Khi tính đến việc chia tách cổ phiếu, cổ tức và phân phối vốn, cơ sở chi phí, thường là giá mua, là giá trị ban đầu của tài sản cho mục đích tính thuế. Lãi vốn, bằng chênh lệch giữa cơ sở chi phí của tài sản và giá trị thị trường của nó, được tính bằng giá trị này. Cụm từ này cũng có thể giải thích sự khác biệt giữa tiền mặt của hàng hóa và giá tương lai.
Cơ sở chi phí là gì?
Ở cấp độ cơ bản nhất, cơ sở chi phí của một khoản đầu tư là số tiền đầu tư ban đầu cộng với bất kỳ khoản hoa hồng hoặc chi phí nào khác đi kèm với giao dịch mua. Số tiền đầu tư có giá trị hoặc giá trả cho mỗi cổ phiếu có thể được sử dụng để mô tả nó.
Điều quan trọng là phải sử dụng cơ sở chi phí chính xác, còn được gọi là cơ sở thuế, đặc biệt nếu bạn tái đầu tư các khoản phân phối cổ tức và lãi vốn thay vì rút chúng ra. Khi bạn tái đầu tư các khoản phân phối, cơ sở tính thuế cho khoản đầu tư của bạn sẽ tăng lên. Bạn phải tính đến điều này nếu bạn muốn báo cáo khoản lãi vốn nhỏ hơn và trả ít thuế hơn. Cuối cùng, bạn có thể phải trả thuế hai lần cho các khoản phân phối được tái đầu tư nếu bạn không sử dụng cơ sở thuế cao hơn. Ngoài ra, xác định cơ sở chi phí chính xác là bước đầu tiên để xác định số tiền bạn kiếm được hoặc mất đi khi bán cổ phiếu.
Đối với mục đích thuế, "cơ sở chi phí" đề cập đến giá trị ban đầu hoặc giá mua của một mặt hàng. Giá trị cơ sở chi phí được sử dụng để tính lãi hoặc lỗ vốn, là chênh lệch giữa giá bán và giá mua. Toàn bộ cơ sở chi phí phải được tìm ra để xem liệu một khoản đầu tư có sinh lãi hay không và liệu có bất kỳ hậu quả nào về thuế hay không. Các nhà đầu tư phải theo dõi xem các khoản đầu tư của họ đang hoạt động như thế nào để xem liệu chúng có mang lại cho họ lợi nhuận mà họ mong đợi hay không.
Đọc thêm: CÁCH NỘP THUẾ KINH DOANH CHO LLC: Ở đâu, Khi nào & Mọi thứ Bạn Cần biết
Các nhà đầu tư thường xuyên sử dụng phương pháp cơ sở chi phí trung bình để báo cáo thuế quỹ tương hỗ. Tài sản của bạn được giữ tại một doanh nghiệp môi giới báo cáo bằng phương pháp chi phí cơ sở. Rất nhiều nhà môi giới sử dụng phương pháp cơ sở chi phí trung bình theo mặc định. Các chiến lược khác cũng có sẵn cho các nhà đầu tư, chẳng hạn như nhập trước, xuất trước (FIFO), nhập sau, xuất trước (LIFO), chi phí cao, chi phí thấp và các chiến lược khác. Khi một kỹ thuật cơ sở chi phí đã được chọn cho một quỹ tương hỗ cụ thể, nó phải được sử dụng trong tương lai.
Các công ty môi giới sẽ cung cấp cho các nhà đầu tư giấy tờ thuế hàng năm mà họ cần cho các giao dịch quỹ tương hỗ dựa trên phương pháp cơ sở chi phí đã chọn của họ. Mặc dù ý tưởng về cơ sở chi phí nói chung là đơn giản, nhưng có nhiều cách nó có thể trở nên phức tạp. Việc theo dõi cơ sở chi phí là rất quan trọng đối với thuế và để theo dõi cũng như đánh giá hiệu suất của các khoản đầu tư. Mục tiêu là duy trì hồ sơ chính xác và khi có thể, đơn giản hóa phương pháp đầu tư.
Các loại cơ sở chi phí
Tổ chức sử dụng ba phương pháp cơ sở chi phí khác nhau.
