Lợi nhuận giữ lại có được ghi nhận là Tài sản hay Nợ phải trả trên Bảng cân đối kế toán không?

Bảng cân đối kế toán thể hiện lợi nhuận giữ lại không phải là tài sản hay nợ phải trả. Đúng hơn, chúng thuộc loại vốn chủ sở hữu của cổ đông.

Tổng thu nhập ròng mà một doanh nghiệp đã giữ và chọn không trả cổ tức cho các cổ đông được gọi là thu nhập giữ lại. Chúng là kết quả của lợi nhuận tích lũy của công ty. Một tổ chức có thể chọn giữ lại lợi nhuận của mình để tái đầu tư nội bộ hoặc trả một phần trong số đó làm cổ tức cho các cổ đông khi tổ chức kiếm được lợi nhuận.

Bảng cân đối kế toán thể hiện tổng vốn cổ đông, bao gồm vốn cổ phần, vốn góp bổ sung, lợi nhuận giữ lại và thu nhập toàn diện tích lũy khác. Yêu cầu của chủ sở hữu công ty đối với tài sản của mình sau khi giải quyết tất cả các khoản nợ được thể hiện bằng vốn chủ sở hữu của cổ đông.

Đọc cũng: THỎA THUẬN CỔ ĐÔNG: Nó Là Gì & Mục Đích?

Vì chúng đại diện cho phần lợi nhuận được tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh thay vì phân tán cho các cổ đông nên chúng rất cần thiết cho vốn chủ sở hữu của cổ đông. Chúng cho thấy tiềm năng mở rộng và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.

Mặc dù lợi nhuận giữ lại không được phân loại là tài sản hoặc nợ phải trả nhưng chúng gián tiếp ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công ty. Cụ thể, thu nhập giữ lại cao cho thấy khả năng sinh lời và tiềm năng tăng trưởng trong tương lai của công ty, trong khi thu nhập giữ lại thấp hoặc âm có thể cho thấy công ty không có lợi nhuận hoặc gặp khó khăn về tài chính. Thu nhập giữ lại rất quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của công ty, mặc dù chúng không được phân loại rõ ràng là tài sản hoặc nợ phải trả.

Tôi có thể tìm lợi nhuận giữ lại trên bảng cân đối kế toán ở đâu?

Trên bảng cân đối kế toán của bạn, thu nhập giữ lại nằm trong cột vốn chủ sở hữu bên dưới nợ phải trả. Vì thu nhập ròng dưới dạng vốn chủ sở hữu của cổ đông về cơ bản là một khoản vay của công ty hoặc doanh nghiệp nên nó là một khoản nợ phải trả. Công ty có thể trả cổ tức cho cổ đông hoặc tái đầu tư tiền của cổ đông vào việc mở rộng kinh doanh. Ưu tiên tích lũy lợi nhuận giữ lại là một bước đi tài chính khôn ngoan đối với bất kỳ công ty nào muốn mở rộng lâu dài.

Tôi đã cung cấp một Bảng cân đối dưới đây minh họa một ví dụ về vốn cổ đông với lợi nhuận giữ lại. Hãy nhớ rằng vốn chủ sở hữu của cổ đông và vốn chủ sở hữu của cổ đông là đồng nghĩa.

Công ty ABC

Bảng cân đối kế toán (tại ngày 31 tháng 2023 năm XNUMX)

Tài sản:

---------

Tiền mặt và các khoản tương đương tiền mặt $100,000

Các khoản phải thu $150,000

Hàng tồn kho $200,000

Tài sản, Nhà máy và Thiết bị $1,000,000

Tổng tài sản $1,450,000

Nợ phải trả:

---------

Tài khoản phải trả $50,000

Khoản vay ngắn hạn 100,000 USD

Khoản vay dài hạn $500,000

Tổng nợ phải trả 650,000 USD

Vốn chủ sở hữu:

