Nói một cách đơn giản, tổ chức phi lợi nhuận 501(c)(3) là một tổ chức hoạt động vì mục đích từ thiện. IRS tạo ra các loại tổ chức 501(c)(3) khác nhau và thiết lập các quy định và luật áp dụng cho chúng dựa trên phân loại của chúng. Nghe có vẻ đơn giản nhưng để các tổ chức phi lợi nhuận tiếp tục hoạt động hợp pháp, các thành viên hội đồng quản trị của tổ chức phi lợi nhuận phải được thông báo về các luật và quy định áp dụng cho họ. Trong bài đăng này, chúng ta sẽ tìm hiểu mọi thứ về ứng dụng 501c3, các yêu cầu của nó và cách khởi động nó.
501C3
Mục 501(c)(3) của Bộ luật Doanh thu Nội bộ (IRC) chỉ định một phân loại thuế đặc biệt cho các tổ chức phi lợi nhuận. Các tổ chức được miễn nộp thuế thu nhập liên bang nếu họ tuân thủ các tiêu chuẩn của Mục 501(c)(3). Mặc dù có hơn 30 loại tổ chức phi lợi nhuận khác nhau được Sở Thuế vụ (IRS) công nhận, nhưng chỉ những người được cấp trạng thái 501(c)(3) mới có thể yêu cầu rằng các khoản đóng góp cho họ được khấu trừ thuế. Phần lớn các doanh nghiệp có thể đủ điều kiện để được chỉ định 501(c)(3) thuộc về một trong ba nhóm: tổ chức từ thiện, nhà thờ và những nơi thờ cúng khác hoặc cơ sở tư nhân. Kho bạc Hoa Kỳ điều chỉnh các yêu cầu của Mục 501(c)(3) thông qua IRS.
Tổ chức 501(c)(3) hoạt động như thế nào
IRS định nghĩa tổ chức từ thiện là tổ chức chỉ hoạt động vì một trong các mục đích sau: từ thiện, tôn giáo, giáo dục, khoa học, văn học, thử nghiệm vì phúc lợi chung, thúc đẩy thi đấu thể thao nghiệp dư ở quy mô quốc gia hoặc quốc tế hoặc ngăn chặn hành vi tàn ác đối với trẻ em hoặc động vật.
Yêu cầu của Tổ chức 501(c)(3)
Tổ chức không được thúc đẩy bất kỳ lợi ích cá nhân nào để đủ điều kiện được miễn thuế theo Mục 501(c)(3), bao gồm lợi ích của người sáng lập tổ chức, gia đình của người sáng lập, cổ đông, các cá nhân có tên khác hoặc bất kỳ người nào dưới sự kiểm soát của lợi ích cá nhân. Tất cả thu nhập ròng của tổ chức sẽ chỉ được sử dụng cho sự phát triển của các mục đích từ thiện và không một phần thu nhập ròng nào của tổ chức sẽ mang lại lợi ích cho bất kỳ cổ đông tư nhân hoặc cá nhân nào.
Các loại tổ chức 501(c)(3)
Các tổ chức từ thiện công cộng, quỹ tư nhân và quỹ do tư nhân điều hành là ba loại tổ chức chính thuộc danh mục 501(c)(3).
1. Từ thiện công cộng. Phần lớn mọi người nghĩ về các nhóm có lập trình tích cực khi họ nghĩ về các tổ chức từ thiện công cộng. Nhà thờ, nhóm từ thiện, tổ chức phúc lợi động vật, cơ sở giáo dục, v.v. là một số ví dụ. Phần lớn thu nhập của họ thường được lấy từ dân chúng nói chung hoặc chính phủ.
501(c)(3) phải nhận được ít nhất một phần ba thu nhập nhất định từ cơ sở khá lớn của công chúng để tiếp tục được coi là tổ chức từ thiện công cộng (chứ không phải quỹ tư nhân). Hỗ trợ cho công chúng có thể đến từ mọi người, doanh nghiệp hoặc các tổ chức từ thiện công cộng khác.
