Mỗi chủ doanh nghiệp nên quan tâm đến việc khi nào doanh nghiệp của họ sẽ có lãi. Một cách hay để tìm ra điều đó là tính điểm hòa vốn của bạn. Phân tích hòa vốn là một công cụ phổ biến dành cho các doanh nghiệp, bao gồm cả các công ty mới thành lập và các công ty đã thành lập, cho phép bạn tính toán doanh nghiệp của mình cần thu về bao nhiêu để trang trải chi phí và có lãi. Biết được điểm hòa vốn của mình cho phép bạn đưa ra những lựa chọn thông minh về các vấn đề của công ty như giá cả, khối lượng bán hàng và quản lý chi phí. Để biết thêm chi tiết về phân tích điểm hòa vốn, cách các doanh nghiệp sử dụng nó, cách tính toán và công thức của nó, hãy đọc tiếp!
Phân tích hòa vốn là gì?
Phân tích hòa vốn là một phép tính tài chính giúp xác định điểm mà tại đó tổng chi phí và doanh thu bằng nhau, nghĩa là doanh nghiệp không tạo ra lợi nhuận cũng như không bị lỗ. Nó xác định số lượng đơn vị hoặc số đô la doanh thu cần thiết để trang trải tổng chi phí (chi phí cố định và chi phí biến đổi). Phân tích hòa vốn rất hữu ích cho các doanh nghiệp trong việc xác định cần bao nhiêu đơn vị (hoặc doanh thu) để trang trải chi phí cố định và chi phí biến đổi. Nó cũng có thể thuyết phục các nhà đầu tư hoặc ngân hàng tài trợ cho một doanh nghiệp. Ngoài ra, nó có thể được áp dụng trong các lĩnh vực quản lý kinh doanh và ra quyết định khác nhau, chẳng hạn như lập kế hoạch kinh doanh, lập mô hình tài chính và chiến lược định giá.
Tại sao hòa vốn lại quan trọng?
Phân tích hòa vốn rất quan trọng đối với các doanh nghiệp vì nó giúp họ đưa ra quyết định sáng suốt về nhiều khía cạnh khác nhau, bao gồm giá cả, mức sản xuất và quản lý chi phí. Đó là điểm mà tại đó doanh thu và tổng chi phí bằng nhau, nghĩa là doanh nghiệp không lãi cũng không lỗ.
Có một số lý do tại sao hòa vốn lại quan trọng đối với các doanh nghiệp:
- Sản phẩm mới và giá cả: điểm hòa vốn có thể được sử dụng để dự đoán cần bán bao nhiêu đơn vị cho một sản phẩm mới. Ngoài ra, nó đánh giá tính khả thi của các chiến lược định giá khác nhau.
- Quản lý chi phí: Điểm hòa vốn giúp doanh nghiệp hiểu được tác động của những thay đổi trong chi phí cố định và chi phí biến đổi. Do đó, thông báo các quyết định về thay đổi nhà cung cấp hoặc đầu tư vào cơ sở mới.
- Động lực: Phân tích điểm hòa vốn có thể tạo động lực cho chủ doanh nghiệp và nhân viên bằng cách chỉ ra rằng việc tối ưu hóa một số bộ phận của doanh nghiệp có thể làm tăng đáng kể lợi nhuận.
- Thu hút các nhà đầu tư: Phân tích hòa vốn có thể là một công cụ có giá trị để thu hút các nhà đầu tư bằng cách cung cấp bằng chứng về khả năng sinh lời và tiềm năng tăng trưởng của doanh nghiệp.
- Quyết định: Phân tích hòa vốn có thể được sử dụng khi xem xét các sản phẩm, dịch vụ mới, mở rộng hoạt động hoặc tăng sản lượng. Ngoài ra, nó cung cấp thông tin chi tiết về số lượng đơn vị cần bán để hòa vốn.
- Chỉ số hiệu suất: Phân tích hòa vốn đóng vai trò như một công cụ hiệu quả tài chính, giúp doanh nghiệp đánh giá tiến trình đạt được các mục tiêu ngắn hạn, trung hạn và dài hạn.
