Đối chiếu là một quá trình kế toán trong đó hai bộ hồ sơ được so sánh để đảm bảo rằng các kết quả là chính xác và nhất quán. Nó cũng đảm bảo rằng các tài khoản sổ cái chung là nhất quán, chính xác và đầy đủ. Ngoài công việc kinh doanh, việc hòa giải có thể được sử dụng vì những lý do cá nhân. Chúng ta sẽ xem xét ý nghĩa, ví dụ và thủ tục của kế toán đối chiếu ngân hàng trong bài viết này.
Điều chỉnh tài khoản đặc biệt có lợi cho việc giải thích sự khác biệt trong dữ liệu tài chính hoặc số dư tài khoản. Do thời gian thanh toán và tiền gửi, một số sai sót có thể được cho phép. Mặt khác, các chênh lệch không giải thích được hoặc khó hiểu có thể chỉ ra gian lận hoặc gian lận kế toán. Các cá nhân và doanh nghiệp có thể đối chiếu hồ sơ hàng ngày, hàng tháng hoặc hàng năm.
Có nghĩa là Kế toán đối chiếu
Đối chiếu Kế toán có thể là một phương pháp đảm bảo rằng số dư trong sổ séc tương ứng với sự khớp sao kê ngân hàng. Một bản điều chỉnh của ngân hàng thường được sử dụng để thực hiện điều này. Hoặc
Một phương pháp kiểm tra tính chính xác của sổ sách kế toán của công ty bằng cách so sánh [số dư các giao dịch] một cách thường xuyên. Việc đối chiếu tài khoản hàng ngày, hàng tháng hoặc hàng năm có thể được hoàn thành.
Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) là tập hợp các quy tắc, thủ tục và chuẩn mực kế toán mà doanh nghiệp tuân theo trong khi lập báo cáo tài chính. Mục tiêu của điều chỉnh tài khoản, theo GAAP, là để đảm bảo rằng các tài khoản tài chính là chính xác và nhất quán. Các tài khoản đối chiếu nhằm đảm bảo rằng tất cả các khoản chi ra và dòng tiền vào đều khớp giữa báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo thu nhập.
Đối chiếu là một kỹ thuật có thể hỗ trợ các công ty tránh các sai sót trong bảng cân đối kế toán có thể gây ra hậu quả tiêu cực; Ngoài ra, việc đối chiếu có thể giúp ngăn ngừa gian lận và thiết lập tính toàn vẹn về tài chính.
Phần mềm kế toán là một trong nhiều công cụ mà các doanh nghiệp sử dụng để tự động hóa quy trình này, giảm thiểu sai sót và cho phép họ đưa ra quyết định chính xác dựa trên dữ liệu tài chính. Đối chiếu tài khoản kiểm tra xem các giao dịch có ở đúng tài khoản hay không hay nên chuyển chúng sang tài khoản khác.
Đối chiếu kế toán là quan trọng đối với các công ty, nhưng nó cũng có thể hữu ích cho các gia đình và cá nhân. Tài khoản thẻ tín dụng và sổ séc, ví dụ, nên được đối chiếu một cách thường xuyên. Bạn có thể đạt được điều này bằng cách so sánh bảng sao kê ngân hàng của một người với biên lai thẻ ghi nợ hoặc bản sao séc.
Ưu điểm của việc hòa giải như sau:
# 1. Nếu có bất kỳ khoản rút tiền gian lận nào từ một tài khoản, nó sẽ giảm thiểu bất kỳ sai lầm nào của các tổ chức tài chính.
# 2. Nó hỗ trợ hình thành bức tranh tổng thể về chi tiêu và xác định xem một người có đang bội chi phí hay không.
# 3. Trong quá trình lập báo cáo tài chính, đối chiếu tài khoản là một kiểm soát nội bộ quan trọng. Những hành động này phải được hoàn thành như một phần của việc đóng cửa tài chính của một công ty đại chúng.
Hòa giải ví dụ là gì?
So sánh giữa báo cáo ngân hàng và hồ sơ nội bộ về dòng tiền vào và chi. So sánh báo cáo các khoản phải thu với hồ sơ của khách hàng về các hóa đơn chưa thanh toán. Đối chiếu hóa đơn của nhà cung cấp với danh sách hóa đơn chưa thanh toán của công ty.
