Thuế bán hàng và thuế tiêu thụ đặc biệt, đôi khi được gọi là thuế tiêu dùng, là một nguồn thu đáng kể, chiếm hơn một nửa tổng số thu thuế của tiểu bang. Các loại thuế này được áp dụng ở tất cả năm mươi tiểu bang và thường được người tiêu dùng coi là "ẩn" vì chúng được phân bổ cho nhiều lần mua hơn là thanh toán trong một lần thanh toán lớn. Bài viết này xem xét ngắn gọn cách nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho bất động sản, nhiên liệu và ô tô và ai là người nộp.
Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?
Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế đánh vào một sản phẩm hoặc dịch vụ cụ thể. Thuế tiêu thụ đặc biệt được tính rộng rãi đối với thuốc lá, đồ uống có cồn, soda, nhiên liệu, phí bảo hiểm, hoạt động giải trí và cá cược, và chúng thường chiếm một phần rất nhỏ và có thể thay đổi trong doanh thu thuế của tiểu bang và địa phương, cũng như ở mức độ thấp hơn, thu thuế liên bang.
Thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang là gì?
Chính phủ liên bang đánh thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang đối với các hàng hóa và dịch vụ khác nhau. Người bán có thể hoặc không thể bao gồm nó trong giá. Điều này có nghĩa là người tiêu dùng không trực tiếp trả các loại thuế này, giống như bất kỳ loại thuế nào khác, chẳng hạn như thuế thu nhập. Nhiên liệu, vé máy bay, thuốc lá và rượu đều phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt của liên bang.
Ai trả thuế tiêu thụ đặc biệt?
Một số hàng hóa và dịch vụ, chẳng hạn như nhiên liệu và rượu, phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Các doanh nghiệp trả các loại thuế này trực tiếp. Loại thuế này thường được chuyển cho người tiêu dùng, những người có thể biết hoặc không biết rằng nó đang được trả cho người bán vì nó đã được bao gồm trong giá. Điều này phổ biến trong ngành công nghiệp nhiên liệu, khi các công ty tính thêm thuế tiêu thụ đặc biệt vào giá mà khách hàng của họ phải trả tại máy bơm.
Cách thức hoạt động của thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt thường được đánh vào các doanh nghiệp. Nhiều người được trả tiền bởi các thương nhân, những người sau đó chuyển thuế cho khách hàng dưới hình thức định giá cao hơn. Người bán trả thuế tiêu thụ đặc biệt cho người bán buôn và tính chúng vào giá sản phẩm, làm tăng toàn bộ giá bán lẻ. 1 Do đó, hầu hết các loại thuế tiêu thụ đặc biệt có thể hiển thị trực tiếp hoặc không cho khách hàng. Tuy nhiên, một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt được trả trực tiếp bởi người tiêu dùng, chẳng hạn như thuế bất động sản và thuế đối với hoạt động tài khoản hưu trí nhất định.
Thuế tiêu thụ đặc biệt có thể được áp đặt bởi chính quyền liên bang, tiểu bang hoặc thành phố. Trong khi tiền thuế thu nhập là nguồn thu nhập lớn nhất của chính phủ liên bang và tiểu bang, thì thu nhập từ thuế tiêu thụ đặc biệt chỉ chiếm một phần khiêm tốn trong tổng thu nhập.
Thuế tiêu thụ đặc biệt phần lớn là thuế doanh nghiệp. Nó khác với các nghĩa vụ khác mà các công ty phải đáp ứng, chẳng hạn như thuế thu nhập. Các doanh nghiệp tính và nhận thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo Mẫu 720 theo định kỳ và bao gồm các khoản thanh toán hàng quý. 2 Người thu thuế tiêu thụ đặc biệt cũng phải thực hiện nghĩa vụ chuyển thuế tiêu thụ đặc biệt cho chính quyền tiểu bang và thành phố khi cần thiết. Người bán có thể đủ điều kiện để được khấu trừ hoặc tín dụng thuế tiêu thụ đặc biệt trên hồ sơ thuế thu nhập hàng năm của họ.
