Một số tuyển dụng quan trọng nhất mà công ty của bạn có thể thực hiện nằm trong đội ngũ điều hành của họ. Thu hút, giữ chân và tạo động lực cho những nhân sự giỏi nhất này thường là mục tiêu chính của các tổ chức. Các kế hoạch trả thưởng hoãn lại không đủ tiêu chuẩn (NQDC) mang lại cho nhân viên hàng đầu lợi ích cạnh tranh. Theo một nghiên cứu, 92% các công ty cung cấp các kế hoạch như vậy. Kế hoạch NQDC là một bổ sung tuyệt vời cho bộ công cụ bồi thường và phúc lợi của bạn. Bạn có thể đảm bảo rằng bạn đang sử dụng những kế hoạch này để sử dụng tốt nhất cho tổ chức của mình bằng cách nhận ra những lợi ích và nguy cơ của chúng. Tiếp tục đọc.
Các Kế hoạch Trả chậm Không Đủ tiêu chuẩn (NQDC) là gì?
Các kế hoạch bồi thường hoãn lại không đủ tiêu chuẩn về cơ bản là các thỏa thuận giữa bạn và công ty của bạn nêu rõ rằng bạn sẽ được bồi thường vào một thời điểm nào đó trong tương lai. Kế hoạch bồi thường hoãn lại không đủ điều kiện (NQDC) và kế hoạch bồi thường hoãn lại đủ tiêu chuẩn (QDC) là hai loại kế hoạch bồi thường hoãn lại. Sự khác biệt giữa hai loại kế hoạch được tìm thấy ở cách mọi người sử dụng chúng và cách luật pháp đối với chúng.
Người sử dụng lao động có thể đưa ra tiền thưởng, tiền lương và các hình thức đãi ngộ khác thông qua các kế hoạch NQDC. Tuy nhiên, người sử dụng lao động hoãn thanh toán và phân phối tiền thừa vào một ngày sau đó, thay vì ngay lập tức. Khi việc trả thêm tiền và đặc quyền được hoãn lại, thì khoản thuế phải trả cho phần thu nhập vượt quá này cũng bị chậm lại. NQDC đặc biệt có lợi cho những nhân viên đã sử dụng hết các kế hoạch đủ điều kiện, chẳng hạn như các kế hoạch 401 (k).
Quyền chọn mua cổ phiếu và kế hoạch hưu trí là những ví dụ về kế hoạch NQDC. Chúng còn được gọi là kế hoạch 409 (a).
Bồi thường hoãn lại không đủ điều kiện: Tổng quan (NQDC)
NQDCs, thường được gọi là kế hoạch 409A do một phần của mã số thuế mà chúng được tìm thấy, phát sinh theo giới hạn về đóng góp của nhân viên cho các kế hoạch tiết kiệm hưu trí do chính phủ tài trợ. Do những người có thu nhập cao không thể đóng góp số tiền tương xứng vào khoản tiết kiệm hưu trí được hoãn thuế của họ như những người có thu nhập thấp hơn, NQDC tạo ra một cách để những người có thu nhập cao trì hoãn quyền sở hữu thực tế đối với thu nhập và tránh thuế thu nhập đối với thu nhập của họ trong khi được hưởng tăng trưởng đầu tư hoãn lại thuế.
Ví dụ: nếu Sarah, một giám đốc điều hành, kiếm được 750,000 đô la mỗi năm, thì khoản đóng góp 401 (k) tối đa là 19,500 đô la của cô ấy sẽ chỉ chiếm 2.6% thu nhập hàng năm của cô ấy, khiến cô ấy khó tiết kiệm đủ để nghỉ hưu. Bằng cách trì hoãn một phần thu nhập của mình cho NQDC, cô ấy có thể hoãn việc trả thuế thu nhập đối với thu nhập của mình, cho phép cô ấy tiết kiệm một phần trăm thu nhập lớn hơn cô ấy Kế hoạch 401 (k) cho phép.
Tiết kiệm trong NQDC thường được hoãn lại trong năm hoặc mười năm, hoặc cho đến khi nhân viên nghỉ việc.
