Khi người sử dụng lao động của bạn cung cấp cho bạn vốn chủ sở hữu như một phần trong gói thù lao của bạn, bạn sẽ nhận được một phần quyền sở hữu của công ty. Tuy nhiên, cổ phiếu của bạn thường phải được trao trước, nghĩa là bạn thường phải làm việc cho công ty trong một khoảng thời gian nếu muốn trở thành chủ sở hữu. Khoảng thời gian này được gọi là giai đoạn vesting. Tại đây, chúng tôi sẽ xác định thời hạn trao quyền và giải thích cách hoạt động của việc trao quyền đối với các kế hoạch cổ phiếu, ESOP và 401(k).
Thời kỳ Vesting là gì?
Khoảng thời gian trao quyền là khoảng thời gian mà một nhân viên phải làm việc cho chủ lao động trước khi họ có thể có được quyền chọn cổ phiếu hoàn toàn dành cho nhân viên, cổ phần của cổ phiếu công ty hoặc khoản đóng góp của chủ lao động vào kế hoạch nghỉ hưu được ưu đãi về thuế. Thời gian vesting có sẵn trong một loạt các độ dài. Luật pháp của chính phủ hạn chế các khoản thanh toán hưu trí, mặc dù thời hạn trao cổ phần và quyền chọn thường được thương lượng giữa công ty và nhân viên.
Nguyên tắc cơ bản của thời kỳ vesting
Người sử dụng lao động có thể cung cấp cho nhân viên cổ phiếu của cổ phiếu công ty hoặc quyền chọn cổ phiếu để mua cổ phiếu như một phần tiền lương của họ. Đây là một nỗ lực nhằm mang lại cho nhân viên cảm giác sở hữu trong công ty và thúc giục họ ở lại với công ty hơn là chuyển sang chủ khác. Nhân viên thường không có toàn quyền sở hữu những cổ phần đó ngay sau khi bắt đầu làm việc. Khoảng thời gian trao quyền là khoảng thời gian phải trôi qua trước khi họ nhận được toàn quyền sở hữu.
Thời gian trao quyền cũng được tính đến trong các chương trình hưu trí. Nhân viên có thể không sở hữu ngay các khoản đóng góp của chủ lao động cho các chương trình này. Thay vào đó, chúng sẽ được mua lại trong một khoảng thời gian. Nếu một nhân viên nghỉ việc hoặc bị chấm dứt hợp đồng trước thời hạn trao quyền, cho dù là đối với các lựa chọn và trợ cấp hoặc đóng góp hưu trí của công ty, thì nhân viên đó thường mất cơ hội sở hữu bất kỳ lợi ích nào chưa được trao.
Chi tiết về cách thức các đặc quyền của nhân viên như quyền chọn cổ phiếu và cổ phiếu được trao được nêu rõ trong hợp đồng lao động mà nhân viên đã ký khi họ chấp nhận vị trí này. Việc trao các khoản đóng góp hưu trí sẽ được nêu trong bản tóm tắt kế hoạch hưu trí, có thể lấy được từ người quản lý kế hoạch hoặc bộ phận nhân sự.
Người sử dụng lao động phải tuân theo một số tiêu chí khi nói đến kế hoạch nghỉ hưu. Đạo luật Cải cách Thuế năm 1986 và các quy định của Dịch vụ Doanh thu Nội bộ chỉ định độ dài của thời gian trao quyền có thể được sử dụng. Tùy thuộc vào loại kế hoạch và người sử dụng lao động, thời gian trao quyền có thể từ ngay lập tức đến bảy năm.
Các loại thời kỳ trao quyền
Thuật ngữ trao quyền đơn giản nhất là ngay lập tức hoặc bằng không; bất kỳ việc phát hành cổ phiếu hoặc quyền chọn hoặc đóng góp của người sử dụng lao động cho kế hoạch nghỉ hưu đều thuộc quyền sở hữu ngay lập tức của nhân viên. Trong một số ràng buộc nhất định, người sử dụng lao động có quyền quyết định ngay lập tức. Một số loại đóng góp hưu trí phải được trao ngay lập tức. Ví dụ: các khoản đóng góp cho kế hoạch hưu trí được khấu trừ tự nguyện từ tiền lương của nhân viên luôn được trao 100% ngay lập tức. Các khoản đóng góp của người sử dụng lao động cho các kế hoạch SEP IRA và IRA cũng được trao ngay lập tức.
