Ủy thác hôn nhân, còn được gọi là khoản khấu trừ hôn nhân, là một khoản ủy thác QTIP không thể hủy ngang cho phép bạn chuyển tài sản miễn thuế cho người phối ngẫu còn sống. Nó cũng có thể bảo vệ tài sản của người phối ngẫu còn sống trước khi tài sản còn lại chuyển cho con cái của họ. Biết khi nào và làm thế nào để sử dụng ủy thác hôn nhân có thể mang lại những lợi ích đáng kể cho bạn và gia đình bạn.
Ủy thác hôn nhân là gì?
Ủy thác hôn nhân là một ủy thác không thể hủy ngang cho phép bạn chuyển tài sản từ người phối ngẫu đã qua đời sang người phối ngẫu còn sống được miễn thuế. Quỹ tín thác cũng bảo vệ tài sản của người phối ngẫu còn sống trước các chủ nợ và vợ / chồng tương lai.
Hơn nữa, khi người phối ngẫu còn sống qua đời, tài sản được ủy thác không được tính vào tài sản thừa kế của họ, dẫn đến thuế di sản ít hơn.
Giống như các quỹ tín thác khác, ba bên tham gia vào việc tạo, duy trì và cuối cùng là chuyển giao quỹ tín thác, bao gồm:
- Người tài trợ: Cá nhân tạo ra sự tin tưởng
- Người được ủy thác: Người hoặc tổ chức chịu trách nhiệm quản lý quỹ tín thác và tài sản của nó.
- Người thụ hưởng: Cá nhân cuối cùng sẽ được thừa kế tài sản ủy thác sau khi người được cấp qua đời.
Ủy thác hôn nhân cũng bao gồm tiền gốc, đề cập đến các tài sản được đặt vào quỹ ủy thác khi bắt đầu. Những tài sản này có thể là công cụ tài chính mang lại nguồn thu nhập ổn định cho người thụ hưởng theo thời gian.
Ủy thác hôn nhân hoạt động như thế nào?
Ủy thác hôn nhân có thể được thiết lập với sự hỗ trợ của luật sư lập kế hoạch di sản. Tất cả các tài sản và tài sản được ủy thác phải được ghi rõ trong công cụ ủy thác. Điều này có thể bao gồm hầu hết mọi thứ có giá trị. Điều này bao gồm cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ, tiền mặt và bất động sản.
Tài sản ủy thác được miễn thuế cho người phối ngẫu còn sống khi người cấp ủy thác qua đời. Điều này có nghĩa là IRS sẽ không đánh thuế bất động sản liên bang đối với những tài sản đó. Do đó, cả vợ / chồng đều không phải trả thuế khi chuyển nhượng. Điều này có thể thực hiện được theo Mục 2056 của Bộ luật Thuế vụ (IRC), thường được gọi là “quy tắc khấu trừ hôn nhân”.
Người phối ngẫu còn sống có thể nhận cả lợi tức và tiền gốc từ quỹ tín thác. Nếu một nhu cầu duy nhất phát sinh, người cấp ủy thác có thể cho người được ủy thác quyền chuyển một số vốn của ủy thác hoặc khoản đầu tư ban đầu cho người phối ngẫu còn sống. Người tạo ra quỹ tín thác cũng có thể cấp cho người phối ngẫu còn sống “quyền chỉ định chung”. Điều này cho phép người phối ngẫu còn sống có quyền chỉ đạo người được ủy thác chuyển giao tài sản ủy thác. Tuy nhiên, người cấp có thể giới hạn việc rút tiền ở một số tiền cụ thể.
Khi người phối ngẫu còn sống qua đời, tài sản ủy thác thường được chuyển giao cho con cái của cặp vợ chồng hoặc các thành viên khác trong gia đình. Tuy nhiên, luật của các hình thức ủy thác hôn nhân khác nhau quy định ai có thể được chỉ định làm người thụ hưởng sau cái chết của người phối ngẫu còn sống. Thêm vào đó trong một thời điểm. Hiện tại, chúng ta hãy xem xét một số lợi thế lập kế hoạch bất động sản khác mà quỹ ủy thác hôn nhân mang lại.
Tại sao phải tạo một Ủy thác hôn nhân?
Niềm tin hôn nhân được hình thành đúng cách có thể mang lại lợi ích đáng kể về thuế cho một gia đình. Như đã nêu trước đây, vợ / chồng có thể chuyển tài sản được miễn thuế cho người phối ngẫu còn sống.
