Mọi người thường nghĩ rằng khấu hao có nghĩa là bất cứ thứ gì mất giá trị hoặc là một khoản tính thuế. Khấu hao là một phần quan trọng trong tờ khai thuế của công ty bạn, nhưng thật khó hiểu. Tiếp tục cuộn để hiểu khấu hao, một số loại khấu hao, cách tính tài sản cố định bằng công thức, cách khấu hao tài sản và lý do khấu hao tài sản.
Khấu hao là gì?
Khấu hao là một phương pháp kế toán để phân bổ chi phí của một tài sản hữu hình hoặc vật chất trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của nó. Nó là thước đo xem giá trị của một tài sản đã được sử dụng bao nhiêu. Nó cho phép các doanh nghiệp tạo doanh thu từ tài sản mà họ sở hữu bằng cách trả tiền cho chúng theo thời gian.
Chi phí sở hữu ngay lập tức được hạ thấp đáng kể bởi vì các công ty không phải hạch toán đầy đủ vào năm tài sản được mua. Kế toán khấu hao không chính xác có thể có tác động đáng kể đến lợi nhuận của công ty. Các công ty cũng có thể khấu hao tài sản dài hạn cho mục đích thuế và kế toán.
Máy móc thiết bị là những tài sản đắt tiền. Các công ty có thể sử dụng khấu hao để phân bổ chi phí của một tài sản và khớp chi phí khấu hao với doanh thu liên quan trong cùng kỳ báo cáo, thay vì ghi nhận toàn bộ chi phí của một tài sản trong năm đầu tiên. Điều này cho phép một công ty khấu trừ giá trị của một tài sản theo thời gian, đáng chú ý nhất là trong vòng đời sử dụng được của nó.
Các công ty thường xuyên khấu hao tài sản của họ để chi phí tài sản của họ có thể được chuyển từ bảng cân đối kế toán sang báo cáo thu nhập của họ. Khi một công ty mua một tài sản, giao dịch được ghi nhận dưới dạng ghi nợ để tăng tài khoản tài sản trên bảng cân đối kế toán và ghi có để giảm tiền mặt (hoặc tăng các khoản phải trả) trên bảng cân đối kế toán.
Các loại Khấu hao
Kế toán sử dụng một số phương pháp. Sau đây là bốn loại khấu hao chính.
#1. phương pháp đường thẳng
Đây là hình thức khấu hao cơ bản và trực tiếp nhất. Nó phân bổ giá trị của một tài sản trong vài năm để bạn trả cùng một số tiền mỗi năm khi tài sản đó hữu ích. Khấu hao theo đường thẳng là một lựa chọn tốt cho các doanh nghiệp nhỏ có hệ thống kế toán đơn giản hoặc cho các doanh nghiệp mà chủ sở hữu chuẩn bị và nộp tờ khai thuế.
công thức khấu hao: Chia chi phí của tài sản (trừ đi giá trị còn lại của nó) cho số năm mà bạn nghĩ rằng nó sẽ hữu ích. “Giá trị còn lại” là số tiền mà mặt hàng dự kiến sẽ có giá trị khi kết thúc thời gian sử dụng hữu ích của nó. Đây là cách công thức trông: (Nguyên giá tài sản – giá trị thanh lý) / Thời gian sử dụng tài sản = Chi phí khấu hao
#2. Phương pháp giảm kép
Phương pháp này, còn được gọi là "khấu hao số dư giảm dần", cho phép bạn ghi giảm nhiều hơn giá trị của tài sản ngay sau khi mua và ít hơn khi thời gian trôi qua. Đây là một giải pháp thay thế tuyệt vời cho các doanh nghiệp muốn thu lại phần lớn giá trị của tài sản ngay lập tức thay vì chờ đợi một số năm được xác định trước, chẳng hạn như các doanh nghiệp nhỏ có chi phí khởi động cao và cần thêm tiền mặt.
công thức khấu hao: 2 x (tỷ lệ khấu hao đơn hàng) x (giá trị sổ sách đầu năm). Bạn cũng có thể sử dụng máy tính giảm dần kép. “Giá trị sổ sách” của một tài sản là nguyên giá của nó trừ đi số khấu hao đã thực hiện.