- Kế hoạch hoạt động: Phân tích hòa vốn có thể giúp doanh nghiệp hoạch định mức độ sản xuất, nhu cầu thiết bị, và yêu cầu nhân sự. Nó cũng đảm bảo họ có các nguồn lực cần thiết để đáp ứng các mục tiêu lợi nhuận của họ.
- Giao dịch chứng khoán và quyền chọn: Điều này rất cần thiết đối với các nhà giao dịch chứng khoán và quyền chọn, vì nó giúp họ xác định thời điểm mà các vị thế của họ có lãi. Nó cũng giúp quản lý rủi ro và đưa ra quyết định về việc theo đuổi các giao dịch
- Chiến lược tăng trưởng: Các doanh nghiệp có thể sử dụng phân tích hòa vốn để đánh giá tính khả thi về tài chính của các dự án mới, mở rộng hoặc các biện pháp cắt giảm chi phí khởi nghiệp.
Các loại phân tích hòa vốn
Có hai loại phân tích hòa vốn chính: phân tích hòa vốn theo đơn vị và phân tích hòa vốn theo thời gian khởi động
#1. Phân tích hòa vốn đơn vị
Phân tích hòa vốn đơn vị tập trung vào việc xác định số lượng đơn vị mà doanh nghiệp cần bán để trang trải tổng chi phí. Do đó, đạt đến một điểm hòa vốn. Phân tích này tính đến chi phí cố định và chi phí biến đổi. Điểm hòa vốn có thể được tính bằng phương pháp đóng góp, bao gồm việc xác định mức đóng góp trên mỗi đơn vị và sau đó tính sản lượng hòa vốn.
#2. Phân tích hòa vốn theo thời gian
Phân tích thời gian hòa vốn ước tính thời gian cần thiết để đạt đến điểm hòa vốn và thu hồi các khoản đầu tư ban đầu của công ty. Do đó, phân tích này xem xét chi phí cố định, chi phí biến đổi và doanh thu bán hàng dự kiến trong một khoảng thời gian cụ thể cho các công ty khởi nghiệp.
Ba công dụng của phân tích hòa vốn là gì?
Ba công dụng của phân tích hòa vốn bao gồm:
Quyết định định giá
Phân tích hòa vốn giúp doanh nghiệp xác định giá bán tối ưu cho sản phẩm hoặc dịch vụ của mình. Điều này nhằm đảm bảo họ trang trải chi phí cố định và chi phí biến đổi, đồng thời mang lại mức lợi nhuận hợp lý.
Quản lý chi phí
Phân tích hòa vốn có thể giúp doanh nghiệp xác định các lĩnh vực để giảm chi phí và tăng lợi nhuận. Do đó, bằng cách phân tích chi phí cố định và chi phí biến đổi liên quan đến việc sản xuất sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ, doanh nghiệp có thể xác định tác động của những thay đổi trong một trong hai loại chi phí đối với điểm hòa vốn của họ. Thông tin này có thể hướng dẫn việc ra quyết định về quản lý chi phí, chẳng hạn như thay đổi nhà cung cấp, đầu tư vào cơ sở mới hoặc đàm phán lại hợp đồng với các nhà cung cấp hiện có.
Mức độ sản xuất và phân bổ nguồn lực
Biết được doanh nghiệp cần bán bao nhiêu đơn vị sản phẩm để trang trải chi phí và đạt được mức lợi nhuận nhất định có thể giúp doanh nghiệp hoạch định mức sản xuất và phân bổ nguồn lực hiệu quả. Do đó, điểm hòa vốn sẽ giúp xác định thiết bị cần thiết, mức độ nhân viên và các nguồn lực khác cần thiết để đáp ứng các mục tiêu sản xuất. Thông tin này giúp doanh nghiệp đưa ra quyết định tốt hơn về phân bổ nguồn lực và lập kế hoạch năng lực. Do đó, đảm bảo họ có thể đáp ứng nhu cầu của khách hàng và đạt được các mục tiêu tài chính của họ.
