根据 2021 年皮尤研究中心的估计，16 万美国人为自己工作。 然而，对于这些工人中的许多人来说，退休计划有其自身的特点和困难。 公司退休计划无法满足他们的退休需求，标准和罗斯 IRA 的适度供款限额也不够。 自雇雇员确实有额外的储蓄选择来增加他们退休储备金的规模，例如 SEP IRA，而不是冒着退休生活质量下降的风险。 在本文中，我们将介绍什么是 sep 账户、其限制、规则以及如何设置账户。
九月账户
SEP IRA，即简化雇员养老金个人退休账户，在很多方面都与 IRA 相当，但它还提供了一些独特的好处，使其特别吸引那些无法获得雇主赞助的退休计划的人。 对于个体经营者、拥有企业、雇用员工或以自由职业为生的人来说，SEP IRA 是一项税收优惠的退休计划。 SEP IRA 供款由公司支付给员工，因为它们被视为雇主供款。
SEP IRA 非常简单，特别是如果您经营自己的企业并且不雇用任何其他人。
简化雇员养老金 (SEP) 如何运作
由于 SEP IRA 缺少与大多数传统雇主赞助的退休计划相关的许多启动和持续费用，因此它是许多企业主的一个有吸引力的选择。 此外，许多企业设立了 SEP IRA，使他们能够为自己的退休做出比典型 IRA 许可更多的贡献。
由于捐款的资格限制，包括最低年龄为 21 岁、至少工作三年以及 650 年最低工资为 2022 美元（或 750 年为 2023 美元），小型企业选择 SEP IRA。 SEP IRA 还使雇主能够在业务不景气的年份放弃付款。
出于税收原因，SEP IRA 的处理方式与普通 IRA 类似，并提供相同的投资可能性。 SEP IRA 受与普通 IRA 相同的转移和展期规定约束。 雇主可以从其税款中扣除对 SEP IRA 账户的供款金额。 此外，公司不受年度供款要求的约束； 每年都可以选择是否捐款以及捐款多少。
九月账户限额
66,000 年雇主供款不得超过 2023 美元（高于 61,000 年的 2022 美元）或员工工资的 25%。 SEP IRA 限额的退休分配作为普通收入征税，就像从传统 IRA 账户提款一样。
在独资企业中，员工所有者支付自己的工资，并可以选择向 SEP 供款，最多为工资（或收入）减去 SEP 供款后的 25%。 某个贡献率（CR）的减免率等于 1% 贡献率的 CR（25 + CR）。 这导致 20% 的下降率，类似于之前的示例。
SEP 供款在下降时代表传统的 IRA 资产，并受到许多传统 IRA 的限制，因为 SEP 计划的筹资机制是传统的 IRA。 这些规则包括以下内容：
- 分配规则
- 投资规则
- 雇员的普通 IRA 供款，而不是 SEP 雇主账户供款，受通常的 IRA 供款和扣除规则的约束。
- 创建 IRA 所需的文件
除了制定 SEP 计划所需的文件外，每个 SEP IRA 账户限额还必须满足常规 IRA 的文件要求。
九月账户规则
首先，SEP IRA 允许雇主缴纳最高工资的 25% 或 66,000 美元，而不是 6,500 年适用于 50 岁以下工人的常规和 Roth 计划的 IRA 缴款年度上限 2023 美元，以较低者为准。还为自雇雇员提供了比 401(k) 计划存更多钱的机会，22,500(k) 计划对 2023 年雇员供款的上限为 XNUMX 美元。
根据美国国税局的规定，SEP IRA 账户规则受与 IRA 相同的投资、分配和展期要求的约束。
#1。 传统 SEP IRA 账户规则
您可以随时从您的 SEP IRA 中取款，但在 59 岁半之前取款将被视为税收收入，并可能产生 10% 的税收罚款。 此外，就像普通的 IRA 一样，IRS 要求您在年满 73 岁时开始领取所需的最低分配。
#2。 Roth SEP IRA 账户规则
SECURE Act 2.0 对 Roth SEP IRA 的规定于 2023 年生效。由于您已经为这笔钱缴过税，因此随时提款都免税和罚款。 但是，如果在 10 岁半之前提取收入，则需缴纳 59% 的税款。 在罗斯账户上，没有强制性的最低分配。
如果您为自己工作，即使您有其他退休账户，也可以向 SEP IRA 供款。 如果您的业务是兼职并且您仍然有固定雇主，则可以组建第二个 SEP IRA 并供款。 您还可以继续为雇主的 401(k) 计划供款。 SEP IRA 与 IRA 不同，因此您可以同时为两者供款。
但请注意，如果您决定雇用员工，SEP IRA 必须以与您相同的方式对待他们。 如果您将薪水的很大一部分存入 SEP IRA，您还必须将员工收入的相当一部分存入他们自己的退休计划。 以下合格人员必须获得与您相同比例的雇主付款：