Các loại kế hoạch hưu trí đóng góp được xác định đủ điều kiện khác, chẳng hạn như kế hoạch chia sẻ lợi nhuận và 401(k), có thể có hoặc không có quyền sở hữu ngay lập tức, nhưng thường có thời gian quyền sở hữu. Có hai hình thức cơ bản của lịch trình trao quyền cho cổ phần và quyền chọn, cũng như các khoản đóng góp hưu trí: trao quyền trên vách đá và quyền được phân loại.
Vách đá
Cliff vesting có nghĩa là sau một khoảng thời gian nhất định, nhân viên sở hữu 100% lợi ích. Khoảng thời gian này có thể ít nhất là một năm hoặc dài nhất là nhiều năm. Các hướng dẫn của IRS về các kế hoạch hưu trí nghiêm cấm các doanh nghiệp yêu cầu nhân viên đợi hơn ba năm để có được quyền sở hữu các khoản đóng góp của chủ lao động cho một kế hoạch. Các quy tắc cho các kế hoạch phúc lợi được xác định, chẳng hạn như kế hoạch lương hưu, là khác nhau. Chúng có thể sử dụng một lịch trình trao quyền ngay lập tức hoặc thời gian trao quyền lên đến bảy năm. Tùy thuộc vào người sử dụng lao động và người lao động để xác định khoảng thời gian trao quyền có thể chấp nhận được khi cổ phiếu và quyền chọn không được bao gồm như một phần của gói hưu trí. Điều này có thể kéo dài ít nhất là một năm hoặc lâu nhất là vài năm.
Vesting được phân loại
Nhân viên có được quyền sở hữu trong các giai đoạn với việc trao quyền được phân loại. IRS yêu cầu 20% khoản đóng góp của chủ lao động sau một năm, 40% sau ba năm, 60% sau bốn năm, 80% sau năm năm và 100% sau sáu năm làm việc cho các kế hoạch hưu trí đóng góp xác định. Người sử dụng lao động có thể trao quyền lợi sớm hơn nhưng không thể bắt người lao động chờ đợi lâu hơn. Các khoảng thời gian được người sử dụng lao động và người lao động thỏa thuận đối với việc phân loại cổ phần và quyền chọn thường tương tự như lịch trình phân loại quyền chọn của kế hoạch nghỉ hưu.
Lịch giao dịch quyền chọn cổ phiếu
Người sử dụng lao động có thể cung cấp quyền chọn cổ phiếu cho nhân viên theo kế hoạch quyền chọn cổ phiếu, cho phép họ có quyền mua cổ phiếu của công ty với mức giá định trước độc lập với giá trị thị trường hiện tại của cổ phiếu. Nhân viên hy vọng rằng giá thị trường của cổ phiếu sẽ tăng cao hơn mức giá định trước trước khi quyền chọn được thực hiện, cho phép anh ta hoặc cô ta có cơ hội kiếm lời.
Các chương trình quyền chọn cổ phiếu thường có giai đoạn giao quyền được phân loại hoặc thời hạn giao quyền chọn trên vách đá. Một kế hoạch vách đá cho phép nhân viên thực hiện tất cả các lựa chọn cổ phiếu của mình vào cùng một ngày. Nhân viên theo kế hoạch được phân loại chỉ được phép thực hiện một phần các lựa chọn của họ tại một thời điểm. Mỗi quyền chọn cổ phiếu có thể có một khoảng thời gian trao quyền duy nhất.
Chẳng hạn, những nhân viên được trao quyền chọn mua 100 cổ phiếu với thời hạn 20 năm chuyển nhượng, phải làm việc cho công ty thêm 100 năm nữa trước khi thực hiện bất kỳ quyền chọn mua cổ phiếu nào. Trong kế hoạch phân loại năm năm, họ có thể đủ điều kiện mua XNUMX cổ phiếu mỗi năm cho đến khi đạt XNUMX cổ phiếu vào năm thứ năm.
Bởi vì hầu hết các lựa chọn cổ phiếu không phải là một phần của kế hoạch nghỉ hưu, nên lịch trình trao quyền của họ không bị chi phối bởi cùng các tiêu chuẩn liên bang quy định các khoản đóng góp phù hợp.
Vested có nghĩa là gì trong bối cảnh của 401(k)?