#3. Tổng khấu hao chữ số của năm
Khấu hao tổng các chữ số của năm (SYD) là một cách nhanh hơn để tính xem thứ gì đó đã mất giá trị bao nhiêu. Nó tương tự như phương pháp giảm dần kép. SYD ước tính tỷ lệ phần trăm trọng số tùy thuộc vào thời gian sử dụng hữu ích còn lại của tài sản, thay vì giảm giá trị sổ sách.
công thức khấu hao: (tuổi thọ còn lại/SYD) x (giá trị thanh lý-chi phí tài sản). Để bắt đầu, hãy tính SYD bằng cách cộng các chữ số cho mỗi năm khấu hao.
#4. Đơn vị khấu hao sản xuất
Đây là một phương pháp đơn giản để khấu hao giá trị của một tài sản dựa trên tần suất sử dụng tài sản đó. “Đơn vị sản xuất” có thể liên quan đến thứ gì đó do thiết bị tạo ra, chẳng hạn như số lượng bánh pizza có thể được làm trong lò nướng bánh pizza hoặc số giờ sử dụng thiết bị. Phương pháp này phù hợp với các công ty muốn khấu hao thiết bị tạo ra sản lượng đầu ra có thể định lượng và được phê duyệt rộng rãi (nghĩa là theo yêu cầu của nhà sản xuất) trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của thiết bị.
công thức khấu hao: (Nguyên giá tài sản – Giá trị thanh lý) / Đơn vị sản xuất trong thời gian sử dụng
Công thức khấu hao
Công thức khấu hao được sử dụng để xác định giá trị của một tài sản có thể được khấu trừ như một khoản chi phí trên báo cáo thu nhập. ví dụ như khấu hao thiết bị và máy móc, đồ nội thất và đồ đạc, ô tô và các tài sản cố định hữu hình khác.
Khấu hao có thể được tính theo ba cách:
- Phương pháp Đường thẳng
- Đơn vị phương pháp sản xuất
- Phương pháp số dư giảm dần kép
Công thức khấu hao theo phương pháp đường thẳng được thể hiện bằng cách chia chênh lệch giữa nguyên giá tài sản và giá trị còn lại cho thời gian sử dụng hữu ích của tài sản. Nó được thể hiện một cách toán học như,
Khấu hao = (Nguyên giá tài sản – Giá trị còn lại) / Tuổi thọ hữu ích của tài sản
Đối với đơn vị phương pháp sản xuất, công thức tính khấu hao được tính bằng cách chia chênh lệch giữa giá gốc của tài sản và giá trị còn lại của nó cho năng lực sản xuất trọn đời của nó. Con số này sau đó được nhân với số lượng đơn vị được sản xuất trong kỳ. Nó được thể hiện một cách toán học như,
Khấu hao = (Chi phí tài sản – Giá trị còn lại) / Thời gian sản xuất * Đơn vị sản xuất
Theo phương pháp số dư giảm dần kép, công thức tính khấu hao là chia chênh lệch giữa giá gốc của tài sản và tổng số tiền khấu hao cho thời gian sử dụng hữu ích của tài sản, sau đó nhân với 2. Nó được biểu thị bằng toán học như sau:
Khấu hao = 2 * (Nguyên giá tài sản – Khấu hao lũy kế) / Thời gian sử dụng hữu ích của tài sản
Khấu hao tài sản cố định
Công ty của bạn có phụ thuộc vào các tài sản cần đầu tư lớn không? Không gian văn phòng, máy móc, thiết bị và các công cụ khác hỗ trợ việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng. Điều đó có nghĩa là bạn phải hiểu cách khấu hao tài sản cố định. Dù bạn làm gì, giá trị tài sản của bạn sẽ giảm theo thời gian và cách sử dụng.
Hướng dẫn từng bước về khấu hao tài sản cố định
Khi bạn tính khấu hao, bạn đang tính tổng chi phí sử dụng tài sản cố định trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của chúng. Bao gồm điều này trên bảng cân đối kế toán của bạn sẽ giúp công ty của bạn tính toán chính xác tài chính của mình. Rốt cuộc, điều này sẽ cung cấp cho bạn các tài khoản tài chính hàng quý chính xác.
