Cần phải biết và hiểu các kỹ thuật đằng sau sự thành công của doanh nghiệp hoặc công ty của bạn. Họ nói, kiến thức là sức mạnh, vì vậy việc biết được lợi nhuận ròng của bạn và vị trí của bạn trong kinh doanh là điều rất nên làm. Các công ty và doanh nghiệp gấp lại, không phải vì họ thiếu cơ hội, kỹ năng hay nhân lực, mà chỉ vì họ không ưu tiên dòng tiền hoạt động là điều cần thiết và không thể thiếu trong quá trình theo đuổi kinh doanh của họ. Dòng tiền rất quan trọng vì chúng cho bạn cái nhìn sơ lược về nơi mà doanh nghiệp của bạn đang hướng tới trong tương lai gần. Chúng ta sẽ tìm hiểu dòng tiền hoạt động là gì, các hoạt động dòng tiền hoạt động và cách tính toán nó.
Lưu chuyển tiền
Trong báo cáo tài chính và kế toán, dòng tiền dùng để chỉ lượng tiền vào và ra khỏi doanh nghiệp. Doanh nghiệp kiếm được tiền và chi tiêu cho các khoản chi tiêu. Chỉ cần đặt, dòng tiền được sử dụng trong tài chính để biểu thị số lượng tiền (tiền mặt) được tạo ra hoặc chi tiêu trong một khoảng thời gian cụ thể. Toàn bộ lượng tiền di chuyển vào và ra khỏi tổ chức được hạch toán theo dòng tiền, đây là một trong những khía cạnh quan trọng nhất của hoạt động của doanh nghiệp.
Nắm bắt dòng tiền hoạt động
Dòng tiền hoạt động là lượng tiền mang lại từ hoạt động kinh doanh thông thường của công ty. Về bản chất, dòng tiền hoạt động cho biết liệu một công ty có kiếm đủ doanh thu nhất quán để duy trì hoạt động kinh doanh và phát triển hay không.
Tóm lại, nó cho thấy số lượng dòng tiền được tạo ra từ hoạt động của công ty mà không tính đến các nguồn doanh thu phụ như lãi vay hoặc đầu tư. Đây là một yếu tố quan trọng vì nó cho phép các chủ nợ và nhà đầu tư phân tích mức độ thành công của hoạt động của một công ty và liệu công ty có kiếm đủ tiền từ các hoạt động cốt lõi của mình để tồn tại và phát triển hay không.
Một lần nữa, nó là số tiền một công ty kiếm được từ việc bán hàng của mình, không bao gồm chi phí đầu tư vốn dài hạn và đầu tư chứng khoán.
Điều đó có nghĩa là, nếu công ty không thể tạo ra đủ doanh thu ổn định, nó có thể cần phải tìm kiếm nguồn tài trợ bên ngoài để mở rộng.
Phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ hiển thị số tiền mà một công ty kiếm được thông qua các hoạt động hàng ngày được gọi là dòng tiền hoạt động. Nó có được bằng cách trừ đi doanh thu từ chi phí hoạt động.
Hơn nữa, dòng tiền hoạt động có thể được tính bằng một trong hai phương pháp / công thức. Cách tiếp cận đầu tiên, còn được gọi là phương pháp trực tiếp, bao gồm việc trừ đi chi phí hoạt động trong tổng số tiền thu được.
Dòng tiền hoạt động và các ứng dụng của nó
Để áp dụng dòng tiền từ hoạt động kinh doanh. Một trong hai cách hiển thị dưới đây được áp dụng.
# 1. Phương pháp trực tiếp
Phương pháp này rất được khuyến khích bởi Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Tài chính (FASB). Nó chi tiết hơn so với phương pháp gián tiếp. Tuy nhiên, phương pháp này có kiểm tra xác minh và phương pháp gián tiếp được sử dụng để xác minh độ chính xác của phương pháp trực tiếp. Vì lý do này, hầu hết các doanh nghiệp / hãng thích phương pháp gián tiếp và đây là hạn chế lớn của phương pháp trực tiếp.
Điều này không làm bạn nản lòng, vì chúng ta đều biết câu nói rằng "Mọi thứ đều có ưu điểm, đều có nhược điểm."
Trong khi đó, như tên gọi của nó, nó xem xét nguồn gốc của các dòng tiền và ghi lại nó trên các bảng sao kê / báo cáo.
