Điều gì hiện ra trong đầu bạn khi nghĩ đến một sự ủy thác không thể hủy ngang để chuyển tài sản cho người thụ hưởng của bạn. Ủy thác Cư trú Cá nhân Đủ tiêu chuẩn (QPRT) là một loại ủy thác sống không thể hủy ngang mà bạn có thể dựa vào. Nó được thiết kế để giảm số lượng quà tặng và thuế di sản. Thông thường, một người phải chịu những khoản thuế này khi chuyển nhượng tài sản cho người thụ hưởng. Bài viết này là một công cụ nhanh chóng để xác nhận QPRT, các quy tắc, doanh số cư trú và tháo gỡ QPRT.
Ủy thác cư trú cá nhân đủ điều kiện (QPRT) là gì?
Ủy thác Cư trú Cá nhân Đủ điều kiện (QPRT) là một ủy thác không thể hủy ngang cho phép người sáng tạo xóa một ngôi nhà cá nhân khỏi di sản của họ nhằm mục đích giảm thuế suất quà tặng phát sinh khi chuyển tài sản cho người thụ hưởng của họ.
Nó cũng cho phép chủ sở hữu của nơi cư trú tiếp tục sống trên tài sản trong một khoảng thời gian với lãi giữ lại. Trong trường hợp này, khi hết thời hạn quy định, số tiền lãi còn lại được chuyển cho người thụ hưởng như một tiền lãi còn lại. Tuy nhiên, việc bảo vệ tài sản trong ủy thác này có hiệu lực một phần vì đây là ủy thác không thể hủy ngang. Do đó, như một sự ủy thác về bản chất này, nó có thể bảo vệ các tài sản trong đó mà nó chuyển cho người thụ hưởng của bạn.
Xem thêm: Sự tin tưởng của các nhà tài trợ: Một hướng dẫn đơn giản rõ ràng (Đã cập nhật!)
Nói cách khác, một ủy thác không thể hủy ngang về cơ bản được chuyển ra khỏi tài sản của người cấp và thành một ủy thác có hiệu lực sở hữu tài sản đó. Điều này nhằm đảm bảo rằng tài sản được truyền lại cho các thành viên trong gia đình vào thời điểm chết. Trong trường hợp này, thuế quà tặng có thể được đánh vào giá trị tài sản tại thời điểm nó được chuyển vào quỹ tín thác.
Về cơ bản, tài sản chính mà bạn chỉ có thể chuyển cho quỹ tín thác là nơi ở chính và đôi khi nơi ở phụ. Trong khi đó, bạn không thể chuyển Đầu tư hoặc bất động sản cho thuê. Một điều quan trọng bạn nên xem xét khi sử dụng kỹ thuật này là bạn sẽ cần phải ngừng tất cả các hoạt động cho thuê trước khi chuyển nhà cho quỹ ủy thác
Đọc thêm: SỰ TIN TƯỞNG CÓ THỂ HOÀN LẠI: Niềm tin Sống có thể Phục hồi là gì?
Làm cách nào để thiết lập một QPRT?
- Viết Thỏa thuận ủy thác không thể hủy ngang
- Cấp vốn ủy thác bằng nơi ở của bạn
- Nhận bản thẩm định nơi cư trú của bạn cho các mục đích thuế quà tặng
- Báo cáo món quà của bạn cho IRS
Quy tắc tin cậy QPRT là gì?
Bạn có thể đồng ý với tôi rằng Nội quy là một tập hợp các hướng dẫn cho bạn biết bạn được phép làm gì và không được làm gì. Do đó, trong Ủy thác Cư trú Cá nhân Đủ điều kiện (QPRT), cũng có một số quy tắc quản lý người cấp.
- Các quy tắc của người cấp QPRT phác thảo các yêu cầu nhất định khi một quỹ tín thác không thể hủy ngang có thể giữ một số chiến lược tương ứng như một sự ủy thác có thể thu hồi bởi IRS. Một số hoàn cảnh nhất định dẫn đến việc tạo ra cái được gọi là sự tin tưởng của người cấp có lỗi cố ý.
- Trong những trường hợp như vậy, người tài trợ phải chịu trách nhiệm về việc trả thuế đối với thu nhập ủy thác mặc dù tài sản ủy thác không được bao gồm trong di sản của chủ sở hữu. Do đó, những tài sản đó sẽ chỉ áp dụng cho di sản của người được cấp nếu cá nhân đó điều hành quỹ tín thác có thể thu hồi. Điều này là do cá nhân chắc chắn sẽ sở hữu tài sản được giữ trong quỹ tín thác.
- Các quy tắc của quỹ ủy thác cũng nêu rõ rằng quỹ tín thác sẽ trở thành quỹ ủy thác nếu người tạo quỹ ủy thác có tỷ lệ đảo ngược lớn hơn 5% tài sản ủy thác tại thời điểm chuyển tài sản cho quỹ ủy thác.