2. Cơ sở tư nhân. Do các quỹ tư nhân thường không có các chương trình đang diễn ra, nên chúng thường được gọi là các quỹ không hoạt động. Họ không bắt buộc phải nhận tài trợ của tiểu bang, do đó tài trợ có thể đến từ một số nhà tài trợ hạn chế, bao gồm cả người độc thân hoặc gia đình. Mặc dù ai cũng biết rằng các quỹ tư nhân là các tổ chức phi lợi nhuận đóng góp cho các tổ chức từ thiện công cộng, nhưng điều này không phải lúc nào cũng đúng. Khoản khấu trừ thuế của một nhà tài trợ cá nhân cho các khoản đóng góp cho các tổ chức tư nhân được giới hạn ở mức 30% thu nhập của họ.
3. Nền tảng điều hành tư nhân. Loại thứ ba—tổ chức điều hành tư nhân—là loại ít thường xuyên nhất. Các tổ chức này thường xuyên duy trì các sáng kiến đang diễn ra giống như các tổ chức từ thiện công cộng, nhưng họ cũng có thể có các đặc điểm (chẳng hạn như quản trị chặt chẽ) giống như các quỹ. Do đó, các cơ sở điều hành tư nhân thường được coi là hỗn hợp. Phần lớn lợi nhuận phải được sử dụng để chạy các chương trình. Một tổ chức từ thiện công cộng tương tự như khoản khấu trừ của khoản đóng góp.
Ứng dụng 501C3
Các tổ chức phi lợi nhuận phải nộp đơn đăng ký 501c3 cho Sở Thuế vụ để đủ điều kiện được miễn thuế. Các tổ chức phi lợi nhuận có thể nộp đơn xin miễn thuế liên bang, nhưng để duy trì trạng thái 501c3, họ cũng phải hoàn thành các thủ tục cấp tiểu bang bổ sung. Đăng ký gây quỹ từ thiện và Miễn thuế doanh nghiệp của tiểu bang là tên của các thủ tục này.
Quy trình đăng ký 501c3
Thủ tục đăng ký 501c3 có thể mất nhiều thời gian và công sức. Do đó, để đăng ký trạng thái 501c3, ứng viên cần có một biểu mẫu duy nhất được gọi là ứng dụng Biểu mẫu 1023-Series. Các tổ chức có 27 tháng kể từ khi kết thúc tháng hình thành đầu tiên để gửi đơn đăng ký Biểu mẫu 1023-Series. Đơn đăng ký Biểu mẫu 1023-Series này dài 28 trang và cần nộp thêm tài liệu; Các ứng dụng 501c3 thường dài hơn 100 trang do tài liệu này.
Cách tạo ứng dụng 501c3 – Từng bước
Mặc dù có thể mất một chút thời gian, nhưng việc tạo ứng dụng 501c3 không phải là một thách thức. Duy trì tổ chức sẽ giúp bạn hoàn thành quy trình đăng ký và đảm bảo có tất cả thông tin cần thiết. Sở Thuế Vụ (IRS) đã nêu rõ cách sử dụng thông tin này để hoàn tất đơn đăng ký.
Dưới đây là quy trình ba bước đơn giản mà bạn có thể sử dụng để hoàn tất đơn đăng ký 501c3 cho doanh nghiệp của mình:
#1. Đạt được Tình trạng với Dịch vụ Doanh thu Nội địa.
Một tổ chức phải được đăng ký chính thức với IRS theo một trong các loại sau để được cấp trạng thái 501c3:
- NIỀM TIN
- Công ty
- Hiệp hội
#2. Thiết lập mục đích miễn trừ
Theo IRS, mỗi tổ chức phải khai báo một mục đích miễn thuế cụ thể để đủ điều kiện hưởng trạng thái 501c3. Các mục đích miễn trừ sau đây được phép cho phần này của ứng dụng:
- Từ thiện
- Tôn giáo
- Giáo dục
- Khoa học
#3. Hoàn thành ứng dụng 501c3
Điền vào Mẫu 1023-Series của đơn đăng ký 501c3 của bạn để IRS có thể xem xét. Đảm bảo điền đầy đủ vào mọi trường; nếu bạn cần thêm chỗ để trả lời một câu hỏi, hãy tiếp tục trả lời trên tài liệu được đánh dấu là “thông tin bổ sung” được đính kèm. Điều quan trọng nữa là đảm bảo bạn bao gồm tất cả các tài liệu hỗ trợ cần thiết, chẳng hạn như báo cáo tài chính, tài liệu tổ chức của tổ chức của bạn và bất kỳ giấy chứng nhận ủy quyền cần thiết nào.
