Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) ở New Zealand về bản chất là một loại thuế đánh vào tất cả các hàng hóa và dịch vụ được bán trực tiếp cho người mua và người tiêu dùng ở New Zealand. GST bao gồm hầu hết tất cả các hàng hóa và dịch vụ. Tuy nhiên, có những hàng hóa và dịch vụ được miễn thuế GST và cũng có những hàng hóa và dịch vụ được xếp hạng bằng XNUMX.
Nếu bạn có một doanh nghiệp ở nước ngoài và bạn định bán cho khách hàng New Zealand, bạn có thể muốn kiểm tra điều này máy tính về cách tính GST mà bạn sẽ phải thu và nộp. Các nhà chức trách biên giới có thể từ chối giải phóng hàng hóa của bạn nếu không rõ liệu thuế GST đã được thu hay chưa.
#1. Đăng ký giao dịch và bộ sưu tập GST
Bạn nên đăng ký doanh nghiệp của mình cho các giao dịch GST để tránh các vấn đề về tài liệu nếu bạn thuộc diện được bảo hiểm kinh doanh ở nước ngoài. Tất cả các doanh nghiệp và cá nhân liên quan đến việc bán hàng hóa và dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng New Zealand có doanh thu hàng năm ít nhất là NZD $ 60,000 đều phải đăng ký thanh toán GST. Nếu bạn chưa tạo ra doanh thu hàng năm đáp ứng ngưỡng tối thiểu, bạn không bắt buộc phải đăng ký giao dịch GST.
Nếu bạn không chắc chắn liệu doanh số bán hàng hoặc tổng doanh thu của mình có đáp ứng hay vượt quá ngưỡng tối thiểu hay không, thì đây là một số điều bạn cân nhắc:
- Bạn phải tính và thu thuế GST đối với bất kỳ hàng hóa giá trị thấp nào có nhãn giá dưới 1,000 đô la New Zealand nếu chúng được bán trực tiếp cho khách hàng New Zealand.
- Xin lưu ý rằng bạn không bắt buộc phải tính và thu thuế GST đối với bất kỳ hàng hóa và vật tư nào được bán trực tiếp cho các doanh nghiệp New Zealand nếu những hàng hóa và vật tư này có giá trị riêng vượt quá 1,000 đô la New Zealand.
- Bạn phải tính phí và thu thuế GST trên tất cả các dịch vụ trực tuyến và sản phẩm kỹ thuật số nếu chúng được bán trực tiếp cho khách hàng New Zealand.
- Bạn phải xem xét số tiền khách hàng New Zealand phải trả cho các dịch vụ liên quan đến việc mua hàng của họ, chẳng hạn như phí giao hàng, bảo hiểm hàng hóa, chi phí xử lý, v.v.
#2. Hiểu những gì được bao gồm bởi GST
Để tránh các vấn đề với chứng từ GST, bạn nên hiểu rõ những hàng hóa và dịch vụ nào được GST bao trả. Bạn có thể kiểm tra thông tin từ khẳng định và các trang web tương tự khác để giúp bạn hiểu nghĩa vụ của mình theo GST của New Zealand về tài liệu và thu thập. Dưới đây là một số quy tắc cơ bản và các đặc điểm nổi bật của GST ở New Zealand.
- Tỷ lệ thuế GST - Tỷ lệ GST của New Zealand là 15%. Điều này được áp dụng đối với giá bán cuối cùng của hầu hết các hàng hóa và dịch vụ chịu thuế, bao gồm cả hàng nhập khẩu.
- Các sản phẩm và dịch vụ được miễn thuế GST - Một số sản phẩm và dịch vụ được miễn thuế GST. Đây là các giao dịch bán của những người chưa đăng ký, bán tài sản riêng không dùng để kinh doanh và một số vật tư kinh doanh. Một số nguồn cung cấp được miễn thuế GST.
- Nguồn cung cấp miễn phí - Bạn có thể yêu cầu miễn thuế GST đối với một số giao dịch mua của doanh nghiệp. Dưới đây là một số nguồn cung cấp được miễn thuế GST:
- Hàng hóa và dịch vụ được tặng cho;
- Thanh toán cho các dịch vụ tài chính, bao gồm thanh toán hoặc thu lãi với bất kỳ số tiền nào, thanh toán các khoản thế chấp và phí vay, phí ngân hàng và thanh toán cổ phiếu và cổ phiếu;
- Tiền thuê văn phòng cũng được miễn thuế GST. Ngay cả chủ nhà cũng không thể yêu cầu thuế GST đối với các chi phí nhà ở như bảo hiểm thế chấp và hỏa hoạn, chi phí bảo trì vật tư và lao động, trong số những chi phí khác;
- Khoản chi phí lãi vay do các nghĩa vụ chưa thanh toán hoặc quá hạn phát sinh;
- Kim loại mịn cũng được miễn thuế GST. Để được miễn trừ, vàng phải có độ mịn ít nhất 99.5%, bạc ít nhất 99.9% và bạch kim ít nhất 99%; và,
- Những người kinh doanh cho thuê nhà cũng được miễn vì việc cho thuê bất động sản nhà ở theo hợp đồng thuê đầu cũng được miễn.
