如何在任何特定时间快速概览贵公司的财务信息？你的资产负债表。它包含有关您的债务、资产和股东权益价值的信息。它显示了贵公司的整体财务状况。因此，您必须了解您的资产负债表。它被称为“资产负债表”，因为您的资产应始终等于您的负债加上股东权益。花一些时间了解您的资产负债表是值得的。通过解释它，您可以识别公司财务健康的潜在风险，例如现金余额低或债务现金流比率过高。留存收益的数额是公司未来增长和财务健康状况的关键标志之一。留存收益是否在资产负债表上确认为资产或负债？
请通读它，我将解释留存收益，它们是资产还是负债，如何计算它们，利润之间的一些差异以及一些关键示例。
关键点
- 留存收益（RE）是企业向股东支付股息后剩余的净利润。
- 资产负债表显示留存收益既不是资产也不是负债。相反，它们属于股东权益类别。
- 在资产负债表上，留存收益位于负债下方的权益栏内。
- 留存收益为正常活动提供资金，帮助为未来增长计划提供资金，帮助债务管理，并确保股东价值。
什么是留存收益？
留存收益是向股东和/或所有者支付股息后企业的净利润。
假设有正余额而不是负余额（这对于企业的财务健康状况来说可能是一个坏兆头）。在这种情况下，公司除了根据股东持有的股份数量将其（部分或全部）作为股息分配给股东之外，还有多种方式使用盈余收入。这包括：
- 建立合并、收购或合作伙伴关系
- 进行股票回购
- 将资金投资于业务增长
- 资助产品发布
- 照顾运营费用
- 偿还债务
它允许您使用公式来衡量您在损益表上积累了多少钱。它们包含在公司资产负债表的权益部分中。其他部分包含总体义务和资产。人们有时想知道留存收益是否是资产，因为它们可以用来购买资产。
留存收益和股息有什么区别？
股息可以现金或股票形式分配。这两种分配形式都会减少留存收益。支付股息会导致现金流出，在账簿和账户中记录为净减少。由于公司通过现金股利失去了流动资产的所有权，其资产负债表上的资产价值减少，从而影响RE。
然而，尽管没有现金流出，但由于股票股息，一部分转为普通股。例如，如果一家公司为投资者持有的每股支付一股股息，则每股价格将下降一半。这是因为股票数量正好是两倍。当宣布股票股息时，每股的市场价格会根据股息百分比而变化，因为公司尚未创造任何价值。
市场价格自动调整；因此，增持股份可能不会影响公司的资产负债表。然而，它将影响可再生能源，因为它降低了资本账户中的每股估值。
优先考虑增长的企业可以使用 RE 为营销、研发、营运资金需求、资本支出、收购和其他需要现金的活动等运营提供资金。因此，它可以决定根本不支付股息或支付很少的股息。多年来，此类公司的留存收益很高。
成熟企业的 RE 通常较低，因为它没有太多选择或高回报项目来分配多余的现金。相反，它可能更愿意分配股息。
留存收益在资产负债表上确认为资产还是负债？
资产负债表显示留存收益既不是资产也不是负债。相反，它们属于股东权益类别。
企业保留并选择不向股东支付股息的净收入总额称为留存收益。它们来自公司的累计利润。组织可以选择保留其利润用于内部再投资，或者在盈利时将其中一部分作为股息支付给股东。
资产负债表代表的是总额 股东权益，包括股本、额外实收资本、留存收益和累计其他综合收益。公司所有者在清偿所有债务后对其资产的索取权由其股东权益代表。
由于它们代表了再投资于企业而不是分配给股东的利润的一部分，因此它们对于股东权益至关重要。它们展示了企业的扩张潜力和盈利能力。
尽管留存收益不属于资产或负债，但它们间接影响公司的财务健康状况。具体来说，高留存收益表明公司的盈利能力和未来增长潜力，而低留存收益或负值可能表明公司无盈利或财务困难。留存收益对于评估公司的财务状况和业绩非常重要，尽管它们没有明确分类为资产或负债。
在资产负债表上哪里可以找到留存收益？
在资产负债表上，留存收益位于负债下方的权益栏内。由于作为股东权益的净收入本质上是公司或公司贷款，因此它是一种负债。公司可以向股东支付股息或将股东资金再投资于业务扩张。对于任何旨在长期扩张的公司来说，优先考虑留存收益的积累是明智的财务举措。
我已经提供了一个 资产负债表 下面说明了股东权益与留存收益的示例。请记住，股东权益和股东权益是同义词。
ABC公司
资产负债表（截至31年2023月XNUMX日）
资产：
---------
现金及现金等价物 $100,000
应收帐款 $150,000
库存 200,000 美元
财产、厂房和设备 $1,000,000
总资产 1,450,000 美元
负债：
---------
应付账款 $50,000
短期贷款 $100,000
长期贷款 $500,000
总负债 $650,000
股东权益：
---------
普通股 $300,000
留存收益 $500,000
股东权益总额 $800,000
负债和股东权益总额 $1,450,000