NQDC không có những ràng buộc giống như kế hoạch hưu trí; một nhân viên có thể chi tiêu thu nhập hoãn lại của họ cho các mục đích khác, chẳng hạn như du lịch hoặc giáo dục. Phương tiện đầu tư cho các khoản đóng góp NQDC khác nhau ở mỗi nơi làm việc và có thể giống với các phương án đầu tư 401 (k) của một công ty.
Các kế hoạch Đủ điều kiện so với các Kế hoạch Trả thưởng Trì hoãn Không đủ tiêu chuẩn
# 1. Xử lý thuế
Việc xử lý thuế đối với các khoản đóng góp là điểm khác biệt chính giữa hai loại kế hoạch. Như đã nêu trước đây, các khoản thanh toán theo kế hoạch trả thưởng hoãn lại không đủ tiêu chuẩn không được khấu trừ thuế cho người sử dụng lao động và phải được thực hiện sau thuế. Các kế hoạch đủ điều kiện cho phép doanh nghiệp khấu trừ các khoản đóng góp của nhân viên và cung cấp các lợi ích thuế nhất định mà các kế hoạch không đủ tiêu chuẩn không có.
#2. Sự tham gia
Một sự khác biệt đáng kể khác giữa hai loại kế hoạch là sự tham gia. Các kế hoạch không đủ tiêu chuẩn chỉ dành riêng cho các giám đốc điều hành cấp cao, nhưng các kế hoạch đủ tiêu chuẩn phải có sẵn cho tất cả nhân viên đáp ứng các điều kiện đủ điều kiện.
# 3. Giới hạn đóng góp
Cuối cùng, các kế hoạch đủ điều kiện tránh đóng góp quá mức có thể mang lại lợi ích cho nhân viên được trả lương cao hơn bằng cách hạn chế đóng góp thông qua các giới hạn, giới hạn và hạn chế do IRS bắt buộc. Các kế hoạch không đủ tiêu chuẩn được miễn trừ những hạn chế này và cho phép các doanh nghiệp và nhân viên đóng góp bao nhiêu tùy thích.
Cân nhắc đối với Kế hoạch Trả chậm Không đủ tiêu chuẩn (NQDC)
Các kế hoạch trả thưởng trì hoãn không đủ tiêu chuẩn không phù hợp với tất cả nhân viên. Thật khôn ngoan khi cân nhắc xem việc tham gia một chương trình có hợp lý với tình hình tài chính của bạn hay không. Ví dụ: tham gia vào kế hoạch NQDC vì bạn muốn tiết kiệm nhiều tiền hơn để nghỉ hưu có thể là vô giá trị nếu bạn không đạt tối đa 401 (k) của mình mỗi năm.
Sau khi nhân viên nghỉ hưu, các kế hoạch NQDC thường phân phối thu nhập hoãn lại. Bạn cũng nên xem xét khung thuế của mình sẽ thay đổi như thế nào khi bạn ngừng hoạt động (hoặc bất cứ khi nào bạn chọn nhận các khoản thanh toán hoãn lại). Bởi vì bạn sẽ phải trả thuế thu nhập cho các khoản tiền trả chậm, nên việc có một kế hoạch NQDC sẽ giúp bạn nhiều nhất nếu bạn có mức thuế suất thấp hơn.
Một yếu tố khác cần xem xét là loại tài sản sẽ được liên kết với kế hoạch NQDC của bạn. Nếu các lựa chọn thay thế đầu tư của bạn giống với các lựa chọn có sẵn trong 401 (k) của bạn, bạn có thể không yêu cầu kế hoạch NQDC, đặc biệt là vì các kế hoạch do nhà tuyển dụng tài trợ (chẳng hạn như 401 (k) s và 403 (b) s) an toàn hơn.