Thuế tiêu thụ đặc biệt được phân thành hai loại:
- Thuế giá trị quảng cáo: Các loại thuế tiêu thụ đặc biệt này là tỷ lệ phần trăm cố định đánh vào một số hàng hóa hoặc dịch vụ nhất định.
- Thuế đối với các mặt hàng cụ thể: Đây là số tiền cố định được áp dụng cho các giao dịch mua cụ thể.
Chính phủ có thể áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các mặt hàng có chi phí xã hội đáng kể, chẳng hạn như thuốc lá và rượu, trong một số trường hợp cụ thể. Đây là lý do tại sao những loại thuế này đôi khi được gọi là thuế tội lỗi.
Nhiên liệu động cơ, vé máy bay, thuốc lá, rượu, hàng hóa liên quan đến sức khỏe và các dịch vụ liên quan đến sức khỏe là những loại thuế tiêu thụ đặc biệt tạo ra nhiều doanh thu nhất ở Hoa Kỳ.
Thuế tiêu thụ đặc biệt theo giá trị quảng cáo
Ad valorem là một từ tiếng Latinh có nghĩa là “theo giá trị”. Nó được đánh trên cơ sở tỷ lệ phần trăm. Do đó, thuế tiêu thụ đặc biệt tùy thuộc vào giá trị của hàng hóa hoặc dịch vụ được áp dụng.
Ví dụ, Sở Thuế vụ (IRS) đánh giá thuế tiêu thụ đặc biệt 10% đối với các dịch vụ thuộc da trong nhà. Điều này có nghĩa là một phòng khám thuộc da phải trả cho IRS $10 tiền thuế tiêu thụ đặc biệt nếu họ tính phí $100 cho một buổi thuộc da. Tương tự, nếu dịch vụ thuộc da có giá 200 đô la, công ty phải trả 20 đô la thuế tiêu thụ đặc biệt.
Thuế tiêu thụ đặc biệt theo giá trị đối với các mặt hàng khác bao gồm vũ khí (10%), vé máy bay (7.5%) và xe tải hạng nặng (12%).
Thuế bất động sản là một loại thuế tiêu thụ đặc biệt theo giá trị quảng cáo khác.
Thuế tiêu thụ đặc biệt cụ thể
Thuế tiêu thụ đặc biệt là một loại thuế hoặc phí cố định đánh vào một mặt hàng cụ thể trên cơ sở từng đơn vị. Thuốc lá ($1.01 mỗi gói 20), thuốc lào ($2.83 mỗi pound), bia ($7 cho 60,000 thùng đầu tiên), hành khách trên tàu du lịch ($3 mỗi người) và xăng ($0.183 mỗi gallon) là một số trường hợp liên bang, cụ thể thuế tiêu thụ đặc biệt.
Thuế tội lỗi đối với một số hàng hóa, chẳng hạn như bia và rượu, đôi khi được đánh ở cả cấp liên bang và tiểu bang, làm tăng chi phí của những thứ này. Ví dụ, ở New York, có thuế tiêu thụ đặc biệt là 4.35 đô la cho mỗi bao thuốc lá 20.5. Khi kết hợp với thuế liên bang là $1.01, riêng thuế tiêu thụ đặc biệt đã lên tới $5.36. Các loại thuế này có ảnh hưởng đáng kể đến người tiêu dùng.
Ấn phẩm 510 của Sở Thuế vụ cung cấp hướng dẫn về thuế tiêu thụ đặc biệt.
Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô là gì?
