Giá trị của một công ty sau khi trừ đi tất cả các khoản nợ phải trả được gọi là tổng vốn chủ sở hữu của nó. Hãy cùng tìm hiểu khái niệm về tổng vốn chủ sở hữu và các phương pháp được sử dụng để tính toán nó với hướng dẫn đơn giản này. Hướng dẫn này cũng sẽ đánh giá công thức tổng vốn chủ sở hữu trung bình, công thức lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu và công thức tổng vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán
Tổng vốn chủ sở hữu là gì?
Đầu tiên và quan trọng nhất, vốn chủ sở hữu là giá trị của công ty mà cổ đông hoặc chủ sở hữu (nếu là doanh nghiệp tư nhân) vẫn còn hoặc còn lại của công ty sau khi công ty đã thanh toán hết các khoản nợ của mình. Nó còn được gọi là “vốn chủ sở hữu” (đối với các công ty tư nhân) hoặc “vốn chủ sở hữu của các cổ đông” (các công ty có nhiều chủ sở hữu). Trong môi trường doanh nghiệp, có hai loại vốn chủ sở hữu cơ bản như cổ phiếu phổ thông và cổ phiếu ưu đãi.
Giả sử một doanh nghiệp đang trải qua cuộc khủng hoảng tài chính và buộc phải đóng cửa và cần phải trải qua quá trình thanh lý (chuyển tất cả tài sản của doanh nghiệp thành tiền mặt để trả nợ), tổng vốn chủ sở hữu là số tiền được trả lại cho cổ đông của công ty vào cuối quá trình. Người ta có thể coi nó giống như giá trị sổ sách của một công ty.
Hơn nữa, bạn có thể tìm thấy tổng vốn chủ sở hữu ở phía dưới cùng bên phải của phần lớn các bảng cân đối kế toán. Bảng cân đối kế toán của một công ty là một loại báo cáo tài chính báo cáo tổng tài sản, tổng nợ phải trả và tổng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp.
Sau khi tất cả các khoản nợ và cổ tức cho người sở hữu cổ phiếu ưu đãi và chủ nợ đã được thanh toán, phần vốn chủ sở hữu còn lại sau đó sẽ được phân phối cho người sở hữu cổ phiếu phổ thông. Do đó, Cổ đông của cổ phiếu ưu đãi nhận được khoản thanh toán cho bất kỳ phần vốn cổ phần còn lại nào trước, trước các cổ đông của cổ phiếu phổ thông.
Các loại tổng vốn chủ sở hữu
Như đã nói trước đây, có hai loại vốn chủ sở hữu riêng biệt. Chúng ta hãy đi sâu hơn về chúng, phải không?
# 1. Cổ phiếu ưu đãi
Nó là một trong những đơn vị sở hữu doanh nghiệp. Nếu bạn sở hữu cổ phiếu ưu đãi, thì bạn có những quyền cụ thể mà người sở hữu cổ phiếu phổ thông không có. Nếu công ty ngừng hoạt động kinh doanh, các cổ đông ưu đãi thường được bồi thường trước các cổ đông phổ thông. Nói cách khác, cổ đông ưu đãi nhận cổ phiếu từ một công ty trước cổ đông phổ thông.
# 2. Cổ phiếu phổ thông
Nó cũng là một đơn vị sở hữu kinh doanh. Nếu bạn sở hữu cổ phiếu phổ thông, sau cùng bạn chỉ được hưởng bất kỳ cổ phần còn lại nào trong công ty chủ nợ và người sở hữu cổ phiếu ưu đãi đã được thanh toán. Như vậy, phần lớn các cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông.
Công thức Tổng vốn chủ sở hữu
Công thức tổng vốn chủ sở hữu được rút ra từ phương trình kế toán tổng hợp. Tức là Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu. Nói cách khác, theo các phép toán số học, công thức tổng vốn chủ sở hữu sẽ là
Tổng vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản - Tổng nợ
Ở đâu
- Tổng tài sản: Tổng tài sản của một công ty là tất cả những gì nó sở hữu. Nó bao gồm tiền mặt, các khoản đầu tư và thiết bị.
- Tổng nợ phải trả: Các khoản nợ của công ty. Các khoản cho vay ngắn hạn và dài hạn và các khoản nợ chủ nợ.
NB: Hãy nhớ rằng nếu kết quả là âm, nợ phải trả sẽ vượt qua tài sản và chủ sở hữu doanh nghiệp không còn vốn chủ sở hữu.
Ví dụ về cách tính tổng vốn chủ sở hữu
Sau đây là một số ví dụ về cách tính tổng vốn chủ sở hữu.
Ví dụ 1:
Quickspace Inc. có tổng tài sản là 48,000 đô la và tổng nợ phải trả là 36,000 đô la. Tổng vốn chủ sở hữu của nó là bao nhiêu?