Khi người phối ngẫu còn sống qua đời, IRS tính các tài sản ủy thác còn lại vào thuế bất động sản liên bang. Mặt khác, một cặp vợ chồng có thể được hưởng lợi từ việc miễn thuế bất động sản và quà tặng của liên bang. Đây là số tiền bạn có thể để lại cho những người thừa kế trước khi phải trả thuế di sản.
Luật thuế mới có hiệu lực gần đây đã tăng gấp đôi tỷ lệ đó. Mỗi năm, nó tăng lên cùng với lạm phát. Vì vậy, vào năm 2019, một cá nhân có thể tránh được khoản thuế bất động sản trị giá 11.40 triệu đô la. Tuy nhiên, điều khoản về tính di động của luật thuế cho phép một cặp vợ chồng chia sẻ các khoản miễn trừ của họ. Một cặp vợ chồng có thể tạm trú tới 22.80 triệu đô la từ IRS với việc lập kế hoạch bất động sản cẩn thận.
Trong trường hợp ủy thác hôn nhân, đây là cách nó hoạt động. Giả sử người tài trợ để lại 10 triệu đô la cho người phối ngẫu còn sống thông qua quỹ tín thác hôn nhân. Giả sử người vợ / chồng còn sống để lại 15 triệu đô la cho các con của cặp vợ chồng thông qua cùng một quỹ tín thác.
Mặc dù người phối ngẫu còn sống vượt quá mức miễn trừ cá nhân của anh ấy hoặc cô ấy, nhưng mức miễn trừ tổng hợp của cặp vợ chồng (22.80 tỷ đô la vào năm 2019) vẫn không bị vượt quá. Tuy nhiên, trong trường hợp không có ủy thác hôn nhân, di sản của người phối ngẫu còn sống sẽ phải trả thuế di sản liên bang đối với số tiền được chuyển vượt quá mức miễn trừ cá nhân.
Tuy nhiên, trừ khi Quốc hội hành động để gia hạn miễn thuế quà tặng và di sản của liên bang, nó sẽ hết hạn vào cuối năm 2025. Và các quy định về thuế có thể thay đổi nhiều hơn nữa trong suốt cuộc đời của mỗi cặp vợ chồng. Khi quản lý quỹ tín thác hôn nhân, thông thường bạn nên xin ý kiến của một cố vấn tài chính có tay nghề cao và một luật sư lập kế hoạch di sản.
Khi nào nên cân nhắc việc ủy thác hôn nhân?
Nếu bạn muốn giữ của cải trong gia đình sau khi chết, ủy thác hôn nhân là một chiến lược lập kế hoạch di sản sẽ đảm bảo những người bên ngoài gia đình bạn không tiếp cận được với sự giàu có. Ủy thác hôn nhân có thể nắm giữ nhiều loại tài sản, bao gồm bất động sản, tài khoản hưu trí và tài khoản đầu tư.
Các loại ủy thác vợ / chồng khác bao gồm ủy thác tài sản có lãi suất có thời hạn đủ điều kiện (QTIP), ủy thác bỏ qua và ủy thác truy cập suốt đời của vợ / chồng. Các quỹ tín thác khác nhau này cung cấp các lợi ích thuế khác nhau và yêu cầu tài sản phải được sử dụng theo những cách cụ thể. Để hiểu thêm về các hình thức ủy thác vợ chồng khác nhau này, hãy nói chuyện với một người lập kế hoạch di sản và một kế toán công được chứng nhận.
Lợi ích và Hạn chế của Ủy thác Hôn nhân
Ủy thác hôn nhân có một số lợi thế, bao gồm:
- Điều này sẽ tăng mức miễn thuế bất động sản của bạn lên 24.12 triệu đô la.
- Cung cấp cho người phối ngẫu còn sống một thu nhập và sự ổn định tài chính.
- Giữ tài sản trong gia đình.
- Giữ các vật có giá trị của bạn an toàn trước các chủ nợ và vợ / chồng mới tương lai.
- Khi người phối ngẫu còn sống qua đời, những người còn lại có thể được hưởng lợi về mặt tài chính.
Tuy nhiên, giống như bất kỳ chiến lược tài chính nào, có những hạn chế khi sử dụng ủy thác hôn nhân. Trong số những bất lợi là:
- Là các quỹ tín thác không thể hủy ngang, có nghĩa là khi đã được thành lập, chúng cực kỳ khó giải thể hoặc sửa đổi các quy tắc của mình.
- Chỉ cung cấp miễn thuế bất động sản lên đến 24.12 triệu đô la.