Ví dụ
Dưới đây là một ví dụ điển hình về việc sử dụng phương pháp trực tiếp để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bellmall Mircosoft Inc.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2023
Vào ngày 30 tháng XNUMX
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
| Tiền mặt thu được từ việc bán hàng $ 80,000 |
| Tiền mặt chi cho thuế thu nhập $ 2,500 |
| Tiền chi trả lương $ 20,000 |
| Tiền mặt chi cho hàng hóa $ 25,000 |
| Tiền mặt chi cho lãi suất $ 1000 |
| TỔNG LƯU CHUYỂN TIỀN MẶT BẰNG CÁC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH $ 31,500 |
LƯU CHUYỂN TIỀN CỦA HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
| Tiền mặt chi cho tài sản và tài sản $ 150,000 |
| TỔNG TIỀN MẶT BẰNG HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ 150,000 USD |
HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH LƯU CHUYỂN TIỀN
| Thu nhập từ hạn mức tín dụng $ 20,000 |
| Các khoản thanh toán được thực hiện trên các khoản nợ dài hạn - |
| Thu nhập từ nợ dài hạn 120,000 đô la |
| TỔNG TIỀN MẶT THEO HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH $ 140,000 |
| TĂNG TIỀN MẶT $41,500 |
| TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ BẮT ĐẦU - |
| ĐÓNG CỬA TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2023 $ 41,500 |
Như vậy, từ mẫu trên, chúng ta có thể thấy rằng tất cả các hoạt động đều được chi tiết hóa và phân loại rõ ràng.
# 2. Phương pháp gián tiếp
Đây là sự thay đổi về vốn hoặc thu nhập ròng sau khi khấu trừ trên bảng cân đối kế toán để xác định số tiền chính xác kiếm được từ hoạt động kinh doanh. Phương pháp này giúp khám phá những gì một công ty chi tiêu và tại sao. Về bản chất, kỹ thuật này thông báo cho các nhà quản lý, nhân viên và nhà đầu tư về những gì họ đang tham gia và tình hình tài chính của công ty.
Bây giờ, để tính toán dòng tiền bằng phương pháp này, có ba loại cơ bản cần lưu ý
- Dòng tiền tích lũy từ hoạt động kinh doanh
- Dòng tiền tích lũy từ hoạt động Đầu tư và
- dòng tiền tích lũy từ hoạt động tài chính.
Đây là phương pháp phổ biến nhất hoặc được sử dụng thường xuyên, đặc biệt là trong các doanh nghiệp hoặc công ty nhỏ. Hạn chế / bất lợi của nó là nó không cung cấp một cái nhìn chi tiết rõ ràng về dòng tiền vào và ra trong một công ty kinh doanh. Với lưu ý này, sau đây là các bước để tính OCF.
Để tính toán dòng tiền từ hoạt động kinh doanh bằng phương pháp này
- Thứ nhất, thu nhập ròng trừ đi các khoản thanh toán không dùng tiền mặt, Hãy nhớ rằng Khấu hao là một ví dụ về thanh toán không dùng tiền mặt.
- Thứ hai, thêm giá trị tiền mặt
- Cuối cùng, thực hiện / báo cáo các biến thể xảy ra do đầu tư và các yếu tố khác để có được dòng tiền của một công ty.
Các chiến lược tạo ra dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
Trong dòng tiền hoạt động, những điều cần thiết phải quan tâm là dòng tiền hoạt động, dòng tiền hoạt động đầu tư và dòng tiền tài chính. Bây giờ, hãy lấy chúng sau khi đặt hàng.
- Hoạt động dòng tiền hoạt động: Đúng như tên gọi, dòng tiền này mô tả số tiền nhận được từ việc bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trừ đi số tiền chi cho các mục đích quản lý. Ví dụ. tiền mặt đã chi cho tiền thuê nhà, tiền lương, tiền điện nước, hóa đơn và nhu yếu phẩm.
- Hoạt động đầu tư theo dòng tiền: Điều này đòi hỏi lượng tiền chảy vào và từ các tài sản cố định như kết cấu, máy móc, xe tải, đồ nội thất, máy tính và các tài sản khác mà một công ty mua được.
- Dòng tiền tài chính: Dòng tiền được đầu tư hoặc chảy vào thông qua các khoản nợ được ghi có, của chủ sở hữu doanh nghiệp hoặc của các nhà đầu tư được ghi ở đây.
