你收入的多少百分比被征税？ 许多人不知道——或者不愿去想它。 虽然您可能知道每个发薪期从您的薪水中预扣多少，但您可能不知道您的税率，即您向联邦政府支付的收入的平均比例。 要了解有关有效税率以及如何找到您的有效税率的更多信息，请继续阅读。 我们已经介绍了有效税率对公司的意义、其公式、如何使用计算器进行计算，以及有效税率与边际税率之间的良好比较。
什么是有效税率？
有效税率的计算方法是将纳税人的总纳税义务除以其应纳税所得额。 在美国，据称税率等级对 95% 的人更有利，因为它们占纳税人的最终美元收入。
相反，处于高税级的人可能会发现边际税率更可行。
掌握税率的概念至关重要，因为它是投资者可以用来预测公司盈利能力的一种指标。 然而，由于应税收入在累进税制中属于多个税种，因此税率可能会逐年大幅波动。 否则，无法确定税率快速上升或下降的原因。
例如，税率的变化可能是企业为减轻税收负担而操纵资产会计的结果。 尽管如此，税率还是政府税收负担的良好预测指标。
有效税率如何运作
如前所述，税率是纳税实体的平均税率。 这包括个人和企业纳税人。 税率以百分比形式给出。
税率通常主要与联邦所得税有关，不包括任何其他类型的税，例如：
- 州和地方所得税
- 销售税
- 财产税
- 个人可能支付的其他类型的税款
个人可以通过将总税负相加除以应税收入来计算总税率。 在比较两个或更多个人的有效税率时，或者在确定特定个人如果生活在高税收与低税收状态下可能缴纳的税款时，这种计算可能很有用——这是许多人考虑的一个因素退休后迁移。
有效税率公式
可以使用一个简单的公式来计算个人的有效税率。 计算纳税义务和确定公司或个人有效税率的公式详述如下。
对于公司而言，有效税率的计算方法是将税单除以公司的税前收入。 个人的税率是用纳税支出除以应纳税所得额计算的。
美国的个人可以在 1040 表上找到他们的“总税额”和“应税收入”。该表计算个人的总应税收入并估计政府必须支付或偿还的税款。 它用于提交个人联邦所得税申报表。
- 个人有效税率公式：
有效税率公式个人=总税费/应税收入
- 公司的有效税率公式：
有效税率公式公司 = 总税费 / EBT
由于 EBT 实际上是净收入加上总税费，因此，上述公式可以修改为，
有效税率公司=总税费/（净收入+总税费）
我如何计算我的有效税率？
通过下面一步一步的解释，我们将了解具有有效税率的个人和公司如何计算他们每年的税负，这反映了他们的现金流和税收筹划：
- 开始, 从提交的所得税文件中扣除个人的全部费用。
- 下一页，接下来确定个人的应纳税所得额。 它是通过从个人总收入中减去总免税额和扣除额来计算的。 具体来说，应税收入等于总收入减去免税总额减去扣除总额。
- 终于，如上所述，用总税费除以应税收入来计算个人的税率。
以下程序可用于推导公司公式：
- 步骤1： 首先，确定公司的总费用，这将作为损益表中净收入正上方的一个项目立即访问。
- 步骤2： 接下来，计算公司的净收入，这将作为损益表中的一个项目出现。 通过将全部税收费用加到净收入中，可以确定 EBT。 EBT = 净收入减去总税费
- 步骤3： 最后，如上所述，公司的税率是通过将其总税费除以 EBT 得出的。
税率公司=总税费/（净收入+总税费）
什么是有效税率的例子？
考虑以下示例：
个人 A 申报的应税收入为 $450,000，而个人 X 申报的应税收入为 $380,000。
个人居住在具有以下税收制度的国家/地区：
- 100,000 美元以下的收入按 12% 征税；
- 收入在 100,00 美元到 350,000 美元之间的税率为 18%； 和
- 收入超过 350,000 美元的税率为 28%。
尽管报告的应税收入不同，但根据所提供的信息，两人都属于 28% 的税率。 这意味着他们都必须为收入的前 12 美元缴纳 100,000% 的税，即 12,000 美元。 此外，他们每人有责任为 18 美元和 100,000 美元之间的差额支付 350,000%（250,000 美元的差额），计算方式为 18% 乘以 250,000 美元，即 45,000 美元。
在 28 美元以上的利润中，他们各承担 350,000% 的责任。 个人 A 的应税收入为 450,000 美元，因此 28% 的税率为 28,000 美元。 应税收入为 380,00 美元的个人 X 在此范围内将缴纳 8,400 美元的税款。
