Trong lĩnh vực kế toán và tài chính, “Các khoản phải thu” là một thuật ngữ có tầm quan trọng đặc biệt. Nó đại diện cho một công cụ tài chính phản ánh lời hứa thanh toán, giống như IOU và đóng vai trò then chốt trong các giao dịch kinh doanh khác nhau. Trong bài viết toàn diện này, chúng tôi sẽ đi sâu vào định nghĩa về Ghi chú phải thu, các nguyên tắc kế toán của nó, Kế toán Ghi chú phải thu, Ví dụ về Ghi chú phải thu, cũng như Các loại Ghi chú phải thu. Đến cuối bài viết này, bạn sẽ hiểu thấu đáo về khái niệm tài chính thiết yếu này.
Tìm hiểu các khoản phải thu
Phiếu khoán phải thu là một lời hứa chính thức bằng văn bản về việc nhận một khoản tiền cụ thể cùng với tiền lãi vào một ngày xác định trước trong tương lai. Công cụ tài chính này thường được phát hành khi doanh nghiệp cấp tín dụng cho một bên khác, có thể là khách hàng, nhà cung cấp hoặc bất kỳ tổ chức nào khác. Bên phát hành hối phiếu được gọi là nhà sản xuất, và bên nhận được hối phiếu là người nhận tiền.
Kế toán khoản phải thu đóng vai trò như một hợp đồng ràng buộc về mặt pháp lý nêu rõ các điều khoản và điều kiện của khoản nợ, bao gồm số tiền gốc, lãi suất, ngày đáo hạn và bất kỳ tài sản thế chấp nào được cung cấp làm bảo đảm. Những ghi chú này thường được sử dụng trong các giao dịch tài chính khác nhau, chẳng hạn như các khoản vay, hợp đồng mua bán và đầu tư.
Kế toán các khoản phải thu
Ghi chú thích hợp Kế toán khoản phải thu là rất quan trọng để duy trì hồ sơ tài chính chính xác. Khi một công ty nhận được một hối phiếu nhận nợ, nó cần phải ghi lại nó trên bảng cân đối kế toán. Đây là cách xử lý kế toán điển hình:
Ghi nhận ban đầu:
Khi nhận được hối phiếu nhận nợ, công ty sẽ ghi nợ Phiếu khoán phải thu tài khoản và tín dụng Những tài khoản có thể nhận được or tiền mặt tài khoản, tùy thuộc vào việc thanh toán được thực hiện bằng tiền mặt hay bằng giấy nợ khác.
Tích lũy tiền lãi:
Nếu trái phiếu có thành phần lãi suất, công ty sẽ tích lũy thu nhập từ lãi trong suốt thời hạn của trái phiếu. Tuy nhiên, tiền lãi thu được được ghi nhận là doanh thu trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Kỳ hạn và thu tiền:
Vào ngày đáo hạn, công ty ghi nhận việc thu hồi trái phiếu bằng cách ghi nợ vào tiền mặt tài khoản và ghi có Phiếu khoán phải thu tài khoản.
Ghi chú không trung thực:
Nếu người ghi chú không thực hiện thanh toán theo thỏa thuận, công ty có thể cần phải thực hiện hành động pháp lý. Trong những trường hợp như vậy, các Khoản phải thu vẫn nằm trên bảng cân đối kế toán như một tài sản cho đến khi vấn đề được giải quyết.
Định dạng ghi chú phải thu
Định dạng của Ghi chú phải thu bao gồm một số yếu tố thiết yếu rất quan trọng để ghi lại và hiểu các điều khoản của ghi chú. Dưới đây là bảng phân tích về định dạng điển hình:
#1. Ngày:
Ngày phát hành hối phiếu nhận nợ. Đây là điểm khởi đầu để tính lãi và xác định ngày đáo hạn.
#2. Nhà sản xuất:
Tên và thông tin liên hệ của bên hứa trả số tiền được chỉ định. Người lập phiếu là tổ chức, cá nhân lập ra tờ phiếu và có nghĩa vụ hoàn trả.
#3. Người nhận thanh toán:
Tên và thông tin liên hệ của bên nhận khoản thanh toán là rất cần thiết. Do đó, người được trả tiền là người nhận hối phiếu và là bên có quyền nhận khoản thanh toán.