#1. Phương pháp FIFO
Nguyên tắc hàng tồn kho “nhập trước, xuất trước” được sử dụng trong cách tiếp cận chi phí này để đề cập đến việc bán hàng tồn kho đã mua ban đầu.
Giả sử X đã mua 10 cổ phiếu vào ngày 1 tháng 20 và 2 cổ phiếu khác vào ngày 3 tháng 5. Vào ngày 1 tháng XNUMX, X bán XNUMX cổ phiếu. Năm cổ phiếu sẽ được coi là đã bán hết kể từ ngày XNUMX tháng XNUMX cho mục đích ghi nhận của tổ chức. Trong trường hợp các mặt hàng dễ hỏng, chiến lược này thường được sử dụng.
#2. Phương pháp LIFO
Hãy sử dụng ví dụ đã nói ở trên để minh họa kế toán “nhập sau, xuất trước”, một tên gọi khác của thủ tục này. Năm cổ phiếu sẽ được bán hết theo phương pháp này kể từ ngày 2 tháng Hai.
#3. Phương pháp chi phí bình quân gia quyền
Phương pháp này sử dụng cơ sở chi phí trung bình để ghi lại giá trị của cổ phiếu. Cách tiếp cận này thường được sử dụng trong các quỹ tương hỗ. Cân nhắc mua 4 đơn vị với giá 10 đô la và 6 đơn vị với giá 20 đô la. Nó sẽ được tính là [(4$10+(6$20)]
Chi phí trung bình cho mỗi đơn vị là $16 khi 4 đơn vị được thêm vào 6.
Ưu điểm
- Đối với mục đích đánh thuế, cơ sở chi phí là rất quan trọng. Ví dụ: 100 cổ phiếu được mua với giá 10 đô la mỗi cổ phiếu và giá trị thị trường hiện tại của cổ phiếu là 50 đô la. Lãi trên vốn là 100 cổ phiếu ($50 – $10) = $400.
- Đối với báo cáo tài chính, kỹ thuật chi phí là thuận lợi. Nếu không, sẽ rất khó để ghi lại những tài sản biến đổi đó. Ví dụ: nếu chúng tôi bắt đầu ghi lại giao dịch dựa trên giá thị trường, sẽ rất khó để duy trì sổ sách theo sự sửa đổi đó vì giá thị trường cổ phiếu không ổn định và thay đổi từng giây.
- Những chi phí nào nên được đưa vào giá thành hay không được xác định bởi cơ sở chi phí. Để minh họa, chuẩn mực kế toán quy định chi phí nào sẽ được hạch toán vào nguyên giá của tài sản.
- Ông X chi 15,000 đô la cho một chiếc máy và 5,000 đô la khác cho việc lắp đặt, môi giới, thuế và các khoản phí khác. Anh ta cũng trả một số chi phí với tổng trị giá 500 đô la không liên quan đến tài sản.
Điểm yếus
- Cơ sở chi phí không phản ánh chi phí thực của tài sản.
- Hãy tưởng tượng rằng X đã chi 10,000 đô la cho một mặt hàng trong khi Y chi 12,000 đô la cho cùng một tài sản.
- Như chúng ta có thể thấy, vì lý do ghi lại, giá của cùng một đối tượng khác nhau đối với X và Y.
Máy tính cơ sở chi phí
Khi bạn bán một khoản đầu tư, cơ sở chi phí của bạn sẽ xác định thuế lãi vốn của bạn. Cơ sở chi phí của một cổ phiếu hoặc chứng khoán khác thường là số tiền bạn đã trả cho mỗi cổ phiếu. Trừ giá bán khỏi cơ sở chi phí của bạn sẽ cho phép bạn xác định khoản lãi (hoặc lỗ) vốn từ việc bán hàng. Cơ sở chi phí của bạn cho chứng khoán có thể không phải lúc nào cũng giống như giá bạn đã trả cho nó. Ví dụ: nếu bạn thừa kế cổ phiếu từ một người đã chết, cơ sở chi phí của bạn thường là giá của mỗi cổ phiếu tại thời điểm chết. Cơ sở chi phí cũng có thể được thay đổi để chia cổ phiếu, cổ tức, chi phí và lợi nhuận phân phối vốn.