Đây là một khái niệm quan trọng để những người tham gia kế hoạch 401(k) hiểu. Mặc dù bạn luôn sở hữu số tiền bạn đóng góp từ tiền lương của chính mình, nhưng bạn thường không sở hữu ngay khoản đóng góp phù hợp của chủ lao động.
Vesting đề cập đến quá trình mà các khoản đóng góp của chủ lao động của bạn trở thành của bạn một cách hợp pháp. Một số công ty cung cấp quyền sở hữu ngay lập tức, có nghĩa là bạn sẽ luôn sở hữu toàn bộ số dư 401(k) của mình. Tuy nhiên, đây không phải là tiêu chuẩn; hầu hết các chương trình 401(k) đều có đóng góp của chủ lao động theo thời gian.
Lịch trình trao quyền cho kế hoạch 401(k)
Nhân viên luôn kiểm soát 100% quỹ 401(k) của họ, bao gồm cả các khoản đóng góp của chủ lao động. Tuy nhiên, điều này không đặc biệt phổ biến. Hầu hết các nhà tuyển dụng chọn một trong hai tùy chọn trao quyền thay thế được liệt kê bên dưới.
Vesting được phân loại
Lịch trình trao quyền được phân loại có nghĩa là một tỷ lệ phần trăm cụ thể trong khoản đóng góp 401(k) của chủ lao động của bạn được trao mỗi năm trong một khoảng thời gian xác định trước cho đến khi bạn hoàn toàn (100%) được trao vào tài khoản của mình.
Nếu một công ty sử dụng lịch trình trao quyền được phân loại, thì công ty đó phải trao ít nhất 20% khoản đóng góp của người sử dụng lao động sau hai năm và 20% khác hàng năm sau đó. Một kế hoạch trao quyền được phân loại có thể kéo dài tới sáu năm, sau đó nhân viên được trao quyền đầy đủ.
Giả sử người sử dụng lao động của bạn tuân theo lịch trình trao quyền được phân loại điển hình và vào cuối năm thứ ba của bạn, 10,000 đô la trong giá trị 401 (k) của bạn có thể được quy cho các khoản đóng góp của người sử dụng lao động. Bạn sẽ sở hữu hợp pháp 4,000 đô la trong số tiền này cộng với bất kỳ phần nào trong tài khoản của bạn đến từ các khoản đóng góp tùy ý của bạn nếu bạn được trao 40% vào thời điểm này.
Vách đá
Khoản 401(k) của bạn sẽ được trao toàn bộ vào một khoảng thời gian nhất định theo lịch trình trao quyền trên vách đá. Nó không xảy ra dần dần, như với một lịch trình trao quyền được phân loại; bạn sẽ được trao chính xác 0% vào một ngày và 100% vào ngày tiếp theo.
Nếu công ty của bạn chọn thực hiện giao dịch trên vách đá, thời gian giao dịch có thể kéo dài tới ba năm. Nếu họ làm điều này, tài khoản 401(k) của bạn sẽ được trao hoàn toàn vào ngày kỷ niệm ba năm bạn làm việc.
Điều quan trọng cần nhớ là những ví dụ này cho biết có thể mất bao lâu để chủ lao động của bạn đóng góp cho áo vest. Chủ lao động của bạn có thể chọn một lịch trình trao quyền nhanh hơn những lịch trình này, nhưng không được chậm hơn. Lịch trình trao quyền cho kế hoạch cụ thể của bạn phải được nêu rõ trong giấy tờ do công ty của bạn cung cấp liên quan đến kế hoạch 401(k) của họ.
Trao quyền kế hoạch 401(k) sau khi chấm dứt
Nếu bạn nghỉ việc trước khi quỹ 401(k) của bạn được đầu tư đầy đủ, rất có thể bạn sẽ mất phần tài khoản chưa được đầu tư của mình. Xét cho cùng, số tiền đó không phải là của bạn một cách hợp pháp cho đến khi bạn làm việc đủ lâu cho kế hoạch của chủ lao động để đáp ứng lịch trình trao quyền.
Nếu bạn rời bỏ công việc trước khi được giao đầy đủ, phần chưa được đầu tư trong tài khoản của bạn sẽ bị tịch thu và được đưa vào tài khoản tịch thu của chủ lao động, nơi nó có thể được sử dụng để giúp thanh toán chi phí quản lý kế hoạch, giảm các khoản đóng góp của chủ lao động hoặc được phân bổ như các khoản đóng góp bổ sung cho những người tham gia lập kế hoạch.
