试算表是会计师用来确保总会计分类账正确并减少公司财务报告错误的一种方法。 这些内部财务报告可以帮助验证复式记账系统的正确性，并在生成任何重要的外部财务报表之前发现问题。
虽然试算表不能保证公司会计系统中不存在任何错误，但它可以指出不准确之处并有助于识别和纠正总账科目中的问题。
什么是试算表？
试算表是一种会计工作表，其中所有分类帐的余额合并为相等的借方和贷方科目列总计。 试算平衡表定期编制，通常在每个报告期结束时编制。 创建试算表的总体目标是检查公司簿记系统中的条目在数学上是否正确。
试算平衡表之所以如此命名，是因为它测试了一套账簿的关键组成部分，但并不是对它们的全面审计。 试算表通常是审计方法的第一步，因为它可以帮助审计人员在进行更复杂和更广泛的调查之前确保簿记系统中不存在数学问题。
试算表如何运作
为公司准备试算表有助于发现复式记账系统中出现的任何数学错误。 如果总借方等于总贷方，则试算表平衡，并且分类帐中不应存在数学错误。 然而，这并不意味着公司的会计制度没有缺陷。 例如，错误分类或根本不存在于系统中的交易可能是试算表技术无法检测到的重大会计错误。
试算表包括什么？
试算表凭证将总账中的所有帐户分为两列：借方和贷方。 试算表通常包含五个组成部分：
- 整个会计期间交易中每个账户的贷方和借方
- 关联的帐户名称
- 帐号
- 会计期间日期
- 所有借方和贷方余额的总计
试算表要求
公司最初将其商业交易记录在总账的记账账户中。 分类账中的账户可能在包含在试算表工作表之前的特定会计期间内被借记或贷记，具体取决于所发生的业务交易的类型。 此外，某些账户可能已被用来记录几笔公司交易。 因此，试算表工作表中所示的每个分类账户的期末余额是基于所有关联业务活动提交到该账户的所有借方和贷方的总和。
公司的交易记录在总账中，并最终总计形成试算表。
在会计期末，资产、费用或损失账户应有借方余额，而负债、权益、收入或收益账户应有贷方余额。 然而，在会计期间，当相关业务交易减少了各自账户的借方和贷方余额时，前一类型的某些账户可能已被贷记，而后一类型的某些账户可能已被借记，对这些账户的期末产生相反的影响借方或贷方余额。 在试算表工作表上，所有借方余额均位于左列，所有贷方余额均位于右列，科目标题位于两列的最左侧。
试算表的类型
试算平衡表分为三种类型：
- 未经调整的试算平衡表
- 调整后的试算平衡表
- 期末试算平衡表
所有这三个类别都具有相同的格式，但用途略有不同。 在更正日记账分录完成之前，会即时准备未调整的试算表。 它是每日交易的记录，可用于通过更改条目来平衡分类账。
一旦账簿完成平衡，就可以完成调整后的试算平衡表。 该试算表包含所有账户的最终余额，用于编制财务报表。 结账后试算表显示结账分录完成后的余额。 这是您来年的起始试算平衡表。
公司何时应使用试算表？
现代会计软件会自动比较贷方和借方余额，从而使试算表变得多余。 然而，一些组织会在生成正式财务报表之前生成试算表作为内部审查。 试算表可以帮助会计团队生成资产负债表。 因此，确保复式记账方法的正确性，并识别会计中的任何问题，例如交易记入错误的账户。
企业主还可以选择在典型的报告期中期编制试算表，以检查其财务状况并确保会计流程步入正轨。
如何创建试算表？
您将需要总账科目的期末余额来生成试算表。 在日记帐中记录所有财务交易并将其汇总在分类帐报表中后，会创建试算表。 试算表用于确认会计科目表中的借方等于贷方。
在开始试算表之前，请确保所有分类账户都平衡。 所有借方条目总数与所有贷方条目总数之间的差额决定了余额。
制作一个八列的工作表。 列标题应提供帐号、帐户名称以及借方和贷方余额的相应列。
将帐号、帐户名称和帐户余额转移到试算表工作表中每个分类帐户的相应借方或贷方栏。
添加借方和贷方栏中的金额。 无差错的试算表应该具有相同的总数。 当总数相同时，您可以关闭试算表。
