Sẽ là một điều khủng khiếp nếu không biết khi nào tiền vào và ra trong doanh nghiệp của bạn. Đầu tiên, Chúng ta sẽ thảo luận về báo cáo lưu chuyển tiền tệ, sau đó là phương pháp gián tiếp, ví dụ và báo cáo kế toán về lưu chuyển tiền tệ.
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính định kỳ thể hiện số tiền bạn có trong tay tại bất kỳ thời điểm nào. Hơn nữa, báo cáo lưu chuyển tiền tệ điều chỉnh thông tin trên báo cáo thu nhập của bạn. Vì vậy, bạn có thể xem dòng tiền ròng của mình, đó là tổng số tiền chính xác mà bạn có trong tay trong khoảng thời gian cụ thể đó.
Để giải thích thêm những điều trên, chẳng hạn, Khấu hao được ghi nhận là chi phí hàng tháng. Tuy nhiên, bạn đã trả tiền cho tài sản mà bạn đang khấu hao; bạn ghi lại nó hàng tháng để xem bạn phải trả bao nhiêu tiền để có tài sản mỗi tháng trong suốt thời gian sử dụng của nó. Tuy nhiên, tiền mặt không thực sự rời khỏi tài khoản ngân hàng của bạn hàng tháng.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đảo ngược chi phí hàng tháng đó, cho phép bạn biết bạn có bao nhiêu tiền mặt trên thực tế thay vì số tiền bạn đã chi trên lý thuyết.
Cần có Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một khía cạnh không thể thiếu của phân tích tài chính miễn là bạn sử dụng kế toán dồn tích vì những lý do sau:
Họ chứng minh tính thanh khoản của bạn
Điều đó cho thấy rằng bạn biết chính xác dòng tiền bạn có sẵn trong trường hợp cần thiết. Vì vậy, bạn nhận ra những gì bạn có thể và không thể mua được.
Hiển thị các thay đổi trong Tài nguyên
Chúng hiển thị những thay đổi về nguồn lực, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu khi rút tiền mặt, dòng tiền vào và tiền mặt được lưu giữ. Ba danh mục này tạo thành nền tảng của sổ sách kế toán của công ty bạn. Hơn nữa, chúng tạo thành phương trình kế toán, cho phép bạn đánh giá năng suất của mình.
Chúng cho phép bạn dự báo dòng tiền trong tương lai
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được sử dụng để tạo ra các dự báo về lưu chuyển tiền tệ, cho phép bạn dự báo mức độ thanh khoản mà công ty của bạn sẽ có trong tương lai. Điều này rất quan trọng khi phát triển các kế hoạch dài hạn của công ty.
Hơn nữa, nếu bạn định đăng ký một khoản vay hoặc hạn mức tín dụng, bạn sẽ cần phải cung cấp báo cáo lưu chuyển tiền tệ cập nhật.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phương pháp gián tiếp
Phương pháp gián tiếp liên quan đến việc xem xét các giao dịch trên báo cáo thu nhập của bạn và sau đó đảo ngược một số trong số chúng để xác định vốn lưu động của bạn. Với phương pháp gián tiếp, bạn đang truy tìm có chọn lọc thu nhập hoặc báo cáo lưu chuyển tiền tệ của mình để loại bỏ các giao dịch không thể hiện sự chuyển động của tiền mặt.
Nhiều công ty nhỏ thích phương pháp gián tiếp báo cáo lưu chuyển tiền tệ vì nó dễ hơn phương pháp trực tiếp. Bạn cũng không cần phải quay lại và cân bằng các câu lệnh của mình với phương pháp trực tiếp trong khi sử dụng phương pháp gián tiếp.
Ví dụ về báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Sau đây là một ví dụ về báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thường được gọi là báo cáo lưu chuyển tiền tệ hoặc SCF. (Cả công ty và những con số được hiển thị đều là hư cấu.)
Ví dụ về báo cáo lưu chuyển tiền tệ: tổng (300,000) cho biết $300,000 tiền mặt đã được thanh toán, là một khoản chi tài chính hoặc làm giảm số dư tiền mặt của công ty.
Số lượng 40,000 biểu thị rằng tiền mặt với số tiền 40,000 đô la đã được nhận, thể hiện một dòng tiền vào hoặc cải thiện số dư tiền mặt của công ty.
Tiền mặt (260,000) được sử dụng cho mục đích đầu tư. Tiền mặt là tổng của (300,000) dòng tiền vào và 40,000 dòng tiền ra.