---------

Cổ phiếu phổ thông 300,000 USD

Thu nhập giữ lại 500,000 USD

Tổng vốn cổ đông 800,000 USD

Tổng nợ phải trả và vốn cổ đông $1,450,000

Trong ví dụ này,

Tài sản bao gồm tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho, bất động sản, nhà xưởng và thiết bị, tổng trị giá là 1,450,000 USD.
Nợ phải trả bao gồm các khoản phải trả và các khoản vay ngắn hạn và dài hạn với tổng trị giá 650,000 USD.
Vốn cổ đông bao gồm cổ phiếu phổ thông và lợi nhuận giữ lại với tổng trị giá 800,000 USD. Thu nhập giữ lại thể hiện lợi nhuận tích lũy của công ty chưa được chia cho cổ đông dưới dạng cổ tức.
Tổng nợ phải trả và vốn cổ đông cộng lại tổng tài sản, duy trì phương trình bảng cân đối kế toán: Tài sản = Nợ phải trả + Vốn cổ đông.

Đọc cũng: Số dư dùng thử trong kế toán là gì?

Công thức thu nhập giữ lại và cách tính nó

Tài khoản thu nhập giữ lại cung cấp cho bạn tổng số tiền mà doanh nghiệp của bạn đã quản lý được kể từ khi thành lập. RE của bạn giảm khi bạn trả cổ tức cho cổ đông hoặc tái đầu tư vào công ty. Số tiền tiết kiệm kiếm được thường tăng theo doanh thu của bạn. Nếu doanh nghiệp của bạn đã trải qua những thời điểm đặc biệt khó khăn hoặc nếu bạn đang cố gắng xây dựng nó trong những năm đầu thành lập, nó có thể dẫn đến các khoản nợ tích lũy và số dư âm.

Sử dụng công thức thu nhập giữ lại rất đơn giản:

Thu nhập giữ lại = Thu nhập giữ lại hiện tại + Lãi hoặc - Lỗ - Cổ tức

Phần mềm kế toán tốt, chẳng hạn như giải pháp Wave dành cho doanh nghiệp nhỏ, có thể giúp bạn thực hiện những tính toán này.

Thu nhập giữ lại hiện tại của bạn chỉ đơn giản là số tiền bạn đã tính trong kỳ tài chính gần đây nhất của mình. Điều tương tự cũng xảy ra với lãi hoặc lỗ ròng, được tính theo tháng, quý, năm hoặc kỳ kế toán. Bất kỳ khoản cổ tức nào bạn trả cho cổ đông trong kỳ sẽ làm giảm số tiền trình bày trong báo cáo của RE.

Ví dụ: nếu bạn có 2,000 USD thu nhập giữ lại hiện tại và 8,000 USD doanh số bán sản phẩm hàng tháng và chọn chia 2,000 USD cổ tức cho ba cổ đông của công ty, bạn vẫn sẽ có 4,000 USD thu nhập giữ lại (2,000 USD + 8,000 USD - 6,000 USD = 4,000 USD).

Sau mỗi kỳ kế toán, lợi nhuận giữ lại phải được ghi nhận. So sánh thu nhập giữ lại giữa các kỳ kế toán có thể giúp bạn đưa ra các quyết định chiến lược trong tương lai bằng cách cung cấp cho bạn thông tin quan trọng về tình hình tài chính của doanh nghiệp bạn.

Cách giải thích kết quả tính toán thu nhập giữ lại

Thu nhập giữ lại của công ty phản ánh lợi nhuận của công ty khi tất cả cổ tức và các nghĩa vụ khác đã được đáp ứng. Nếu lợi nhuận giữ lại của công ty dương, điều này có nghĩa là công ty đó có lãi. Nếu doanh nghiệp có RE âm, nghĩa là doanh nghiệp đã tích lũy nhiều nợ hơn số tiền kiếm được.

