Thuế có thể là một yếu tố khó để xem xét khi là người thừa kế hoặc khi lập kế hoạch thừa kế. Thuật ngữ “cơ sở nâng cấp” hay còn gọi là “cơ sở nâng cấp” đề cập đến chính sách thuế cho phép những người thừa kế giảm thuế thu nhập vốn của họ. May mắn thay, một bước nâng cao về cơ sở có thể giúp bất kỳ ai thừa kế tài sản khi qua đời của vợ / chồng hoặc người thân (cổ phiếu, trái phiếu, tài sản cho thuê, bất động sản), v.v. để tiết kiệm một khoản tiền đáng kể cho thuế. Bài viết này thảo luận toàn diện về bước cơ sở khi vợ / chồng qua đời, những tài sản bất động sản nào nhận được điều khoản này và nếu ủy thác có thể thu hồi hoặc ủy thác không thể hủy ngang có được nâng cấp khi qua đời và cách thông báo về tài sản cho thuê sau cái chết của một người phối ngẫu.
Step Up in Basis at Death là gì?
Khi cơ sở giá gốc của tài sản được đặt lại cho người kế thừa trùng với tài sản giá trị thị trường hợp lý (FMV) khi ân nhân của họ qua đời, đây được coi là một bước tiến về cơ sở.
Để giải thích thêm, cổ phiếu đủ điều kiện, bất động sản, quỹ tương hỗ và các tài sản quan trọng khác để lại cho người thừa kế có thể được thay đổi cơ sở giá gốc ban đầu theo Luật thuế Hoa Kỳ. Nếu tài sản được bán sau khi người quá cố chuyển đi, thì việc điều chỉnh này sẽ làm giảm thuế thu nhập vốn.
Cơ sở của tài sản là giá mà người quá cố phải trả cho tài sản đó. Nó có thể được bán nếu nó được để lại cho người thừa kế. Thuế thu nhập vốn xảy ra nếu họ bán tài sản với giá cao hơn số tiền họ đã trả cho nó.
Cơ sở từng bước có tính đến hiện tại của tài sản giá thị trường nếu người thừa kế mua nó ngày hôm nay. Nếu họ bán nó, thuế thu nhập vốn sẽ được giảm mạnh hoặc hoàn toàn tránh được.
Trên thực tế, nếu giá trị của một tài sản giảm sau khi chủ sở hữu qua đời, thì cơ sở nguyên giá của những người thừa kế sẽ giảm.
Hơn nữa, trên thực tế, hầu hết các sửa đổi cơ bản về chi phí đều là bước tăng, không phải bước xuống. Điều này là do các tài sản tài chính được chuyển cho người thừa kế thường là các khoản đầu tư dài hạn. Thêm Tài sản tài chính và bất động sản có tỷ suất sinh lợi dài hạn tốt.
Ví dụ về Step Up in Basis at Death
Cơ sở nguyên giá của tài sản thừa kế được đặt lại từ giá mua (hoặc giá thừa kế trước đó) về giá trị thị trường hợp lý của tài sản vào ngày chủ sở hữu qua đời.
Hãy xem xét tình huống sau đây khi bố của bạn qua đời và để lại cho bạn một ngôi nhà mà ông ấy mua ban đầu với giá 200,000 đô la. Anh ta để lại thừa kế cho bạn tài sản vào thời điểm mà giá trị thị trường của nó đã tăng lên 450,000 đô la từ giá trị 200,000 đô la ban đầu của nó. Bạn sẽ có thể được hưởng lợi từ việc nâng cấp cơ sở từ 200,000 đô la lên 450,000 đô la do kết quả của việc này.
Nếu bạn quyết định bán nhà, sự gia tăng cơ sở sẽ dẫn đến việc giảm đáng kể nghĩa vụ thuế thu nhập vốn của bạn. Thay vì phải trả thuế thu nhập vốn đối với chênh lệch giữa 200 đô la và giá bán, yêu cầu duy nhất sẽ là trả thuế thu nhập vốn đối với khoản chênh lệch giữa giá mua và giá bán là 450,000 đô la.
Bạn có thể tiết kiệm một tài sản tùy thuộc vào tình trạng cụ thể của bạn với một bước cơ bản khi chết.