Một trong những cách ít được sử dụng nhất để tiết kiệm tiền thuế là biết các khoản lãi và lỗ thực tế ảnh hưởng đến thuế của bạn như thế nào. Khi bạn bán một khoản đầu tư, bạn cần biết cơ sở chi phí và lưu giữ hồ sơ tốt để quản lý tiền của mình bây giờ và trong tương lai.
Máy tính cơ sở chi phí tự động tính toán cơ sở chi phí và số lượng cổ phiếu nắm giữ cho mỗi chứng khoán. Nó bao gồm các yếu tố phức tạp, bao gồm sáp nhập, chia tách, các sự kiện xảy ra tự nguyện và tái đầu tư cổ tức. Máy tính chứa thông tin về cổ tức và phân phối cổ phiếu từ các quỹ tương hỗ. Việc theo dõi các hoạt động chia tách, sáp nhập, chia tách và các hành động khác của công ty có thể gây khó khăn và tốn thời gian để tìm ra cơ sở chi phí của hàng tồn kho và các nhiệm vụ tốn thời gian của bạn. Chi phí của cổ phiếu cộng với hoa hồng phí môi giới của bạn được thêm vào để xác định cơ sở chi phí cho cổ phiếu bạn đã mua.
Đọc thêm: CHI PHÍ DỰA TRÊN HOẠT ĐỘNG: Ý nghĩa, Cách tính, Các bước & Lợi ích
Cơ sở chi phí Bất động sản
Nói một cách đơn giản, cơ sở chi phí của bất động sản là giá phải trả khi mua. Biết được con số này là rất quan trọng vì khi chủ nhà bán nơi ở chính hoặc bất động sản đầu tư, họ phải trả thuế lãi vốn đối với bất kỳ khoản lợi nhuận nào vượt quá giá mà họ đã trả cho bất động sản đó.
Nghĩa vụ thuế của bạn có thể bị ảnh hưởng đáng kể bởi bất động sản trên cơ sở chi phí. Nếu bạn biết cơ sở chi phí của mình trước khi mua bất động sản, bạn có thể sẵn sàng cho mọi hậu quả về thuế khi bán nó.
Cơ sở chi phí trong bất động sản là tổng chi phí để mua và chăm sóc một phần tài sản. Đối với các mục đích về thuế, điều quan trọng là phải biết ban đầu bạn đã trả bao nhiêu cho căn nhà của mình. Nếu bạn bán căn nhà của mình với giá cao hơn số tiền bạn đã trả, bạn sẽ phải trả thuế lãi vốn đối với khoản chênh lệch. Cơ sở chi phí giống như một điểm khởi đầu cho người sở hữu tài sản. Họ chịu trách nhiệm trả các khoản thuế bổ sung nếu họ bán tài sản với giá cao hơn cơ sở chi phí.
Làm thế nào để bạn tính toán cơ sở chi phí?
Có hai phương pháp để tính cơ sở chi phí trên mỗi cổ phiếu của bạn:
- Để có cơ sở chi phí trên mỗi cổ phiếu mới ($10,000/2,000=$5.00), hãy chia giá trị đầu tư ban đầu ($10,000) cho số cổ phiếu mới mà bạn sở hữu (2,000 cổ phiếu).
- Chia cơ sở chi phí trước đây của bạn trên mỗi cổ phiếu ($10) cho hệ số phân chia 2:1 để nhận được $5.00.
IRS biết cơ sở chi phí của bạn như thế nào?
Thông thường, thông tin này nằm trong tuyên bố xác nhận mà nhà môi giới cung cấp cho bạn sau khi bạn mua chứng khoán. Là người nộp thuế, nhiệm vụ của bạn là cung cấp cho IRS thông tin chính xác về cơ sở chi phí.
Tại sao cơ sở chi phí lại quan trọng?
Điều này rất quan trọng vì sự khác biệt giữa giá bán và giá mua thể hiện lãi hoặc lỗ vốn được xác định bằng cách sử dụng giá trị cơ sở chi phí. Cơ sở tổng chi phí phải được tính toán để xác định liệu một khoản đầu tư có sinh lãi hay không và để xác định bất kỳ hậu quả tiềm ẩn nào về thuế.