Điều quan trọng là phải xem xét toàn bộ trạng thái kinh doanh trong khi đánh giá thu nhập giữ lại. Ví dụ, một công ty có thể được dự kiến sẽ có thu nhập giữ lại âm trong những năm đầu hoạt động. Điều này đặc biệt đúng nếu doanh nghiệp được thành lập chủ yếu với sự hỗ trợ của các nhà đầu tư hoặc vay vốn. Tuy nhiên, thu nhập giữ lại âm có thể là dấu hiệu cho thấy một công ty cần tài trợ nếu nó đã hoạt động được một thời gian và chưa đủ thành công.

Khi giải thích RE của một công ty, bạn cũng nên xem xét các yếu tố sau:

Tuổi của công ty: Các công ty cấp cao được kỳ vọng sẽ có lợi nhuận giữ lại cao hơn vì họ có nhiều thời gian hơn để tích lũy chúng.
Chính sách cổ tức của công ty: Một công ty có thể có ít RE hơn nếu công ty cam kết trả cổ tức thường xuyên. Nhiều công ty giao dịch đại chúng trả cổ tức lớn hơn các công ty tư nhân.
Khả năng sinh lời của công ty: Thu nhập giữ lại thường cao hơn đối với các công ty có lợi nhuận cao hơn.
Tính thời vụ của công ty: Các công ty có thể cần dành riêng thu nhập giữ lại trong thời gian thành công của họ trong các lĩnh vực như bán lẻ, nơi hoạt động khá mang tính thời vụ. Điều này ngụ ý rằng một tổ chức có thể có thu nhập giữ lại dương và âm trong kỳ kế toán của mình.

Thu nhập giữ lại âm có nghĩa là gì?

Nói chung, một công ty có số dư thu nhập giữ lại âm sẽ báo hiệu sự yếu kém vì nó cho thấy rằng công ty đó đã thua lỗ trong một hoặc nhiều năm trước. Tuy nhiên, việc giải thích một công ty có RE cao sẽ khó khăn hơn.

Bạn có thể lấy tiền từ thu nhập giữ lại không?

Có, bạn có thể rút tiền từ thu nhập giữ lại; tuy nhiên, có những hạn chế và ý nghĩa về thuế cần xem xét. Cổ tức từ RE có thể được trả cho chủ sở hữu hoặc cổ đông; tuy nhiên, làm như vậy có thể cản trở việc mở rộng kinh doanh. Tái đầu tư RE vào hoạt động kinh doanh là một thực tế phổ biến của các doanh nhân tăng trưởng cao.

Ngoài ra, bạn có thể chuyển lợi nhuận từ RE—tức là tín dụng từ tài khoản này sang tài khoản khác—sang tài khoản vốn của người khác. Khoản thanh toán ghi nợ vào tài khoản vốn và ghi có vào tài khoản tiền mặt hoặc ngân hàng.

Để rút tiền từ thu nhập giữ lại, bạn có thể:

Ghi có vào tài khoản trả cổ tức
Tuyên bố sẽ trả cổ tức
Thực hiện ghi nợ vào tài khoản thu nhập giữ lại

Phần vốn chủ sở hữu của bảng cân đối kế toán bao gồm một chi tiết đơn hàng được gọi là thu nhập giữ lại góp phần vào con số vốn chủ sở hữu tổng thể. Trừ khi chúng được chi dưới dạng tiền lương, cổ tức hoặc tiền thưởng, RE được miễn thuế và có thể được giữ trong một tài khoản riêng. Những tác động về thuế của việc trả cổ tức là khác nhau.

Ví dụ thực tế về thu nhập giữ lại

Sau đây là ví dụ về lợi nhuận giữ lại vào cuối kỳ kế toán của công ty:

Ví dụ 1:

Sam Logistics bắt đầu một kỳ kế toán mới với 100,000 USD lợi nhuận giữ lại. Trong kỳ kế toán, công ty mang lại thu nhập ròng là 25,000 USD. Vào cuối kỳ kế toán, hội đồng quản trị công ty quyết định trả cổ tức cho các cổ đông là 5,000 USD. Công thức tính lợi nhuận giữ lại của công ty vào cuối kỳ kế toán sẽ như sau: 100,000 USD + 25,000 USD - 5,000 USD = 120,000 USD. Điều này có nghĩa là tổng thu nhập giữ lại của công ty là 120,000 USD trong kỳ kế toán. Số tiền này sẽ được chuyển sang kỳ kế toán mới và có thể được sử dụng để tái đầu tư vào công ty hoặc trả cổ tức trong tương lai.