Lợi ích của Vesting là gì?
Những lợi ích của việc trao quyền như sau:
#1. Tiền mặt sẵn có
Nhân viên có thể nhận được các lựa chọn cổ phiếu và vốn chủ sở hữu như một hình thức bồi thường bên cạnh tiền thưởng và giải thưởng bằng tiền. Chúng cho phép công ty giữ một phần tiền mặt lớn hơn trong tay, có thể được sử dụng để thanh toán các hóa đơn hiện tại và trong những lúc cần thiết.
#2. Giảm doanh thu của nhân viên
Các công ty có thể đảm bảo lòng trung thành và tương lai lâu dài với một số nhân viên lành nghề bằng cách khuyến khích họ lựa chọn cổ phiếu được kích hoạt theo các mốc thời gian.
Giai đoạn trao quyền trong ESOP
Trong ESOP, giai đoạn trao quyền là khoảng thời gian ban đầu mà người tham gia không có quyền truy cập vào tất cả các quyền mà lẽ ra sẽ được gắn với quyền chọn hoặc cổ phần của họ.
Những người tham gia chương trình chia sẻ hoặc quyền chọn dành cho nhân viên (hoặc 'ESOP') nhận được cổ phần hoặc quyền chọn trong công ty tuyển dụng họ. Đôi khi, các cổ phiếu hoặc quyền chọn này có thể phải tuân theo 'thời gian giao dịch'.
Khoảng thời gian trao quyền là khoảng thời gian từ khi các quyền chọn hoặc cổ phiếu được phát hành đến khi người tham gia có thể thực hiện tất cả các quyền đi kèm với chúng.
Khi có thời hạn trao quyền, những người tham gia sẽ không nhận được lợi ích của tất cả các quyền liên quan đến cổ phần hoặc quyền chọn của họ cho đến khi thời hạn trao quyền hết hạn.
Người tham gia không được phép thực hiện quyền chọn theo ESOP cho đến khi hết thời gian trao quyền. Nếu một người tham gia rời khỏi công ty trong thời hạn trao quyền, mọi quyền chọn chưa được đầu tư sẽ bị hủy bỏ hoặc hết hạn.
Các nguyên tắc tương tự sẽ được áp dụng nếu ESOP liên quan đến cổ phiếu. Nếu một người tham gia rời khỏi công ty trong thời hạn trao quyền, bất kỳ cổ phiếu nào chưa được đầu tư thường bị tịch thu hoặc bán lỗ (thường là bằng cách mua lại hoặc bán cho bên thứ ba mà không cần cân nhắc hoặc với giá chiết khấu). Thời gian trao quyền của ESOP kéo dài bao lâu?
Độ dài của thời gian trao quyền sẽ được xác định bởi các quy tắc của chương trình. Không có thứ gọi là thời gian trao quyền “tiêu chuẩn”. Tùy thuộc vào hình thức của chương trình, thời gian trao quyền từ 12 tháng đến 3 năm.
Có cần thiết phải có một khoảng thời gian Vesting?
Luật ESOP của bạn không bắt buộc phải có thời gian trao quyền. Tuy nhiên, thời gian trao quyền thực tế là phổ biến trong các chương trình quyền chọn. Hầu hết các kế hoạch lựa chọn được thiết kế để đảm bảo rằng các thành viên vẫn trung thành với công ty trong suốt trung và dài hạn. Nếu những người tham gia nhận được toàn bộ giá trị của các lựa chọn của họ ngay từ đầu, thì chương trình này khó có thể cung cấp bất kỳ động cơ nào để họ tiếp tục làm việc.
Tình hình có thể hơi khác đối với kế hoạch chia sẻ. Điều này là do thực tế là mục tiêu kinh doanh chính có thể được thực hiện thông qua nhiều kỹ thuật khác nhau. Ví dụ: nếu một người tham gia ESOP được thưởng trước một cổ phiếu, các quy định của chương trình thường quy định rằng cổ phiếu đó sẽ bị thu hồi hoặc bán với giá chiết khấu nếu nhân viên đó rời công ty trong một thời hạn xác định. Ngay cả khi nó được thể hiện khác trong các quy định của chương trình, cơ chế này có tác động thực tế giống như giai đoạn trao quyền.