Hạn chế của phân tích hòa vốn
Phân tích hòa vốn là một công cụ hữu ích để xác định điểm mà tại đó tổng doanh thu bằng tổng chi phí, tức là không có lãi hoặc lỗ. Tuy nhiên, có một số hạn chế cần xem xét khi sử dụng phân tích hòa vốn:
- Giả định chi phí cố định và biến đổi: Phân tích hòa vốn giả định rằng tất cả các chi phí và chi tiêu có thể được chia thành các thành phần cố định và biến đổi. Tuy nhiên, điều này có thể không phải lúc nào cũng đúng.
- Sự phụ thuộc vào dữ liệu kế toán: Độ chính xác của phân tích hòa vốn phụ thuộc vào chất lượng dữ liệu kế toán. Do đó, có thể gây hiểu lầm nếu dữ liệu không chính xác hoặc nếu hệ thống kế toán cần được duy trì tốt hơn.
- tính chất tĩnh: Phân tích dựa trên giả định về mối quan hệ không đổi giữa chi phí và doanh thu. Do đó, nó có thể không giữ được theo thời gian do thay đổi của một số yếu tố.
- Nhiều sản phẩm và giá cả: Có thể quá đơn giản đối với các công ty có nhiều sản phẩm và nhiều mức giá, vì nó cần tính đến sự phức tạp của việc định giá và nhu cầu đối với các sản phẩm khác nhau.
- Bỏ qua cạnh tranh: Phân tích điểm hòa vốn không xem xét tác động của cạnh tranh hoặc nhu cầu thị trường đối với hoạt động của công ty, điều này có thể ảnh hưởng đáng kể đến điểm hòa vốn.
- Phụ thuộc vào mối quan hệ chi phí-doanh thu tuyến tính: Nó giả định mối quan hệ tuyến tính giữa chi phí và sản xuất, có thể không phải lúc nào cũng chính xác.
- Yếu tố bên ngoài: Phân tích không tính đến các yếu tố bên ngoài như thay đổi công nghệ, điều kiện thị trường và sở thích của người tiêu dùng. Tuy nhiên, những yếu tố này có thể ảnh hưởng đáng kể đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
- Cầu thị trường: Phân tích điểm hòa vốn không xét đến nhu cầu thị trường nên khó xác định điểm hòa vốn có thể đạt được trong thực tế hay không.
- tài chính khả dụng: Phân tích bỏ qua khả năng tài chính sẵn có, điều này có thể ảnh hưởng đến khả năng đạt đến điểm hòa vốn của công ty.
Cách tính toán phân tích hòa vốn
Điểm hòa vốn (BEP) được tính bằng cách chia tổng chi phí sản xuất cố định cho giá trên mỗi đơn vị sản phẩm, trừ đi chi phí sản xuất biến đổi.
Để tính toán phân tích hòa vốn, bạn có thể sử dụng công thức sau:
Điểm hòa vốn (đơn vị) = Định phí / (Giá bán/đơn vị – biến phí/đơn vị)
Ngoài ra, bạn có thể tính điểm hòa vốn bằng đô la bán hàng:
Điểm hòa vốn (đô la bán hàng) = Tổng chi phí cố định / Tỷ lệ biên lợi nhuận
Các bước tính toán phân tích hòa vốn:
- Xác định chi phí cố định: Đây là những chi phí không thay đổi cho dù sản lượng kinh doanh cao hay thấp, chẳng hạn như tiền thuê nhà, tiền lương và thanh toán thiết bị.
- Xác định chi phí biến đổi: Đây là những chi phí thay đổi tùy thuộc vào mức sản lượng, chẳng hạn như nguyên vật liệu, chi phí vận chuyển, đóng gói và phí giao dịch.
- Xác định giá bán mỗi đơn vị: Đây là mức giá mà khách hàng phải trả cho một đơn vị sản phẩm hoặc dịch vụ của bạn.
- Tính tỷ lệ đóng góp trên mỗi đơn vị: Giá này được tính bằng giá bán trừ chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị.
- Cắm các con số vào công thức phân tích hòa vốn và tìm điểm hòa vốn (đơn vị) hoặc điểm hòa vốn (đô la bán hàng).
Ví dụ: nếu chi phí cố định của bạn là 12,000 đô la, chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị là 0.80 đô la và giá bán của bạn là 2 đô la, bạn sẽ cần bán 10,000 đơn vị để hòa vốn.
