Theo Cơ quan quản lý doanh nghiệp nhỏ Hoa Kỳ, các doanh nghiệp nhỏ là xương sống của nền kinh tế Mỹ, tạo ra 44/1202 tổng số việc làm mới ròng và XNUMX% tổng hoạt động kinh tế. Hãy tưởng tượng bạn là cổ đông của một công ty có cổ phiếu tăng giá mạnh. Bạn quyết định bán cổ phiếu của mình và kiếm được lợi nhuận tốt mà không phải lo lắng về thuế. Cổ phiếu dành cho doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện, còn được gọi là cổ phiếu theo Mục XNUMX sau một phần của Bộ luật Thuế điều chỉnh nó, có thể là một công cụ lập kế hoạch tuyệt vời cho doanh nghiệp phù hợp, chẳng hạn như một công ty khởi nghiệp công nghệ. Để hiểu rõ hơn về cách thức hoạt động của nó, hãy xem qua các yêu cầu và miễn trừ.
Chứng khoán trong một doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn là gì?
Miễn là cổ phiếu được nắm giữ ít nhất 50 năm sau khi được mua, các cổ đông của một số cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện (QSBS) có thể giữ một phần lớn tiền lãi vốn từ việc bán hoặc trao đổi cổ phiếu. Có thể khấu trừ bất cứ nơi nào từ 100 phần trăm đến XNUMX phần trăm số tiền kiếm được từ tổng thu nhập của bạn khi nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang. Chủ sở hữu của QSBS thường là nhân viên và nhà đầu tư của doanh nghiệp.
Cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện hoạt động như thế nào
Đối với cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện, có hai yêu cầu chính: Để được giảm thuế, cả doanh nghiệp bạn đầu tư và bạn với tư cách là nhà đầu tư phải đáp ứng các tiêu chí nhất định.
#1. Tìm kiếm các doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện
Để tận dụng ưu đãi miễn trừ cổ phiếu dành cho doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn, bạn phải đầu tư vào một công ty đủ tiêu chuẩn, nghĩa là: Phải có bằng chứng cho thấy công ty phát hành là một công ty C trong nước hiện đang hoạt động. Doanh nghiệp phải được thành lập dưới dạng công ty C vì công ty S không được phép ở Hoa Kỳ. Ngoài ra, không giống như một công ty cổ phần, tập đoàn phải kinh doanh chứ không chỉ nắm giữ tài sản. Tài sản của tổ chức phát hành không được vượt quá 50 triệu USD: cả trước và sau khi phát hành cổ phiếu.
Hoạt động kinh doanh của tổ chức phát hành không được hoạt động trong các ngành nghề bị cấm. Dịch vụ cá nhân, ngân hàng, tài chính, bảo hiểm, đầu tư, cho thuê, nông nghiệp, khai thác mỏ và điều hành khách sạn, nhà nghỉ hoặc nhà hàng đều là những ngành không được phép. Công nghệ, bán buôn hoặc bán lẻ và sản xuất là những ví dụ về các ngành thường hội đủ điều kiện.
Cổ phiếu phải được phát hành trực tiếp bởi tổ chức phát hành. Theo nguyên tắc phát hành ban đầu, cổ phiếu phải được mua trực tiếp từ công ty tạo ra nó, để đổi lấy tiền mặt hoặc tài sản hoặc dưới hình thức thanh toán. Các lợi ích của nhân viên như RSU, quyền chọn và chứng khoán chuyển đổi được cho phép, nhưng việc mua cổ phiếu từ người khác hoặc thông qua thị trường thứ cấp thì không.
Lưu ý: Với mục đích chuyển giao của cải và đóng góp từ thiện, IRS cho phép QSBS là một phước lành trong một số điều kiện nhất định.
Cùng với việc tìm kiếm một công ty tốt để đầu tư, các nhà đầu tư cũng phải tuân theo các quy tắc nhất định. Bạn không thể tồn tại như một tập đoàn. Việc miễn trừ chứng khoán dành cho doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện chỉ dành cho các cá nhân, quỹ tín thác và tổ chức chuyển nhượng. Bạn phải hoàn thành một khoảng thời gian nắm giữ. Khoảng thời gian cổ phiếu được nắm giữ xác định mức độ lợi ích về thuế của cổ đông:
- Đối với các cổ phiếu được mua trước ngày 18 tháng 2009 năm 50 và được giữ trong hơn 7 năm, mức loại trừ lãi vốn tối đa là XNUMX%, với XNUMX% bổ sung phải chịu mức thuế tối thiểu thay thế.
- Đối với các cổ phiếu được mua từ ngày 18 tháng 2009 năm 27 đến ngày 2010 tháng 75 năm 7 và được giữ trong hơn XNUMX năm, mức loại trừ lãi vốn tối đa là XNUMX%, với XNUMX% bổ sung phải chịu mức thuế tối thiểu thay thế.