Thuế Lợi tức Vốn là gì?
Bạn có thể đã tìm thấy thuật ngữ này một hoặc hai lần trong phần đầu của bài viết này. Chà, thuế lợi tức vốn chỉ đơn giản là số tiền bạn phải trả cho sự gia tăng giá trị của một tài sản trong thời gian bạn sở hữu nó. Số tiền thuế phụ thuộc vào thu nhập của bạn, tình trạng khai thuế và khoảng thời gian bạn sở hữu tài sản. Điều quan trọng là phải hiểu thuế thu nhập vốn để nắm bắt đúng những lợi thế của cơ sở nâng cấp. Thuế lợi tức vốn áp dụng cho bất kỳ tài sản nào được bán với giá cao hơn giá mua ban đầu.
Hãy lấy ví dụ, bạn đã trả $ 1 cho một cổ phiếu. Cổ phiếu trị giá 5 đô la hai năm sau khi bạn quyết định bán nó. Với khoản chênh lệch 4 đô la, bạn sẽ phải trả thuế suất thu nhập vốn dài hạn.
Điều này có nghĩa là khoảng thời gian bạn giữ một tài sản có ảnh hưởng đến thuế suất thu nhập vốn của bạn. Bạn chắc chắn sẽ phải trả thuế đối với tỷ suất lợi nhuận vốn ngắn hạn nếu bạn nắm giữ một tài sản dưới một năm.
Thuế thu nhập từ vốn ngắn hạn có cùng tỷ lệ với thu nhập thông thường.
Tuy nhiên, nếu bạn giữ tài sản trong hơn một năm, bạn sẽ phải trả tỷ lệ tăng vốn dài hạn, có thể dao động từ 0% đến 20%. Do đó, cần nhấn mạnh rằng tài sản được thừa kế luôn được xem như một khoản thu nhập vốn dài hạn tiềm năng.
Tranh luận về Cơ sở nâng cao khi chết là một lỗ hổng về thuế
Một số người coi tùy chọn nâng cấp trên cơ sở là một lỗ hổng về thuế. Về cơ bản, quy định cho phép một người để lại tài sản lớn cho người thừa kế của họ mà không phải trả thuế đánh giá cao.
Với suy nghĩ này, chính quyền Biden đã đề xuất một giải pháp cho lỗ hổng của Kế hoạch Gia đình Hoa Kỳ. Số tiền thuế thu được sẽ được sử dụng để hỗ trợ một số cải tiến cơ sở hạ tầng dự kiến theo kế hoạch này. Theo chính quyền, quy định thuế này chủ yếu mang lại lợi ích cho những người giàu sở hữu bất động sản trị giá hơn 500,000 USD được miễn trừ.
Nếu đề xuất được thông qua, bất động sản sẽ phải chịu bất kỳ khoản thuế nào do sự gia tăng giá trị tài sản. Hãy xem xét trường hợp của một người đã trả 300,000 đô la cho một ngôi nhà. Ngôi nhà hiện trị giá 1,000,000 đô la, và một người đã qua đời, để lại tài sản cho những người thừa kế. Các khoản thanh toán cho khoản thuế tăng vốn 700,000 đô la phải được hoàn tất trước khi người kế nhiệm có thể được hưởng lợi từ mức tăng 1,000,000 đô la trên cơ sở.
Trước mắt, đây chỉ là gợi ý từ chính quyền Biden. Nó có thể trở thành hợp pháp trong những tháng tới.
Bước lên trong Căn cứ khi Người phối ngẫu qua đời
Sau cái chết của một người vợ / chồng, bạn có thể đủ điều kiện để được nâng cấp cơ sở, tùy thuộc vào tiểu bang của bạn. Quy tắc cơ bản tăng gấp đôi có sẵn cho cư dân của chín tiểu bang bất động sản cộng đồng, bao gồm cả California. Quy tắc này cho phép người phối ngẫu còn sống được nâng cấp dựa trên tài sản của cộng đồng, bao gồm tất cả tài sản có được trong thời kỳ hôn nhân, không bao gồm thừa kế và quà tặng.