Bước 1: Quyết định tài sản nào sẽ khấu hao
Cố gắng khấu hao tất cả tài sản của bạn có thể không phải là ý tưởng tốt nhất. Tài sản ngắn hạn không tồn tại trong doanh nghiệp của bạn trong một thời gian dài sẽ không được khấu hao. Tài sản có giá trị thấp hơn có thể không cần trải qua quá trình này, nhưng chúng vẫn nên được theo dõi.
IRS đã thiết lập các nguyên tắc khấu hao nhất định. Bất động sản có vòng đời khấu hao là 27.5 năm, trong khi các tài sản cố định không phải là bất động sản như xe cộ và máy tính có vòng đời là 5 năm. Nếu bạn có tài sản với tuổi thọ hạn chế, khấu hao có thể không đáng.
Bước 2: Xác định các yếu tố
Có nhiều yếu tố cần xem xét khi tính khấu hao trên bảng cân đối kế toán của bạn. Điều quan trọng là cuộc sống hữu ích của tài sản. Bạn dự kiến sử dụng các mặt hàng trong bao lâu? Khi nó đã hết thời hạn sử dụng, bạn sẽ tính toán giá trị còn lại, nếu có.
Bước 3: Hợp lý hóa khấu hao của bạn
Để làm điều này, nó trừ đi giá trị phế liệu từ chi phí ban đầu của tài sản và chia số đó cho thời gian tài sản dự kiến sẽ tồn tại.
Giả sử bạn đang tính khấu hao phần mềm máy chủ của mình. Cài đặt nó sẽ tiêu tốn của bạn 50,000 đô la. Giá trị phế liệu được ước tính là 10,000 đô la và tuổi thọ là 10 năm. Bạn sẽ khấu trừ 10,000 đô la từ 50,000 đô la để đạt được 40,000 đô la. Sau đó, chia con số đó cho 10 để nhận được 4,000 đô la khấu hao mỗi năm bằng phương pháp này.
Bước 4: Tính toán và lưu thông tin tài sản bằng phần mềm chuyên dụng.
Bạn sẽ cần phải lưu giá trị khấu hao của mình sau khi bạn đã xác định nó. Không có ý nghĩa gì nếu tách nó ra khỏi phần còn lại của thông tin nội dung của bạn; do đó, hãy tìm cách đưa nó vào cơ sở dữ liệu tài sản của bạn.
Bước 5: Trích khấu hao TSCĐ định kỳ
Bạn sẽ cần kiểm tra tài sản cố định của mình thường xuyên để theo dõi khấu hao. Tạo thói quen xem lại bảng cân đối kế toán của công ty bạn sáu tháng một lần và so sánh các con số hiện tại với các ước tính trước đó. Điều này sẽ giúp bạn biết liệu nội dung có cần bất kỳ thay đổi nào để kéo dài tuổi thọ hay không.
Cách khấu hao tài sản
Hầu hết các doanh nghiệp khấu hao tài sản theo phương pháp đường thẳng cho mục đích kế toán.
Sau đây là những gì bạn cần để tìm ra cách khấu hao tài sản:
- Thời gian sử dụng hữu ích của tài sản: Số năm bạn dự định sử dụng tài sản. Bạn có thể tính toán cuộc sống hữu ích của riêng bạn cho mục đích ghi sổ. Thời gian sử dụng hữu ích cho khấu hao tính thuế được xác định theo loại tài sản. Kế toán của bạn có thể giúp bạn xác định thời gian sử dụng hữu ích của một tài sản cụ thể.
- Trừ đi giá trị cứu hộ: Đây là giá trị của tài sản khi kết thúc thời gian sử dụng hữu ích của nó. Giá trị còn lại thường là một ước tính. Ngoài ra, bạn có thể chọn số XNUMX làm giá trị còn lại của tài sản, đặc biệt nếu bạn định sử dụng tài sản đó trong thời gian dài.
- Chia cho chi phí tài sản: điều này bao gồm tất cả các chi phí mua lại như thuế bán hàng, vận chuyển, thiết lập và đào tạo.