- Yêu cầu chuyển tài sản vào quỹ tín thác, quá trình này có thể tốn nhiều thời gian.
Đọc thêm: Niềm tin bỏ qua thế hệ: Định nghĩa và cách thức hoạt động
Cách thiết lập niềm tin hôn nhân
Ủy thác hôn nhân là một phương tiện lập kế hoạch di sản phức tạp cần được soạn thảo cẩn thận. Vì bản chất của lợi ích thuế, bạn nên tham khảo ý kiến không chỉ của một người lập kế hoạch bất động sản mà còn cả một kế toán công có chứng chỉ để đảm bảo sự tin tưởng trong hôn nhân được hình thành một cách chính xác.
Sau khi bạn đã tìm được đúng người để làm việc cùng, bạn sẽ cần chuẩn bị một tài liệu ủy thác. Người cấp (bạn), người được ủy thác (người sẽ điều hành ủy thác) và người thụ hưởng đều sẽ được liệt kê trong tài liệu này. Niềm tin hôn nhân là không thể đảo ngược, có nghĩa là chúng không thể bị giải thể một khi đã được thiết lập. Hãy ghi nhớ điều này khi bạn xây dựng lòng tin trong hôn nhân.
Ủy thác hôn nhân bảo vệ người thụ hưởng khỏi thuế tử vong như thế nào?
Marital Trust cho phép một cặp vợ chồng làm việc cùng nhau để tối đa hóa tài sản chung của họ và khấu trừ thuế bỏ qua thế hệ.
Ủy thác hôn nhân có bắt buộc phải nộp tờ khai thuế không?
Marital Trust thường sử dụng Số An sinh Xã hội của người phối ngẫu còn sống và được báo cáo trên Biểu mẫu 1040 của họ, trong khi Family Trust có được mã số thuế mới (EIN) và được báo cáo trên một tờ khai thuế thu nhập liên bang Mẫu 1041 riêng biệt.
Người phối ngẫu còn sống có thể sửa đổi Điều khoản của Ủy thác hôn nhân không?
Sau cái chết của một người phối ngẫu, người phối ngẫu còn sống có thể tự do thay đổi các điều kiện của tài liệu ủy thác liên quan đến tài sản của họ, nhưng không thể thay đổi các yếu tố chi phối những gì xảy ra với tài sản ủy thác của người phối ngẫu đã qua đời.
Có Ai Có Thể Là Người Hưởng Lợi Của Ủy Thác Hôn Nhân Không?
Người thụ hưởng duy nhất phải là người phối ngẫu còn sống.
Chỉ Vợ / chồng có thể là Người thụ hưởng của Quỹ tín thác hôn nhân không?
Có, người phối ngẫu phải là người thụ hưởng duy nhất để đáp ứng các nghĩa vụ thuế di sản và bỏ qua thế hệ.
Ủy thác Khấu trừ Hôn nhân
Ủy thác giảm trừ hôn nhân là một ủy thác trong đó việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ hoặc chồng đã kết hôn được miễn thuế. Quỹ tín thác khấu trừ hôn nhân có thể là tài sản chung sống với quyền hạn rộng rãi được cấp cho người phối ngẫu hoặc quỹ ủy thác Tài sản có lãi cuối cùng đủ điều kiện (QTIP).
Quỹ tín thác khấu trừ hôn nhân bảo vệ tài sản và di sản của cả hai vợ chồng khỏi thuế bất động sản liên bang vì khi người phối ngẫu đầu tiên qua đời, tài sản do người định cư chỉ định (người phối ngẫu thành lập quỹ tín thác) sẽ được chuyển sang quỹ tín thác hôn nhân miễn thuế và không có bất kỳ khoản thuế bất động sản liên bang nào . Người định cư-vợ / chồng và người phối ngẫu còn sống đều không trả thuế tài sản. Hơn nữa, khi người phối ngẫu còn sống qua đời, tài sản trong quỹ tín thác không được tính vào di sản của cô ấy, vì vậy thuế liên bang của cô ấy sẽ thấp hơn nếu không có quỹ tín thác.
Ủy thác hôn nhân và Ủy thác QTIP
Quỹ tín thác hôn nhân là một quỹ tín thác Tài sản Quyền lợi Chấm dứt Đủ tiêu chuẩn (QTIP). Chúng thường được sử dụng khi một nhà tài trợ có con đẻ của nhiều cuộc hôn nhân. Người chồng còn sống vẫn là người được hưởng lợi chính. Tuy nhiên, khi ủy thác được thiết lập, người cấp ủy thác có thể nêu tên một người thụ hưởng cụ thể hoặc những người thụ hưởng. Điều này bao gồm con cái của các cuộc hôn nhân trước, cháu nội và bất kỳ ai khác.