Con số 92,000 là số tiền tăng ròng trong năm là tổng của mỗi phần: 262,000 + (260,000) + 90,000. Vì số tiền thực hoặc tổng số tiền này là số dương,
Điều quan trọng cần lưu ý là sự tăng trưởng ròng (hoặc giảm ròng) tiền mặt trong năm làm tăng lượng tiền mặt đầu năm để tính toán tiền mặt cuối năm. Trong trường hợp của chúng ta, 92,000 + 101,000 tương đương với $ 193,000. Số dư cuối năm $ 193,000 phải tương ứng với số dư tiền mặt trên bảng cân đối kế toán của công ty vào ngày 31 tháng 2020 năm XNUMX. Trên đây là ví dụ về báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Báo cáo kế toán lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo kế toán về lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính trong kế toán tài chính thể hiện những thay đổi trong tài khoản bảng cân đối kế toán và thu nhập ảnh hưởng như thế nào đến tiền và các khoản tương đương tiền. Và phân tích sâu hơn sang các hoạt động điều hành, đầu tư và tài chính.
Các phần của Kế toán Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Các phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ kế toán bao gồm các phần sau;
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
Phần này phản ánh tổng quan về các khoản thu, chi tiền mặt từ hoạt động kinh doanh. Cũng như điều chỉnh tiền mặt do kết quả của các hoạt động hàng ngày. Hơn nữa, nó là sự khác biệt giữa số tiền thu được từ khách hàng và số tiền trả cho nhà cung cấp và nhân viên. Cuối cùng, nó cũng bao gồm tiền lãi được trả và cổ tức nhận được trên chứng khoán do công ty nắm giữ.
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư
Chương này phân tích giao dịch tiền mặt để mua, bán tài sản cố định và các khoản đầu tư. cũng như sự thay đổi tiền mặt do các khoản đầu tư và thoái vốn đầu tư. chẳng hạn như các giao dịch liên quan đến tài sản tài chính dài hạn như các khoản phải thu.
Dòng tiền từ các hoạt động tài chính
Phần này tóm tắt các giao dịch tiền mặt liên quan đến các khoản vay và tài trợ vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp. cũng như sự thay đổi tiền mặt trong quá trình mua và trả các khoản vay, phát hành cổ phiếu, mua lại cổ phiếu và trả cổ tức.
Mục tiêu của Báo cáo lưu chuyển tiền mặt là gì?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kết hợp thông tin từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán để cung cấp thông tin về các nguồn tiền và việc sử dụng tiền mặt của một công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Hơn nữa, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được sử dụng để đánh giá tính thanh khoản và khả năng thanh toán dài hạn của một công ty.
Thứ hai. các dòng tiền loại bỏ các hoạt động phi tiền tệ khỏi báo cáo thu nhập, chẳng hạn như chi phí khấu hao cho thiết bị. Điều này cung cấp thêm thông tin về bộ phận nào của công ty tạo ra tiền mặt. Ngoài ra, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng hữu ích vì báo cáo thu nhập không thể minh họa dòng tiền. Vì nó được thực hiện trên cơ sở dồn tích.
Cuối cùng, nhiều người tin rằng báo cáo lưu chuyển tiền tệ ít quan trọng hơn báo cáo thu nhập hoặc bảng cân đối kế toán. Nhưng sau đó, nó là một trong ba chỉ số thực sự có thể được sử dụng để phân tích xu hướng tài chính của một công ty. Đây cũng là một tuyên bố rất quan trọng khi bán một công ty vì nó cung cấp cho người mua thông tin cần thiết. Để hỗ trợ khả năng tài trợ cho giá niêm yết của doanh nghiệp thông qua tiền mặt được tạo ra từ các hoạt động.
Mục đích của Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ là gì?
CFS cho phép các nhà đầu tư hiểu được cách thức hoạt động của một công ty, tiền của nó đến từ đâu và nó được chi tiêu như thế nào. Hơn nữa, CFS rất quan trọng vì nó hỗ trợ các nhà đầu tư xác định xem một công ty có ổn định về tài chính hay không.
Mặt khác, các chủ nợ có thể sử dụng CFS để tính toán lượng tiền mặt sẵn có (gọi là khả năng thanh toán) để công ty tài trợ cho chi phí hoạt động và thanh toán các khoản nợ.