Sự tồn tại của thời gian trao quyền cũng có thể có ý nghĩa đối với việc xử lý thuế của chương trình. Ví dụ: nếu quyền lợi của người tham gia có nguy cơ bị tịch thu thực sự (như trong điều khoản trao quyền), điều này có thể cho phép người tham gia hoãn ngày mà họ có nghĩa vụ nộp thuế cho bất kỳ khoản chiết khấu nào mà họ nhận được đối với quyền chọn hoặc cổ phần của mình khi họ mua chúng.
Cân nhắc khác cho Vesting
Lịch trình trao quyền cho cổ phần và quyền chọn đôi khi có thể xác định một sự kiện kích hoạt sẽ cung cấp cho nhân viên quyền sở hữu hoàn toàn ngay lập tức các lợi ích. Trong trường hợp khởi nghiệp, yếu tố kích hoạt có thể là IPO hoặc bán cho một công ty khác.
Kế hoạch nghỉ hưu cũng bao gồm các yếu tố kích hoạt. Kế hoạch hủy bỏ là một trong những kích hoạt. Khi một kế hoạch hưu trí bị hủy bỏ, tất cả các khoản đóng góp phải được trao ngay 100%. Một kế hoạch có thể bị chấm dứt nếu công ty được bán hoặc sáp nhập với một công ty khác, tuyên bố phá sản hoặc đơn giản là chọn chuyển sang một loại kế hoạch khác. Đến tuổi nghỉ hưu là một yếu tố kích hoạt các khoản đóng góp cho kế hoạch hưu trí. Khi một nhân viên đủ tuổi nghỉ hưu, những đóng góp của họ cho kế hoạch nghỉ hưu sẽ được trao hoàn toàn.
Thời kỳ Vesting ba năm có nghĩa là gì?
Nếu một quyền chọn có thời hạn 3 năm, thì người nhận phải đợi 3 năm để nhận được các quyền chọn của mình, đó có thể là quyền chọn theo vách đá hoặc quyền chọn theo phân loại.
Vesting 5 năm có nghĩa là gì?
Thời hạn 5 năm có nghĩa là người nhận phải đợi 5 năm để có được các lựa chọn của mình. Điều đó cũng có nghĩa là nếu bạn nghỉ việc trong vòng 100 năm, bạn sẽ mất tất cả các khoản trợ cấp hưu trí. Tuy nhiên, nếu bạn nghỉ việc sau năm năm, bạn sẽ nhận được XNUMX% lợi ích đã hứa.
Điều gì xảy ra sau một giai đoạn Vesting?
Sau một thời gian trao quyền, bạn sẽ có quyền mua tất cả các cổ phiếu quyền chọn với giá thực hiện định trước sau bốn năm.
Bạn có thể rút số dư đã đầu tư của mình không?
Đúng. Bạn chỉ có thể rút hoặc vay đối với số dư được giao 401(k) của mình. Bạn sẽ không có quyền truy cập vào phần không được trao.
Kết luận
Một số công ty cung cấp các lợi ích như tiền mặt phù hợp cho kế hoạch nghỉ hưu của nhân viên. Sau đó, người lao động được giao hoàn toàn hoặc sở hữu số tiền do người sử dụng lao động của họ cấp, ngay lập tức hoặc sau vài năm làm việc. Các quy tắc của liên bang và tiểu bang kiểm soát thời gian một công ty có thể cho bạn làm việc trước khi bạn được giao hoàn toàn. Nói chung, thời hạn tối đa nằm trong khoảng từ hai đến bảy năm, tùy thuộc vào loại kế hoạch, lịch trình trao quyền và các cân nhắc khác.
Bài viết liên quan
- BỒI THƯỜNG VỐN CÓ: Định nghĩa, Các loại và Ví dụ
- Các công ty bảo hiểm mai táng tốt nhất năm 2023: Cách thức hoạt động
- 401 (a): Hiểu Kế hoạch 401 (a) Dễ dàng là gì
- 403 (b) so với 401 (k): Phương án nào Tốt hơn? (+ Ưu và nhược điểm)
- KẾ HOẠCH CHIA SẺ LỢI NHUẬN LÀ GÌ VÀ HOẠT ĐỘNG NHƯ THẾ NÀO?
dự án