Giá trị sổ sách của một tài sản là nguyên giá trừ đi bất kỳ khoản khấu hao nào được yêu cầu đối với tài sản đó.
Tại sao khấu hao tài sản?
Chúng tôi khấu hao tài sản để tình hình tài chính của một hoạt động được phản ánh chính xác hơn, để chúng tôi có thể tính toán sự mất giá trị theo thời gian và để trong trường hợp các đơn vị tự hỗ trợ, chúng tôi có đủ tiền để thay thế mặt hàng đó. khi nó đã hết thời hạn sử dụng.
Tài sản giảm giá là gì?
Khấu hao một tài sản có nghĩa là khấu trừ giá trị của tài sản khỏi thời gian sử dụng hữu ích ước tính của nó. Giá trị của tài sản giảm dần theo thời gian và bạn có thể khấu trừ một số tiền cụ thể dưới dạng chi phí so với thuế mỗi năm.
Tại sao bạn giảm giá tài sản?
Điều này là do tài sản mới thường có giá trị hơn tài sản cũ.
Khi nào tôi nên khấu hao một tài sản?
Khấu hao một tài sản bắt đầu khi nó sẵn sàng để sử dụng, nghĩa là khi nó ở vị trí và điều kiện cần thiết để nó hoạt động theo cách thức được ban quản lý lên kế hoạch.
Ôtô có phải là tài sản khấu hao không?
Đúng. Xe của bạn là tài sản khấu hao theo thuật ngữ kế toán. Điều này có nghĩa là chiếc xe của bạn có thể được định giá ngay bây giờ và bạn có thể bán nó. Tuy nhiên, giá trị của chiếc xe thường giảm dần theo thời gian.
Ví dụ về khấu hao là gì?
Giả sử một công ty mua thiết bị trị giá 50,000 đô la và phải quyết định nên chi tiêu toàn bộ số tiền trong năm đầu tiên hay xóa bỏ giá trị của tài sản trong vòng đời hữu ích 10 năm của nó.
Bạn có thể khấu hao một tài sản trong bao lâu?
Số năm mà một tài sản có thể khấu hao được gọi là thời gian sử dụng hữu ích của nó. Mỗi loại tài sản đều có tuổi thọ nhất định do luật thuế quy định. Bất động sản là tài sản 39 năm, nội thất văn phòng là tài sản 7 năm, ô tô và xe tải là tài sản 5 năm. Xem Cách khấu hao tài sản, Ấn phẩm 946.
Làm thế nào để bạn khấu hao hoàn toàn một tài sản?
Có hai cách để một tài sản được khấu hao hết: Tài sản đã hết thời gian sử dụng hữu ích. Đã có một sự suy giảm đối với tài sản, đã được ghi xuống bằng không.
4 phương pháp khấu hao là gì?
Chúng là như sau:
- Phương pháp đường thẳng.
- Phương pháp số dư giảm dần.
- Phương pháp tổng các chữ số của năm.
- Phương pháp số dư giảm dần kép.
Điều gì xảy ra nếu bạn quên khấu hao một tài sản?
Nếu bạn không khấu hao tài sản, IRS cho rằng bạn đang sử dụng phương pháp kế toán không chính xác. Bạn chỉ có thể khắc phục điều này bằng cách nộp Mẫu 3115.
Kết luận
Khấu hao là một khoản chi phí, có nghĩa là nó xuất hiện trên báo cáo thu nhập của bạn dưới dạng một mục hàng và ảnh hưởng đến thu nhập ròng. Nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ không hiểu điều đó vì dòng tiền không khớp với chi phí trên báo cáo thu nhập.
Bài viết liên quan
- BONUS DEPRECIATION: Định nghĩa, Ví dụ và Tỷ lệ cho năm 2023
- KẾ TOÁN KHOẢNG CÁCH: Định nghĩa, Phương pháp, Công thức & Tất cả những gì bạn nên biết
- KHAI THÁC ĐƯỜNG THNG: Cách tính khấu hao theo đường thẳng
- Có Giá Trị Vay Mua Xe Không?
- Khấu hao: Định nghĩa, Cách tính và Nguyên nhân
dự án