- Nguồn cung cấp được xếp hạng XNUMX - Một số nguồn cung cấp được coi là nguồn cung cấp không định mức. Nó khác với các nguồn cung cấp được miễn thuế không có GST. Sự khác biệt chính là bạn vẫn có thể yêu cầu GST đối với chi phí của mình cho các vật tư được xếp hạng bằng XNUMX, nhưng bạn không thể yêu cầu GST cho các giao dịch mua vật tư được miễn. Một số ví dụ về nguồn cung cấp không được xếp hạng là:
- Hàng hóa được xuất khẩu;
- Bán hàng liên quan đến các mặt hàng đang được quan tâm; và,
- Bán đất
#3. Chọn một phương pháp tài liệu và thu thập các đơn đặt hàng được bảo hiểm
Nếu doanh thu hàng năm của bạn đáp ứng hoặc vượt quá ngưỡng tối thiểu, người chịu trách nhiệm khai thuế GST cho công ty của bạn phải là người đăng ký GST. Bạn nên gọi cho Doanh thu nội địa New Zealand sau khi đăng ký để họ có thể kích hoạt tài khoản của bạn. Sau đó, họ sẽ gửi cho bạn một email để giúp bạn thiết lập mật khẩu tài khoản của mình. Bạn phải hoàn thành việc này trong vòng 30 phút kể từ khi nhận được email.
Bạn phải tính và thu thuế GST 15% trên tất cả các đơn đặt hàng cho hàng hóa và dịch vụ của mình. Tỷ lệ GST này phải được áp dụng cho giá cuối cùng của hàng hóa và dịch vụ của bạn. Nó phải bao gồm giá trị sản phẩm, chi phí vận chuyển và chi phí bảo hiểm. Bạn có thể chọn trong số hai tùy chọn về phương pháp thực hiện để thu thuế GST.
- Lựa chọn đầu tiên - Lựa chọn đầu tiên của bạn là tính thuế GST đối với hàng hóa có giá trị thấp và để thuế GST được thu tại cửa khẩu đối với hàng hóa có giá trị cao. Một số chuyên gia thu thuế coi phương án đầu tiên này là một cách thu thuế GST rườm rà và phức tạp hơn.
Đối với nhà nhập khẩu, bạn sẽ chỉ tính phí GST đối với hàng hóa nhập khẩu không vượt quá 1,000 đô la New Zealand. Đối với các mặt hàng nhập khẩu vượt quá 1,000 đô la New Zealand, bạn để cơ quan biên giới thực hiện việc thu tiền và không đưa khoản này vào biên lai của mình.
- Lựa chọn thứ 2 - Tùy chọn thứ hai là thu thuế GST đối với tất cả hàng hóa, cả những hàng hóa có giá dưới 1,000 NZD và những hàng có giá bằng hoặc trên 1,000 NZD. Các chuyên gia thuế tin rằng đây là một cách đơn giản hơn và do đó đơn giản hóa cách tính và thu thuế GST.
Đối với những doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ trực tiếp cho doanh nghiệp và người mua, bạn phải áp thuế GST 15% trên giá bán cuối cùng của tất cả hàng hóa và dịch vụ mà bạn bán. Giá bán cuối cùng phải bao gồm chi phí vận chuyển, chi phí bảo hiểm và phí dịch vụ.
#4. Cập nhật hải quan trên chứng từ vận chuyển
Để tránh bất kỳ vấn đề nào với tài liệu GST, hãy đảm bảo rằng bạn luôn có tài liệu bổ sung về hàng hóa được vận chuyển cho bạn. Sẽ là một thông lệ kinh doanh tốt nếu có thông tin cập nhật và đầy đủ về hàng hóa mà người bán hoặc nhà cung cấp của bạn gửi cho bạn.
Các quan chức hải quan sẽ yêu cầu bạn xác định mặt hàng hoặc hàng hóa nào trong lô hàng của bạn đã bị tính và thu GST. Họ sẽ không bỏ lô hàng của bạn nếu bạn có tài liệu không đầy đủ hoặc không rõ ràng, ngay cả khi bạn cho họ xem vận đơn. Bạn phải xuất trình tài liệu cho biết GST đã được tính và thanh toán và hàng hóa nào trong lô hàng của bạn đã được thu.
Nếu là người bán, bạn có thể cung cấp bản sao biên lai của khách hàng. Nó phải chỉ ra rằng GST đã được thanh toán và thu thập. Nếu bạn là nhà nhập khẩu, bạn có thể xuất trình bản sao của hóa đơn thương mại cho giao dịch mua. Bạn cũng có thể lưu ý rằng GST đã được thanh toán và thu thập trong phần nhận xét.
Kết luận
Các quy tắc GST của New Zealand rất đơn giản. Bạn phải đăng ký giao dịch GST nếu doanh thu hàng năm của bạn đạt đến ngưỡng. Bạn phải tính và thu thuế GST đối với tất cả các hàng hóa được bảo hiểm. Nếu bạn là người bán hàng ở nước ngoài, bạn nên cung cấp tài liệu rõ ràng cho cơ quan biên giới, chẳng hạn như biên lai hoặc hóa đơn thuế. Chúng phải có thông tin đầy đủ, bao gồm giá bán cuối cùng và số thuế GST được tính và thu. Sau đó, bạn phải nộp thuế GST mà bạn đã thu thập không thường xuyên hơn mỗi quý.
