Thu nhập quy đổi là lợi ích mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động nhưng không phải là một phần tiền lương của họ. Bạn chắc chắn đã quen với việc báo cáo tiền lương thường xuyên trên mẫu W-2 nếu bạn là chủ doanh nghiệp có nhân viên. Tuy nhiên, bạn có thể không biết hoặc không quen với số lượng hoặc hình thức thanh toán khác mà bạn cần tiết lộ. Nhân viên cũng có thể thắc mắc họ phải trả bao nhiêu thu nhập tính thuế. Nhiều người có thể đặt câu hỏi như “thu nhập ước tính trên thực tế là bao nhiêu?” Hoặc, “vợ chồng tôi phải trả bao nhiêu tiền thuế dưới dạng thu nhập quy định cho bảo hiểm thời hạn nhóm với tư cách là bạn đời?” Trong bài viết này, chúng tôi sẽ giải thích “thu nhập quy định” đối với đối tác trong nước là gì và các điều kiện của nó liên quan đến bảo hiểm nhân thọ và đối tác trong nước, cùng với một số định nghĩa và minh họa.
Thu nhập tiềm ẩn là gì
Đây là những lợi ích mà nhân viên nhận được nhưng không phải là một phần của tiền lương hoặc tiền bồi thường của họ. Tuy nhiên, những khoản phúc lợi này vẫn phải chịu thuế như một phần thu nhập của nhân viên. Một số phúc lợi mà nhân viên nhận được, chẳng hạn như kế hoạch thực phẩm và bảo hiểm y tế, và một số phúc lợi có giá trị thấp, được loại trừ khỏi thu nhập quy định. Nó có nghĩa là họ được miễn thuế.
Để cho phép khấu trừ thuế việc làm, người sử dụng lao động phải cộng thu nhập này vào tổng lương của nhân viên. Tuy nhiên, thu nhập giả định được loại trừ khỏi lương ròng của một nhân viên. Điều này là do thực tế là lợi ích đã được cung cấp mà không phải trả tiền.
Thu nhập tiềm ẩn có thể là các khoản trợ cấp ngoài lề, đây là cách mà người sử dụng lao động có thể bù đắp hoặc thưởng cho nhân viên của họ ngoài tiền lương hàng tháng của họ.
# 1. Lợi ích ngoài lề
Đây là những sản phẩm, trải nghiệm hoặc dịch vụ chịu thuế mà người sử dụng lao động cung cấp cho người lao động ngoài tiền lương thông thường của họ. Ví dụ: nhân viên phải báo cáo giải thưởng dưới dạng thu nhập, nếu họ giành được thẻ quà tặng trị giá 300 đô la vì chiến thắng trong một thử thách thể dục tại nơi làm việc.
Do đó, mặc dù người lao động có thể không phải trả cho những lợi ích cụ thể này, họ vẫn phải chịu trách nhiệm về khoản thuế mà công ty nợ trên giá trị của họ.
Ví dụ về các khoản trợ cấp hoặc thu nhập bị tính thuế
- Sử dụng cá nhân của một công ty hoặc xe của chủ lao động
- Giải thưởng và giải thưởng
- Các ưu đãi của chương trình chăm sóc sức khỏe như phí thành viên câu lạc bộ đồng quê hoặc phòng tập thể dục.
- Thẻ quà tặng với bất kỳ mệnh giá nào do công ty cung cấp
- bảo hiểm nhân thọ vượt quá 50,000 đô la
- Chiết khấu cho nhân viên của công ty
- Giảm học phí và hỗ trợ giáo dục
- Hỗ trợ chăm sóc người phụ thuộc vượt quá ngưỡng miễn thuế
- Hỗ trợ nhận con nuôi vượt quá số tiền miễn thuế
- Hỗ trợ chăm sóc người phụ thuộc vượt quá số tiền được miễn thuế
- Bảo hiểm sức khỏe và nha khoa cho vợ / chồng hoặc người bạn đời không phụ thuộc trong nước
- Bảo hiểm nhân thọ cơ bản hoặc nhóm trên 50,000 đô la
- Chi phí di chuyển không được khấu trừ hoặc hoàn trả cho bất kỳ hạng nào
- Hỗ trợ giáo dục vượt quá số tiền đã loại trừ
# 2. Các Quyền lợi Không phải chịu Thuế là gì?
Người sử dụng lao động có thể được hưởng một số lợi ích ngoài lề mà không cần nêu lên bất kỳ mối lo ngại nào với IRS. Những lợi ích này, được gọi là “de minimis” (lợi ích tối thiểu), là những mặt hàng có giá trị nhỏ đến mức IRS cho rằng việc ghi lại hoặc duy trì tài khoản là không thực tế về mặt hành chính.