# 1 Các quốc gia thuộc sở hữu phi cộng đồng
Vợ chồng được coi là Người thuê chung với quyền sống sót (JTROS) ở mọi tiểu bang ngoại trừ những tiểu bang có luật tài sản cộng đồng. Khi một người phối ngẫu qua đời, bạn có thể được hưởng một phần hai tài sản trên cơ sở nếu bạn nhận được sự điều trị đó. Một nửa giá trị gia tăng còn lại sẽ được tính vào tài sản thừa kế của người vợ / chồng đã chết.
Điều này có nghĩa là ở một số tiểu bang, tài sản thuộc sở hữu hoàn toàn của người phối ngẫu còn sống không đủ điều kiện để được nâng cấp về cơ sở và tài sản thuộc sở hữu chung chỉ đủ điều kiện cho một nửa số tài sản mà họ sẽ nhận được trong trạng thái tài sản cộng đồng.
# 2. Các quốc gia thuộc sở hữu cộng đồng
Mọi thứ hoạt động hơi khác trong trạng thái tài sản cộng đồng. Khi người phối ngẫu đầu tiên qua đời, người phối ngẫu còn sống sẽ nhận được một bước cơ sở cho cả hai phần quyền sở hữu của tài sản. Do đó, một người phối ngẫu còn sống quyết định bán sẽ tiết kiệm được tiền cho thuế thu nhập vốn.
Cư dân cũng như những người không phải cư dân đều có thể xây dựng quỹ tín thác tài sản cộng đồng đủ điều kiện cho tài sản thuộc sở hữu để được xử lý thuế tài sản cộng đồng, bao gồm tăng hai bước trong quy tắc cơ sở, theo mã số thuế liên bang ở Alaska, Kentucky, Nam Dakota và Tennessee.
Những tài sản nào có được một bước tiến cơ bản khi chết?
Điều khoản thuế cơ sở từng bước cho phép chủ sở hữu bất động sản khi chết để lại tài sản cho người thừa kế hoặc vợ / chồng của họ theo giá trị thị trường hiện tại thay vì giá mua ban đầu. Điều này rất quan trọng đối với các tài sản đã được đánh giá cao về giá trị theo thời gian, chẳng hạn như căn hộ song lập, bất động sản nhiều gia đình và bất động sản thương mại. Tuy nhiên, IRS không coi tất cả các tài sản thừa kế như nhau. Hãy cùng khám phá xem những tài sản nào đủ điều kiện để được nâng cấp nếu chúng được để lại cho người thừa kế.
Bất động sản nào được nâng lên thành cơ sở khi người phối ngẫu qua đời?
Bất động sản để lại cho vợ / chồng và những người thừa kế có đủ điều kiện để được hưởng bậc trên cơ sở khi chết. Trong số các tài sản này có:
- Khu phức hợp căn hộ dành cho nhiều gia đình, căn hộ song lập, căn hộ ba tầng và dãy ghép
- Y tế, sân vườn và các loại tòa nhà văn phòng khác
- Trung tâm bán lẻ độc lập và dải
- Các cơ sở lưu trữ công nghiệp và tự lưu trữ
- Bất động sản cho thuê nhà ở
- Tài sản khách sạn
Cơ sở của những tài sản này chỉ được nâng cao nếu chúng được chuyển giao sau khi chủ sở hữu qua đời; Tài sản được tặng (cho thuê hoặc không) được chuyển giao theo nguyên giá của tài sản và không nhận được một bước trên cơ sở khi chủ sở hữu hoặc vợ / chồng qua đời
Các nội dung khác có thể đủ điều kiện để được nâng cấp trên cơ sở bao gồm:
- Cổ phiếu, trái phiếu, quỹ hoán đổi (ETF) và quỹ tương hỗ
- Doanh nghiệp và thiết bị
- Tài sản không được giữ trong tài khoản hưu trí, chẳng hạn như tài khoản môi giới
- Đồ sưu tầm, đồ cổ và nghệ thuật
Tài sản không có cơ sở tăng lên khi chết
Nhiều công cụ tài chính thông thường được sử dụng để xây dựng và bảo tồn của cải không đủ điều kiện để nâng cấp về cơ sở. Đây là một số trong số họ:
- Các tài khoản hưu trí chẳng hạn như IRA và 401 (k) s
- Kế hoạch cấp tiền trợ cấp
- Tài khoản thị trường tiền tệ
- Niên kim hoãn lại thuế
- Chứng chỉ tiền gửi
Vì các công cụ tạo dựng sự giàu có như IRA và 401 (k) do công ty tài trợ được sử dụng rất rộng rãi, điều quan trọng là phải cập nhật kế hoạch di sản của bạn trước khi bạn qua đời để đảm bảo rằng những người thừa kế của bạn nhận được lợi ích tối đa từ các khoản tiền này. Hãy nhớ rằng bạn đã được khấu trừ thuế khi đóng góp cho IRA và 401 (k), và số tiền đó được miễn thuế, vì vậy những người thừa kế của bạn sẽ không được giảm thuế thêm nếu bạn để nguyên sau khi chết.