Phương pháp tốt nhất cho cơ sở chi phí là gì?
Nhu cầu và tình hình tài chính riêng của bạn sẽ xác định phương pháp cơ sở chi phí nào là tốt nhất cho bạn. Sử dụng kỹ thuật chi phí trung bình để bán quỹ tương hỗ và phương pháp FIFO cho các khoản đầu tư khác của bạn thường phù hợp nếu bạn có cổ phần nhỏ và không muốn lưu giữ hồ sơ tỉ mỉ về thời điểm bạn mua và bán cổ phiếu.
Bạn có trả thuế trên cơ sở chi phí không?
Các nhà đầu tư phải trả thuế cho lãi vốn tùy thuộc vào giá mua và cơ sở chi phí khi họ bán một khoản đầu tư. Tuy nhiên, cho dù cổ tức được tái đầu tư hay trả bằng tiền mặt, chúng vẫn bị đánh thuế là thu nhập trong năm mà nhà đầu tư nhận được.
Làm thế nào để tôi tránh phải trả thuế khi bán cổ phiếu?
Đây là cách để tránh phải trả thuế cho cổ phiếu:
- Đầu tư dài hạn
- Tăng đóng góp tài khoản hưu trí của bạn.
- Chọn Cơ sở Chi phí.
- Giảm thuế suất của bạn.
- Tập hợp các khoản lỗ để đạt được số dư.
- Chuyển đến một tiểu bang có thuế thấp.
- Tặng cổ phiếu cho một mục đích tốt.
- Đặt tiền vào một khu vực cơ hội.
Làm thế nào để IRS biết nếu bạn có lãi vốn?
Chủ sở hữu bất động sản phải tiết lộ khoản lãi vốn của họ cho Sở Thuế vụ. Trong một số trường hợp, bạn có thể nhận được Biểu mẫu 1099-S của IRS nếu bạn bán bất động sản để lấy vốn. Các đại lý thanh toán bất động sản, môi giới hoặc người cho vay trong các giao dịch bất động sản gửi mẫu này cho người bán bất động sản.
Kết luận
Khi quản lý danh mục đầu tư và nộp thuế, các nhà đầu tư phải tìm ra và theo dõi cơ sở chi phí vốn chủ sở hữu. Hầu hết thời gian, việc tính toán cơ sở chi phí vốn chủ sở hữu khó hơn là cộng giá mua và bất kỳ chi phí nào khác.
Điều cần thiết là phải theo dõi hoạt động của công ty để đảm bảo rằng các nhà đầu tư hiểu cách một vị trí cổ phiếu có thể kiếm được hoặc mất tiền và các khoản lãi và lỗ vốn được báo cáo chính xác. Mặc dù các công ty môi giới thường theo dõi và gửi thông tin này cho IRS, nhưng có những lúc họ không thể làm như vậy, chẳng hạn như khi một cổ phiếu được tặng làm quà tặng. Nhiều công cụ web khác, ngoài các công ty môi giới, có thể giúp bạn lưu giữ hồ sơ chính xác.
Mặc dù cơ sở chi phí là một khái niệm khá đơn giản, nhưng nó có thể gây nhầm lẫn. Vì mục đích thuế và để theo dõi cũng như đánh giá hiệu suất của các khoản đầu tư, bạn cần theo dõi cơ sở chi phí. Điều quan trọng là duy trì hồ sơ chính xác và, khi có thể, đơn giản hóa phương pháp đầu tư của bạn.
Bài viết liên quan
- LÀM THẾ NÀO ĐỂ GIẢM THU NHẬP PHẢI THUẾ: Các chiến lược đơn giản tốt nhất!
- KẾ TOÁN TIỀN MẶT: Ý nghĩa, Ví dụ, Bằng khen và Danh dự
- TÀI KHOẢN MÔI GIỚI CHỊU THUẾ: Tìm hiểu Tài khoản Môi giới Chịu thuế và Cách thức hoạt động
- Mỗi người Mỹ phải nộp thuế gì?
dự án