Mặc dù không có giới hạn tiền tệ nhất định cho những gì đủ điều kiện là lợi ích tối thiểu, nhưng tốt nhất nên giữ nó dưới 75 đô la vì theo IRS, bất kỳ thứ gì có giá trị hơn 100 đô la không phải là lợi ích tối thiểu.
Một số lợi ích không chịu thuế bao gồm:
- Công ty dã ngoại
- Hoa hoặc trái cây cho một dịp đặc biệt
- Vé không thường xuyên cho nhà hát hoặc sự kiện thể thao
- Sử dụng cá nhân không thường xuyên đối với máy sao chép của công ty
- Tai nạn và lợi ích sức khỏe
- Tài khoản tiết kiệm sức khỏe
- Các bữa ăn
- Bảo hiểm nhân thọ theo nhóm với giá trị lên đến 50,000 USD
- Chiết khấu cho nhân viên lên đến số tiền miễn thuế
- Hỗ trợ nhận con nuôi lên đến số tiền miễn thuế
- Hỗ trợ chăm sóc người phụ thuộc không vượt quá ngưỡng miễn thuế
- Điện thoại di động do nhà tuyển dụng cung cấp được sử dụng chủ yếu cho công việc
Là một người sử dụng lao động, điều cần thiết là phải biết thu nhập tiềm ẩn ảnh hưởng như thế nào đến thuế của người lao động. Nhân viên phải đưa số tiền này vào biểu mẫu W-2. Nếu không có dữ liệu này, nhân viên có thể sẽ phải trả ít thuế hơn mức cần thiết nếu thu nhập được xác định bị bỏ qua.
Do đó, nhân viên cần phải báo cáo thu nhập được tính cùng với tổng tiền lương của họ trên Mẫu đơn W-2. Các yếu tố thu nhập được tính vào tiền lương mà bạn sẽ báo cáo trong các ô 1, 3 và 5. Vì nó phải chịu thuế An sinh Xã hội và Medicare, bạn phải thêm nó vào tổng tiền lương của nhân viên.
Là một nhà tuyển dụng, bạn có thể chọn một tần suất khác để báo cáo giá trị lợi ích ngoài lề. Các tùy chọn báo cáo định kỳ bao gồm
- hàng quý
- Mỗi kỳ lương
- Bán hàng năm
- Hàng năm.
Thu nhập tiềm ẩn từ bảo hiểm nhân thọ
Một hợp đồng bảo hiểm nhân thọ tìm cách chuyển rủi ro hậu quả tài chính của việc người được bảo hiểm qua đời và khiến người thụ hưởng hợp đồng không được hỗ trợ tài chính. Người được bảo hiểm (chủ hợp đồng) mua một hợp đồng bảo hiểm nhân thọ để gán rủi ro này cho một công ty bảo hiểm để đổi lấy một dòng thanh toán. Khi người được bảo hiểm qua đời, bảo hiểm có thể chi trả quyền lợi tử vong dưới hình thức một số tiền cố định hoặc một dòng thanh toán đều đặn (niên kim).
Hơn nữa, người sử dụng lao động cung cấp cho nhân viên của họ quyền lợi bảo hiểm nhân thọ. Do đó, miễn là quyền lợi tử vong có giá trị từ $ 50,000 trở xuống, bảo hiểm nhân thọ theo nhóm do chủ lao động của bạn cung cấp được coi là quyền lợi miễn thuế. IRS, tuy nhiên, yêu cầu nhân viên kê khai bất kỳ khoản thanh toán bảo hiểm nhân thọ nào có thời hạn nhóm vượt quá 50,000 đô la dưới dạng thu nhập quy định. Một khi khoản thanh toán được coi là thu nhập, người lao động phải nộp thuế cho khoản đó. Mặc dù các khoản phúc lợi không phải là một phần của khoản bồi thường tài chính trực tiếp của nhân viên được bao gồm trong thu nhập quy định, nhưng bạn có thể xác định số tiền cho mình theo một vài cách khác nhau.