Ví dụ 2

Giả sử Sam Logistics có 10,000 USD tiền RE khi bắt đầu kỳ kế toán mới. Trong kỳ kế toán, doanh nghiệp báo lỗ ròng 25,000 USD. Đến cuối kỳ kế toán, công ty không thể trả cổ tức cho cổ đông. Thu nhập giữ lại của công ty sẽ được tính như sau: 10,000 USD - 25,000 USD = 15,000 USD.

Báo cáo tài chính hiển thị số tiền âm trong ngoặc đơn. Do số dư âm này, công ty sẽ không còn tiền để tái đầu tư mà sẽ được chuyển sang kỳ kế toán sau. Cho đến khi tài khoản lợi nhuận giữ lại của công ty dương trở lại và có đủ thu nhập ròng, việc thanh toán cổ tức sẽ bị trì hoãn. Nếu RE của một công ty âm thì công ty đó sẽ không trả cổ tức.

Tại sao thu nhập giữ lại lại quan trọng?

Thu nhập giữ lại là một thành phần quan trọng trong tình hình tài chính của công ty. Chúng đại diện cho phần lợi nhuận được giữ lại trong công ty để sử dụng trong tương lai. Nó cũng đóng một vai trò quan trọng trong việc tài trợ cho hoạt động của công ty, tài trợ cho các sáng kiến tăng trưởng, trả cổ tức cho các cổ đông và thanh toán dư nợ cho vay.

#1. Nó cung cấp kinh phí cho các hoạt động chức năng

Một trong những mục đích chính của lợi nhuận giữ lại là tài trợ cho các hoạt động liên tục của doanh nghiệp. Bằng cách giữ lại thu nhập của mình, tổ chức có thể đảm bảo rằng mình có đủ tiền để trả các khoản phí thường xuyên như tiền thuê nhà, tiền lương và các chi phí hoạt động khác. Điều này có thể làm giảm sự phụ thuộc của công ty vào các nguồn tài trợ bên ngoài như các khoản vay hoặc tài trợ vốn cổ phần và giúp công ty ổn định hơn về mặt tài chính.

#2. Nó tài trợ cho các kế hoạch tăng trưởng trong tương lai

RE có khả năng tài trợ cho các kế hoạch mở rộng trong tương lai. Những nỗ lực này bao gồm R&D, dòng sản phẩm mới (CAPEX) và mở rộng thị trường. Đầu tư vào những triển vọng tăng trưởng này cho phép công ty tránh phụ thuộc vào nguồn tài chính bên ngoài, vốn có thể tốn kém hơn hoặc khó đảm bảo hơn.

#3. Đảm bảo giá trị của cổ đông

Ngoài ra, nó có thể được sử dụng để mua lại cổ phiếu từ thị trường thứ cấp hoặc chia cổ tức cho cổ đông. Một số doanh nghiệp không trả cổ tức, nhưng những doanh nghiệp có quyền lựa chọn tài trợ cho các khoản thanh toán này thì có. Mang lại nguồn doanh thu ổn định và tiềm năng tăng giá cổ phiếu của công ty, cổ tức có thể là một thuộc tính hấp dẫn đối với các nhà đầu tư.

# 4. Quản lý nợ

Thu nhập giữ lại cũng có thể được sử dụng để giảm sự phụ thuộc vào nợ nước ngoài. Bằng cách tài trợ cho các dự án nội bộ, các công ty có thể giảm mức nợ, giảm rủi ro tài chính và chi phí lãi vay. Điều này cải thiện sức khỏe tài chính tổng thể và uy tín tín dụng của công ty.