Sử dụng công thức trên,
Tổng vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản - Tổng nợ
$ 48,000 - $ 36,000
Tổng vốn chủ sở hữu = 12,000 đô la
Ví dụ 2
Công ty X có tài sản 50,000 đô la, tòa nhà 25,000 đô la, thiết bị 20,000 đô la, hàng tồn kho 11,000 đô la, khoản phải thu 6,000 đô la và 15,000 đô la tiền mặt vào năm 2020. Công ty nợ ngân hàng 30,000 đô la và chủ nợ 10,000 đô la. Vốn chủ sở hữu của Công ty X tại thời điểm cuối năm 2020 là bao nhiêu?
Giải pháp:
Thứ nhất, cộng tổng tài sản và nợ phải trả
Tổng tài sản = 50,000 đô la + 25,000 đô la + 20,000 đô la + 11,000 đô la + 6,000 đô la + 15,000 đô la = 127,000 đô la
Tổng Nợ phải trả = 30,000 USD + 10,000 USD = 40,000 USD
Sau đó, sử dụng công thức
Tổng vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản - Tổng nợ
$ 127,000 - $ 40,000
Tổng vốn chủ sở hữu = $ 87,000
Ví dụ 3:
Eddy and Sons Ltd nợ 450,000 đô la và có 300,000 đô la tài sản. Có 5,000 cổ phiếu phổ thông và 2,000 cổ phiếu ưu đãi được công ty nắm giữ dưới dạng cổ phiếu đang lưu hành. Xác định tổng số vốn chủ sở hữu.
Giải pháp:
Công thức vẫn được giữ nguyên bất kể số lượng cổ phiếu đang lưu hành.
Tổng vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản - Tổng nợ
$ 300,000 - $ 450,000
Tổng vốn chủ sở hữu = - 150,000 đô la
Rõ ràng, chúng tôi nhận được một câu trả lời phủ định ở đây, điều này cho thấy rằng chủ sở hữu và cổ đông không có bất kỳ thứ gì để chia sẻ như là phần của họ trong giá trị còn lại của công ty.
Công thức Tổng vốn chủ sở hữu trên Bảng cân đối kế toán
A báo cáo tài chính được gọi là bảng cân đối kế toán cung cấp một bản tóm tắt toàn diện về tổng tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty theo định dạng bảng. Các thủ tục sau cần được thực hiện khi sử dụng bảng cân đối kế toán để tính toán tổng vốn chủ sở hữu:
- Tìm giá trị của tổng tài sản trên bảng cân đối kế toán, cũng như giá trị của tổng nợ phải trả.
- Để xác định tổng vốn chủ sở hữu, hãy bắt đầu bằng cách tính tổng nợ phải trả, sau đó trừ những khoản nợ đó ra khỏi tổng tài sản.
Có một phương pháp hoặc công thức thứ hai để tính tổng vốn chủ sở hữu bằng cách sử dụng bảng cân đối kế toán, đó là
- Đầu tiên, trên bảng cân đối kế toán, hãy tìm phần vốn chủ sở hữu của cổ đông được đánh dấu.
- Thứ hai, bạn cộng tất cả các mục lại với nhau, bao gồm cổ phiếu phổ thông, vốn góp bổ sung và thu nhập giữ lại.
- Cuối cùng, trừ tổng giá trị cổ phiếu quỹ trong Bước 2.
Phương trình thay thế này để tính tổng vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán có công thức sau:
Tổng vốn chủ sở hữu = Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi + Vốn góp bổ sung + Thu nhập giữ lại - Cổ phiếu quỹ.
Công thức Tỷ suất sinh lợi trên Tổng vốn chủ sở hữu
Sản phẩm lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) là một hoạt động tài chính chỉ số được xác định bằng cách chia thu nhập ròng bằng vốn chủ sở hữu của cổ đông. Tại vì vốn chủ sở hữu bằng tài sản của một công ty trừ đi nợ của nó, ROE còn được gọi là lợi nhuận trên tài sản ròng. Tỷ suất sinh lời trên tổng vốn chủ sở hữu là một công thức được sử dụng để đánh giá hiệu quả mà ban lãnh đạo công ty biến tài sản của mình thành lợi nhuận.
So sánh một công ty với các đối thủ cạnh tranh và toàn thị trường là cách sử dụng phổ biến của ROE. Nếu bạn đang so sánh các công ty trong cùng một ngành, phương pháp này đặc biệt hữu ích trong việc xác định công ty nào đang hoạt động hiệu quả hơn và nó có thể được sử dụng để đánh giá hầu hết mọi công ty có hữu hình chứ không phải là tài sản vô hình.
Do đó, công thức tính lợi nhuận trên tổng vốn chủ sở hữu là
Tổng lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu = Thu nhập ròng / Vốn chủ sở hữu của cổ đông
Ở đâu
- Thu nhập ròng = Thu nhập ròng được công bố trên một công ty báo cáo thu nhập là lợi nhuận cuối cùng trước khi cổ tức cổ phiếu phổ thông được trả. Dòng tiền tự do (FCF) là một loại lợi nhuận có thể được sử dụng thay cho thu nhập ròng.
- Vốn chủ sở hữu = Tài sản trừ đi các khoản nợ trên bảng cân đối kế toán của công ty bằng vốn chủ sở hữu của cổ đông, là giá trị tài chính để lại cho các cổ đông nếu một công ty thanh toán hết các khoản nợ phải trả bằng tài sản của mình.