#4. Số tiền gốc:
Số tiền ban đầu được vay hoặc nợ thường được gọi là tiền gốc. Trong khi đó, đây là số tiền mà nhà sản xuất hứa sẽ trả cho người được trả tiền.
# 5. Lãi suất:
Tỷ lệ lãi tích lũy trên số tiền gốc. Do đó, tùy thuộc vào các điều khoản của trái phiếu, người cho vay có thể nêu lãi suất theo tỷ lệ phần trăm hàng năm (APR) hoặc tỷ lệ định kỳ.
#6. Ngày đáo hạn:
Ngày đến hạn thanh toán, bao gồm cả tiền gốc và tiền lãi tích lũy. Nó thể hiện thời hạn mà nhà sản xuất phải thực hiện nghĩa vụ.
#7. Các điều khoản và điều kiện:
Bất kỳ điều khoản, điều kiện hoặc giao ước cụ thể nào liên quan đến ghi chú. Hơn nữa, phần này có thể bao gồm các chi tiết về hình phạt thanh toán chậm, các lựa chọn thanh toán trước và các điều khoản hợp đồng khác.
#số 8. Tài sản đảm bảo:
Nếu có thể, thông tin về bất kỳ tài sản hoặc tài sản nào được cung cấp để bảo đảm cho ghi chú. Tài sản thế chấp đảm bảo cho người nhận thanh toán rằng khoản nợ sẽ được hoàn trả và tài sản thế chấp có thể bị tịch thu trong trường hợp vỡ nợ.
#9. Chữ ký:
Chữ ký của cả nhà sản xuất và người được trả tiền thể hiện sự đồng ý của họ với các điều khoản và điều kiện được nêu trong ghi chú. Chữ ký xác nhận tính thực thi pháp lý của ghi chú.
#10. Xác nhận của công chứng viên:
Trong một số trường hợp, đặc biệt là đối với các giao dịch quan trọng, việc bao gồm cả sự thừa nhận của công chứng viên có thể cần thiết. Đây là sự chứng nhận của cơ quan công chứng rằng chữ ký trên tờ tiền là chân thực.
Các loại trái phiếu phải thu
Ghi chú Kế toán phải thu có thể có nhiều hình thức khác nhau, tùy thuộc vào tính chất của giao dịch. Dưới đây là một số loại phổ biến:
#1. Lá phiếu:
Thứ nhất, một Lá phiếu đại diện cho hình thức Ghi chú phải thu phổ biến và đơn giản nhất. Trong loại trái phiếu này, người lập trái phiếu đưa ra lời hứa rõ ràng sẽ hoàn trả một số tiền nhất định vào một ngày được chỉ định trong tương lai. Cho dù đó là một giao dịch kinh doanh hay một thỏa thuận cá nhân, Giấy hứa nợ đóng vai trò là một hợp đồng ràng buộc về mặt pháp lý.
Đáng chú ý, Giấy nợ có thể được cấu trúc có hoặc không có lãi suất, tùy thuộc vào các điều khoản được thương lượng giữa các bên liên quan. Trong khi một số có thể lựa chọn các giao dịch không tính lãi, một số khác lại bao gồm thành phần lãi suất để bù đắp cho người được trả tiền khi gia hạn tín dụng.
#2. Ghi chú chịu lãi:
Thứ hai, Giấy báo chịu lãi giới thiệu một lớp phức tạp bổ sung cho bối cảnh Ghi chú phải thu. Ngoài ra, ở loại kỳ phiếu này, người lập kỳ cam kết hoàn trả số tiền gốc cùng với lãi suất theo thỏa thuận.
Ngân hàng chịu lãi. Mọi người thường sử dụng ghi chú trong các tình huống tài chính khác nhau, chẳng hạn như các khoản vay, đầu tư và trái phiếu. Tuy nhiên, lãi suất có thể được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm hàng năm (APR) và đóng vai trò then chốt trong việc xác định ý nghĩa tài chính tổng thể của trái phiếu.