Tính toán thu nhập từ bảo hiểm nhân thọ
Cá nhân bạn có thể tính toán giá trị thu nhập ước tính của mình cho bảo hiểm nhân thọ là hơn 50,000 đô la. Và, bạn có thể xác định nghĩa vụ thuế mà chủ lao động của bạn sẽ thêm vào biểu mẫu thuế W-2 vào cuối năm. Tuổi của bạn và lịch biểu IRS bên dưới xác định giá trị thu nhập quy định.
| Độ tuổi | Chi phí hàng tháng cho mỗi 1,000 đô la của phạm vi bảo hiểm vượt quá |
| dưới 25 | $0.05 |
| 25-29 | $0.06 |
| 30-34 | $0.08 |
| 35-39 | $0.09 |
| 40-44 | $0.10 |
| 45-49 | $0.15 |
| 50-54 | $0.23 |
| 55-59 | $0.43 |
| 60-64 | $0.66 |
| 65-69 | $1.27 |
| 70 trở lên | $2.06 |
Khi tính toán thu nhập tiềm ẩn cho bảo hiểm nhân thọ, có hai điều cần phải suy nghĩ. Một trong những điều này là liệu chủ lao động của bạn có cung cấp cho bạn bảo hiểm nhân thọ cơ bản hay tùy chọn hay không. Điểm khác biệt chính là với bảo hiểm nhân thọ tự nguyện, người lao động phải trả một phần chi phí, nhưng với bảo hiểm nhân thọ nhóm cơ bản, công ty chi trả toàn bộ. Vì vậy, mỗi ví dụ dưới đây có một chút khác biệt, tùy thuộc vào loại kế hoạch bạn có.
Ví dụ,
# 1. Bảo hiểm nhân thọ cơ bản
Nếu một công nhân 50 tuổi vào thời điểm đó và có gói bảo hiểm nhân thọ cơ bản 100,000 đô la. Theo bảng IRS, bạn sẽ được đánh giá 0.23 đô la cho mỗi 1,000 đô la trên 50,000 đô la. Trợ cấp tử vong trong hình minh họa này là 100,000 đô la.
Tính toán
Bảo hiểm bổ sung: Bảo hiểm 50,000 đô la trừ đi khoản phúc lợi tử vong vượt quá 100,000 đô la tương đương 50,000 đô la.
Thu nhập ước tính mỗi tháng: (50,000 đô la / 1,000 đô la) x 0.23 = 11.5 đô la
Thu nhập ước tính hàng năm: $ 11.5 x 12 tháng = $ 138
Sau đó, vào cuối năm, mẫu W-2 của nhân viên sẽ bao gồm 138 đô la từ công ty.
# 2. Bảo hiểm nhân thọ tự nguyện
Nếu một công nhân trả 200 đô la mỗi năm cho hợp đồng bảo hiểm nhân thọ tự nguyện với một công ty cung cấp quyền lợi tử vong là 300,000 đô la. Công nhân hiện 57 tuổi. Theo bảng IRS, nhân viên này sẽ ở độ tuổi 50–59 và trả 0.43 đô la cho mỗi 1,000 đô la bảo hiểm.
Tính toán
Bảo hiểm vượt mức = 300,000 đô la - 50,000 đô la = 150,000 đô la
Thu nhập được tính hàng tháng = (150,000 đô la / 1,000 đô la) x 0.43 = 107.5 đô la
Thu nhập được tính hàng năm = $ 107.5 x 12 = $ 1290- $ 200 (số tiền mà nhân viên đóng bảo hiểm) = $ 1,090
IRS đưa ra chi phí thu nhập chịu thuế hàng tháng cho mỗi 1,000 đô la của phạm vi bảo hiểm vượt quá trong bảng dưới đây. Điều này dành cho bảo hiểm trên và ngoài thời hạn bảo hiểm nhân thọ quyền lợi tử vong là 50,000 đô la.