Thông báo về việc bán tài sản cho thuê với một bước cơ sở sau khi người phối ngẫu qua đời
Việc báo cáo thuế tùy thuộc vào hoàn cảnh cá nhân của bạn. Miễn là tài sản cho thuê được lưu giữ như tài sản cộng đồng khi vợ / chồng qua đời, tất cả các quyền lợi sẽ được nâng lên trên cơ sở giá trị thị trường hợp lý hiện tại.
Trong ví dụ của hợp đồng thuê nhà hoặc thuê nhà chung nói chung, người sống sót kế thừa cơ sở bước lên (hoặc xuống) mới của người quá cố để thêm vào cơ sở của họ.
Các quy định của liên bang và tiểu bang chi phối cơ sở nâng cấp và thuế bán hàng.
Đối với khấu hao sau khi chết, IRS cho biết trong Revenue Ruling 63-223 rằng giá trị thị trường hợp lý của người quá cố nên được sử dụng, nếu thích hợp [và giá trị không bị khấu hao]
Việc khấu hao trước của tài sản cho thuê là vô nghĩa. Sau khi tài sản được thừa kế, kế hoạch khấu hao bắt đầu theo giá trị thị trường hợp lý mới.
Vì vị trí thuế của bạn là duy nhất, bạn nên nhận hỗ trợ CPA đủ điều kiện.
Nếu được liệt kê là cho thuê trong Turbotax, tài sản sẽ ngừng hoạt động sau khi chết. Sau đó, tính toán lại cơ sở đã sửa đổi theo luật của tiểu bang và nhập doanh số bán hàng trong Turbotax với cơ sở chính xác.
Tài sản ủy thác có thể thu hồi được có được nâng cao về cơ sở khi chết không?
Trước khi chúng tôi tiếp tục xác định xem sự tin tưởng có thể thu hồi có được nâng cao về cơ sở khi chết hay không, chúng ta cần phải hiểu niềm tin nói chung là gì cũng như niềm tin có thể thu hồi là gì.
Về cơ bản, ủy thác là một quan hệ hợp đồng trong đó một bên, người ủy thác, trao cho một bên khác, người được ủy thác quyền sở hữu tài sản thay mặt cho bên thứ ba, người thụ hưởng. Tổ chức tín thác nhằm cung cấp sự bảo vệ hợp pháp cho tài sản của người ủy thác, để đảm bảo rằng việc chuyển nhượng những tài sản đó phù hợp với mong muốn của người ủy thác và để tiết kiệm thời gian, giảm bớt thủ tục giấy tờ và trong một số trường hợp, tránh hoặc giảm thuế thừa kế hoặc di sản .
Ủy thác có thể thu hồi cho phép người cấp hoặc người sáng lập thay đổi, sửa đổi, điều chỉnh hoặc hủy bỏ các điều khoản của mình. Trong suốt vòng đời của quỹ tín thác, thu nhập được trả cho người cấp, và tài sản được chuyển cho người thụ hưởng niềm tin chỉ sau cái chết của người cấp. Ủy thác có thể thu hồi có lợi vì nó cho phép người cấp quyền kiểm soát trực tiếp đối với tài sản và doanh thu của mình. Các điều khoản của quỹ ủy thác có thể được thay đổi, và di sản của người ủy thác sẽ được chuyển cho người thụ hưởng khi chết. Người ủy thác có thể sửa đổi hoặc hủy bỏ ủy thác có thể thu hồi bất kỳ lúc nào trong suốt thời gian tồn tại của họ.