3 loại hòa giải là gì?
Có năm loại đối chiếu tài khoản chính khác nhau: đối chiếu ngân hàng, đối chiếu với nhà cung cấp, đối chiếu với các doanh nghiệp khác, đối chiếu giữa các công ty và đối chiếu với khách hàng.
Hòa giải ngân hàng
Báo cáo đối chiếu ngân hàng đối chiếu tài khoản ngân hàng của một thực thể với hồ sơ tài chính của đơn vị đó bằng cách tóm tắt hoạt động ngân hàng và thương mại. Báo cáo nêu chi tiết các khoản tiền gửi, rút tiền và các giao dịch khác đã xảy ra trong tài khoản ngân hàng trong một khoảng thời gian nhất định. Bản đối chiếu của ngân hàng cũng là một công cụ kiểm soát tài chính nội bộ có giá trị để phát hiện và ngăn ngừa gian lận.
Các khoản thanh toán đã được xử lý và các khoản thu tiền mặt đã được đưa vào ngân hàng, theo dữ liệu đối chiếu của ngân hàng. Báo cáo đối chiếu hỗ trợ xác định các chênh lệch giữa số dư ngân hàng và số dư trên sổ sách để có thể thực hiện các thay đổi hoặc sửa chữa thích hợp. Mỗi tháng một lần, kế toán xử lý các báo cáo đối chiếu.
Một bản đối chiếu phải hạch toán tất cả các chi phí mà ngân hàng thu vào một tài khoản.
Số dư trên tài khoản đối chiếu ngân hàng phải bằng số dư cuối kỳ của tài khoản ngân hàng sau tất cả các lần điều chỉnh.
Thủ tục đối chiếu ngân hàng
Bước 1; Để phát hiện séc và tiền gửi chưa được xử lý đang chuyển, hãy so sánh danh sách séc đã phát hành và tiền gửi của công ty với séc được phản ánh trên bảng sao kê ngân hàng.
Bước 2; Cộng lại bất kỳ khoản tiền gửi nào đang chuyển bằng số dư tiền mặt được ghi trên bảng sao kê ngân hàng.
Bước 3; Trừ bất kỳ séc chưa thanh toán nào. Số dư tiền mặt của ngân hàng đã thay đổi sẽ được hiển thị do kết quả của việc này.
Bước 4; Sau đó, cộng bất kỳ khoản lãi nào kiếm được và số tiền ghi chú phải thu vào số dư tiền mặt cuối kỳ của công ty.
Bước 5; Trừ mọi khoản phí ngân hàng, tiền phạt hoặc séc NSF. Do đó, số dư tiền mặt của công ty sẽ bị thay đổi.
Bước 6; Số dư ngân hàng đã điều chỉnh phải bằng số dư tiền điều chỉnh cuối kỳ của công ty sau khi đối chiếu.
Như một hình ảnh minh họa
Công ty A Band đang đóng hồ sơ và các mục sau đây phải được đối chiếu tại ngân hàng:
Vào ngày 29 tháng 2020 năm 500,000, báo cáo ngân hàng cho biết số dư cuối kỳ là 460,900 đô la, tuy nhiên, sổ cái của công ty cho biết số dư cuối kỳ là 150 đô la. Phí dịch vụ $ 25 để vận hành tài khoản sẽ xuất hiện trên bảng sao kê ngân hàng. Báo cáo ngân hàng cũng cho thấy một khoản lãi thu nhập là XNUMX đô la.
Công ty đã phát hành séc 50,000 đô la vẫn chưa được ngân hàng xóa. Tuy nhiên, cũng đã thực hiện một khoản tiền gửi 20,000 đô la, nó không hiển thị trên bảng sao kê ngân hàng.
Trong nhật ký thanh toán bằng tiền mặt, séc 500 đô la được phát hành cho nhà cung cấp chính thức đã bị báo cáo sai thành 460 đô la.
Ngân hàng đã có thể thu hồi khoản phải thu trị giá 10,400 đô la. Một tấm séc trị giá $ 520 do công ty ký gửi đã được trả lại dưới dạng NSF.