Quyền lợi của Người sử dụng lao động từ các Kế hoạch Trả thưởng Trì hoãn Không đủ tiêu chuẩn
Bởi vì các kế hoạch NQDC không đủ điều kiện, có nghĩa là chúng không được bảo vệ bởi Đạo luật bảo mật thu nhập khi nghỉ hưu của nhân viên (ERISA), chúng mang lại sự tự do lớn hơn cho các doanh nghiệp và nhân viên. Người sử dụng lao động, không giống như các kế hoạch ERISA, có thể chọn chỉ cung cấp các kế hoạch NQDC cho các giám đốc điều hành và nhân viên chủ chốt, những người có nhiều khả năng sử dụng và hưởng lợi từ các kế hoạch đó. Bởi vì không có điều khoản không phân biệt đối xử, việc trì hoãn không cần phải được mở rộng đối với cấp bậc và hồ sơ. Điều này cho phép công ty mất nhiều thời gian trong việc điều chỉnh kế hoạch của mình. Các kế hoạch này cũng được sử dụng như “chiếc còng vàng” để giữ chân những nhân viên có giá trị trên tàu, vì việc rời công ty trước khi nghỉ hưu có thể dẫn đến việc bị mất các quyền lợi hoãn lại.
Vì khoản bồi thường kiếm được hiện tại không phải trả cho đến tương lai, nên một kế hoạch bồi thường hoãn lại không đủ tiêu chuẩn có thể có lợi cho dòng tiền. Tuy nhiên, đến khi chi trả tiền bồi thường thì tổng công ty không được khấu trừ thuế.
Các chi phí để thiết lập và quản lý một kế hoạch trả thưởng hoãn lại không đủ tiêu chuẩn là không đáng kể. Không có các khoản chi tiêu bổ sung hàng năm sau khi các khoản phí pháp lý và kế toán ban đầu đã được thanh toán, và không bắt buộc phải nộp hồ sơ với Sở Thuế vụ (IRS) hoặc các cơ quan chính phủ khác.
Lợi ích cho nhân viên
# 1. Tiết kiệm và lợi thế về thuế là vô hạn.
IRS có các giới hạn nghiêm ngặt về số tiền bạn có thể đóng góp cho một kế hoạch hưu trí đủ điều kiện, chẳng hạn như 401 (k) (k). Không có giới hạn bắt buộc về mặt pháp lý như vậy trong các kế hoạch bồi thường hoãn lại, mặc dù chủ lao động có thể chỉ định giới hạn đóng góp tùy thuộc vào khoản bồi thường của bạn. Nếu bạn là một nhân viên được trả lương cao, bạn có thể tối đa hóa khoản đóng góp 401 (k) của mình và sau đó tiếp tục mở rộng khoản tiết kiệm hưu trí của mình mà không bị hạn chế thông qua kế hoạch NQDC.
Khả năng hoãn bất kỳ khoản bồi thường nào sẽ làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn mỗi năm. Do đó, điều này có thể khiến bạn được giảm thuế suất, giảm số tiền nộp thuế của bạn năm này qua năm khác. Mặt khác, khoản bồi thường hoãn lại vẫn phải chịu thuế FICA và FUTA trong năm thu được.
# 2. Đầu tư thay thế
Nhiều kế hoạch NQDC bao gồm các lựa chọn thay thế đầu tư tương tự như kế hoạch 401 (k), như quỹ tương hỗ và quyền chọn cổ phiếu. Các kế hoạch của NQDC không chỉ là tài khoản tiền gửi cao cấp. Thay vào đó, chúng cho phép bạn tích lũy tài sản theo thời gian. Tuy nhiên, vì đóng góp của bạn là không giới hạn, bạn có thể đầu tư ở quy mô lớn hơn, tăng cơ hội kiếm được lợi nhuận lớn.
Nhân viên bất lợi
# 1. Kế hoạch phân phối nghiêm ngặt
Không giống như 401 (k), các khoản thanh toán từ kế hoạch trả thưởng hoãn lại không đủ tiêu chuẩn phải được lên lịch trước. Thay vì có thể rút tài sản lúc rảnh rỗi sau khi nghỉ hưu, bạn phải chọn ngày phân phối trong tương lai. Bất kể bạn cần tiền hay thị trường đang hoạt động như thế nào, bạn phải thực hiện phân phối vào ngày đã định. Điều này làm tăng thu nhập chịu thuế của bạn trong năm và thời điểm phân phối có thể dẫn đến việc thanh lý tài sản trong danh mục đầu tư của bạn bị thua lỗ.