#3. Lưu ý trả góp:
Thứ ba, Ghi chú trả góp là một cách tiếp cận có cấu trúc để trả nợ, thường thấy trong các khoản vay dài hạn như thế chấp và cho vay mua ô tô. Không giống như khoản hoàn trả một lần, Giấy trả góp yêu cầu người thực hiện thanh toán định kỳ, bao gồm cả số tiền gốc và tiền lãi tích lũy.
Các khoản thanh toán định kỳ này thường được dàn trải trong một khoảng thời gian dài, khiến cho những giao dịch mua lớn trở nên hợp lý và dễ quản lý hơn đối với người đi vay. Hơn nữa, Trái phiếu trả góp có lịch trả nợ rõ ràng, đảm bảo cả gốc và lãi đều được thanh toán dần dần.
#4. Lưu ý bảo đảm:
Trong bối cảnh tài chính nơi việc giảm thiểu rủi ro là tối quan trọng, Lưu ý bảo mật nổi lên như một biện pháp bảo vệ cho người được trả tiền. Ngoài ra, loại ghi chú này được hỗ trợ bởi tài sản thế chấp, tài sản hữu hình hoặc tài sản mà người lập ra cầm cố làm bảo đảm.
Trong trường hợp người lập hợp đồng không trả được nợ - không thực hiện nghĩa vụ trả nợ - người được trả tiền có quyền thu giữ tài sản thế chấp. Các ví dụ phổ biến về giấy tờ có bảo đảm bao gồm các khoản vay mua ô tô và thế chấp, trong đó chiếc xe hoặc chính tài sản đó được dùng làm tài sản thế chấp.
#5. Lưu ý không bảo mật:
Sản phẩm Ghi chú không bảo đảm trái ngược với đối tác được bảo đảm của nó. Trong trường hợp này, không có tài sản thế chấp nào được đính kèm vào phiếu. Thay vào đó, việc hoàn trả chủ yếu phụ thuộc vào uy tín tín dụng của nhà sản xuất.
Ghi chú không có bảo đảm thường được quan sát thấy trong các giao dịch thẻ tín dụng, trong đó tổ chức phát hành đánh giá mức độ tin cậy của chủ thẻ trước khi gia hạn hạn mức tín dụng. Những trái phiếu này có mức độ rủi ro cao hơn đối với người được trả tiền do không có tài sản thế chấp, thường dẫn đến các tiêu chí cho vay chặt chẽ hơn.
Ưu điểm của kế toán khoản phải thu
- Thu nhập lãi: Người cho vay nắm giữ các khoản nợ phải thu sẽ kiếm được thu nhập từ lãi trên số tiền gốc. Hơn nữa, lãi suất này đóng vai trò như một nguồn doanh thu và có thể nâng cao lợi tức đầu tư chung.
- Trả nợ có cấu trúc: Các khoản nợ phải thu cung cấp cho người đi vay một kế hoạch trả nợ có cấu trúc phù hợp. Khả năng dự đoán này giúp người vay dễ dàng lập kế hoạch và quản lý nghĩa vụ nợ của mình hơn, đảm bảo thanh toán kịp thời.
- Yêu cầu pháp lý: Các khoản phải thu thể hiện các hợp đồng ràng buộc về mặt pháp lý. Trong trường hợp nhà sản xuất không trả được nợ, người nhận thanh toán có quyền truy đòi hợp pháp để thực thi các điều khoản trả nợ, điều này bổ sung thêm một lớp bảo mật.
- Đa dạng hóa: Người cho vay có thể đa dạng hóa danh mục đầu tư của mình bằng cách nắm giữ nhiều loại Trái phiếu phải thu từ những người đi vay và các ngành khác nhau. Đa dạng hóa giúp phân tán rủi ro và giảm tác động của vỡ nợ.
- Tài trợ dài hạn: Các doanh nghiệp thường sử dụng Trái phiếu phải thu để đảm bảo nguồn tài chính dài hạn cho việc mở rộng, đầu tư vốn hoặc các sáng kiến tăng trưởng khác. Điều này cho phép họ tiếp cận các nguồn vốn ngoài các thỏa thuận tín dụng ngắn hạn.