Tại thời điểm này, điều cần thiết là chúng tôi đã liệt kê ra những điều cần lưu ý khi tạo báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
- Bán hàng và biên lai
- Các khoản cho vay
- Thanh toán
- Thu nhập ròng
- sụt giá
- Tiền ròng được sử dụng trong việc thí điểm các dự án tài chính
- Được và mất
- Tiền thu được từ hoạt động kinh doanh
- Tiền mặt tạo ra từ đầu tư
- Cuối cùng, báo cáo lưu chuyển tiền tệ của một công ty cho thấy tiền được tạo ra thông qua các hoạt động tài chính và các nguồn khác.
Thu nhập so với Dòng tiền hoạt động
Thu nhập còn được gọi là lợi nhuận ròng hoặc doanh thu là số tiền thu được do một công ty trừ đi các khoản thuế, khấu hao và các chi phí khác nhau được thực hiện cho hoạt động hiệu quả của công ty.
Thu nhập ròng cũng được bao gồm trong bảng sao kê / báo cáo, cùng với tất cả các khoản chi phí.
Ngoài ra còn có các khoản chi không dùng tiền mặt như khấu hao, hoàn trả theo bản lề cổ phiếu, v.v.
Ngược lại, dòng tiền hoạt động kinh doanh là tổng số tiền mặt hoặc các khoản tương đương tiền vào và ra khỏi doanh nghiệp. tức là, dòng tiền vào và ra của tiền mặt tích lũy hàng ngày do kết quả của các hoạt động vận hành trong một công ty được gọi là dòng tiền hoạt động.
Một lần nữa, OCF là tổng lượng tiền mặt được tạo ra từ việc bán hàng hóa và dịch vụ, các nhà đầu tư, tiền mặt chi cho tài sản, bất động sản, đầu tư, thuế, bảo hiểm, cổ tức, v.v., hoàn toàn là dòng tiền hoạt động trong khi Thu nhập là lợi nhuận thu được bởi một công ty ít chi phí hơn.
Hoạt động Dòng tiền
Số tiền mà một công ty thu được thông qua các hoạt động kinh doanh liên tục, thường xuyên của mình, chẳng hạn như sản xuất và bán những thứ hoặc cung cấp dịch vụ cho người tiêu dùng, được gọi là dòng tiền từ các hoạt động kinh doanh (CFO). bên trong thống kê tài chínhement, hoạt động kinh doanh là một phân loại của các dòng tiền. Dòng tiền chủ yếu liên quan đến doanh thu và chi phí. Các mục được phân loại trong phần này là hoạt động thu nhập cốt lõi của công ty.
Dòng tiền, là một trong những thành phần quan trọng nhất của hoạt động kinh doanh, chiếm tổng thể lượng tiền ra vào doanh nghiệp.
Tầm quan trọng của Hoạt động Dòng tiền Hoạt động
Sau đây là một số tầm quan trọng chính của các hoạt động OCF.
- Nói chung, nó giúp các doanh nghiệp và quản trị viên của họ biết được tiền của họ đến từ đâu và đi đến đâu.
- Nó cũng hỗ trợ trong việc đưa ra các quyết định tài chính hiệu quả về chi phí quan trọng.
- Nó hỗ trợ các doanh nghiệp tạo và giữ đủ tiền mặt cho hiệu quả hoạt động cũng như các yêu cầu khác.
- Cuối cùng, nó giúp các nhà quản trị của một doanh nghiệp thấy trước và lập kế hoạch cho sự phát triển của công ty.
Hoạt động kinh doanh dòng tiền có bản chất quan trọng và do đó, không thể bị bỏ qua vì lợi ích thích hợp của một doanh nghiệp hoặc công ty.
Cách tính dòng tiền hoạt động
Các công thức chính để tính toán dòng tiền
- Dòng tiền tự do= Thu nhập ròng + Khấu hao - Chi phí - Thay đổi vốn lưu động
- Dòng tiền hoạt động = Thu nhập lưu động + Khấu hao - thuế phí + thay đổi vốn hoạt động.
- Ước tính dòng tiền = Tiền ban đầu + Dự báo dòng tiền - Dự báo dòng tiền = Tình hình dòng tiền cuối kỳ
Các công thức trên rất quan trọng trong việc tính toán OCF
Bây giờ, trên hết, chúng ta hãy thực hành một số thực hành bằng cách sử dụng từng công thức chính:
# 1. Để tính toán dòng tiền tự do hoạt động
Là một nhà quản lý, bạn sẽ cần được giúp đỡ để xác định mức độ phù hợp của công ty đối với việc tuyển dụng.