Phân tích hòa vốn có thể được thực hiện bằng phần mềm bảng tính như Microsoft Excel hoặc Google Trang tính. Bạn có thể nhập chi phí cố định, chi phí biến đổi và giá bán trên mỗi đơn vị vào các ô thích hợp và sử dụng công thức hòa vốn để tính điểm hòa vốn.
Công thức phân tích hòa vốn
Công thức phân tích hòa vốn xác định số lượng đơn vị hoặc đô la doanh thu cần thiết để trang trải tổng chi phí (chi phí cố định và chi phí biến đổi) trong một doanh nghiệp. Nó có thể được tính bằng công thức sau:
Số lượng hòa vốn = Chi phí cố định ÷ (Giá bán mỗi đơn vị – Chi phí biến đổi mỗi đơn vị)
Đối với phân tích hòa vốn, hãy tính điểm hòa vốn, sử dụng công thức sau:
Điểm hòa vốn = Chi phí cố định / (Giá mỗi đơn vị – Chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị) = Chi phí cố định / Tỷ suất lợi nhuận gộp
- Chi phí cố định: Chi phí không thay đổi khi sản lượng thay đổi (ví dụ: tiền lương, tiền thuê nhà, máy móc xây dựng)
- Giá bán trên một đơn vị: Giá mà khách hàng mua sản phẩm
- Chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị: Chi phí biến đổi phát sinh để tạo ra một đơn vị
Điểm hòa vốn là số đơn vị hoặc số đô la doanh thu cần thiết để trang trải tổng chi phí cố định của công ty. Khi đạt đến điểm hòa vốn, doanh nghiệp không có lãi cũng không bị lỗ.
Làm thế nào để bạn tính hòa vốn trong Excel?
Bạn có thể sử dụng các phương pháp khác nhau để tính điểm hòa vốn trong Excel, chẳng hạn như công thức điểm hòa vốn, công cụ Tìm kiếm Mục tiêu hoặc biểu đồ hòa vốn. Dưới đây là các phương pháp:
#1. Công thức điểm hòa vốn
Phân tích hòa vốn được tính theo công thức sau:
Điểm hòa vốn = Chi phí cố định / (Giá bán mỗi đơn vị – Chi phí biến đổi mỗi đơn vị). Trong Excel, bạn có thể tạo một bảng có dữ liệu cần thiết rồi sử dụng công thức để tính điểm hòa vốn. Ví dụ:
- Tạo một bảng có các cột cho Đơn vị đã bán, Giá bán trên mỗi đơn vị, Chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị và Chi phí cố định.
- Tính toán Đóng góp trên mỗi Đơn vị bằng công thức: Đóng góp trên mỗi Đơn vị = Giá bán trên mỗi Đơn vị – Chi phí Biến đổi trên mỗi Đơn vị.
- Tính điểm hòa vốn theo công thức: Điểm hòa vốn = Chi phí cố định / (Giá bán mỗi đơn vị – Chi phí biến đổi mỗi đơn vị).
#2. Công cụ tìm kiếm mục tiêu
Công cụ Goal Seek là một tính năng tích hợp sẵn của Excel cho phép bạn tìm một giá trị cụ thể dựa trên kết quả mong muốn. Cho hòa vốn phân tích, bạn có thể sử dụng nó để tính điểm hòa vốn:
- Tạo một bảng có các cột cho Đơn vị đã bán, Giá bán trên mỗi đơn vị, Chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị và Chi phí cố định.
- Tính mức đóng góp trên mỗi đơn vị bằng công thức: mức đóng góp trên mỗi đơn vị = giá bán trên mỗi đơn vị – chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị.
- Chọn ô chứa giá trị chi phí cố định.
- Chuyển đến tab "Dữ liệu" và nhấp vào "Phân tích What-If" trong nhóm "Công cụ dữ liệu".
- Chọn “Tìm kiếm mục tiêu” từ trình đơn thả xuống.
- Trong trường “Đặt ô”, hãy chọn ô chứa giá trị Tổng chi phí.