如果存在差异，会计师必须识别并纠正不准确之处。
以下是试算表错误的一些示例：
- 条目已提交两次
- 遗漏条目
- 已输入错误的帐户
- 换位错误
- 将余额转入试算表时出错
- 平衡账户时出错
- 分类帐中过账的金额错误
- 在错误的列中输入了条目，借方而不是贷方，反之亦然
编制试算表的方法有哪些？
试算平衡表可以通过两种方式编制：
总法
分类账户的借方和贷方合计在一起。 借方合计记入试算表的借方栏，而贷方合计记入贷方栏。 借方和贷方栏中的总计应该相同。
平衡法
使用余额法仅在试算表中显示所有分类账户的余额。
什么是调整后的试算表？
调整后的试算表是在创建初始试算表后发布的一种试算表。 修改后的试算平衡表考虑了总账中缺失或误报的信息，并且可以纠正初始报告中发现的问题。
例如，假设您使用个人信用卡购买了 600 美元的办公用品，导致您未调整的试算表上有 600 美元的信用超额。 更正后的试算平衡表将通过从支出中扣除 600 美元来纠正错误。
调整后的试算表还可以排除会计期间未发生但应包含在财务报告中的预付款或债务。 这些调整不一定可以纠正未调整余额中的不准确之处，但可以通过确认和核算总账中未显示的资产和负债来获得更准确的报告。
试算表与资产负债表
试算表和资产负债表之间的主要区别在于范围。 资产负债表不仅记录公司内部账户的期末余额，还记录公司的资产、负债和权益。 它经常向公众披露而不是在内部使用，并且需要审计师的签名才能被认为是值得信赖的。
试算平衡表是一种不太正式的文件。 关于如何生成试算表没有独特的规则，并且可以根据公司需要频繁地进行。 试算表经常用于跟踪公司全年的财务状况，而资产负债表是公司在会计年度结束时财务状况的合法声明。
试算表有什么用？
试算表可用于检测复式记账系统中的数学错误。 如果总借方等于总贷方，则试算表平衡，并且分类帐中不应存在数学错误。
什么是三个试算表？
试算表分为三种：未经调整的试算表、调整后的试算表和结账后试算表。 每个都在会计周期的不同点使用。
试算表包括什么？
这是有条件的。 公司可以利用试算表来跟踪其财务状况，因此他们可能会在会计年度内产生多种不同类型的试算表。 试算表可能包括所有主要会计项目，例如资产、负债、权益、收入、费用、收益和损失。
试算表中的借方和贷方是什么？
编制试算表的规则如下：
- 所有资产必须记录在借方。
- 所有负债必须记录在贷方。
- 所有收入和收益都必须记录在贷方。
- 所有费用必须记在借方。
什么是借方余额？
借方余额是银行支票账户中的负现金余额。 这样的账户被认为是透支的，因此不能有负余额； 银行只是拒绝接受针对该帐户提交的任何会导致其出现借方余额的支票。
什么是信用余额？
如果您的信用总额超过您所欠的金额，您的对账单将显示信用余额。 这是您欠卡公司的钱。 您可以联系您的发卡行并要求将信用余额支票邮寄给您。
借方余额也称为什么？
银行透支又称为现金簿中的贷方余额和存折中的借方余额。
什么是当前余额？
当前余额是您银行帐户中当前的所有资金。 该金额可能包括待处理的交易，例如信用卡付款或尚未清算的支票。 如果您的帐户至少一周没有任何活动，则您的当前余额可能与可用余额相同。
借记卡和贷记卡有什么区别？
在复式记账中，借方记录输入资金，而贷方记录退出资金。 对于一个帐户中的每一笔借方，另一帐户中都必须有相等的贷方。
结论，
试算表是一个有两栏的工作表，一栏用于借方，一栏用于贷方，它确认公司的簿记在数学上是正确的。 借方和贷方涵盖公司在特定时期内的所有业务交易，包括资产、费用、负债和收入等账户的总和。
为了保证不存在算术错误，试算表的借方和贷方必须相符。 然而，会计系统仍然可能存在缺陷或缺陷。 试算表可用于评估公司在全面年度审计之间的财务状况。
参考资料