- Tài sản thế chấp: Các khoản phải thu có bảo đảm được đảm bảo bằng tài sản thế chấp, chẳng hạn như tài sản hoặc bất động sản, có thể bị người nhận thanh toán tịch thu nếu nhà sản xuất không trả được nợ. Về cơ bản, tài sản thế chấp cung cấp thêm một lớp bảo mật cho người cho vay.
- Đánh giá mức độ tín nhiệm: Trong trường hợp Trái phiếu phải thu không có bảo đảm, người cho vay đánh giá mức độ tin cậy của người lập chứng khoán trước khi cấp tín dụng. Đánh giá này giúp người cho vay đưa ra quyết định cho vay sáng suốt và quản lý rủi ro.
- Linh hoạt đầu tư: Nhà đầu tư có thể linh hoạt lựa chọn giữa các Loại Trái phiếu phải thu khác nhau dựa trên các yếu tố như lãi suất, thời gian đáo hạn và hồ sơ rủi ro, cho phép tùy chỉnh các chiến lược đầu tư.
Ví dụ về các khoản phải thu
Hãy cùng khám phá một vài ví dụ thực tế để minh họa khái niệm Khoản phải thu:
#1. Giấy hứa hẹn đơn giản
Một doanh nghiệp nhỏ cho một nhà cung cấp vay 10,000 USD và ký một giấy nhận nợ đồng ý hoàn trả số tiền gốc trong sáu tháng mà không tính lãi.
#2. Giấy báo chịu lãi
Một ngân hàng cho một cá nhân vay 50,000 USD để mua nhà. Tuy nhiên, cá nhân ký một giấy nợ có lãi suất với lãi suất 4%/năm, trả trong 30 năm.
#3. Lưu ý trả góp
Một đại lý ô tô bán một chiếc xe cho khách hàng với giá 20,000 USD. Khách hàng đồng ý thanh toán trả góp hàng tháng là 500 USD, bao gồm cả gốc và lãi, trong bốn năm.
#4. Ghi chú bảo đảm
Một nhà phát triển bất động sản vay ngân hàng 1 triệu USD để tài trợ cho một dự án xây dựng. Khoản vay được đảm bảo bằng tài sản đang được phát triển và chủ đầu tư đồng ý hoàn trả khoản vay với lãi suất 5% trong XNUMX năm.
#5. Ghi chú không bảo đảm
Một công ty phát hành thẻ tín dụng mở rộng hạn mức tín dụng 5,000 USD cho chủ thẻ. Ngoài ra, chủ thẻ thực hiện mua hàng bằng thẻ và công ty mong đợi khoản thanh toán dựa trên uy tín tín dụng của chủ thẻ.
Trong mỗi ví dụ này, các Khoản phải thu được tạo ra để chính thức hóa các điều khoản trả nợ và cung cấp cơ sở pháp lý cho giao dịch.
Các khoản phải thu sẽ được xử lý ở đâu khi đối chiếu ngân hàng?
Các khoản phải thu thường không xuất hiện trực tiếp trên bản đối chiếu ngân hàng. Ngoài ra, đối chiếu ngân hàng là một quá trình được sử dụng để so sánh hồ sơ tài khoản tiền mặt của công ty (bao gồm cả báo cáo ngân hàng) với hồ sơ tài chính nội bộ của công ty. Về cơ bản, các Khoản phải thu là một tài sản tài chính riêng biệt được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán.
Tuy nhiên, nếu một công ty nhận được khoản thanh toán trên Trái phiếu phải thu trong kỳ sao kê ngân hàng, công ty có thể cần phải đối chiếu giao dịch này. Trong những trường hợp như vậy, việc đối chiếu bao gồm việc so sánh việc thu tiền đã được ghi lại (làm tăng số dư tiền mặt của công ty) với mục nhập tương ứng trên bảng sao kê ngân hàng.
Giấy nợ phải thu có phải là tài sản không?
Có, Khoản phải thu được ghi nhận là tài sản trên bảng cân đối kế toán. Trong khi đó, nó thể hiện số tiền mà một công ty hoặc cá nhân mong đợi nhận được từ một bên khác trong tương lai.
Khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán là gì?