Cấu trúc của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Sau đây là các thành phần chính của báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận từ hoạt động đầu tư
Tiền mặt tạo ra từ hoạt động tài chính
Bản thuyết minh về hoạt động phi tiền mặt, đôi khi được đưa vào khi được tạo ra theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP)
CFS khác với báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán trong đó. Hơn nữa, nó không phản ánh lượng tiền mặt đến và đi trong tương lai đã được báo cáo là doanh thu và chi phí. Do đó, tiền mặt không giống như thu nhập ròng, bao gồm cả tiền mặt và doanh thu tín dụng trên báo cáo thu nhập.
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh
Mọi nguồn và chi tiêu tiền mặt từ hoạt động kinh doanh đều được bao gồm trong hoạt động kinh doanh của CFS. Nói cách khác, nó cho biết số tiền kiếm được từ các sản phẩm hoặc dịch vụ của một công ty.
Trong số các hành động hoạt động này có thể là:
- Doanh thu từ việc bán các sản phẩm và dịch vụ
- Các khoản thanh toán lãi suất
- Việc nộp thuế thu nhập
- Các khoản thanh toán cho nhà cung cấp hàng hoá và dịch vụ được sử dụng trong quá trình sản xuất
- Tiền lương của người lao động và các khoản thanh toán tiền lương
- Thanh toán tiền thuê nhà
- Chi phí cho bất kỳ hình thức hoạt động nào khác
Các khoản thu từ việc bán các khoản cho vay, nợ hoặc các công cụ vốn chủ sở hữu được bao gồm trong trường hợp danh mục đầu tư kinh doanh. Hoặc một công ty đầu tư vì nó là một hoạt động kinh doanh.
Lợi nhuận từ các hoạt động đầu tư
Hoạt động đầu tư bao gồm tất cả các nguồn và việc sử dụng tiền mặt được tạo ra bởi các khoản đầu tư của công ty. Do đó, danh mục này bao gồm việc mua hoặc bán một tài sản, các khoản vay trả cho nhà cung cấp hoặc nhận từ người tiêu dùng và các khoản thanh toán liên quan đến việc sáp nhập hoặc mua lại. Tóm lại, những thay đổi về thiết bị, tài sản hoặc khoản đầu tư có liên quan đến tiền mặt từ các khoản đầu tư.
Những thay đổi về tiền mặt từ hoạt động đầu tư thường được phân loại là một khoản “xuất tiền” vì tiền mặt được sử dụng để mua thiết bị, tòa nhà mới hoặc tài sản ngắn hạn như chứng khoán thị trường. Hơn nữa, khi một công ty bán một tài sản, giao dịch được gọi là "tiền mặt" nhằm mục đích tính toán tiền mặt từ đầu tư.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một loại báo cáo tài chính trình bày thông tin tổng thể về tất cả các dòng tiền vào mà một doanh nghiệp tạo ra từ các hoạt động đang diễn ra và các nguồn bên ngoài. Nó cũng bao gồm bất kỳ dòng tiền mặt nào được thực hiện trong một khoảng thời gian cụ thể để trang trải các khoản đầu tư và chi phí kinh doanh.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được sử dụng như thế nào và ở đâu?
Bằng cách theo dõi dòng tiền của một tổ chức, báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một công cụ quan trọng để quản lý tài chính. Báo cáo này là một trong ba báo cáo quan trọng quyết định hiệu quả hoạt động của công ty, cùng với báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán.
Điều gì làm cho dòng tiền trở nên quan trọng?
Dòng tiền rất quan trọng vì nó giúp bạn có thể vừa hoàn thành trách nhiệm tài chính hiện tại vừa lập kế hoạch cho tương lai. Tuy nhiên, dòng tiền là một vấn đề mà nhiều công ty nhỏ phải đối mặt.
Mục tiêu của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Mục đích của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cung cấp tài khoản kỹ lưỡng về cách thức và số lượng tiền vào và ra khỏi công ty. Nó mô tả cách tiền được tạo ra và sau đó được sử dụng trong một kỳ kế toán cụ thể.
Dòng tiền quan trọng nhất là gì?
Dòng tiền hoạt động (OCF) là huyết mạch của công ty và có thể là chỉ số quan trọng nhất mà các nhà đầu tư có để đánh giá sức khỏe của công ty. Dòng tiền hoạt động kinh doanh thường được coi là một chỉ số chính xác hơn về sức khỏe tài chính của công ty vì hai lý do chính, mặc dù thực tế là nhiều nhà đầu tư ủng hộ thu nhập ròng.