- Tiền lãi từ cổ phiếu mua sau ngày 27 tháng 2010 năm XNUMX và được giữ trong hơn XNUMX năm sẽ được miễn thuế. Thuế lãi vốn dài hạn áp dụng cho các cổ phiếu được nắm giữ trong hơn một năm nhưng dưới năm năm, trong khi thuế lãi vốn ngắn hạn áp dụng cho các cổ phiếu được nắm giữ dưới một năm.
Có giới hạn mức tăng tối đa. Cổ đông có thể loại trừ bất kỳ khoản lãi nào lên đến mười lần so với cơ sở chi phí đã điều chỉnh. Giá trị tài sản ban đầu của khoản đầu tư là 10 triệu USD. Bạn có thể trì hoãn lợi ích của bạn. Các cổ đông bán cổ phiếu trước khi nắm giữ nó trong XNUMX năm vẫn có thể nhận được lợi ích về thuế.
Doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn được miễn chứng khoán
Bộ luật IRS Phần 1202 xác định các quy tắc QSBS. Phần này cũng là phần loại trừ khoản lãi cổ phần dành cho doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn, sẽ được cập nhật vào ngày 27 tháng 2010 năm 50. Theo quy tắc, những người sở hữu cổ phiếu trong các công ty đủ điều kiện có tài sản dưới XNUMX triệu đô la có thể loại trừ khoản lãi khỏi thuế liên bang. Số giới hạn loại trừ lãi được đặt ở mức 10 triệu đô la, hoặc 10 lần cơ sở điều chỉnh của cổ phiếu. Như đã nói, để được loại trừ lợi ích từ cổ phiếu của doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện, các cổ đông phải sở hữu cổ phiếu trong ít nhất XNUMX năm.
Yêu cầu về trình độ để được miễn chứng khoán dành cho doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn
Nếu QSBS của nhà đầu tư không đáp ứng các yêu cầu đối với cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện, họ cũng sẽ không được giảm thuế. Sẽ có thuế đối với việc bán cổ phiếu không đủ điều kiện, sẽ ở mức lãi suất vốn. Để đáp ứng các yêu cầu QSBS, bạn phải:
- Yêu cầu định giá 409A từ 50 triệu đô la trở xuống. Định giá 409A là đánh giá khách quan về tài sản của công ty.
- Vốn chủ sở hữu phải ở dạng cổ phiếu. Quyền chọn cổ phiếu, chứng quyền và tài sản chuyển đổi không đủ điều kiện.
- Phải được tổ chức tối thiểu là năm năm.
Các cổ phiếu được mua sau năm 2010 cũng đủ điều kiện được miễn thuế tới 100%. Việc duy trì các bằng cấp này nên tiếp tục trong suốt nhiệm kỳ của vị trí.
Điều gì đủ điều kiện là cổ phiếu đủ tiêu chuẩn cho doanh nghiệp nhỏ?
Cổ phiếu được nhà đầu tư mua bằng tiền mặt, tài sản hoặc thanh toán cho một dịch vụ. Nhà đầu tư nên duy trì cổ phiếu trong ít nhất năm năm. Ít nhất 80% tài sản của công ty phải hữu ích để chạy một hoặc nhiều giao dịch đủ điều kiện.
Doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện được loại trừ tăng cổ phần là gì?
Mục 1202 miễn thuế liên bang cho các khoản lãi vốn từ các cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn. Cổ phiếu phải được giữ trong ít nhất năm năm để loại trừ lợi nhuận, trong số các yêu cầu khác. Chế độ ưu đãi về thuế này nhằm khuyến khích các nhà đầu tư đầu tư vào doanh nghiệp nhỏ.
Làm cách nào để biết cổ phiếu của tôi có phải là Qsbs hay không?
Để bạn biết nếu cổ phiếu của bạn là QSBS
- Một công ty không thể là một nhà đầu tư.
- Việc mua cổ phiếu không nên ở thị trường thứ cấp, mà chỉ khi nó có sẵn cho công chúng.
- Nhà đầu tư phải trả tiền mặt hoặc tài sản cho cổ phiếu hoặc coi đó là khoản thanh toán cho dịch vụ.
Làm thế nào để bạn chứng minh Qsbs?
Để chứng minh rằng có hàng cho các doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn:
- Bạn phải có được cổ phiếu ban đầu, đã phát hành.
- Chúng phải được nhận trực tiếp từ một doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện được đánh thuế là một công ty C.
- Tại thời điểm phát hành, tổng tài sản gộp của công ty không được vượt quá 50 triệu USD.
- Những cổ phiếu đó phải được nắm giữ trong ít nhất 5 năm.
Một LLC có thể sở hữu cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện không?
Có, các tập đoàn nhỏ, quỹ tín thác, công ty hợp danh và công ty trách nhiệm hữu hạn đều có thể sở hữu cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện. Khi các thực thể chuyển tiếp sở hữu QSBS, các quy tắc cụ thể sẽ được áp dụng. Lợi nhuận từ việc bán QSBS bởi một thực thể chuyển tiếp được chuyển cho chủ sở hữu của thực thể chuyển tiếp và được thể hiện trên tờ khai thuế của họ.