Thu nhập tiềm ẩn Đối tác trong nước
Nếu một trong các nhân viên của bạn kết hôn, vợ / chồng của họ sẽ đủ điều kiện nhận các lợi ích miễn thuế khác nhau từ doanh nghiệp của bạn. Những phúc lợi này có thể là bảo hiểm nha khoa, thị lực hoặc sức khỏe. Tuy nhiên, bạn không may mắn nếu cùng một nhân viên tham gia vào một công việc trong nước quan hệ đối tác. Nếu một đối tác trong nước có thể được tuyên bố là người chịu thuế phụ thuộc vào thuế thu nhập của nhân viên, họ được công nhận là vợ hoặc chồng. Đối tác trong nước phải phụ thuộc vào nhân viên trong hơn một nửa tổng số hỗ trợ tài chính của họ, cư trú với họ toàn thời gian và có tổng thu nhập từ 4,300 đô la trở xuống (cho năm 2023).
Các phúc lợi của đối tác trong nước phải chịu thuế đối với nhân viên vì các đối tác trong nước đã đăng ký không được coi là vợ / chồng của nhân viên vì mục đích đánh thuế thu nhập liên bang.
Do đó, lợi ích dành cho người bạn đời trong nước của một nhân viên có thể được coi là thu nhập tiềm ẩn, nếu họ không được Sở Thuế vụ (IRS) công nhận là vợ / chồng hoặc người phụ thuộc một cách hợp pháp. Để ngăn đối tác trong nước của bạn không bị đánh thuế đối với thu nhập quy định, bạn nên xác định chi phí phí bảo hiểm mà công ty của bạn sẽ trả cho bảo hiểm của đối tác và xác định các khoản thuế bạn sẽ phải trả.
Hầu hết các doanh nghiệp cung cấp lợi ích cho các đối tác trong nước cũng có chính sách chống phân biệt đối xử bao gồm khuynh hướng tình dục.
Tuy nhiên, có một luật mới ở California cho phép các cặp đồng tính tham gia vào quan hệ đối tác trong nước đã đăng ký. trong đó các cặp vợ chồng phải cùng giới tính và từ 18 tuổi trở lên. Luật cũng quy định rằng nhân viên hiện có thể đăng ký cho một đối tác trong nước các quyền lợi về sức khỏe, nha khoa hoặc thị lực của họ. Điều quan trọng là đảm bảo rằng xu hướng tình dục của bạn không phải là vấn đề và xác minh rằng công ty của bạn có chính sách này trước khi đăng ký nhận quyền lợi.
Bảo hiểm có kỳ hạn nhóm thu nhập tiềm ẩn
Chủ lao động thường cung cấp bảo hiểm nhân thọ theo thời hạn nhóm như một quyền lợi, nhưng bạn có thể có tùy chọn mua bảo hiểm bổ sung.
Có những điều cần cân nhắc khi hưởng bảo hiểm theo nhóm từ chủ lao động của bạn.
Đầu tiên, cần lưu ý một số điều quan trọng khi quyết định xem bạn có nên gắn bó với bảo hiểm nhân thọ theo thời hạn nhóm được cung cấp hay tìm kiếm một lựa chọn ở nơi khác.
Thứ hai, xác minh chi phí đóng bảo hiểm (nếu có) và liệu hợp đồng bảo hiểm có khả thi trong trường hợp bạn nghỉ việc hay không.
Ngoài ra, bạn nên xác nhận quyền lợi tử vong để xem liệu nó có đủ đáp ứng nhu cầu của gia đình bạn trong trường hợp khẩn cấp hay không.
Tuy nhiên, thu nhập tính từ bảo hiểm nhân thọ theo thời hạn nhóm phải chịu thuế, trừ khi nó thuộc trường hợp miễn trừ. IRS coi các khoản phúc lợi ngoài lề giống như hợp đồng bảo hiểm nhân thọ có thời hạn nhóm trị giá hơn 50,000 đô la là thu nhập được tính, vì vậy nó phải chịu thuế. Thuế An sinh Xã hội và Medicare sẽ được áp dụng.
Thu nhập được quy định là thu nhập thực tế?
Vì thu nhập quy ước là những lợi ích nhận được nên nó phải được coi là một phần của thu nhập thực tế. nó được cộng vào tổng thu nhập sẽ bị đánh thuế.