# 5. Uyển chuyển

Thu nhập giữ lại mang lại sự linh hoạt trong quản lý tài chính. Không giống như nợ đi kèm với nghĩa vụ trả nợ và cổ tức có thể báo hiệu cam kết tài chính với cổ đông, thu nhập giữ lại cho phép các công ty điều chỉnh chính sách đầu tư và phân phối theo nhu cầu hiện tại và điều kiện thị trường.

Sự khác biệt giữa lợi nhuận và thu nhập giữ lại là gì?

Lợi nhuận không giống như lợi nhuận giữ lại. Mặc dù cả hai đều cần thiết để đánh giá tình hình tài chính của công ty nhưng không phải lúc nào chúng cũng thể hiện điều tương tự. Lợi nhuận là doanh thu có được từ việc bán hàng hóa và dịch vụ và thể hiện lợi nhuận của công ty. Thông thường, nó đề cập đến thu nhập ròng, tổng doanh thu trừ đi chi phí hoạt động (chẳng hạn như tiền lương và chi phí chung). Doanh thu từ việc bán hàng hóa trừ đi chi phí của những thứ đó được gọi là tổng thu nhập.

Mặt khác, RE là phần lợi nhuận được tiết kiệm để trả cổ tức cho cổ đông hoặc cho các mục đích sử dụng khác trong tương lai, chẳng hạn như phát triển công ty và/hoặc dòng sản phẩm hoặc trả nợ. Các cổ đông có thể thấy giá trị của việc sử dụng tiền vào những mục đích khác ngoài việc trả cổ tức bằng tiền mặt ngay lập tức nếu đầu tư vào thứ gì đó có khả năng mang lại lợi nhuận cao và trả cổ tức thậm chí còn lớn hơn.

Thu nhập giữ lại có bằng tiền mặt không?

Không, chúng không phải là tiền mặt.

Cách lập Báo cáo Lợi nhuận giữ lại

Các công ty thường công bố báo cáo hàng quý hoặc hàng năm. Tuy nhiên, bạn có thể tạo một cái bất cứ lúc nào. Các công ty khởi nghiệp có thể đăng chúng thường xuyên hơn vì chúng chứa thông tin quan trọng cho người cho vay và nhà đầu tư. Tôi đã cung cấp danh sách kiểm tra toàn diện để chuẩn bị báo cáo thu nhập giữ lại cho doanh nghiệp của bạn.

Tải về

Lợi nhuận kinh doanh-Giữ lại-Thu nhập-Báo cáo-Danh sách kiểm tra

TẢI NGAY

Có bất lợi nào trong việc giữ lại lợi nhuận không?

Đúng. Mặc dù, nhìn bề ngoài, thu nhập giữ lại có vẻ là một cách tốt để tăng giá trị công ty và tiết kiệm tiền cho mục đích tái đầu tư, nhưng đó không phải lúc nào cũng là lựa chọn hiệu quả nhất. Tôi đã đưa ra một số hạn chế của thu nhập giữ lại:

#1. Khả năng trốn thuế

Một lý do rủi ro khiến các công ty nên tránh RE là nó có thể dẫn đến trốn thuế. Một số có thể cố gắng giảm bớt gánh nặng thuế bằng cách giữ lại lợi nhuận. Một số cổ đông không có nhu cầu ngay lập tức về cổ tức có thể bỏ phiếu chống lại việc phân phối cổ tức để tránh phải trả thuế thu nhập. Khi giá trị cổ phiếu của công ty tăng lên thông qua việc giữ lại lợi nhuận, các cổ đông có thể quyết định bán doanh nghiệp với giá cao hơn hoặc rút lại việc phân phối cổ tức trong tương lai. Hơn nữa, một công ty cố gắng giữ lại thu nhập của mình và bị bắt sẽ phải trả tiền phạt sau đó.

