Đạo luật Tuân thủ Thuế Tài khoản Nước ngoài (FATCA) hay Báo cáo FATCA là một bước tiến quan trọng trong nỗ lực của Hoa Kỳ nhằm ngăn chặn hành vi trốn thuế của những người Mỹ có tài khoản và các khoản nắm giữ tài chính khác ở nước ngoài. Những cá nhân có toàn bộ tài sản vượt quá một ngưỡng cụ thể phải nộp tờ khai thuế FATCA.
Một số người đóng thuế Hoa Kỳ có tài sản tài chính bên ngoài Hoa Kỳ được yêu cầu báo cáo những tài sản đó cho IRS trên Biểu mẫu 8938: Báo cáo Tài sản Tài chính Nước ngoài Chỉ định theo FATCA. Nếu các tài sản tài chính này không được báo cáo, các khoản phạt nghiêm trọng sẽ được áp dụng.
Nhiệm vụ này của FATCA ngoài yêu cầu lâu nay là phải báo cáo các tài khoản tài chính nước ngoài trên FinCEN Mẫu 114: Báo cáo Tài khoản Tài chính và Ngân hàng Nước ngoài (FinCEN) (trước đây là TD F 90-22.1).
FATCA cũng bắt buộc một số tổ chức tài chính nước ngoài gửi trực tiếp đến IRS thông tin về các tài khoản tài chính do người nộp thuế Hoa Kỳ nắm giữ hoặc các tổ chức nước ngoài mà người nộp thuế Hoa Kỳ có quyền sở hữu chính. Các tổ chức tài chính khác, chẳng hạn như các tổ chức đầu tư, nhà môi giới và các công ty bảo hiểm nhất định, nằm trong số các tổ chức báo cáo. Một số tổ chức nước ngoài phi tài chính cũng được yêu cầu báo cáo một số chủ sở hữu Hoa Kỳ.
Đọc tiếp để tìm hiểu về các phương pháp hay nhất về báo cáo FATCA, các yêu cầu và tất cả những gì bạn cần biết.
Báo cáo FATCA là gì?
Bất kỳ tài sản nào có sự kiện chịu thuế, chẳng hạn như tiền bản quyền, tiền thuê nhà, bất động sản, chính sách bảo hiểm và vị trí sở hữu, đều phải tuân theo báo cáo của FATCA. Nó bao gồm tài sản do công dân Hoa Kỳ nắm giữ thông qua FFI, cho dù chúng được giữ ở trong hay ngoài Hoa Kỳ.
Tất cả thông tin về tài khoản ngân hàng và doanh nghiệp nước ngoài mà người đóng thuế Hoa Kỳ có cổ phần đáng kể phải được FFIs báo cáo ngay cho IRS.
FATCA áp đặt các nhiệm vụ rộng rãi đối với tất cả các tổ chức bị ảnh hưởng để sàng lọc và xác định, thực hiện thẩm định và xử lý các giao dịch trong khả năng này.
Các FFI được tiết lộ là đã trốn tránh FATCA có thể phải đối mặt với mức thuế trừng phạt lên tới 30% đối với tất cả các dòng đầu tư của Hoa Kỳ, bất kể tài sản được nắm giữ bởi các cá nhân hay tập đoàn.
Ngoài ra đọc: Báo cáo quản lý dự án
Yêu cầu báo cáo FATCA
Nếu bạn đang bắt đầu quy trình nộp đơn FATCA, điều quan trọng là phải hiểu các yêu cầu quy định để IRS có tất cả thông tin cần thiết.
Các yêu cầu báo cáo FATCA được hiển thị bên dưới:
- Bất kỳ tài khoản tài chính nước ngoài nào. Đây có thể là tài khoản ngân hàng, tài khoản môi giới, tài khoản tài chính, quỹ tương hỗ hoặc quỹ đầu cơ.
- Cổ phiếu nước ngoài hoặc chứng khoán do người nước ngoài phát hành không có tài khoản nước ngoài; ví dụ: nếu bạn có quyền sở hữu trong một pháp nhân nước ngoài.
- Bất kỳ lợi ích nào trong một tổ chức nước ngoài không có trong tài khoản FIFA.
- Hợp đồng bảo hiểm nhân thọ nước ngoài có giá trị tiền mặt không được giữ trong tài khoản FIFA.
- Bất kỳ công cụ hoặc hợp đồng nước ngoài nào được tổ chức để đầu tư có liệt kê một người nước ngoài làm đối tác.