Các cách để điều chỉnh một tài khoản
Các phương pháp chính để điều chỉnh tài khoản như sau:
# 1. Kiểm tra tài liệu
Phương pháp đối chiếu tài khoản điển hình nhất là xem xét tài liệu. Nó đòi hỏi việc truy xuất thông tin tài khoản từ các bản sao kê và đánh giá tính phù hợp của từng giao dịch. Kỹ thuật lập chứng từ xác định xem số tiền được ghi trong tài khoản có tương ứng với số tiền công ty thực sự chi tiêu hay không.
Ví dụ, một doanh nghiệp theo dõi tất cả các hóa đơn mua hàng để đảm bảo rằng số tiền chi tiêu sẽ được chuyển đến những nơi thích hợp. Trong khi đối chiếu cuối tháng, kế toán phát hiện ra rằng công ty đã thanh toán mười lần cho một giao dịch không có trong sổ tiền mặt. Để tìm hiểu thêm về giao dịch bí ẩn, kế toán đã gọi điện cho ngân hàng.
Theo đó, giao dịch lạ được xác định là do lỗi của ngân hàng nên ngân hàng đã hoàn trả cho công ty những khoản đã trừ không đúng quy định. Số dư trên bảng sao kê ngân hàng và số dư trên sổ quỹ tiền mặt được đối chiếu khi các điểm thiếu chính xác của ngân hàng được sửa chữa.
# 2. Đánh giá phân tích
Bạn có thể điều chỉnh các tài khoản bằng cách sử dụng ước tính mức hoạt động tài khoản trước đây trong phương pháp xem xét phân tích. Nó đòi hỏi phải dự đoán số tiền thực sẽ có trong tài khoản dựa trên mức độ hoạt động của tài khoản hoặc dữ liệu khác trong quá khứ. Phương pháp này được sử dụng để xác định xem sự chênh lệch có phải là kết quả của lỗi bảng cân đối kế toán hay do trộm cắp hay không.
Ví dụ, một công ty có thể ước tính số nợ khó đòi dự đoán trong tài khoản phải thu để kiểm tra xem nó có gần đến mức dự phòng cho số dư tài khoản đáng ngờ hay không. Các khoản nợ phải thu khó đòi dự kiến được tính theo mức dự phòng nợ phải thu khó đòi trước đó.
Ví dụ về kế toán đối chiếu
Việc mua các tài sản cụ thể cho một doanh nghiệp tạo ra doanh thu và đảm bảo rằng việc mua lại phản ánh đúng trên cả bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một ví dụ về kế toán đối chiếu. Tiền mặt được sử dụng để mua hàng sẽ được ghi có vào tài khoản tài sản và được ghi nợ vào tài khoản tiền mặt.
Việc đối chiếu đòi hỏi phải so sánh hai bộ hồ sơ để xem liệu có tồn tại bất kỳ sự khác biệt nào hay không. Đối chiếu là một bước quan trọng trong việc đảm bảo tính chính xác của dữ liệu kế toán. Sau đây là một số ví dụ về kế toán đối chiếu:
# 1. So sánh bản sao kê ngân hàng với bản ghi nhận tiền mặt nội bộ và hồ sơ giải ngân.
# 2. So sánh báo cáo phải thu với hồ sơ hóa đơn chưa thanh toán của khách hàng.
# 3. So sánh báo cáo của nhà cung cấp với hồ sơ hóa đơn chưa thanh toán của công ty.
Hãy chắc chắn rằng bạn xem kỹ các ví dụ kế toán đối chiếu để tránh sai sót trên cả bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập.
Quy trình kế toán đối chiếu
Hầu hết các doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán để ghi lại các giao dịch và đối chiếu bất kỳ sự khác biệt nào giữa bảng sao kê ngân hàng và sổ quỹ tiền mặt. Mặt khác, việc đối chiếu có thể cần đến sự can thiệp của con người để ghi lại các giao dịch bị ghi nhầm, bị bỏ sót hoặc do lỗi ngân hàng. Sau đây là hướng dẫn từng bước để thực hiện quy trình điều chỉnh tài khoản:
# 1. So sánh bảng sao kê ngân hàng với bảng sao kê sổ quỹ tiền mặt.
Đối chiếu chéo tất cả các giao dịch trên sổ tiền mặt với các giao dịch tương tự trong bảng sao kê ngân hàng. Lập danh sách bất kỳ giao dịch nào trong bảng sao kê ngân hàng không được hỗ trợ, tức là các giao dịch không được sao lưu bằng bằng chứng, chẳng hạn như biên lai thanh toán. Đây là quy trình đầu tiên để điều chỉnh tài khoản.