在这个例子中，
- 资产包括现金、应收账款、库存、财产、厂房和设备，总计 1,450,000 美元。
- 负债包括应付账款以及短期和长期贷款总计 650,000 美元。
- 股东权益包括普通股和留存收益，总计 800,000 美元。留存收益是指公司尚未作为股利分配给股东的累计利润。
- 总负债和股东权益相加为总资产，维持资产负债表方程：资产=负债+股东权益。
阅读： 什么是会计中的试算表？
留存收益公式及其计算方法
留存收益账户为您提供了您的企业自成立以来设法保留的资金总额。当您向股东支付股息或对公司进行再投资时，您的 RE 会减少。赚取的储蓄通常会随着收入的增加而增加。如果您的企业经历了异常困难的时期，或者如果您在成立之初试图将其发展壮大，那么最终可能会出现累积债务和负余额。
使用留存收益公式很简单：
留存收益=当期留存收益+利润或-亏损-股息
好的会计软件，例如 Wave 的小型企业解决方案，可以帮助您进行这些计算。
您当前的留存收益就是您在上一个财务期间计算的任何内容。按月、季度、年度或会计期间计算的净利润或亏损也是如此。无论您在该期间向股东支付多少股息，都会减少 RE 报表中显示的金额。
例如，如果您当前的留存收益为 2,000 美元，每月产品销售额为 8,000 美元，并选择向公司的三位股东分配 2,000 美元的股息，则您的留存收益仍为 4,000 美元（2,000 美元 + 8,000 美元 – 6,000 美元 = 4,000 美元）。
每个会计期间后，必须记录留存收益。会计期间之间留存收益的比较可以为您提供有关企业财务状况的重要信息，从而帮助您做出未来的战略决策。
如何解读留存收益计算结果
公司的留存收益反映了所有股息和其他义务得到履行后的利润。如果一家公司的留存收益为正，则意味着该公司盈利。如果企业的 RE 为负，则其积累的债务多于赚取的债务。
在评估留存收益时考虑整个业务状况至关重要。例如，一家公司在其运营的最初几年可能会出现负的留存收益。如果企业主要是在投资者的支持或贷款的支持下成立的，则尤其如此。然而，如果公司已经运营了一段时间但不够成功，则留存收益为负可能表明该公司需要资金。
在解读公司的RE时，还应考虑以下因素：
- 公司的年龄：资深公司预计会有更高的留存收益，因为他们有更多的时间积累留存收益。
- 公司的股息政策：如果公司承诺定期支付股息，则其RE可能会减少。许多上市公司比私营公司支付更多的股息。
- 公司的盈利能力：盈利能力较高的公司的留存收益通常较高。
- 公司的季节性：在零售等行业的成功时期，公司可能需要留存收益，这些行业的活动具有相当的季节性。这意味着组织在其会计期间可能会经历正或负的留存收益。
负留存收益意味着什么？
一般来说，留存收益余额为负的公司表明其疲软，因为这表明该公司在过去一年或几年中经历过亏损。然而，解释一个具有高RE的公司是比较困难的。
您可以从留存收益中提取资金吗？
是的，您可以从留存收益中提取资金；然而，有一些限制和税收影响需要考虑。 RE 的股息可以支付给所有者或股东；然而，这样做可能会阻碍业务的扩展。将可再生能源再投资于企业是高增长企业家的常见做法。
此外，您还可以将 RE 的收益（即从一个账户到另一个账户的积分）转移到另一个人的资本账户。付款记入资本账户借方并贷记现金或银行账户。
要从留存收益中提取资金，您可以：
- 将贷项记入应付股息账户
- 宣布将支付股息
- 在留存收益账户中记入借方分录
资产负债表的权益部分包括一个称为留存收益的行项目，它对整体权益数据有贡献。除非以工资、股息或奖金形式支付，否则 RE 是免税的，并且可以保存在单独的账户中。支付股息的税务影响各不相同。
留存收益的实例
以下是公司会计期末留存收益的示例：
示例1：
Sam Logistics 以 100,000 美元的留存收益开始新的会计期间。在会计期间，公司净利润为 25,000 美元。在会计期结束时，公司董事会决定向股东支付 5,000 美元的股息。会计期末公司留存收益的公式如下：100,000 美元 + 25,000 美元 – 5,000 美元 = 120,000 美元。这意味着该会计期间公司的留存收益总额为 120,000 美元。这笔金额将结转到新的会计期间，可用于对公司进行再投资或支付未来的股息。
例子2
假设 Sam Logistics 在新会计期间开始时拥有 10,000 美元的 RE。在会计期间，该企业报告净亏损 25,000 美元。到会计期末，公司无法向股东支付股利。公司的留存收益计算如下：$10,000 – $25,000 = $15,000。
财务报表在括号中显示负数。由于这种负余额，公司将没有任何资金进行再投资，这将结转到下一个会计期间。在公司的留存利润账户再次为正值并且有足够的净利润之前，应推迟支付股息。如果公司的 RE 为负，则不应支付股息。