Chỉ trong những điều kiện hạn chế, kế hoạch NQDC mới cho phép hoãn lại hoặc thay đổi một cuộc bầu cử (ví dụ: nhận tiền bồi thường hoãn lại ở tuổi 70 thay vì 65 tuổi). Điều này yêu cầu cuộc bầu cử tiếp theo phải được thực hiện ít nhất 12 tháng trước khi khoản thanh toán dự kiến bắt đầu ban đầu, rằng sự thay đổi bầu cử tiếp theo sẽ trì hoãn ngày thanh toán trong ít nhất năm năm và cuộc bầu cử sẽ không có hiệu lực cho đến ít nhất 12 tháng sau đó được thực hiện.
# 2. Không có điều khoản rút tiền trước hạn.
Nhân viên đóng góp cho 401 (k) s hoặc các kế hoạch đủ điều kiện khác được phép rút tiền hợp pháp bất kỳ lúc nào, nhưng điều này không được khuyến khích. Mặc dù việc phân phối sớm có thể bị phạt thuế, nhưng không có gì ngăn cản bạn truy cập tài sản trong trường hợp khẩn cấp. Hơn nữa, hầu hết các chương trình đều cho phép rút tiền sớm không bị phạt nếu bạn có thể chứng minh được khó khăn về tài chính.
Ngược lại, không có quy định nào như vậy trong các kế hoạch NQDC. Bạn phải rút tiền không sớm hơn thời gian biểu phân phối. Ngay cả khi bạn có nhu cầu tài chính khẩn cấp mà không thể đáp ứng bằng các phương tiện khác, bạn không thể tiếp cận các khoản tiền đóng góp cho kế hoạch trả thưởng hoãn lại không đủ tiêu chuẩn trước ngày phân phối được chỉ định.
# 3. Không có biện pháp bảo vệ ERISA.
Bởi vì các kế hoạch NQDC không được ERISA đề cập, chúng không có các biện pháp bảo vệ chủ nợ giống như các kế hoạch hưu trí khác. Trên thực tế, với tư cách là người tham gia chương trình, bạn không sở hữu bất kỳ hình thức tài khoản nào vì chủ lao động khấu trừ số tiền hoãn từ khoản bồi thường của bạn thay vì gửi tiền vào tài khoản với một tổ chức tài chính. Số tiền người lao động hoãn lại là một khoản nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán của người sử dụng lao động, làm cho kế hoạch NQDC về cơ bản là một khoản vay không có bảo đảm giữa người lao động cho vay và người sử dụng lao động đi vay.
Nếu kế hoạch bị thiếu vốn, bạn phải dựa vào cam kết của người sử dụng lao động sẽ thanh toán theo lịch trình phân phối trong tương lai. Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn về tài chính và phải thanh toán các nghĩa vụ, các chủ nợ có thể tìm cách hoàn trả các khoản tiền được sử dụng để trả các khoản phân bổ cho nhân viên của bạn. Các kế hoạch NQDC được tài trợ cung cấp sự bảo vệ tốt hơn cho các đóng góp của nhân viên, nhưng việc hoãn lại thường bị đánh thuế trong năm họ kiếm được, phủ nhận lợi ích thuế do các kế hoạch chưa hoàn lại mang lại.
Một rủi ro tài chính khác là tỷ suất lợi nhuận trên khoản bồi thường trả chậm. Nếu không hoãn lại, một nhân viên có thể kiếm được tỷ suất lợi nhuận cao hơn những gì được cung cấp theo kế hoạch trả thưởng hoãn lại.
Tôi có nên tham gia vào một kế hoạch trả chậm không đủ điều kiện không?
Một kế hoạch không đủ tiêu chuẩn có thể là một đặc quyền quan trọng có thể hỗ trợ thu hút và giữ chân những người hàng đầu. Bạn có thể thu được lợi nhuận từ việc trì hoãn không đủ tiêu chuẩn vì với tư cách là chủ doanh nghiệp, bạn có thể nằm trong số những nhân viên được trả lương cao nhất tại tổ chức của mình.
Điều gì thúc đẩy các doanh nghiệp cung cấp các gói không đủ tiêu chuẩn?