Cũng có thể tính toán lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu qua các thời kỳ khác nhau để xem nó đã thay đổi như thế nào theo thời gian. Các nhà đầu tư có thể theo dõi những thay đổi trong hoạt động quản lý bằng cách so sánh tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu từ năm này sang năm khác hoặc quý này sang quý khác chẳng hạn.
Công thức Tổng vốn chủ sở hữu Trung bình
Tổng vốn chủ sở hữu bình quân là giá trị trung bình của các giá trị vốn chủ sở hữu được ghi nhận trên Bảng cân đối tại một số kỳ báo cáo. Nói chung, bạn có thể tính toán tổng vốn chủ sở hữu trung bình bằng cách lấy giá trị ghi sổ trung bình của vốn chủ sở hữu từ cuối kết quả của năm trước và giá trị từ cuối kết quả của năm hiện tại.
Để tính toán ROE, chúng tôi thường sử dụng tổng vốn chủ sở hữu trung bình như một trong những tỷ số tài chính chính được sử dụng để phân tích năng lực của một tổ chức trong việc sử dụng các nguồn lực hoặc vốn chủ sở hữu của tổ chức.
Chúng tôi có thể tính tổng vốn chủ sở hữu trung bình bằng cách nhân tổng giá trị vốn chủ sở hữu của năm hiện tại với tổng giá trị vốn chủ sở hữu của năm trước rồi chia kết quả cho hai.
Sau đây là công thức:
Tổng vốn chủ sở hữu bình quân = Tổng vốn chủ sở hữu (năm hiện tại) + Tổng vốn chủ sở hữu (năm trước) / 2
Ví dụ về Tổng vốn chủ sở hữu Trung bình
| Bảng cân đối kế toán | 31st Tháng 12 2020 | 31st Tháng 12 2021 |
| Nợ ngắn hạn | $ | $ |
| Lãi phải trả | 800 | 950 |
| Tài khoản phải trả | 3,600 | 4,100 |
| Lũy kế | 2,000 | 3,300 |
| Các khoản nợ hiện tại khác | 1,000 | 600 |
| 7,400 | 8,950 | |
| Nợ ngắn hạn | ||
| Ghi chú các khoản phải trả | 20,000 | 38,000 |
| Các khoản nợ dài hạn khác | 4,300 | 4,300 |
| 24,300 | 42,300 | |
| Tổng nợ phải trả | 31,700 | 51,250 |
| Equity | ||
| Vốn cổ phần | 70,000 | 70,000 |
| Lợi nhuận giữ lại | 25,650 | 16,500 |
| Lãi / (Lỗ) năm hiện tại | 16,470 | 10,000 |
| Tổng vốn chủ sở hữu | 112,120 | 96,500 |
| Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu | 143,820 | 147,750 |
Tính tổng vốn chủ sở hữu bình quân năm 2021 dựa trên bảng cân đối kế toán đã trích ở trên.
Dung dịch
Tổng giá trị vốn chủ sở hữu vào ngày 31 tháng 2020 năm 112,120 = XNUMX đô la
Tổng giá trị vốn chủ sở hữu vào ngày 31 tháng 2021 năm 96,500 = XNUMX đô la
Vì vậy,
Tổng vốn chủ sở hữu bình quân = Tổng vốn chủ sở hữu (năm hiện tại) + Tổng vốn chủ sở hữu (năm trước) / 2
Tổng vốn chủ sở hữu bình quân = (112,120 + 96,500) / 2
= $ 104310
bottom Line
Tóm lại, tổng vốn chủ sở hữu là về những gì một công ty sẽ có nếu nó bán tất cả tài sản của mình và sử dụng số tiền thu được để giải quyết tất cả các khoản nợ của mình. Ở đây, chúng tôi đã giải thích rất tốt công thức xác định tổng vốn chủ sở hữu của bạn. Lưu ý rằng bạn có thể sử dụng chiến lược này để theo dõi khả năng sinh lời của công ty nếu bạn là chủ doanh nghiệp.
Câu Hỏi Thường Gặp
Tổng vốn chủ sở hữu có giống tổng tài sản không?
Tổng vốn chủ sở hữu, hay vốn chủ sở hữu, là tổng tài sản trừ đi tổng nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán của công ty. Trong khi tổng tài sản bằng tài sản ngắn hạn + tài sản dài hạn.
Tổng vốn chủ sở hữu có bao gồm lợi nhuận giữ lại không?
Trên bảng cân đối kế toán của một công ty, tổng vốn chủ sở hữu bao gồm lợi nhuận giữ lại Giữ lại là một phần của vốn chủ sở hữu của công ty trên bảng cân đối kế toán của nó.
Tổng vốn chủ sở hữu trên báo cáo tài chính ở đâu?
Vị thế vốn chủ sở hữu của một công ty nằm trên bảng cân đối kế toán của nó, trong cột bên phải.
Tên khác của tổng vốn chủ sở hữu là gì?
Vốn chủ sở hữu còn được gọi là vốn chủ sở hữu của cổ đông, vốn chủ sở hữu cổ phần hoặc vốn chủ sở hữu cổ phần.
Bài viết liên quan