Thu nhập được tranh luận sẽ đi về đâu?
Mặc dù thu nhập quy ước không được cộng vào thu nhập ròng (lương cuối cùng), nhưng nó được cộng vào tổng thu nhập (chịu thuế) của nhân viên. Trong trường hợp này, người lao động nộp thuế cho thu nhập được tính.
Ví dụ về thu nhập được quy định là gì?
- Khuyến khích tập thể dục như thành viên phòng tập thể dục
- Sử dụng xe cá nhân của công ty
- Hoàn trả học phí
- Công ty hỗ trợ chỗ ở
- Chăm sóc y tế
Thu nhập được quy định bị đánh thuế là gì?
Miễn là thu nhập quy ước được thêm vào tổng thu nhập chịu thuế của bạn, nó sẽ luôn làm tăng thu nhập chịu thuế. Nó phải chịu thuế thu nhập của liên bang và tiểu bang, cũng như thuế an sinh xã hội và Medicare.
Thu nhập được ước tính là gì?
Thu nhập được quy định là các lợi ích bằng tiền và phi tiền tệ mà người lao động được hưởng ngoài thu nhập thường xuyên của họ. Chúng bao gồm tư cách thành viên phòng tập thể dục, sử dụng cá nhân xe của công ty, v.v.
Kết luận
Không thể phủ nhận rằng thu nhập quy định là sản phẩm, kinh nghiệm hoặc dịch vụ được cung cấp cho người lao động nhưng không được bao gồm trong tiền lương của họ. Một nhân viên có thể không phải trả cho những lợi ích này, nhưng họ phải chịu trách nhiệm về khoản thuế mà công ty nợ trên giá trị của họ. Tuy nhiên, người sử dụng lao động phải đảm bảo rằng nhân viên bao gồm thu nhập được tính của họ trong tổng tiền lương của họ trên mẫu W-2. Là một nhà tuyển dụng, bạn có thể chọn một tần suất khác để báo cáo các phúc lợi ngoài lề của nhân viên. Nếu không có dữ liệu này, nhân viên có thể phải trả ít thuế hơn mức cần thiết nếu họ không báo cáo.
Câu hỏi thường gặp về thu nhập được xác định
Thu nhập bị tính thuế bao lâu một lần?
Thu nhập được tính được bao gồm trong số tiền được sử dụng để xác định tỷ lệ khấu lưu thuế thu nhập của bạn nhưng được báo cáo trên Mẫu W-2 hàng năm của bạn.
Đối tác trong nước có phải chịu thuế thu nhập không?
Có, vì mục đích thuế liên bang, các đối tác trong nước đã đăng ký không được coi là vợ / chồng. Nhân viên nhận phúc lợi từ một đối tác có thể phải trả thuế thu nhập liên bang trên giá trị của phúc lợi, được gọi là “thu nhập được tính”, và Đối tác trong nước đã đăng ký (RDP) không được phép khai thuế liên bang chung.
Thu nhập được tính là gì và nó được tính như thế nào?
Thu nhập tiềm ẩn vẫn còn lợi ích mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động nhưng không phải là một phần tiền lương của họ. Ví dụ, nếu một công nhân 50 tuổi vào thời điểm đó và có gói bảo hiểm nhân thọ cơ bản 100,000 đô la. Theo bảng IRS, bạn sẽ được đánh giá 0.23 đô la cho mỗi 1,000 đô la trên 50,000 đô la. Trợ cấp tử vong trong hình minh họa này là 100,000 đô la.
- Định nghĩa chung về Đối tác, Thỏa thuận, Trách nhiệm pháp lý & So sánh
- BẢO HIỂM NHÂN THỌ TOÀN BỘ VS CÓ HẠN: Cái nào tốt hơn?
- CÁCH TRẢ THUẾ ÍT HƠN: Các cách đơn giản để trả ít thuế hơn một cách hợp pháp
- Kế toán thu nhập quốc dân: Hướng dẫn rõ ràng cho người mới bắt đầu 'với các ví dụ
- Định nghĩa Đối tác Chung: Thuế, Trách nhiệm pháp lý & Thỏa thuận
- DOANH THU BÁN HÀNG: Định nghĩa, Công thức, Cách tính & Sự khác biệt