Người sử dụng lao động cung cấp các chương trình Bồi thường hoãn lại không đủ tiêu chuẩn (NQDC) để hỗ trợ nhân viên tích lũy tài sản được ưu đãi về thuế khi nghỉ hưu hoặc các lý do khác. Nhân viên có thể bù đắp cho những hạn chế đối với các kế hoạch đủ điều kiện bằng các kế hoạch NQDC.
Loại kế toán nào được sử dụng cho bồi thường hoãn lại?
Kiếm được trong một lần, khoản bồi thường trả chậm được thanh toán trong một lần khác. Chi phí trả chậm nên được tích lũy trong khoảng thời gian thực hiện nếu thỏa thuận bồi thường trả chậm dựa trên hiệu suất của nhân viên trong một khoảng thời gian xác định.
Điều gì xảy ra với Khoản trả chậm của tôi nếu tôi nghỉ việc?
Ngay cả khi bạn rời đi mà không thông báo trước và trong điều kiện rất tồi tệ, khoản bồi thường trả chậm của bạn vẫn là của bạn nếu bạn có một kế hoạch đủ điều kiện và đã qua giai đoạn ký kết. Tùy thuộc vào các điều kiện của kế hoạch không đủ tiêu chuẩn của bạn, bạn có thể phải mất tất cả thu nhập hoãn lại nếu bạn nghỉ việc.
Kết luận
Các kế hoạch trả chậm (NQDC) không đủ tiêu chuẩn có thể được sử dụng cho nhiều mục đích khác nhau. Kết quả là, chúng là những thỏa thuận cực kỳ tinh vi. Trước khi bạn nhập một, hãy chắc chắn rằng bạn hiểu đầy đủ những gì nó đòi hỏi. Việc tìm kiếm lời khuyên của một cố vấn tài chính thậm chí có thể rất đáng giá. Một chuyên gia trong lĩnh vực này có thể giải thích cách một kế hoạch NQDC có thể ảnh hưởng đến kế hoạch nghỉ hưu dài hạn và tình hình thuế của bạn.
Câu hỏi thường gặp về Bồi thường hoãn lại không đủ tiêu chuẩn
Sự khác biệt giữa chương trình trả thưởng hoãn lại đủ tiêu chuẩn và không đủ tiêu chuẩn là gì?
Nhân viên có thể đặt tiền của họ vào một quỹ tín thác khác biệt với tài sản của công ty bạn với các kế hoạch đủ điều kiện. Các kế hoạch 401 (k) là một ví dụ. Các kế hoạch trả thưởng hoãn lại không đủ tiêu chuẩn cho phép nhân viên của bạn đóng góp một phần tiền lương của họ vào quỹ tín thác vĩnh viễn, nơi nó phát triển miễn thuế.
Khoản bồi thường hoãn lại không đủ tiêu chuẩn được báo cáo như thế nào?
Cổ tức của chương trình không đủ tiêu chuẩn được báo cáo là khoản bồi thường trên Mẫu W-2 trong Hộp 1. Việc hoãn lại chương trình không đủ tiêu chuẩn làm giảm số tiền trong Hộp 1. Hộp 11 của Mẫu W-2 cũng có thể được sử dụng để tiết lộ việc hoãn và cổ tức.
Làm cách nào để tránh thuế đối với khoản bồi thường hoãn lại?
Nếu khoản bồi thường hoãn lại của bạn được trả một lần, bạn có thể giảm tác động thuế bằng cách "gộp" các khoản khấu trừ thuế bổ sung trong năm bạn nhận được tiền.
- Kế hoạch bồi thường: Các phương pháp hay nhất của Hoa Kỳ (Cập nhật)
- Giải thích bảng cân đối kế toán: mẫu, mẫu, ví dụ và định nghĩa
- Kế hoạch cân bằng tiền mặt khi nghỉ hưu: Giới hạn đóng góp vào năm 2023 (Đã cập nhật!)
- THUẾ OASDI: Tuổi già, Người sống sót và Đóng góp Bảo hiểm Khuyết tật, Trì hoãn & Trả lương (Đã cập nhật!)
- NGUỒN TÀI CHÍNH NGẮN HẠN: LỰA CHỌN TỐT NHẤT CHO MỌI DOANH NGHIỆP (+ HƯỚNG DẪN CHI TIẾT)