Các quy tắc QPRT khác được IRS nêu ra như sau:
- Quyền thêm hoặc thay đổi người thụ hưởng ủy thác
- Khả năng vay từ ủy thác mà không có đủ bảo đảm
- Quyền sử dụng lợi ích từ ủy thác để tài trợ phí bảo hiểm nhân thọ
- Quyền thực hiện các thay đổi đối với việc tạo quỹ tín thác bằng cách hoán đổi tài sản có giá trị tương đương
Hơn nữa, có rất nhiều lợi ích trong QPRT Trust. Chúng bao gồm:
- Khả năng thay đổi quyền lợi nơi cư trú
- Quyền lợi thuế bất động sản
- Thời gian sử dụng nhà trọn đời
- Bảo vệ tài sản khỏi các vụ kiện
- Quyền lợi thuế quà tặng
Mở một QPRT
Nếu QPRT chấm dứt, bạn sẽ phải trả cho những người thừa kế còn lại một khoản tiền thuê theo thị trường hợp lý. Những lợi nhuận này sẽ làm giảm tài sản của bạn. Hơn nữa, nếu bạn vẫn muốn rút bớt QPRT, có những lựa chọn thay thế khả thi mà bạn có thể đối mặt như Sống trong nhà miễn phí tiền thuê nhà sẽ gây ra việc bao gồm thuế di sản. Ngoài ra, những người nắm giữ lãi suất còn lại sẽ phải cho phép lợi ích của họ trở lại với bạn
Hơn nữa, khả năng hủy bỏ QPRT phụ thuộc vào luật tiểu bang cũng như án lệ. Do đó, việc hủy bỏ QPRT sẽ không có kết quả cuối cùng về thuế thu nhập. (Trừ khi quỹ tín thác không phải là người cấp phép trong việc bán tài sản của mình cho người cấp phép.) Mặc dù có thể có kết quả về thuế quà tặng và bất động sản. Tuy nhiên, kết quả về thuế nói trên lại phụ thuộc vào bản chất của niềm tin cũng như bản chất của cải cách.
Làm thế nào để bạn tính toán QPRT?
Chương trình đánh giá tiền lãi giữ lại của người cấp và sử dụng con số đó để lấy giá trị (tiền lãi thu nhập cộng với hoàn vốn). Tiếp theo, tiền lãi giữ lại của người cấp phép được khấu trừ từ phần vốn góp ban đầu của ủy thác. Số tiền thu được là QPRT phải chịu thuế.
Bán nhà ở QPRT là gì?
QPRT cũng được lên kế hoạch trở thành một quỹ ủy thác của người cấp, do đó về cơ bản nó có nghĩa là ủy thác sẽ
bị bỏ qua cho các mục đích thuế thu nhập. Do đó, người được cấp vẫn có thể trừ tất cả thuế bất động sản
các khoản thanh toán cho việc cư trú trong QPRT trên các tờ khai thuế thu nhập cá nhân của người đó cho đến khi
QPRT sở hữu tư dinh.
Ngoài ra, Nếu tài sản được bán sau khi thời hạn của QPRT đã hết hiệu lực, mặc dù người cấp có thể đang cho thuê tài sản, nhưng khoản thu nhập vốn sẽ không bị đánh thuế đối với người được cấp. Thay vì những người có được tài sản khi QPRT kết thúc. Ngoài ra, nếu có bán nhà ở trong QPRT, thuế thu nhập vốn có thể đắt hơn so với trường hợp người được cấp sở hữu nhà ở khi họ qua đời.
Mặc dù vậy, bạn cũng có thể bán căn hộ trong ủy thác bất cứ lúc nào. Lợi nhuận bán không được tái đầu tư vào một nơi ở mới trong hai năm. Các khoản tiền này được giữ dưới dạng Quỹ Tín thác Hàng năm Giữ lại của Người tài trợ (GRAT). Ví dụ: nếu bạn chọn giảm quy mô nơi ở của mình, lợi nhuận từ việc bán nhà ở QPRT có thể mua được một ngôi nhà nhỏ hơn và phần còn lại sẽ được coi là GRAT.
Kết luận
Cuối cùng, Ngày nay, một phương pháp lập kế hoạch di sản chung là giảm quy mô của một di sản bằng cách chuyển một nơi cư trú đến một quỹ tín thác cư trú cá nhân đủ điều kiện (QPRT). Tuy nhiên, QPRT được cấu trúc phù hợp sẽ ngăn chặn giá trị của nơi cư trú tại thời điểm quỹ tín thác được hình thành. Điều này dẫn đến tiết kiệm đáng kể thuế bất động sản trong khi nới lỏng để giữ giá trị của nhiều bất động sản dưới mức ngoại lệ 1 triệu đô la.
Mặc dù giảm thuế bất động sản và tăng giá bắt buộc là những động lực mạnh mẽ để lập kế hoạch QPRT. Muốn thực hiện hoặc tạo ra một QPRT, hãy xem lãi suất liên bang hiện hành theo mục 7520 của IRC là một yếu tố quan trọng để bắt đầu.
- SỐNG TIN TƯỞNG: Tổng quan, Chi phí, Mẫu, Ưu và Nhược điểm (+ Hướng dẫn viết)
- SỰ TIN TƯỞNG CÓ THỂ PHỤC HỒI: Hướng dẫn Toàn diện (+ Cách thức hoạt động)
- SỐNG TIN TƯỞNG VS SẼ: Lựa chọn tốt nhất ở Mỹ (+ Sự khác biệt lớn)
- Quy tắc tài khoản tiết kiệm sức khỏe (Quy tắc HSA) 2022 (Đã cập nhật!)
- Roulette tài chính: Vòng quay hay đầu tư chiến lược?
Disclaimer:
Các phần thông tin trong bài viết này không phải là lời khuyên về thuế hoặc pháp lý. Do đó chúng không thể thay thế cho những lời khuyên như vậy. Do luật của tiểu bang và liên bang thường xuyên thay đổi, như vậy, thông tin trong bài viết này có thể không phản ánh hầu hết các thay đổi gần đây đối với luật. Chúng tôi chân thành kêu gọi bạn tham khảo ý kiến của một kế toán viên hoặc một luật sư để được tư vấn về pháp lý hoặc thuế.