Thuế tiêu thụ đặc biệt cho ô tô là loại thuế hàng năm đánh vào đặc quyền đăng ký xe cơ giới hoặc xe moóc. Bất kỳ ai đăng ký xe ở Massachusetts sẽ được cấp hóa đơn thuế tiêu thụ đặc biệt bởi chính quyền thành phố nơi xe được giữ. Thuế tiêu thụ đặc biệt được tính bằng cách nhân giá trị của chiếc xe với thuế suất ($25.00 trên một nghìn đô la giá trị). Giá trị của phương tiện được thiết lập theo công thức của Cơ quan đăng ký, công thức này lấy tỷ lệ hiện hành của Giá bán lẻ đề xuất của Nhà sản xuất trong năm (MSRP). Thuế tiêu thụ đặc biệt cho xe cơ giới được tính theo giá niêm yết của nhà sản xuất thay vì giá mua thực tế.
Tỷ lệ phần trăm áp dụng hàng năm:
- 50% trong năm trước năm sản xuất:
- 90% trong năm sản xuất:
- 60% trong năm sản xuất thứ hai
- 40% trong năm sản xuất thứ ba
- 25% trong năm sản xuất thứ tư
- Trong năm sản xuất thứ năm và các năm tiếp theo: 10%
Đừng coi thường hóa đơn tiêu thụ đặc biệt của bạn! Ngay cả khi bạn đã bán, trao đổi hoặc thanh lý chiếc xe theo cách khác, hóa đơn của bạn luôn đến hạn ba mươi (30) ngày kể từ ngày phát hành. Nếu bạn không thanh toán hóa đơn trong vòng ba mươi (30) ngày sau ngày phát hành, hóa đơn sẽ tích lũy tiền lãi và phí mà bạn sẽ chịu trách nhiệm. Ngoài ra, giấy phép lái xe và/hoặc đăng ký xe của bạn sẽ được trả lại cho Cơ quan đăng ký phương tiện cơ giới để làm thủ tục không gia hạn.
Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với bất động sản là gì?
Thuế tiêu thụ đặc biệt bất động sản (REET) là thuế đánh vào việc bán bất động sản. Trừ khi có một ngoại lệ đặc biệt được thiết lập, tất cả các vụ mua bán bất động sản trong tiểu bang đều phải tuân theo REET. Thuế tiêu thụ đặc biệt bất động sản thường được trả bởi người bán tài sản, trong khi người mua phải chịu trách nhiệm nếu không thanh toán. Các khoản thuế không được thanh toán có thể hình thành quyền cầm giữ đối với tài sản được chuyển nhượng.
REET cũng áp dụng cho việc chuyển nhượng quyền kiểm soát (50% trở lên) trong một công ty sở hữu bất động sản trong tiểu bang.
Mục đích của các quỹ là gì?
Từ ngày 1 tháng 2020 năm 30 đến ngày 2023 tháng 1.3 năm XNUMX, XNUMX% thuế tiểu bang thu được của các quận được giữ lại để đáp ứng các chi tiêu hành chính.
Tài khoản viện trợ công trình công cộng nhận được 1.7% số tiền thu được ròng cho tiểu bang.
1.4% được phân bổ cho quỹ hỗ trợ thành phố-quận.
Quỹ chung nhận được 79.4% số tiền.
Phần còn lại được gửi vào tài khoản ủy thác di sản giáo dục.
Tại sao lại có Thuế tiêu thụ nhiên liệu?
Chính phủ liên bang và tiểu bang đánh thuế tiêu thụ đặc biệt đối với nhiên liệu để tài trợ cho các dự án cơ sở hạ tầng và giao thông công cộng.
Thuế tiêu thụ nhiên liệu liên bang là bao nhiêu?
Thuế tiêu thụ nhiên liệu liên bang là 18.4 xu mỗi gallon. Thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang 24.4 xu mỗi gallon cũng được đánh vào dầu diesel.
Thuế tiêu thụ nhiên liệu liên bang hoạt động như thế nào?
Thuế tiêu thụ nhiên liệu liên bang được ban hành để tài trợ cho các sáng kiến liên quan đến giao thông vận tải trên khắp Hoa Kỳ. Lần đầu tiên nó được thực hiện theo Đạo luật Doanh thu năm 1932 với tỷ lệ một xu mỗi gallon, thu được 125 triệu đô la trong năm đầu tiên. Chi phí đã tăng dần trong những năm qua và hiện tại là 18.4 xu mỗi gallon đối với xăng và 24.4 xu mỗi gallon đối với dầu diesel.