Báo cáo FATCA thực hành tốt nhất
Các tiêu chuẩn và sự tuân thủ của FATCA, cũng như các chế độ báo cáo trên khắp thế giới, liên tục thay đổi. Do đó, việc cập nhật FATCA và phát triển mẫu báo cáo đảm bảo việc tuân thủ liên tục thậm chí còn quan trọng hơn. Sử dụng mẫu báo cáo FATCA sẽ giúp bạn sắp xếp và đơn giản hóa việc báo cáo FATCA của mình. Điều quan trọng là doanh nghiệp của bạn thành công.
Việc không tuân thủ FATCA có thể dẫn đến tiền phạt và hình phạt đáng kể, cũng như gây thiệt hại cho hình ảnh của một người. Việc tuân thủ FATCA và tuân thủ dễ dàng hơn nhiều so với việc đối phó với các cuộc kiểm toán, hình phạt và tiền phạt.
Mẫu báo cáo FATCA nên bao gồm bảy mục sau:
# 1. Chứng từ thuế
Các cơ chế phải được tạo ra để tổ chức của bạn thu thập chứng từ thuế cho cả các công ty con và nhà cung cấp của Hoa Kỳ và nước ngoài. Ngoài Mẫu đơn W-9, các biểu mẫu trong sê-ri W-8 có thể được áp dụng. Việc thu thập tài liệu thuế trước dễ dàng hơn nhiều so với việc thu thập trong mùa thuế. Hơn nữa, các nhà cung cấp và đơn vị phải đảm bảo rằng tất cả các tài liệu của họ đều được cập nhật.
# 2. Phân loại FATCA
Các tổ chức Hoa Kỳ, các tổ chức tài chính nước ngoài và các tổ chức nước ngoài phi tài chính đều phải được xếp vào một trong ba loại. Có các loại công ty nước ngoài phi tài chính khác, chẳng hạn như các công ty hoạt động, thụ động và giao dịch công khai (và các chi nhánh của chúng). Trừ khi có trường hợp miễn trừ, các tổ chức nước ngoài phi tài chính phải đưa ra bằng chứng hợp lệ, hợp lệ liên quan đến các chủ sở hữu Hoa Kỳ có lợi ích đáng kể.
# 3. Khấu trừ
Hoa Kỳ giữ lại 30% một số nguồn thu nhập của Hoa Kỳ được gửi cho các đơn vị không tham gia FATCA hoặc không có các tài liệu cần thiết. Để tuân thủ FATCA, bạn phải theo dõi chứng từ thuế, theo dõi và khấu trừ số tiền thích hợp.
# 4. Báo cáo về một số nguồn thu nhập tại Hoa Kỳ được trả cho những người không phải Hoa Kỳ
Báo cáo FATCA là cần thiết về mặt tuân thủ. Để đảm bảo báo cáo chính xác và kịp thời, chứng từ thuế và khấu trừ phải được hoàn thành một cách thích hợp.
# 5. Tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS)
CRS là một tiêu chuẩn của OECD yêu cầu tổ chức tài chính thu thập và phân tích thông tin và tài liệu từ các chủ tài khoản tài chính trước khi báo cáo với cơ quan thuế địa phương.CRS là một tiêu chuẩn báo cáo toàn cầu cho phép các tổ chức tài chính, chính phủ và doanh nghiệp chia sẻ thông tin về các khoản nắm giữ tài chính của họ.
# 6. Tuân thủ đa quốc gia
Do FATCA và CRS chồng chéo lên nhau, các công ty đa quốc gia và các công ty con của họ có thể cải thiện việc tuân thủ báo cáo thuế của mình. Điều quan trọng là duy trì sự nhất quán trong tuân thủ FATCA và CRS của bạn giữa các công ty con và khu vực pháp lý.
# 7. Tạo lộ trình kiểm tra
Tạo hồ sơ đánh giá về các hoạt động tuân thủ là rất quan trọng để đảm bảo rằng bạn hoàn toàn tuân thủ FATCA.
Tổ chức nước ngoài tuân thủ FATCA
Các tổ chức tài chính nước ngoài ngoài Hoa Kỳ (FFI) và các tổ chức nước ngoài phi tài chính (NFFE) cũng phải tuân thủ luật pháp bằng cách cung cấp cho IRS hoặc Hiệp định liên chính phủ FATCA danh tính của các cá nhân Hoa Kỳ và giá trị tài sản của họ được lưu trữ trong ngân hàng của họ ( IGA).