#2. Lợi tức đầu tư (ROI) không được đảm bảo

Thu nhập giữ lại có thể không phải lúc nào cũng là lựa chọn sáng suốt cho các cổ đông mặc dù dường như là nguồn cung tiền vô tận cho các khoản đầu tư và mở rộng công ty. Nó không miễn phí, nhưng nó có giá cả phải chăng lựa chọn tài chính có thể cung cấp cho doanh nghiệp dòng tiền khẩn cấp.

Những cổ đông chọn từ bỏ mức cắt giảm thu nhập lớn hơn để chuyển sang khoản thanh toán nhỏ hơn đang bỏ lỡ cơ hội. Hơn nữa, lợi tức đầu tư (ROI) của công ty sẽ quyết định liệu các cổ đông của công ty có quyết định rút tiền và đầu tư vào nơi khác hay không.

#3. Không hài lòng

Các nhà đầu tư sẽ không muốn mua cổ phiếu từ một công ty giữ lại cổ tức. Họ sẽ cần xem liệu công ty có dòng cổ tức ổn định hay không, chủ yếu là liệu công ty đó có sinh lãi hay không. Không phải tất cả các cổ đông đều sẵn sàng từ chối yêu cầu về lợi nhuận của họ. Giả sử các nhà đầu tư không thấy bất kỳ lợi nhuận nào trong khoản đầu tư của họ.

Trong trường hợp đó, họ có thể sẽ tìm kiếm những công ty khác hào phóng chia cổ tức - những công ty không giữ lợi nhuận cho riêng mình mà thay vào đó phân phối chúng cho tất cả các cổ đông.

Ai đưa ra quyết định về việc sử dụng lợi nhuận giữ lại?

Ban quản lý công ty thường quyết định liệu lợi nhuận sẽ được sử dụng để trả cổ tức cho cổ đông hay dành riêng cho RE. Tuy nhiên, vì chủ sở hữu công ty quyết định mua cổ phiếu phổ thông nên các cổ đông có thể phản đối việc này với đa số phiếu. Về lợi nhuận giữ lại, các cổ đông thường đứng về phía ban lãnh đạo công ty.

Cả hai đều có thể coi họ đang làm việc vốn để trả hết khoản nợ lãi suất cao hoặc đầu tư vào tăng trưởng sẽ khiến công ty thậm chí còn sinh lời nhiều hơn nếu có thêm thời gian. Nếu tiền được trả dưới dạng cổ tức, nó sẽ bị loại khỏi công ty và bị loại khỏi sổ sách. Nếu nó được giữ lại dưới dạng thu nhập giữ lại, nó sẽ vẫn còn trên sổ sách và có sẵn để sử dụng trong doanh nghiệp.

Thông thường, cần đạt được sự cân bằng giữa việc giữ một phần lợi nhuận dưới dạng RE và chi trả một phần lợi nhuận dưới dạng cổ tức.

bottom Line

Thu nhập giữ lại là một khía cạnh thiết yếu của báo cáo tài chính của công ty. Hiểu chúng là rất quan trọng đối với chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư và các bên liên quan khác.

Nó cho thấy doanh nghiệp có lợi nhuận như thế nào và doanh nghiệp có vị trí tốt như thế nào để tài trợ cho các kế hoạch mở rộng hoặc chi trả cổ tức. Bằng cách kiểm tra thu nhập giữ lại, các bên liên quan có thể tìm hiểu thông tin quan trọng về triển vọng dài hạn và tình hình tài chính của công ty.

Nhà đầu tư nên lưu ý các biến số có thể ảnh hưởng đến RE. Xem xét các yếu tố này, họ có thể lựa chọn sáng suốt có nên đầu tư vào một công ty cụ thể hay không.

Chúc bạn đầu tư vui vẻ và đầu tư khôn ngoan!

Lợi nhuận giữ lại có được ghi nhận là Tài sản hay Nợ phải trả trên Bảng cân đối kế toán không?

Mục lục Ẩn giấu

Những điểm chính

Lợi nhuận giữ lại là gì?

Sự khác biệt giữa Thu nhập giữ lại và Cổ tức là gì?