#4. Xem xét và chỉnh sửa ứng dụng
Phải gửi đơn đăng ký chính xác cho 501c3 để được cấp phép. Khi đánh giá và sửa đổi ứng dụng của bạn, hãy cẩn thận giải quyết các câu hỏi sau để đảm bảo rằng nó là toàn diện và bao gồm tất cả các tệp đính kèm cần thiết:
- Mã số Nhận dạng Nhân viên (EIN) của tổ chức có được liệt kê trong Phần I, trên trang đầu tiên của ứng dụng và trên mỗi trang của tài liệu hỗ trợ không?
- Có bao gồm các bản sao chính xác của các giấy tờ thành lập tổ chức không?
- Tất cả các báo cáo tài chính liên quan có được bao gồm ở đây không?
- Có thông tin về giấy ủy quyền cho công ty đính kèm, nếu có?
#5. Hoàn thành và gửi Mẫu đơn 1023-Series
Chìa khóa để đạt được trạng thái 501c3 với IRS là hoàn thành đơn đăng ký Dòng-1023. Phí sử dụng $275 cho các tổ chức sẽ được bao gồm trong đơn đăng ký đã điền đầy đủ, ký tên và ghi ngày tháng của người nộp đơn. Phí người dùng sẽ được trả cho Kho bạc Hoa Kỳ bằng séc hoặc lệnh chuyển tiền được ký phát bằng đô la Mỹ.
Yêu cầu 501C3
Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) có một vài yêu cầu chính phải được đáp ứng để một tổ chức được cấp trạng thái 501c3. Điều quan trọng là thông tin tổ chức và các tài liệu hỗ trợ phải chính xác nhất có thể vì IRS đánh giá kỹ lưỡng tất cả các tài liệu đăng ký. Điều này đảm bảo rằng việc miễn thuế liên bang dành riêng cho các tổ chức phi lợi nhuận đủ điều kiện.
Toàn bộ danh sách các yêu cầu của tổ chức 501c3 được hiển thị bên dưới:
- Phải có một quỹ tín thác, công ty hoặc hiệp hội đã đăng ký với IRS với mục đích được miễn trừ đã được phê duyệt, chẳng hạn như mục đích từ thiện, tôn giáo hoặc giáo dục.
- Cần phải đăng ký EIN (ngay cả khi không có nhân viên).
- Phải đăng ký trong vòng 27 tháng kể từ ngày cuối cùng của tháng sau khi thành lập tổ chức, cùng với tất cả các tài liệu hỗ trợ cần thiết và phí sử dụng theo yêu cầu của IRS.
- Phải cung cấp cho công chúng quyền truy cập miễn phí để nghiên cứu ứng dụng đã được phê duyệt, các tài liệu hỗ trợ của nó và ba bản khai thông tin hàng năm trước đó.
Mất bao lâu để 501c3 được phê duyệt?
Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) kiểm tra kỹ lưỡng từng ứng dụng 501c3 trước khi phê duyệt, do đó thời gian xử lý khác nhau rất nhiều. Quy mô và thời hạn của một tổ chức, độ dài của ứng dụng Biểu mẫu 1023-Series và thậm chí số lượng ứng dụng phi lợi nhuận hiện đang chờ xử lý tại IRS đều có thể ảnh hưởng đến thời gian cần thiết để ứng dụng 501c3 được chấp nhận. Các tổ chức thường nên lập kế hoạch chờ phê duyệt từ 3 đến 12 tháng.