因此，个人 A 的应纳税额为 85,000 美元，而个人 X 的纳税义务为 65,400 美元。 个人 A 的税率为 18.8%，而个人 X 的税率为 17.2%。 尽管两个人都在 28% 的税率范围内，但他们的实际税率不同。
边际税率
在根据人们各自的实际应税收入向他们施加税负的制度中，边际税率是任何人需要缴纳的所得税的最大百分比。
有效税率与边际税率
边际税率与有效税率是相关的，但并不相同。 通常较低的有效税率更真实地反映了个人或公司的整体纳税义务与其边际税率的关系。 请记住，边际税率是指他们的收入所属的最高税级。
边际税率是由您的所得税范围决定的税率。 2023 年的边际税率从最低税级的 10% 到最高税级的 37% 不等。
但是，此税率可能不适用于您的所有收入。 您的部分收入将按适用的税率征税。 因此，您赚取的第一美元将支付最低的税率——单身申报者为 10%，已婚联合申报者为 20,550 美元。 之后的每一美元都按照适用于该档次的税率征税，直到最高档次中的最后一美元。
纳税人的税率通常低于边际税率。 换句话说，税率为 24% 的人通常不会向 IRS 缴纳其年收入的 24%。 相反，他们的税率可能是 18%，这意味着他们要向联邦政府支付其应税收入的 18%。
2023 年的边际税率
美国国税局每年都会修改边际税率以应对通货膨胀。 根据他们的收入，一个人的边际税率属于七个等级之一。
下表显示了 2023 年单身纳税人和已婚纳税人联合申报的边际税率。
| 边际税率 | 单一申报人的总收入 | 共同申报的已婚夫妇的总收入 |
| 10% | $ 10,275或更少 | $ 20,550或更少 |
| 12% | $ 10,276美元41,775 | $ 20,551美元83,550 |
| 22% | $ 41,776美元89,075 | $ 83,551美元178,150 |
| 24% | $ 89,076美元170,050 | $ 178,151美元340,100 |
| 32% | $ 170,051美元215,950 | $ 340,101美元431,900 |
| 35% | $ 215,951美元539,900 | $ 431,901美元647,850 |
| 37% | $ 539,901或更高 | $ 647,851或更高 |
有效税率和边际税率有什么区别？
个人或企业纳税人的平均税率称为有效税率。 因此，它是税收负担占纳税人年收入的百分比。 另一方面，边际税率是对不同收入水平征收的全部税额。 这表明如果纳税人的收入增加，他们的税率也会增加。 在边际税制下，纳税人被分为税级，第一级收入的税率较低。 任何额外收入都将以更高的税率征税。
哪个更低：有效税率还是边际税率？
个人的有效税率低于边际税率。 这是由于边际税率将您的收入分为几个等级。 第一级别的收入按较低的税率征税，而较高级别的收入按最高税率征税。 介于两者之间的任何金额均根据其之间的水平征税。
税率和有效税率有什么区别？
法定税率是对属于特定税种的应税收入征收的法定税率。 有效税率是个人或企业在考虑税收优惠（如漏洞、扣除、免税、抵免和优惠税率）后实际支付的收入的百分比。
我的 2023 年有效税率是多少？
使用计算器，将已缴纳的税款总额除以应税收入，即可计算出您的实际税率。
有效税率的优势是什么？
通常较低的有效税率比边际税率更能真实地反映个人或公司的整体纳税义务。
为什么我的有效税率低于我的税级？
因此，您在每个税级之间移动，支付适合该税级的收入金额的百分比，直到您达到整个应税收入所对应的税级。 这种技术可以让你的有效税率远低于你的边际税率。
最常见的有效税率是多少？
据经合组织称，28.4 年美国普通单身工人将面临 2021% 的“税收楔子”。
底线
您的有效税率是您欠税的应税收入的百分比。 这是基于设置和维护的 IRS 括号。 将总税额除以您在 1040 表格中的应税收入，以计算您的税率。 公司的有效税率是用总税额除以息前利润计算得出的。 如果您对税务有任何疑问，请咨询税务顾问或专家，他们可以帮助您找到正确的途径。
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参考资料