Vì vậy, đây là một câu hỏi lớn; Liệu niềm tin có thể thu hồi được có được nâng lên cơ sở khi sắp chết không?
Chắc chắn là có, nó có một bước tiến cơ bản khi chết vì sự tin tưởng có thể thu hồi là một loại niềm tin linh hoạt. Để tránh bất kỳ vấn đề không mong muốn nào về việc liệu tài sản có đủ điều kiện để nâng cấp sau khi chủ sở hữu qua đời hay không, bạn cần tham khảo ý kiến chuyên gia thuế, tài chính và bất động sản có kinh nghiệm.
Làm tài sản ủy thác không thể hủy ngang Nhận được một bước tiến về cơ sở khi chết
Ngược lại với ủy thác có thể thu hồi, ủy thác không thể hủy ngang không thể thay đổi, điều chỉnh hoặc hủy bỏ mà không có sự đồng ý của người thụ hưởng của người cấp. Điều này có nghĩa là ngay sau khi người thụ hưởng trở thành người ký nhận tài sản, người cấp không thể có quyền truy cập vào tài sản đó trừ khi được sự cho phép của người thụ hưởng.
Do đó, các quỹ tín thác không thể hủy ngang không thể có cơ sở tăng lên khi chết vì nhược điểm tĩnh và không linh hoạt của chúng. Tuy nhiên, bạn nên tham khảo ý kiến của một chuyên gia để xác nhận xem liệu các khoản ủy thác không thể hủy ngang có được nâng cao về cơ sở khi sắp chết hay không.
Kết luận
Điểm mấu chốt là nâng cấp cơ sở là một trong những chiến lược tốt nhất để bảo vệ và chuyển tải của cải cho những người thừa kế của bạn vì nó làm giảm thuế thu nhập vốn đối với một số tài sản được thừa kế nhất định. Tuy nhiên, không phải tất cả các tài sản đều đủ điều kiện cho trạng thái thuế này, đặc biệt nếu được giữ trong một quỹ tín thác không thể thu hồi.
Vì vậy, nếu bạn có kế hoạch thừa kế bất kỳ tài sản nào được liệt kê ở trên, bạn nên tham khảo ý kiến của các nhà tư vấn tài chính và thuế để xác minh tài sản nào đủ điều kiện để nâng cấp trên cơ sở. Hơn thế nữa, Nếu bạn định để lại tài sản cho người thừa kế của mình trên cơ sở tăng dần, hãy thảo luận vấn đề này với các chuyên gia có tay nghề cao để tránh các tác động từ thuế tăng vốn.
Câu Hỏi Thường Gặp
Tôi có được nâng cấp trong ngôi nhà của mình khi người phối ngẫu của tôi qua đời không?
Khi một người phối ngẫu qua đời, cơ sở chi phí của tài sản được tăng lên cho người phối ngẫu còn sống. Vì vậy, có, bạn có thể nhận được một bước trên cơ sở căn nhà của bạn sau khi vợ / chồng bạn qua đời.
Điều gì xảy ra với một ủy thác không thể thu hồi khi người cấp qua đời?
Một ủy thác không thể hủy ngang tiếp tục tồn tại sau khi người cấp qua đời cho đến khi người được ủy thác kế nhiệm phân phối tất cả tài sản. Nhưng các khoản ủy thác không thể hủy ngang không thể có cơ sở tăng lên khi chết trong trường hợp giá trị tài sản tăng hơn so với khi nó được mua lần đầu.
Sự khác biệt giữa sự tin tưởng có thể thu hồi và không thể thu hồi là gì?
Niềm tin có thể thu hồi cho phép thay đổi các điều khoản bất kỳ lúc nào. Sự tin tưởng không thể hủy ngang không thể không có sự đồng ý của người thụ hưởng.
Làm thế nào để một bước trong cơ sở hoạt động?
Cơ sở từng bước là các quy trình được thực hiện để tăng giá trị của một tài sản hoặc tài sản. Tuy nhiên, điều này chỉ có thể diễn ra sau khi chủ nhân qua đời. Trong khi đó, điều này cũng áp dụng cho vợ / chồng.
Nâng cấp ở cơ sở có tự động không?
