什么是附表 C 表格？
附表 C 表格是许多独资经营者、单一成员有限责任公司和小企业主使用的纳税表格。 您提交附表 C 税表以及 形成1040“，您的个人所得税申报表。 从本质上讲，它是您个人纳税申报表的一部分。
如果您是个体经营者，您可能需要提交附表 C。许多有副业或 1099 收入的人需要报告这些活动的收入和支出。
附表 C 税表是您报告在单个纳税年度内您的业务活动产生的业务收入和/或损失的地方。
附表 C 表格报告什么？
附表 C 表格将报告您的所有业务活动。 如果您熟悉会计，那么这将是损益表中报告的所有活动。 也称为损益表。
它将详细说明您的业务收入和利润等项目，扣除保险费用、汽车和卡车费用、旅行和膳食等业务可扣除费用后……不胜枚举！
它还将报告任何可扣除的业务费用，例如广告和用品。 还有很多其他可以免税的费用，包括在家工作的人的家庭办公费用（水电费、抵押贷款利息或租金费用）。
谁需要提交附表 C？
附表 C 是大多数独资经营者和单一成员有限责任公司提交的税表。
如果您以独资企业的形式组建企业，则必须提交附表 C。即使您是没有正式实体的企业的单一所有者，您也需要提交附表 C。
请记住，无论您是否拥有有限责任公司，您的默认纳税身份都将被视为被忽视的实体。 这意味着您需要按照附表 C 报告活动。
重要提示： 有限责任公司不是税收选举。
您可能会从事常规工作，获得报酬，并在新的一年收到 W-2。 但是，如果您有一个持续产生收入的副业，那么您很可能需要提交附表 C。
有趣的事实： 超过 70% 的小企业提交了附表 C。
许多小企业将属于独资实体结构。 对于独立承包商、自由职业者或任何自己经营企业的人来说，这是最常见的结构。 但是，C 公司、S 公司和合伙企业不提交附表 C。
对于 S 公司和合伙企业，您将获得一份 K-1 表格来报告您的个人纳税申报表，而不是附表 C。
如何提交附表 C 表格？
您将使用 IRS 电子文件在线提交附表 C（连同您的年度个人所得税申报表，表格 1040），或者通过作为授权 IRS 电子文件提供者的税务专业人士提交。
您的附表 C 表格需要哪些业务信息：
- 纳税年度的营业损益表（AKA 损益表）
损益表或损益表需要报告业务收入和业务费用以用于税收目的。 营业收入和营业费用之间的差额等于您的净利润或亏损。
营业收入 – 营业费用 = 净利润或亏损
如果您有净利润，您的附表 C 收入将在您的个人纳税申报表上缴纳所得税。 作为独资企业，这也被视为自雇收入，然后需缴纳自雇税。
请注意： 对于 W-2 雇员，就业税在年内扣除。 独立承包商和其他独资经营者在年末按照附表 C 支付其个人纳税申报表。 除非您选择按季度缴纳税款。
- 纳税年度的资产负债表
向您的 1040 提交附表 C 表格不需要资产负债表，但重要的是不要忽视它。 手头的所有库存（如果您是零售商或制造商）将在资产负债表上报告。 这对于了解所售商品的成本是不可或缺的。
- 任何业务费用的收据
这意味着与您的业务费用相关的任何收据； 已付账单、销售收据、支票等。这当然包括您可以在银行活动和报表中找到的任何电子记录，以及原始收据的清晰扫描件。
幸运的是，您的大部分业务支出都应使用借记卡或信用卡支付，因此查找业务支出记录应该不会太困难。
- 库存记录（如适用）
库存将在您的资产负债表上找到（如果您或其他人正确地进行会计处理）。 需要做一个年终盘点，看看你还剩下什么。 购买与手头库存的差额等于您在纳税年度销售的商品成本。
库存采购（纳税年度）- 库存（年末） = 商品销售成本
- 里程记录、其他车辆记录（与商业用途有关）
任何时候你开车是为了工作，这就是一个商业里程。 这可以包括去吃商务午餐，在邮局或家得宝停下来买东西，或者开车去见客户。 这一切都计入了营业里程。
其他可能减税的车辆记录包括维修、保险、租赁付款、汽油——任何因商业目的驾驶而产生的费用。
- 记录一般！
这是一个很好的做法 保持良好的记录 您的购买和收入。
如果您使用 QuickBooks Online 或 Xero 等会计软件，请确保将您的银行活动与会计记录中记录的内容进行核对。 问问自己，如果 IRS 想查看费用或购买的证明，你能提供证据吗？
保持良好的记录是提交附表 C 税表的关键。 确保跟踪您的所有业务记录，这样您就可以准确地报税，并且不会错过额外的税收减免！
结语
尽职调查并查看您是否需要提交附表 C 表格。 如果您有自雇收入，国税局要求您在附表 C 或其他营业税申报表上报告，例如 S-Corp (1120S) 或合伙企业申报表 (1065)。
提交附表 C 通常对您有利。
自雇收入可以为您带来很多税收减免。 请记住，如果您想最终以社会保障收入退休，那么从长远来看，每年支付低或零的自雇税将不符合您的最佳利益。
出于所得税目的，除了附表 C 表格之外，还可能有更好的方式为您的企业提交申请。 无论哪种方式， 您应该始终使用 税务专业人士（CPA、EA 或税务律师）。
税务建议可以通过在未来几年实现的节税带来巨大的红利！
Daniel 是一名注册会计师 (AZ)、特许退休计划顾问 (CRPC)、注册税务教练 (CTC) 和注册投资顾问（65 系列）。 他曾在小型家族企业德勤会计师事务所等大型会计师事务所工作。 通过这一切，丹尼尔喜欢为企业寻找解决方案。 他创立了 企业主指南，分享和接触更多正在寻求业务发展、税务、合规、会计、财务等方面的指导的受众。
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