- Trong trường “To value”, hãy nhập giá trị Tổng chi phí.
- Bấm “OK” để tính điểm hòa vốn.
#3. Biểu đồ hòa vốn
Để tạo biểu đồ hòa vốn trong Excel, hãy làm theo các bước sau:
- Tạo một bảng có các cột cho Đơn vị đã bán, Giá bán trên mỗi đơn vị, Chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị và Chi phí cố định.
- Tính toán Đóng góp trên mỗi Đơn vị bằng công thức: Đóng góp trên mỗi Đơn vị = Giá bán trên mỗi Đơn vị – Chi phí Biến đổi trên mỗi Đơn vị.
- Chọn các ô chứa các giá trị Đơn vị đã bán và Đóng góp trên mỗi đơn vị.
- Chuyển đến tab “Chèn” và nhấp vào biểu tượng thả xuống “Chèn phân tán (X, Y) hoặc Biểu đồ bong bóng”.
- Chọn biểu đồ loại “Scatter with Smooth Lines and Markers”.
- Nhấp chuột phải vào biểu đồ và chọn “Chỉnh sửa dữ liệu” để thêm chuỗi Chi phí cố định.
- Nhấp chuột phải vào biểu đồ một lần nữa, chuyển đến tab “Chuỗi” và chọn cài đặt “Đánh dấu”.
- Mở rộng phần “Điền” và chọn “Không điền” cho chuỗi Chi phí cố định.
- Lặp lại quy trình cho sê-ri Đơn vị đã bán.
Các phương pháp này sẽ giúp bạn tính toán điểm hòa vốn để phân tích điểm hòa vốn trong Excel, cho phép bạn hiểu rõ hơn về chi phí, doanh thu và lợi nhuận tiềm năng của doanh nghiệp mình.
Các thành phần của phân tích hòa vốn là gì?
Các thành phần của phân tích hòa vốn là:
- Giá cố định: Những chi phí này không đổi và không thay đổi theo sự thay đổi về mức độ sản xuất hoặc bán hàng. Ví dụ bao gồm tiền thuê nhà, tiền lương và phí bảo hiểm.
- Chi phí biến đổi: Những chi phí này thay đổi theo mức độ sản xuất hoặc bán hàng. Ví dụ bao gồm nguyên liệu thô, nhân công và tiện ích.
- lợi tức: Điều này thể hiện tổng thu nhập được tạo ra từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ của một cá nhân hoặc doanh nghiệp.
- Ký quỹ đóng góp đơn vị: Đây là sự khác biệt giữa doanh thu và chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị. Nó thể hiện sự đóng góp của mỗi đơn vị bán được thực hiện để trả cho các chi phí cố định.
- Điểm hòa vốn: Đây là mức bán hàng mà tổng doanh thu bằng tổng chi phí. Tại thời điểm này, không có lợi nhuận và không có mất mát.
Ví dụ về phân tích hòa vốn
Đây là một ví dụ về phân tích hòa vốn cho một công ty bán nến:
Tổng chi phí cố định: $20,000
Giá mỗi đơn vị: $10
Chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị: $6
Điểm hòa vốn (đơn vị) = \$20,000 / (\$10 – \$6) = 4,000 đơn vị
Trong ví dụ này, công ty phải bán 4,000 cây nến để hòa vốn.
Phân tích hòa vốn cho người giả là gì?
Phân tích hòa vốn là một phép tính tài chính xác định điểm mà tại đó tổng doanh thu bằng tổng chi phí, cho phép một doanh nghiệp hòa vốn, nghĩa là không tạo ra lợi nhuận cũng như không bị lỗ. Nó được sử dụng để tính toán điểm hòa vốn (BEP), là số lượng đơn vị sản phẩm phải được bán để trang trải chi phí sản xuất cố định và biến đổi.
Bài viết liên quan
- BẬT MÍ BÁN HÀNG NGAY BÂY GIỜ: Công thức & Cách tính
- ĐIỂM HẸN THỪA: Ý nghĩa, Ví dụ & Cách tính
- GIÁ BẤT NGỜ: Điểm Hòa vốn trong Kế toán là gì?
dự án