Mã báo cáo FATCA là gì?
Theo Đạo luật Tuân thủ Thuế Tài khoản Nước ngoài (FATCA), một tổ chức tài chính nước ngoài tham gia phải báo cáo tất cả các chủ tài khoản ở Hoa Kỳ là các cá nhân được chỉ định ở Hoa Kỳ. Một số người được trả tiền được miễn báo cáo FATCA và họ phải chọn một mã để cho biết lý do tại sao họ được miễn.
Miễn trừ Mã báo cáo FATCA
Một số người thụ hưởng nhất định không được tham gia báo cáo FATCA và có thể chọn mã FATCA, là số báo cáo xác định lý do để họ được miễn trừ. Các ngưỡng báo cáo cho FACTA được xác định bởi hai yếu tố: trạng thái nộp hồ sơ thuế và vị trí của bạn.
Các ngưỡng báo cáo sẽ thay đổi tùy thuộc vào việc nộp tờ khai thuế thu nhập hàng năm chung hay riêng.
Khi đạt đến ngưỡng báo cáo, việc báo cáo trở thành bắt buộc. Các cá nhân nộp đơn với bất kỳ tình trạng nào không phải là đã kết hôn, nộp chung có ngưỡng báo cáo 50,000 đô la nếu họ sống ở Hoa Kỳ và yêu cầu báo cáo 200,000 đô la nếu họ sống bên ngoài Hoa Kỳ.
Khi kết hôn, các ngưỡng được tăng gấp đôi, yêu cầu 100,000 đô la tài sản nước ngoài cụ thể đối với công dân Hoa Kỳ sống tại Hoa Kỳ và 400,000 đô la đối với những người sống bên ngoài Hoa Kỳ khi nộp hồ sơ chung.
Kết luận
Các quy định báo cáo FATCA riêng lẻ rất phức tạp. Chúng tôi hy vọng rằng thông tin sau đây sẽ giúp bạn hiểu rõ các yêu cầu của FATCA và Mẫu 8938 nói chung. Chúng tôi nhận thấy rằng hoàn cảnh của mỗi người là duy nhất và chỉ một chuyên gia thuế đủ năng lực mới có thể đảm bảo rằng tất cả các yêu cầu được đáp ứng và biểu mẫu được điền chính xác và hoàn thành đúng hạn.
Mọi người cũng tìm kiếm: TIỀN TỆ TRUNG GIAN: Hiểu Tiền Trung Lập và Dễ Dàng
Câu hỏi thường gặp về FATCA REPORTING
FATCA có nghĩa là gì?
Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA) là từ viết tắt của Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài, một bộ quy định thuế mới của Hoa Kỳ do chính phủ Hoa Kỳ ban hành nhằm ngăn chặn hành vi trốn thuế của công dân Hoa Kỳ (IRS)
Mã báo cáo FATCA là gì?
Theo Đạo luật Tuân thủ Thuế Tài khoản Nước ngoài (FATCA), một tổ chức tài chính nước ngoài tham gia phải báo cáo tất cả các chủ tài khoản ở Hoa Kỳ là các cá nhân được chỉ định ở Hoa Kỳ. Một số người được trả tiền được miễn báo cáo FATCA và họ phải chọn một mã để cho biết lý do tại sao họ được miễn.
FATCA hiệu quả như thế nào?
Không có biện pháp chính thức nào về mức độ hiệu quả của FATCA trong việc tăng cường tuân thủ thuế nước ngoài; Tuy nhiên, dựa trên các giả định nhất định về tác động của báo cáo của bên thứ ba đối với tỷ lệ tuân thủ, FATCA có khả năng dẫn đến tỷ lệ tuân thủ cao hơn.
Làm cách nào để kiểm tra trạng thái FATCA của tôi trực tuyến?
Với sự trợ giúp của Karvy KRA, bạn cũng có thể kiểm tra trạng thái khai báo FATCA của mình. Bạn phải nhập số thẻ PAN để biết trạng thái FATCA của mình. Kết quả sẽ hiển thị một phản hồi thuận lợi nếu bạn đã đăng ký tờ khai FATCA. Bằng cách nhấp vào liên kết trên trang, bạn cũng có thể truy cập hoặc sửa đổi thông tin FATCA của mình.