Một khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán là một tài sản tài chính phản ánh số tiền mà một bên khác nợ đơn vị. Rõ ràng, nó được phân loại theo tài sản hiện tại nếu trái phiếu dự kiến sẽ được thu trong vòng một năm và thuộc tài sản dài hạn nếu thời gian thu thập kéo dài hơn một năm.
Làm thế nào để bạn xác định các khoản phải thu?
Báo cáo tài chính, bao gồm cả bảng cân đối kế toán, xác định các Khoản phải thu là một khoản mục thuộc tài sản. Nó thường đi kèm với thông tin chi tiết về số tiền gốc, lãi suất, ngày đáo hạn và các điều khoản của trái phiếu.
Sự khác biệt giữa các khoản phải trả và các khoản phải thu là gì?
Ghi chú phải thu đại diện cho số tiền mà một bên khác nợ một thực thể, trong khi Ghi chú phải trả thể hiện số tiền mà thực thể nợ một bên khác. Nói cách khác, Ghi chú phải thu là tài sản, trong khi Ghi chú phải trả là nợ phải trả.
Có tờ ghi chú nào được ghi lại trong bảng cân đối kế toán không?
Một NоtеRесеіvаbleеіѕrероrtеd trên trang thеbаlаnсе trong phần “Aѕѕеtѕ”. Nếu tờ tiền đó được lưu hành trong một năm, thì nó được phân loại là tài sản lưu động. Nếu thời gian thu thập kéo dài hơn một năm, nó được phân loại là tài sản dài hạn hoặc dài hạn.
Giấy nợ phải trả là nợ hay tín dụng?
Các khoản phải trả thường được ghi nhận dưới dạng ghi có trên bảng cân đối kế toán vì nó thể hiện một khoản nợ phải trả hoặc số tiền mà đơn vị nợ. Khi ghi chú được phát hành, một mục ghi nợ được thực hiện để nhận tiền mặt và một mục ghi có được thực hiện để ghi lại khoản nợ (Các ghi chú phải trả).
Sự khác biệt giữa các khoản phải thu và các khoản phải thu là gì?
Các khoản phải thu thể hiện số tiền mà khách hàng hoặc khách hàng nợ công ty khi bán hàng hóa hoặc dịch vụ bằng tín dụng với thời hạn thanh toán ngắn hơn. Mặt khác, các khoản phải thu thể hiện những lời hứa chính thức bằng văn bản sẽ trả một số tiền cụ thể vào một ngày trong tương lai, thường liên quan đến các điều khoản thanh toán dài hơn và bao gồm cả lãi suất. Ghi chú các khoản phải thu có cấu trúc và ràng buộc về mặt pháp lý hơn so với các khoản phải thu.
Nhìn chung,
Các khoản phải thu là một thành phần cơ bản của các giao dịch tài chính, tạo điều kiện thuận lợi cho việc gia hạn tín dụng và chính thức hóa các điều khoản trả nợ. Tương tự như vậy, việc hiểu các nguyên tắc, định dạng và loại Ghi chú phải thu là điều cần thiết đối với các doanh nghiệp cũng như cá nhân khi họ điều hướng trong bối cảnh phức tạp của các thỏa thuận tài chính và nghĩa vụ nợ. Rõ ràng, việc hạch toán và ghi chép đầy đủ các khoản Ghi chú phải thu là rất cần thiết để duy trì tính minh bạch và chính xác về tài chính trong báo cáo tài chính. Cuối cùng, cho dù bạn là chủ doanh nghiệp, người cho vay hay người đi vay thì việc nắm bắt toàn diện các khoản phải thu là điều không thể thiếu trong việc quản lý công việc tài chính của bạn một cách hiệu quả.
- Versapay: Ý nghĩa, tính năng, đánh giá và hơn thế nữa 2023
- TESORIO: Tính năng, Đánh giá, Giá cả & Đối thủ cạnh tranh
- Cách tắt các bài đăng được đề xuất trên Instagram: Hướng dẫn chi tiết
- Cách quét ảnh trên iPhone: Thủ thuật và mẹo dễ dàng
- CÁCH KIẾM TIỀN CHO MACBOOK: Phương pháp nhanh chóng và dễ dàng