为什么留存收益很重要？
留存收益是公司财务健康的重要组成部分。它们代表公司内部留作未来使用的利润部分。它还在为公司运营融资、为增长计划提供资金、向股东支付股息以及清算未偿贷款方面发挥着至关重要的作用。
#1.它为正常活动提供资金
留存收益的主要目的之一是为企业的持续运营提供资金。通过保留其收入，组织可以保证有足够的资金来支付租金、工资和其他运营支出等常规费用。这可以减少公司对贷款或股权融资等外部资金来源的依赖，并帮助其财务更加稳定。
#2.它为未来增长计划提供资金
可再生能源有可能为未来的扩张计划提供资金。这些努力包括研发、新产品线 (CAPEX) 和市场扩张。投资于这些增长前景可以让公司避免依赖外部融资，而外部融资的成本可能更高，获得融资也更具挑战性。
它还可以用于从二级市场回购股票或向股东分配股息。有些企业不支付股息，但那些可以选择用股息支付这些款项的企业会支付股息。股息提供稳定的收入来源并有可能提升公司股价，对投资者来说是一个有吸引力的属性。
#4。 债务管理
留存收益还可用于减少对外债的依赖。通过内部资助项目，公司可以降低债务水平，从而降低财务风险和利息支出。这改善了公司的整体财务状况和信誉。
＃5。 灵活性
留存收益提供了财务管理的灵活性。与带有偿还义务的债务和可以向股东发出财务承诺的股息不同，留存收益允许公司根据当前需求和市场状况调整投资和分配政策。
利润和留存收益有什么区别？
利润与留存收益不同。虽然两者对于评估公司的财务状况都是必要的，但它们并不总是表现出相同的东西。利润是销售商品和服务所获得的收入，代表公司的利润。通常，它指的是净收入，即总收入减去运营费用（例如工资和管理费用）。销售商品的收入减去这些商品的成本称为总收入。
另一方面，RE 是为支付股东股息或用于其他未来用途（例如发展公司和/或产品线或偿还债务）而节省的利润的一部分。如果投资于可能获得高利润并支付更大股息的事物，股东可能会认为将这些钱用于除立即现金股息之外的其他用途的价值。
留存收益是现金吗？
不，他们手头不是现金。
如何准备留存收益表
公司通常每季度或每年发布报表。但是，您可以随时创建一个。初创公司可能会更频繁地发布它们，因为它们掌握着贷款人和投资者的重要信息。我提供了一份全面的清单，用于为您的企业准备留存收益表。
营业收益留存收益报表清单
保留利润有什么缺点吗？
是的。虽然从表面上看，留存收益似乎是增加公司价值和节省再投资资金的好方法，但它并不总是最有效的选择。我总结了留存收益的一些局限性：
#1.可能的逃税行为
公司应避免 RE 的一个危险原因是它可能导致逃税。有些人可能会试图通过保留利润来减轻税收负担。一些不立即需要股息的股东可能会投票反对股息分配，以避免缴纳所得税。一旦公司的股票价值通过利润保留而增加，股东可以决定以更高的价格出售业务或在未来撤回股息分配。此外，试图保留其收入但被抓获的公司随后将不得不支付罚款。
#2.投资回报率 (ROI) 无法保证
尽管留存收益似乎为投资和公司扩张提供了源源不断的资金，但对股东来说可能并不总是明智的选择。它不是免费的，但价格实惠 融资选择 这可以为企业提供紧急现金流。
选择放弃大幅削减收益而选择较小派息的股东会错失良机。此外，公司的投资回报率（ROI）将决定其股东是否决定撤回资金并投资于其他地方。
＃3。不满意
投资者不想购买保留股息的公司的股票。他们需要查看公司是否有稳定的股息流，主要是是否已知盈利。并非所有股东都愿意保留对其利润的索取权。假设投资者没有看到他们的投资有任何收益。
在这种情况下，他们可能会寻找其他慷慨派发股息的公司——这些公司不会将利润据为己有，而是将利润分配给所有股东。
留存收益的使用由谁决定？
公司管理层通常决定利润是否用于支付股东股息或留作RE。然而，由于公司所有者决定购买普通股，股东可能会以多数票对此提出异议。关于留存收益，股东经常发现自己与公司管理层站在同一边。
他们都可能认为他们在工作 资本 偿还高息债务或投资于增长，这将使公司在一段时间内获得更多利润。如果资金以股息形式支付，则该资金不在公司范围内，也不在账簿上。如果保留为留存收益，则它会保留在账簿上并可供企业内部使用。
通常的做法是在保留部分利润作为可再生能源和支付部分利润作为股息之间取得平衡。
底线
留存收益是公司财务报表的一个重要方面。了解它们对于企业主、投资者和其他利益相关者至关重要。
它显示了企业的盈利能力以及为扩张计划或股息支付提供资金的能力。通过检查留存收益，利益相关者可以了解有关公司长期前景和财务健康状况的重要信息。
投资者应注意可能影响RE的变量。考虑到这些因素，他们可以明智地选择是否投资特定公司。
祝您投资愉快，投资明智！
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参考文献