Đáng chú ý, việc nâng cấp trong cơ sở không phải là tự động. Nếu không có cố vấn tài chính nào quản lý quỹ, bạn sẽ cần điền vào thủ tục giấy tờ với người giám sát.
{
“@context”: “https://schema.org”,
“@type”: “Trang Câu hỏi thường gặp”,
“Thực thể chính”: [
{
“@type”: “Câu hỏi”,
“tên”: “Tôi có được tăng quyền sở hữu căn nhà khi vợ/chồng tôi qua đời không?”,
“Câu trả lời được chấp nhận”: {
"@viết câu trả lời",
"chữ": "
Khi một người phối ngẫu qua đời, cơ sở chi phí của tài sản được tăng lên cho người phối ngẫu còn sống. Vì vậy, có, bạn có thể nhận được một bước trên cơ sở căn nhà của bạn sau khi vợ / chồng bạn qua đời.
"
}
}
, {
“@type”: “Câu hỏi”,
“name”: “Điều gì xảy ra với một quỹ tín thác không thể huỷ ngang khi người chuyển nhượng qua đời?”,
“Câu trả lời được chấp nhận”: {
"@viết câu trả lời",
"chữ": "
Một ủy thác không thể hủy ngang tiếp tục tồn tại sau khi người cấp qua đời cho đến khi người được ủy thác kế nhiệm phân phối tất cả tài sản. Nhưng các khoản ủy thác không thể hủy ngang không thể có cơ sở tăng lên khi chết trong trường hợp giá trị tài sản tăng hơn so với khi nó được mua lần đầu.
"
}
}
, {
“@type”: “Câu hỏi”,
“name”: “Sự khác biệt giữa quỹ tín thác có thể hủy bỏ và không thể hủy ngang là gì?”,
“Câu trả lời được chấp nhận”: {
"@viết câu trả lời",
"chữ": "
Niềm tin có thể thu hồi cho phép thay đổi các điều khoản bất kỳ lúc nào. Sự tin tưởng không thể hủy ngang không thể không có sự đồng ý của người thụ hưởng.
"
}
}
, {
“@type”: “Câu hỏi”,
“name”: “Việc nâng cấp cơ bản diễn ra như thế nào?”,
“Câu trả lời được chấp nhận”: {
"@viết câu trả lời",
"chữ": "
Cơ sở từng bước là các quy trình được thực hiện để tăng giá trị của một tài sản hoặc tài sản. Tuy nhiên, điều này chỉ có thể diễn ra sau khi chủ nhân qua đời. Trong khi đó, điều này cũng áp dụng cho vợ / chồng.
"
}
}
, {
“@type”: “Câu hỏi”,
“tên”: “Việc nâng cấp cơ sở có tự động không?”,
“Câu trả lời được chấp nhận”: {
"@viết câu trả lời",
"chữ": "
Đáng chú ý, việc nâng cấp trong cơ sở không phải là tự động. Nếu không có cố vấn tài chính nào quản lý quỹ, bạn sẽ cần điền vào thủ tục giấy tờ với người giám sát.
"
}
}
] }
Bài viết liên quan
- SỰ TIN TƯỞNG CÓ THỂ PHỤC HỒI: Hướng dẫn Toàn diện (+ Cách thức hoạt động)
- QUẢN TRỊ BẤT ĐỘNG SẢN: Phí, Luật sư, Danh sách kiểm tra & Các phương pháp hay nhất (Tất cả những gì bạn cần)
- SỰ TIN TƯỞNG CÓ THỂ HOÀN LẠI: Niềm tin Sống có thể Phục hồi là gì?
- LUẬT SƯ LẬP KẾ HOẠCH BẤT ĐỘNG SẢN: Chi phí và Cách Tìm một Luật sư Bất động sản
- BƯỚC LÊN CƠ SỞ KHI CHẾT: Định nghĩa và Tính đủ điều kiện (+ Mẹo hữu ích)
- Ủy thác theo Di chúc là gì: Định nghĩa, Ví dụ và Cách thức hoạt động
- Quỹ ủy thác: Cách thiết lập tài khoản ngân hàng của quỹ ủy thác vào năm 2022- Hướng dẫn chuyên gia
(Xanax)