- 已年满21岁。
- 每年收入超过600美元
- 过去五年中有三年在贵公司工作。
继续记住这一点。 对于一些企业主来说，SIMPLE IRA 可能是更好的选择。 当您在经纪公司开设 SEP IRA 时，您还可以投资于股票和股票基金等相对高回报的资产。 但是，经纪公司还允许您投资范围广泛的其他证券，例如债券、期权等。
#3。 收入限制
太多的钱对玩家来说可能是一种限制； 2023 年符合条件的工资上限为 330,000 美元。 与合格的退休计划相反，SEP 不允许包括企业主在内的参与者从其既定金额或既定余额的 50,000% 中借入超过 50 美元，以较小者为准。
#4。 排除员工
即使他们在其他方面符合该计划的条款，某些雇员也可能被其雇主禁止参加 SEP IRA。 例如，根据与工会的集体谈判协议有权享受退休福利的员工可能被排除在外。 只要他们不从雇主那里获得美国工资或其他服务补偿，非居民雇员同样可能被排除在外。
#5。 存款和取款
除了对标准 IRA 的任何特定限制外，SEP 供款和利润都保留在 SEP IRA 中，并且可以在需要时提取。 取款在取款当年征税。 参与者在 59 岁半之前提款通常需要额外缴纳 10% 的税。
#6。 转移和滚存
将 SEP 捐款和收入转移到其他 IRA 和退休计划是免税的。 在最终分配 SEP 存款和收益时，必须遵守 IRA 的最低分配要求。
如何设置 Sep 帐户
选择一家金融机构作为持有每位员工退休计划资产的 SEP-IRA 的受托人将是您的第一步。 您对该计划的供款将转入这些账户。 您可以通过三个步骤设置 SEP 帐户：
#1。 书面协议
书面协议必须包含用人单位名称、员工参与的条件、负责人的签字，以及明确的分配方式。 表格 5305-SEP 是一份 SEP 计划文件样本，由 IRS 提供。 因此，如果您有以下情况，表格 5305-SEP 将无用：
- 维持任何额外的合格计划，
- 想要日历年以外的计划年，
- 使用租赁人员，或
- 使用一种分配机制，考虑到您代表员工缴纳的社会保障金。
如果您无法使用 5305-SEP 表格，您可以使用原型文件。 这些通常由互惠基金、保险公司、银行或其他合法机构提供。 此外，您还可以拥有专门为您的公司创建的 SEP。
#2。 向参与者提供信息
必须为您的合格人员提供：
- 意识到您已经实施了 SEP
- 要求一个配置才能收到。
- 分配雇主供款的方法
如果您使用 5305-SEP 表格，您必须向每位员工分发一份表格副本和随附的说明。 在每位员工收到以下信息之前，模型 SEP 并不是免费使用的。
- 声明除雇主供款的 IRA 之外的 IRA 可能提供不同的回报率并有不同的条件。
- 承诺 SEP 管理员将在修订生效之日起 30 天内提供任何修订的副本及其影响的书面解释。
- 到下一年的 31 月 XNUMX 日，管理人将书面通知参与者任何雇主对参与者的 IRA 的供款。
如果您使用样本计划或专门创建的计划，则必须向所有合格员工提供相同的信息。
#3。 为每位员工创建 SEP-IRA 账户。
每个符合条件的员工都必须代表自己或为自己建立 SEP-IRA。 它们可能与银行、保险提供商或其他受人尊敬的金融实体有关。 传统 IRA 必须接收所有 SEP 捐赠。 员工负责为其 SEP-IRA 基金选择投资项目。 投资于您的 SEP 付款的金融机构将在您首次缴纳 SEP 时向您和您的员工发送一份声明，此后至少每年一次。 必须明确说明各机构对在预定时间段结束前提取的标准必要专利资产征收的任何费用和佣金。
Sep 和 IRA 有什么区别？
小企业主或独资经营者和雇员都可以向 SIMPLE IRA 供款。 相比之下，SEP-IRA 只允许企业主为自己和员工做出贡献。
SEP账户有什么优势？
高供款限额、延税复利、减少应税收入以及为退休做准备的实用方法只是 SEP 账户的一些好处。
为什么 Sep 比 401K 好？
您最多可以将收入的 25% 存入 SEP IRA。
Sep IRA 的缺点是什么？
员工不自己缴款，您需要向自己的 SEP 账户缴纳与支付员工薪酬相同的金额。
为 Sep 或 IRA 捐款更好吗？
使用 SEP IRA，您可以在 61,000 年节省高达 2022 美元，在 66,000 年节省高达 2023 美元，几乎是该金额的十倍。
Sep 和 401K 哪个更好？
尽管个人 401(k) 和 SEP IRA 似乎具有相同的年度供款限制，但 401(k) 可能是单身自由职业者的更好选择。
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参考资料