Thuế xăng liên bang là thuế tiêu thụ đặc biệt, là một loại thuế đánh vào việc bán một số mặt hàng, chẳng hạn như xăng. Các loại thuế này được chuyển cho khách hàng vì chúng được bao gồm trong giá thành của sản phẩm.
Mặc dù người tiêu dùng trên khắp Hoa Kỳ phải trả mức thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang giống nhau khi họ mua một gallon xăng, nhưng số tiền thực tế họ phải trả được xác định theo quy định của tiểu bang và địa phương nơi mua nhiên liệu. Ví dụ: trong khi những người lái xe ở Mississippi phải trả tổng cộng 36.8 xu thuế liên bang và tiểu bang cho mỗi gallon xăng, thì những người lái xe ở California phải trả một con số khổng lồ 83.5 xu thuế liên bang và tiểu bang cho cùng một gallon xăng.
Quỹ ủy thác đường cao tốc được tài trợ bởi thuế khí đốt liên bang và chính sách này là nguồn gốc gây xung đột cho nhiều nhóm khác nhau trong suốt nhiều năm. Theo Thẻ Báo cáo của Hiệp hội Kỹ sư Dân dụng Hoa Kỳ về Cơ sở hạ tầng của Hoa Kỳ, hơn 40% đường xá của đất nước ở trong tình trạng “tồi tệ” hoặc “tầm thường”. Theo một số nhà phân tích, việc tăng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng dầu có thể hỗ trợ cải cách thanh toán.
Đọc thêm: MẪU 720 (Thuế tiêu thụ đặc biệt): Hướng dẫn và Hướng dẫn
Thuế tiêu thụ đặc biệt xăng liên bang kết hợp hai loại thuế. Nó làm tăng thêm 01 cent cho mỗi gallon chi phí cho bể chứa ngầm bị rò rỉ (LUST), được thêm vào thuế suất đối với cả xăng và nhiên liệu diesel.
Lệ phí LUST được gửi vào một quỹ ủy thác được thành lập vào năm 1986. Mục đích của quỹ này là để giảm thiểu sự cố tràn xăng dầu từ các bể chứa dưới bề mặt được liên bang ủy quyền. Nó cũng trả tiền cho việc giám sát và thực thi việc dọn dẹp rò rỉ xăng dầu. Khi không xác định được bên chịu trách nhiệm, họ sẽ trả tiền cho việc dọn dẹp và kiểm tra.
Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng liên bang hiện tại, cũng như thuế xăng của mỗi tiểu bang, đã có thể tạo ra sự khác biệt đáng kể về giá mà bạn phải trả tại máy bơm, tùy thuộc vào nơi bạn sống và chi phí xăng ở tiểu bang của bạn.
Giá xăng khác nhau tùy theo tiểu bang và dao động thường xuyên. Theo AAA, giá xăng trung bình ở California là $5.453 mỗi gallon vào ngày 9 tháng 2022 năm 3.511 và giá trung bình ở Virginia là $XNUMX mỗi gallon.
Thuế xăng dầu của tiểu bang
Ngoài thuế liên bang, mỗi tiểu bang đánh thuế riêng cho mỗi gallon xăng bán ra. Theo Viện Dầu mỏ Hoa Kỳ, các tiểu bang sau đây có thuế khí nhà nước cao nhất và thấp nhất:
- 15.13 cent mỗi gallon ở Alaska
- 68.15 cent mỗi gallon ở California
- 59.60 cent mỗi gallon ở Illinois
- $1.79 mỗi gallon ở Mississippi
- 19.92 cent mỗi gallon ở Missouri
- 50.70 cent mỗi gallon ở New Jersey
- 18.88 cent mỗi gallon ở New Mexico
- 58.70 cent mỗi gallon ở Pennsylvania
Tài khoản hưu trí Thuế tiêu thụ đặc biệt
Một số hoạt động tài khoản hưu trí cũng phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Những loại thuế như hình phạt được nhiều cá nhân biết đến. Các khoản đóng góp vượt mức vào tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) không được điều chỉnh theo thời hạn áp dụng sẽ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 6%. Khi một nhà đầu tư rút khỏi một số IRA và các kế hoạch đủ điều kiện khác trước tuổi 5912, họ sẽ phải đối mặt với hình phạt thuế tiêu thụ đặc biệt 10%.