Cách xúc tiến phê duyệt 501c3
Mặc dù không thể tăng tốc thời gian xử lý thông thường của IRS đối với các đơn đăng ký 501c3, nhưng bạn có thể thực hiện một số việc để cấp cho tổ chức của mình trạng thái 501c3 càng sớm càng tốt:
- Đảm bảo rằng đơn đăng ký của bạn chính xác: IRS sẽ yêu cầu thêm thông tin, điều này có thể làm chậm quá trình phê duyệt, nếu bất kỳ thông tin nào trong đơn đăng ký của bạn không chính xác hoặc nếu bất kỳ biểu mẫu bắt buộc nào không được gửi.
- Tìm Lỗi Nội bộ: Nếu IRS có sự chậm trễ nội bộ ảnh hưởng đến đơn đăng ký của bạn, họ thường sẽ xúc tiến việc chấp nhận của bạn mà không mất phí.
- Trích dẫn bất kỳ trường hợp đặc biệt nào: IRS có thể đồng ý đẩy nhanh việc phê duyệt đơn 501c3 nếu tình trạng miễn thuế là cần thiết cho một trường hợp đặc biệt, chẳng hạn như cứu trợ thiên tai.
Cách khởi động 501C3
Viết tuyên bố mục đích, đặt tên cho tổ chức của bạn và bầu ban giám đốc của bạn là tất cả các quy trình về cách bắt đầu 501c3. Sau đó, bạn có thể gửi các điều khoản thành lập của mình và nộp đơn lên chính phủ liên bang để được công nhận 501c3. Hãy xem cách khởi động 501c3 chi tiết hơn.
#1. Viết một tuyên bố mục đích
Tuyên bố sứ mệnh của một tổ chức phi lợi nhuận giải thích lý do tại sao tổ chức cần phải tồn tại. Đó là một yêu cầu đối với tình trạng miễn thuế của một tổ chức phi lợi nhuận và được nêu trong các quy định của tổ chức. Ngoài ra, nó cung cấp một tuyên bố để các giám đốc tổ chức tuân theo trong khi họ thực hiện trách nhiệm của mình cũng như hướng dẫn cho những người hỗ trợ đạt được các mục tiêu của tổ chức, chẳng hạn như tình nguyện viên, nhà tài trợ và đối tác.
#2. Đặt tên cho tổ chức của bạn
Tên tổ chức của bạn phải phản ánh chính xác tuyên bố sứ mệnh của bạn và đủ ngắn gọn để phù hợp với tên miền và tên miền truyền thông xã hội. Sử dụng các từ gợi hình để truyền đạt tâm trạng của tuyên bố mục tiêu của bạn trong khi chọn tên cho tổ chức của bạn. Ngoài ra, hãy đảm bảo rằng tên bạn đã chọn dễ đọc bằng cách nói to. Để đảm bảo nó dễ nhớ, hãy viết nó ra.
#3. Bổ nhiệm một Hội đồng quản trị.
Mặc dù thực tế là IRS muốn các tổ chức 501(c)(3) có ít nhất ba giám đốc, tiểu bang của bạn có thể chỉ yêu cầu một giám đốc duy nhất cho một hội đồng phi lợi nhuận. Lập danh sách các tiêu chuẩn mà tổ chức phi lợi nhuận của bạn cần để tìm và tuyển dụng các thành viên hội đồng quản trị phù hợp. Lập danh sách những người sở hữu những khả năng cần thiết tiếp theo. Hãy nghĩ về những cá nhân trong cộng đồng của bạn, những người có thể chia sẻ sự cống hiến của bạn cho các mục tiêu của tổ chức phi lợi nhuận của bạn, cũng như những cá nhân trong mạng lưới truyền thông xã hội và cá nhân của bạn.
#4. Viết nội quy của bạn.