Thu nhập ròng / vốn = 50,000 đô la
Khấu hao = $ 500
Chi phí = $ 1,500
Thay đổi vốn hoạt động = - $ 5,000
{$ 50,000} + {$ 500} - {$ 1,500} - {$ 5,000} = $ 47,000
Theo thông tin trên, ban lãnh đạo công ty có sẵn 47,000 USD để tái đầu tư.
# 2. Để tính toán dòng tiền hoạt động
Sử dụng ví dụ tương tự ở trên, giả sử ghi chép kế toán hàng năm như sau:
Thu nhập làm việc = 100,000 đô la
Khấu hao = $ 1000
Phí tính phí = 25,000 đô la
Thay đổi vốn hoạt động: - 15,000 đô la
{100,000} + {$ 1000} - {$ 25,000} + {- $ 15,000} = $ 91,000
Vì thế;
Tiền ban đầu = 50,000
Dự báo dòng tiền vào 120 ngày tới = 50,000 đô la
Dự báo dòng tiền trong 120 ngày tới = $ 8,000
{50,000 USD} + {50,000 USD} - {8,000 USD} = 92,000 USD
Các vấn đề về báo cáo lưu chuyển tiền tệ thực tế là gì?
- Sự khác biệt trong phân loại giữa báo cáo lưu chuyển tiền tệ và hoạt động kinh doanh
- Hoạt động phi tiền tệ
- Các vấn đề về sự gắn kết nội tại giữa các báo cáo tài chính cho mục đích chung
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ghi lại và phân tích dòng tiền vào và ra của một tổ chức.
“Mục đích của báo cáo lưu chuyển tiền tệ là trình bày một bức tranh toàn cảnh hơn về những gì đã xảy ra với tiền mặt của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán,” theo một khóa học Kế toán tài chính trực tuyến.
Làm thế nào để Lập Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ?
- Tìm điểm bắt đầu của sự cân bằng
- Nhận dòng tiền hoạt động cần thiết để điều hành doanh nghiệp
- Xác định dòng tiền từ hoạt động đầu tư
- Xác định số tiền đến từ tài chính.
Trong bản chất
Với tư cách là chủ một doanh nghiệp hoặc là một nhà quản lý, bạn cần biết liệu việc tuyển dụng thêm người có khả thi cho công ty hay không. Bạn cũng biết được tình hình tài chính của công ty bạn. Ngoài ra, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh cho biết liệu một công ty có kiếm đủ doanh thu nhất quán để duy trì hoạt động kinh doanh và phát triển hay không.
Câu hỏi thường gặp về dòng tiền hoạt động
Điều gì được sử dụng để tính toán dòng tiền hoạt động kinh doanh theo phương pháp gián tiếp?
- Dòng tiền tích lũy từ hoạt động kinh doanh
- Dòng tiền tích lũy từ hoạt động Đầu tư và
- dòng tiền tích lũy từ hoạt động tài chính.
Lợi ích của hoạt động điều hành dòng tiền là gì?
Nói chung, Nó giúp các doanh nghiệp và quản trị viên của họ biết được tiền của họ đến từ đâu và đi đến đâu.
Nó cũng hỗ trợ trong việc đưa ra các quyết định tài chính hiệu quả về chi phí quan trọng.
Ví dụ về tính toán dòng tiền tự do hoạt động là gì?
Thu nhập ròng / vốn = 50,000 đô la
Khấu hao = $ 500
Chi phí = $ 1,500
Thay đổi vốn hoạt động = - $ 5,000
{$ 50,000} + {$ 500} - {$ 1,500} - {$ 5,000} = $ 47,000
Hoạt động Dòng tiền Hoạt động là gì?
Số tiền mà một công ty thu được thông qua các hoạt động kinh doanh liên tục, thường xuyên của mình, chẳng hạn như sản xuất và bán các thứ hoặc cung cấp dịch vụ cho người tiêu dùng, được gọi là dòng tiền từ các hoạt động kinh doanh.
Bài viết liên quan
- BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ: Tìm hiểu Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ với các ví dụ
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phương pháp gián tiếp: Tổng quan, Ví dụ, Tính toán
- BÁO CÁO TÀI CHÍNH: Tất cả những gì bạn cần biết với các ví dụ
- Tuyên bố kết thúc: Định nghĩa và Mẹo để Viết Tuyên bố Hiệu quả
- CHU KỲ CHUYỂN ĐỔI TIỀN MẶT LÀ GÌ: Cách Tăng và Tính CCC
- TIỀN MẶT TRỞ LẠI TIỀN MẶT: Hướng dẫn cho các nhà đầu tư bất động sản