Dòng tiền có phải là NPV không?
Giá trị hiện tại của mỗi dòng tiền trong quá trình thực hiện dự án được sử dụng để tính NPV. Khoản đầu tư ban đầu vào khoản đầu tư sau đó được khấu trừ khỏi giá trị hiện tại của các dòng tiền. Dự án sẽ thành công về mặt tài chính nếu sự khác biệt là dương (cao hơn 0).
Dòng tiền và NPV có giống nhau không?
Tuy nhiên, chúng không giống nhau. Bạn có thể đánh giá giá trị hiện tại của dòng tiền dự đoán bằng cách sử dụng phân tích dòng tiền chiết khấu. Sau khi trừ đi các chi phí ban đầu, Giá trị hiện tại ròng cho thấy lợi tức ròng từ khoản đầu tư của bạn.
Dòng tiền có phải là một khoản nợ không?
Tỷ lệ dòng tiền hoạt động của một tổ chức trên tổng số nợ của nó được gọi là tỷ lệ dòng tiền trên nợ. Tỷ lệ này, là một loại tỷ lệ bao phủ, có thể được sử dụng để ước tính thời gian doanh nghiệp sẽ trả hết nợ nếu sử dụng tất cả dòng tiền cho mục đích đó.
Làm thế nào để bạn biết nếu dòng tiền là tốt?
Theo dõi dòng tiền tự do trong nhiều khoảng thời gian và so sánh kết quả với các doanh nghiệp trong cùng ngành là rất quan trọng. Một công ty có thể đáp ứng các nghĩa vụ của mình, bao gồm hỗ trợ các hoạt động điều hành và trả cổ tức, nếu dòng tiền tự do là dương.
Dòng tiền có phải là tài sản không?
Tổng tiền mặt của một công ty từ tất cả các tài sản của nó được gọi là dòng tiền từ tài sản. Nó thiết lập lượng tiền mặt mà một công ty chi tiêu cho các hoạt động trong một khung thời gian nhất định. Tuy nhiên, nó không tính đến tiền từ các nguồn tài trợ thay thế, chẳng hạn như bán cổ phiếu hoặc nợ để bù đắp cho dòng tiền âm từ tài sản.
Kết luận
Với những điều trên, bạn có thể thấy sự cần thiết của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Câu hỏi thường gặp
Ba loại báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
- Hoạt động kinh doanh - Hoạt động tiền mặt liên quan đến thu nhập ròng
- Hoạt động đầu tư - Hoạt động tiền mặt liên quan đến tài sản dài hạn
- Hoạt động tài chính - Hoạt động tiền mặt liên quan đến nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt làm gì?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết dòng tiền vào và ra. Dòng tiền bao gồm doanh số kinh doanh, thu nhập hoặc doanh thu và dòng ra bao gồm bất kỳ khoản thanh toán nào như hàng tồn kho, tiền thuê nhà, v.v.
Làm thế nào để bạn tính toán tiền được tạo ra từ hoạt động?
Để tìm số lượng dòng tiền được tạo ra từ hoạt động kinh doanh bằng cách sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ, hãy sử dụng phương trình Tiền được tạo ra từ hoạt động kinh doanh = Thu nhập ròng + Chi phí phi tiền mặt + Thay đổi vốn lưu động
Ai Sử dụng Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ?
Chủ doanh nghiệp, kế toán, chủ ngân hàng và người mua doanh nghiệp sử dụng các thành phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ để phân tích việc tạo tiền và dòng tiền vào cũng như dòng tiền ra của một công ty. Nó cũng được sử dụng để phân tích tính thanh khoản và khả năng thanh toán dài hạn của một công ty
- Định giá cổ phiếu: Tổng quan & Phương pháp Định giá Hiệu quả
- ĐỊNH GIÁ CÔNG TY: Phương pháp, định nghĩa và tầm quan trọng của định giá
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phương pháp gián tiếp: Tổng quan, Ví dụ, Tính toán
- Bảng cân đối kế toán so với Báo cáo thu nhập: Ví dụ, Sự khác biệt & Mối quan hệ
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phương pháp trực tiếp: Tổng quan, Ví dụ, Ưu điểm & Nhược điểm
- KIỂM SOÁT VỐN: CÁC PHƯƠNG PHÁP TỐT NHẤT VỚI VÍ DỤ THỰC TẾ