Ngoài ra, các nhà đầu tư phải đối mặt với hình phạt thuế tiêu thụ đặc biệt 50% nếu họ không thực hiện các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) bắt buộc từ các quỹ hưu trí nhất định. RMD là bắt buộc đối với các tài khoản IRA truyền thống và một số kế hoạch tiết kiệm hưu trí hoãn thuế khác ở tuổi 72 (đối với bất kỳ ai bước sang tuổi 72 vào năm 2020 trở đi).
Cách xác định khoản thanh toán thuế tiêu thụ đặc biệt của bạn
Bởi vì thuế tiêu thụ đặc biệt được tích hợp vào giá của những thứ bạn mua nên rất khó để biết bạn phải trả bao nhiêu. Ngoài ra còn có một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt theo luật định, đó là lý do tại sao xăng và thuốc lá khác nhau rất nhiều giữa các tiểu bang. Ví dụ: ở Virginia, thuế tiêu thụ đặc biệt theo luật định đối với thuốc lá là 0.30 đô la, trong khi ở New York, thuế là 4.35 đô la. Điều đó đúng với tất cả các gói. Thuế xăng dầu theo luật định cũng có thể rất khác nhau.
Cách tốt nhất để biết bạn đang trả bao nhiêu là tra cứu thuế tiêu thụ đặc biệt ở tiểu bang của bạn. Thuế tiêu thụ đặc biệt của liên bang được công bố trên trang web của IRS, tuy nhiên, mỗi tiểu bang sẽ công bố thông tin trên trang web của họ hoặc trong các tài liệu. Nó có thể thay đổi đáng kể, nhưng các sản phẩm bị ảnh hưởng sẽ vẫn nhất quán, cho phép bạn kiểm tra kỹ hơn số tiền mình đang thực sự thanh toán.
Kết luận
Trong khi hầu hết mọi người hiểu thuế thu nhập và thuế bán hàng là gì, thì thuế tiêu thụ đặc biệt có thể không được mọi người quan tâm hàng đầu. Nhưng chỉ vì bạn không biết về họ không có nghĩa là bạn không trả tiền cho họ.
Các loại thuế này thường được đánh vào giá của hàng hóa và dịch vụ cụ thể bởi các thương gia cung cấp chúng. Kết quả là, chúng có thể được truyền cho bạn mà bạn không hề hay biết. Tuy nhiên, các doanh nghiệp khác, chẳng hạn như các công ty nhiên liệu, khá minh bạch. Hãy xem qua máy bơm vào lần tới khi bạn đi đổ đầy bình. Công ty có thể quy định mức giá tại máy bơm là bao nhiêu cho nhiên liệu so với bao nhiêu là thuế.
Bài viết liên quan
- MẪU 720 (Thuế tiêu thụ đặc biệt): Hướng dẫn và Hướng dẫn
- CHƯƠNG TRÌNH THƯỞNG KHÍ TỐT NHẤT NĂM 2022
- THUẾ THU NHẬP LIÊN BANG: Thuế thu nhập Liên bang được Tính như thế nào?
- CỔ PHIẾU ĐẦU TƯ TỐT ĐÚNG NGAY: Cách Tìm Chúng Vào Năm 2022 !!!
- BẠN VIẾT SÉC NHƯ THẾ NÀO?: Hướng dẫn toàn diện từng bước
dự án