Tuy nhiên, trong suốt cuộc đời của người phối ngẫu còn sống, người thụ hưởng này phải nhận được thu nhập của QTIP ít nhất hàng năm.
Như bạn có thể thấy, một trong những ưu điểm chính của QTIP là người tạo quỹ tín thác, thay vì người phối ngẫu còn sống, có thể nêu tên những người thụ hưởng bổ sung.
Các loại ủy thác khác
Một thành viên trong gia đình có thể thiết lập quỹ tín thác cá nhân và tuyên bố rõ ràng họ là người thụ hưởng ngoài quỹ tín thác hôn nhân. Niềm tin cá nhân có thể đạt được nhiều mục tiêu cho một hoặc nhiều người. Ví dụ, nó có thể hỗ trợ phí giáo dục, đáp ứng các yêu cầu cụ thể của người thừa kế hoặc cho phép họ tránh hoặc giảm thuế thừa kế.
Một giải pháp thay thế khác là thiết lập quỹ ủy thác trần, là một loại ủy thác trong đó người thụ hưởng có quyền tuyệt đối đối với vốn và tài sản của quỹ ủy thác, cũng như bất kỳ thu nhập nào được tạo ra. Trong khi một người được ủy thác thường xuyên chịu trách nhiệm giám sát các khoản đầu tư dưới dạng ủy thác trần, người thụ hưởng có lời cuối cùng về cách phân bổ vốn hoặc thu nhập của ủy thác.
Trong khi đó, ủy thác thay thế cấp dưỡng là một thỏa thuận trong đó một người đã ly hôn đồng ý trả tiền cấp dưỡng cho người phối ngẫu bằng số tiền kiếm được từ ủy thác. Về thuế, người vợ / chồng cũ chịu trách nhiệm thanh toán không phải trả thuế thu nhập đối với doanh thu của quỹ tín thác và không đủ điều kiện để được khấu trừ thuế.
Kết luận
Ủy thác hôn nhân là một chiến lược lập kế hoạch di sản hữu ích sẽ cung cấp cho người phối ngẫu còn sống của bạn sau khi bạn qua đời. Bằng cách sử dụng chiến lược chiến lược này, bạn có thể tăng gấp đôi một cách hiệu quả số lượng bất động sản của mình sẽ không bị đánh thuế ở cấp liên bang. Bạn cũng có thể giữ tài sản của mình trong gia đình bằng cách đưa tài sản vào quỹ tín thác hôn nhân.
Ủy thác hôn nhân đòi hỏi phải lập kế hoạch kỹ lưỡng về thuế và tài sản, vì vậy hãy tham khảo ý kiến của một kế toán công được chứng nhận cũng như một người lập kế hoạch bất động sản trước khi thành lập.
Câu hỏi thường gặp về Niềm tin hôn nhân
Làm thế nào để bạn tạo ra một sự tin tưởng trong hôn nhân?
Ủy thác hôn nhân có thể được thiết lập với sự hỗ trợ của luật sư lập kế hoạch di sản. Tất cả các tài sản và tài sản được ủy thác phải được ghi rõ trong công cụ ủy thác. Điều này có thể bao gồm hầu hết mọi thứ có giá trị. Điều này bao gồm cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ, tiền mặt và bất động sản.
Sự khác biệt giữa ủy thác hôn nhân và ủy thác bỏ qua là gì?
Người phối ngẫu còn sống thường có thể truy cập cả thu nhập và số dư chính của quỹ tín thác hôn nhân. Mặt khác, nguyên tắc trong ủy thác bỏ qua có thể được sử dụng cho các chi phí của người phối ngẫu còn sống như y tế và hỗ trợ, nhưng thông thường người phối ngẫu còn sống không thể tiếp cận được.
- Tín dụng Shelter Trust: Hướng dẫn Hoàn chỉnh cho Người mới bắt đầu (+ Mẹo Nhanh)
- SỰ TIN TƯỞNG CỦA DOANH NGHIỆP: Định nghĩa, Ưu nhược điểm và Cách thiết lập
- QDOT: Tổng quan, Biểu mẫu, Mẫu, Yêu cầu
- SỰ TIN TƯỞNG CÓ THỂ HOÀN LẠI: Niềm tin Sống có thể Phục hồi là gì?
- Niềm tin của gia đình: Định nghĩa, Các loại & Cách thiết lập Một