Tìm hiểu những gì được đề cập trong đạo luật công ty phi lợi nhuận của tiểu bang của bạn đối với các điều khoản bao gồm trong luật phi lợi nhuận trước khi viết các quy định của bạn. Ngoài ra, hầu hết các quy định của tổ chức phi lợi nhuận đều có một số điều khoản chung. Tên của tổ chức phi lợi nhuận, tuyên bố mục đích, cơ cấu quản lý, thủ tục ra quyết định, thủ tục sửa đổi luật lệ, tuyên bố xung đột lợi ích và hành động bồi thường bảo vệ các giám đốc khỏi trách nhiệm cá nhân nằm trong số các điều khoản này.
#5. Hồ sơ thủ tục giấy tờ để thành lập một công ty cổ phần.
Doanh nghiệp của bạn trở thành một thực thể ràng buộc về mặt pháp lý khi bạn nộp các điều khoản thành lập công ty phi lợi nhuận của mình, nhưng nó vẫn chưa phải là một thực thể được miễn thuế. Bạn phải gửi các điều khoản thành lập của mình cho văn phòng lưu trữ hồ sơ kinh doanh của tiểu bang nơi bạn dự định điều hành tổ chức phi lợi nhuận của mình. Bộ trưởng Ngoại giao là nơi bạn nộp tài liệu ở phần lớn các bang, mặc dù có một số bang bạn phải nộp với văn phòng của bang khác.
Các tiêu chí để gửi các điều khoản thành lập của bạn khác nhau tùy theo tiểu bang. Luật sư thành lập hoặc thành lập doanh nghiệp địa phương cũng có thể tư vấn về việc nộp các tài liệu thành lập.
#6. Đăng ký Trạng thái 501(c)(3) của bạn.
Khi một tổ chức phi lợi nhuận đăng ký 501c3, IRS có thể xem xét các hoạt động của tổ chức đó để xem liệu tổ chức đó có đáp ứng các yêu cầu đối với tình trạng được miễn thuế hay không. IRS cũng làm việc để ngăn chặn xung đột lợi ích để các khoản đóng góp sẽ được sử dụng cho các mục tiêu dự định của họ. Xác định số EIN đã được cấp cho công ty của bạn ở bước 5 để bắt đầu. Hầu hết các tổ chức phải sử dụng số này để hoàn thành điện tử Biểu mẫu 1023 của IRS trên Pay.gov để kiến nghị về tình trạng miễn thuế 501(c)(3). Đơn Xin Công Nhận Miễn Trừ Theo Mục 501(c)(3) của Bộ Luật Thuế Vụ là tên của tài liệu.
Sự khác biệt giữa Tổ chức phi lợi nhuận và 501c3 là gì?
Mặc dù thực tế là những từ này thường được sử dụng thay thế cho nhau, ý nghĩa của chúng khác nhau. Tổ chức phi lợi nhuận chỉ ra rằng tổ chức, điển hình là công ty, được thành lập với mục đích từ thiện. Tổ chức phi lợi nhuận 501(c)(3) là tổ chức từ thiện được miễn thuế được IRS phê duyệt.
Sự khác biệt giữa 501 3C và 501 4C là gì?
Một tổ chức phi lợi nhuận 501(c)(3) hỗ trợ tổ chức từ thiện, tôn giáo, giáo dục, khoa học, văn học, kiểm tra an toàn công cộng, thể thao và phòng chống lạm dụng động vật và trẻ em. Mặt khác, 501(c)(4) có định nghĩa rộng hơn về mục đích của nó. Mục tiêu của nó là nâng cao phúc lợi xã hội.
501c3 kiếm tiền như thế nào?
Quyên góp, trợ cấp và phí thành viên là cách các tổ chức phi lợi nhuận kiếm tiền. Ngoài ra, họ có thể kiếm tiền bằng cách bán hàng hóa có thương hiệu.
bài viết liên quan
- Các tổ chức phi lợi nhuận kiếm tiền bằng cách nào? Các phương pháp hay nhất năm 2023 (Đã cập nhật)
- Phần mềm quản lý tài trợ: 10 lựa chọn hàng đầu cho tổ chức phi lợi nhuận
- CÁCH BẮT ĐẦU MỘT TỔ CHỨC PHI LỢI NHUẬN VÀO NĂM 2023: Hướng dẫn từng bước
dự án