# 2. Lập danh sách tất cả các khoản thanh toán được thực hiện trong sổ tiền mặt mà không phản ánh trên bảng sao kê tài khoản ngân hàng như các khoản thanh toán.
Séc và giao dịch ATM là những ví dụ về các giao dịch có thể xảy ra. Vì vậy, hãy trừ các giao dịch khỏi số dư trên bảng sao kê ngân hàng. Các giao dịch thể hiện trên bảng sao kê ngân hàng nhưng không xuất hiện trên sổ quỹ tiền mặt cũng cần được lưu ý. Chi phí dịch vụ ATM và phí in séc là những ví dụ về các giao dịch có thể bị ảnh hưởng. thấu chi, séc chưa thanh toán, v.v.
# 3. Tìm kiếm các giao dịch xuất hiện trong cả sổ tiền mặt và bảng sao kê ngân hàng.
Tìm và thêm vào số dư bảng sao kê ngân hàng bất kỳ khoản tiền gửi trực tiếp và các khoản tín dụng tài khoản nào xuất hiện trong sổ tiền mặt nhưng không xuất hiện trên bảng sao kê ngân hàng. Tương tự, nếu các khoản tiền gửi xuất hiện trên bảng sao kê ngân hàng nhưng không xuất hiện trong sổ quỹ tiền mặt, hãy thêm các bút toán vào số dư trên sổ quỹ tiền mặt
#4. Kiểm tra kỹ bảng sao kê ngân hàng xem có bất kỳ sự khác biệt nào không.
Lỗi ngân hàng xảy ra khi séc hoặc tiền gửi được ghi nợ hoặc ghi có vào tài khoản sai trên bảng sao kê ngân hàng. Mặc dù lỗi ngân hàng là không phổ biến, tổ chức nên liên hệ với ngân hàng càng sớm càng tốt để báo cáo vấn đề. Việc sửa chữa sẽ xuất hiện trong bảng sao kê của ngân hàng trong tương lai, nhưng để giải quyết sai sót, việc điều chỉnh đối với bảng sao kê của ngân hàng trong kỳ hiện tại là rất quan trọng.
# 5. Kiểm tra kỹ xem các số dư có bằng nhau không.
Số dư trong cả hai hồ sơ phải bằng nhau sau khi phát hiện ra bằng chứng cho tất cả các chênh lệch giữa bảng sao kê ngân hàng và sổ tiền mặt. Một bản đối chiếu của ngân hàng cần được chuẩn bị để giải thích sự khác biệt giữa hồ sơ nội bộ của công ty và tài khoản ngân hàng.
Những câu hỏi thường gặp
Ai lập báo cáo đối chiếu ngân hàng?
Vì các giao dịch vẫn có thể xảy ra vào ngày sao kê thực tế, nên kế toán viên thường lập báo cáo đối chiếu ngân hàng bằng cách sử dụng tất cả các giao dịch từ ngày hôm trước. Một bản đối chiếu phải bao gồm tất cả các khoản tiền gửi cũng như các khoản rút tiền được thực hiện vào một tài khoản.
Đối chiếu Ngân hàng được tính như thế nào?
Điều chỉnh ngân hàng tương tự như một công thức. (Số dư tài khoản tiền mặt theo hồ sơ của bạn) cộng trừ (đối chiếu các khoản) = (Số dư sao kê ngân hàng). Điều chỉnh ngân hàng của bạn hoàn tất sau khi công thức này được cân bằng.
Các loại hòa giải là gì?
Đối chiếu ngân hàng, đối chiếu khách hàng, đối chiếu nhà cung cấp, đối chiếu giữa các công ty và đối chiếu theo doanh nghiệp cụ thể là năm loại đối chiếu tài khoản cơ bản.