Làm cách nào tôi có thể có được cổ phiếu QSBS?
Bạn phải sở hữu cổ phiếu của công ty, không phải quyền chọn hoặc các loại chứng khoán khác. Để sở hữu cổ phiếu QSBS, bạn cũng phải là một cá nhân, một quỹ tín thác hoặc một tổ chức chuyển nhượng khác. Chứng khoán thực tế của bạn sẽ chỉ đủ điều kiện QSBS sau khi bạn thực hiện và chuyển đổi quyền chọn (bao gồm ISO, NSO và phân tách ISO/NSO), chứng quyền hoặc nợ chuyển đổi thành cổ phiếu. Nhưng khả năng đủ điều kiện tham gia QSBS không ảnh hưởng đến bất kỳ chi phí, thuế hoặc phí nào mà bạn có thể phải trả với tư cách là cổ đông khi tham gia.
Để có được lợi ích về thuế, một cổ đông phải sở hữu cổ phiếu đủ điều kiện trong ít nhất năm năm. Đây là những cổ phần được mua từ công ty hoặc được phát hành khi một nhân viên thực hiện một giải thưởng vốn chủ sở hữu. Nếu bạn sở hữu cổ phiếu đủ điều kiện, bạn có thể phải chịu trách nhiệm pháp lý về thuế đối với việc bán những cổ phiếu đó nếu bạn bán trước khi hết thời gian nắm giữ.
Hơn nữa, sau thời gian nắm giữ 100 năm, các cổ đông có thể bán cổ phiếu đủ tiêu chuẩn QSBS của họ và có khả năng khấu trừ tới XNUMX% lãi vốn từ thuế liên bang. Bạn cũng có thể bán cổ phiếu của một công ty tư nhân thông qua chào mua công khai (còn gọi là “sự kiện mua lại”), giao dịch thứ cấp song phương và chào bán lần đầu ra công chúng (IPO).
Lợi ích của việc sử dụng loại trừ chứng khoán doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn
Ví dụ trước cho thấy lợi ích mà các cổ đông có thể thu được khi đầu tư vào cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện, khi các nhà đầu tư bỏ đi với khoản lãi miễn thuế 13 triệu đô la. Bởi vì các công ty đủ điều kiện có thể được giảm thuế lớn như vậy, nên họ có thể thu hút các nhà đầu tư và sử dụng cổ phiếu như một lợi ích cho nhân viên để có được và giữ chân những công nhân giỏi. Các doanh nghiệp nhỏ cần nhiều tiền hơn và muốn phát hành QSBS cũng có thể thu hút các nhà đầu tư cá nhân và khuyến khích họ trở thành cổ đông dài hạn.
Lợi ích cho nhà đầu tư khi mua QSBS
- cơ hội đầu tư vào công việc kinh doanh mà họ đang giúp tạo ra
- Lợi ích về thuế khi loại trừ tất cả hoặc một phần lãi vốn từ việc bán cổ phiếu
- gặp hung hăng chiến lược đầu tư dài hạn cho cổ đông
Kết luận
Có khả năng bán cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện trong tương lai mà không phải trả thuế lãi vốn là một lợi ích rất lớn cho các nhà đầu tư. Đảm bảo QSBS phù hợp với khoản đầu tư của bạn và chiến lược thuế bằng cách tham khảo ý kiến cố vấn tài chính và chuyên gia thuế của bạn
Câu Hỏi Thường Gặp
Mức miễn Qsbs là bao nhiêu?
Mỗi người nộp thuế được phép loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế của họ số tiền lớn hơn 10 triệu đô la hoặc 10 lần cơ sở đã điều chỉnh của họ trong QSBS được bán trong bất kỳ năm nào.
Làm cách nào để tối đa hóa QSBS?
1. bằng cách đóng góp tiền mặt để đổi lấy cổ phiếu QSBS và 2. bằng cách bán QSBS cơ bản cao cùng với QSBS cơ bản thấp trong cùng một năm dương lịch.
Các công ty khởi nghiệp có đủ điều kiện cho QSBS không?
Bạn phải là một công ty C trong nước để cổ phiếu khởi nghiệp của bạn đủ điều kiện được giảm thuế này.
- Sự khác biệt giữa người mua đủ điều kiện và nhà đầu tư được công nhận
- Tín dụng Shelter Trust: Hướng dẫn Hoàn chỉnh cho Người mới bắt đầu (+ Mẹo Nhanh)
- Miễn thuế: Giải thích về Miễn thuế!
- LÃNH ĐẠO BÁN HÀNG: Làm thế nào để Tạo ra Doanh số Bán hàng cho bất kỳ Doanh nghiệp nào, Giải thích !!!
- VAY KINH DOANH DÀNH CHO NỮ: 10+ Lựa chọn khởi nghiệp, Chính phủ và Người thiểu số Tốt nhất (Cập nhật)
dự án
