的部分。 毕竟,在您工作足够长的时间以满足雇主的计划以满足归属时间表之前,这笔钱在法律上不属于您。

如果您在完全归属之前离职,您账户中未归属的部分将被没收并存入雇主的没收账户,可用于帮助支付计划管理费用、减少雇主供款或作为额外供款分配给计划参与者。

归属的好处是什么?

归属的好处如下:

#1。 可用现金

除了货币奖金和奖品之外,员工还可以获得股票期权和股权作为一种补偿。 它们使公司可以保留更多的手头现金,这些现金可用于支付当前账单和在需要时使用。

#2。 减少员工流失率

公司可以通过向他们提供由基于时间的里程碑激活的股票期权激励来确保对一些熟练员工的忠诚度和长期未来。

ESOP 的归属期

在 ESOP 中,归属期是参与者无法获得其期权或股票所附的所有权利的初始阶段。 

员工股票或期权计划(或“ESOP”)的参与者获得雇用他们的公司的股票或期权。 这些股票或期权有时可能会受到“等待期”的限制。

归属期是从期权或股票发行到参与者可以行使它们附带的所有权利之间的时间。

当存在归属期时,在归属期届满之前,参与者将不会获得与其股份或期权相关的所有权利的利益。

在归属期到期之前,参与者不得根据 ESOP 行使期权。 如果参与者在归属期内退出公司,任何未归属的期权将被没收或到期。

如果 ESOP 涉及股票,类似的原则也适用。 如果参与者在归属期内离开公司,任何未归属的股份通常会被没收或亏本出售(通常通过无偿或以折扣价回购或出售给第三方的方式)。 ESOP 的归属期持续多长时间?

归属期的长短将由计划的规则决定。 没有所谓的“标准”归属期。 根据计划的形式,归属期从 12 个月到 3 年不等。

有必要有归属期吗?

法律不要求您的 ESOP 有归属期。 然而,等待期在期权计划中实际上是普遍的。 大多数期权计划旨在确保成员在整个中长期内对公司保持忠诚。 如果参与者从一开始就获得了他们选择权的全部价值,那么该计划不太可能为他们继续工作提供任何激励。

股票计划的情况可能略有不同。 这是因为可以通过多种技术来实现主要业务目标。 例如,如果 ESOP 参与者被预先授予股份,该计划的规定通常会规定,如果员工在规定期限内退出公司,该股份将被没收或以折扣价出售。 即使在计划条例中有不同的表述,该机制与等待期具有相同的实际影响。

归属时间的存在也可能对计划的税务处理产生影响。 例如,如果参与者的利益面临被没收的实际风险(如在归属条款中),这可能允许参与者推迟他们有义务就其期权或股票获得的任何折扣纳税的日期当他们购买它们时。

归属的其他考虑

股票和期权的归属时间表有时可能会定义一个触发事件,该事件将为员工提供即时完全的福利所有权。 对于初创公司,触发因素可能是首次公开募股或出售给另一家公司。

退休计划还包括触发因素。 计划取消是触发因素之一。 当退休计划解散时,所有供款必须立即 100% 归属。 如果公司被出售给另一家公司或与另一家公司合并、宣布破产或只是选择转向不同类型的计划,则计划可能会终止。 达到退休年龄是退休计划供款的触发因素。 当员工达到完全退休年龄时,他或她对退休计划的供款将完全归属。

三年归属期意味着什么?

如果期权有 3 年的归属期,接收者必须等待 3 年才能获得他或她的期权,这可能是悬崖归属或分级归属。

5 年归属意味着什么?

5 年归属期意味着接受者必须等待 5 年才能获得他或她的选择权。 这也意味着如果您在五年内离职,您将丧失所有养老金福利。 但是,如果您在五年后退出,您将获得 100% 的承诺福利。

归属期后会发生什么?

在一个归属期后,您将获得在四年后以预先设定的行使价购买所有期权股份的权利。

您可以提取既得余额吗?

是的。 您只能提取或借入您的 401(k) 既得余额。 您将无法使用未归属的部分。

在结论

一些公司为员工的退休计划提供匹配现金等优势。 然后,工人立即或在服务数年之后完全归属,或拥有雇主给的钱。 联邦和州的规则控制着在你完全归属之前公司可以让你工作多长时间。 一般而言,最长期限为 XNUMX 至 XNUMX 年,具体取决于计划的类型、归属时间表和其他考虑因素。

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参考资料

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