So sánh Roth IRA với IRA tiêu chuẩn cho thấy những lợi thế đáng kể. Ví dụ, các khoản phân phối từ IRA thông thường thường được coi là thu nhập thông thường và có thể bị đánh thuế. Nếu việc rút tiền được thực hiện từ IRA truyền thống trong khi chủ tài khoản dưới 5912 tuổi, hình phạt phân phối sớm cũng có thể được áp dụng. Ngược lại, các khoản phân phối đủ điều kiện từ Roth IRA được miễn thuế và hình phạt. Bài viết này giải thích mức tối thiểu và quy tắc phân phối IRA kế thừa. Chúng tôi cũng đã giải thích cách tính toán phân phối IRA tối thiểu. Hãy đi sâu vào!
Phân phối IRA là gì?
Lợi ích đầu tiên là việc phân phối tài sản Roth IRA thu được từ các khoản đóng góp thông thường của người tham gia và chuyển đổi không chịu thuế có thể được thực hiện bất cứ khi nào họ muốn, miễn thuế và không bị phạt. Tuy nhiên, hình phạt phân phối sớm 10% có thể áp dụng cho các khoản thanh toán trên số tiền chuyển đổi chịu thuế. Phân phối thu nhập là một thành phần của phân phối không đủ tiêu chuẩn bị đánh thuế và cũng có thể phải chịu thêm 10% tiền phạt phân phối sớm.
Có sự khác biệt giữa các khoản phân phối đủ điều kiện và do đó được miễn thuế và hình phạt. Một bản phân phối phải đáp ứng cả hai bộ tiêu chí sau để đủ điều kiện. Nó diễn ra ít nhất năm năm sau khi chủ sở hữu của Roth IRA mở và tài trợ cho Roth IRA ban đầu của họ.
Nó được đưa ra trong một trong các tình huống sau:
- Khi thanh toán diễn ra, chủ sở hữu Roth IRA phải ít nhất 5912 tuổi.
- Khi quá trình phân phối diễn ra, chủ sở hữu Roth IRA sẽ bị vô hiệu hóa.
- Sau khi chủ sở hữu của Roth IRA qua đời, người thụ hưởng sẽ nhận được tiền.
Tài sản được phân bổ sẽ được áp dụng cho việc mua, xây dựng hoặc xây dựng lại ngôi nhà đầu tiên của chủ sở hữu Roth IRA hoặc một thành viên gia đình đủ điều kiện. Có giới hạn 10,000 đô la trọn đời cho việc này. Chủ sở hữu Roth, vợ/chồng, con cái của họ hoặc con của vợ/chồng họ, cháu, cha mẹ hoặc tổ tiên khác đều được coi là thành viên trong gia đình.
Để tính khung thời gian 2019 năm, tất cả Roth IRA của một người đều được tính đến. Thời hạn 2019 năm bắt đầu vào năm 2020 nếu, chẳng hạn, một người đã mở Roth IRA tại ABC Brokerage vào năm XNUMX và mở Roth IRA thứ hai tại XYZ Brokerage vào năm XNUMX. Ngày đầu tiên của năm mà khoản thanh toán ban đầu được thực hiện đánh dấu đầu của thời kỳ năm năm.
5 điều cần biết về phân phối IRA
Dưới đây là 5 điều bạn cần biết về phân phối IRA:
#1. Biết khi nào bạn có thể bắt đầu thực hiện phân phối IRA
Tài khoản Hưu trí Cá nhân là thuật ngữ dành cho IRA điển hình, nghĩa là được sử dụng khi nghỉ hưu. Khi bạn 59 tuổi rưỡi, bạn có thể bắt đầu rút tiền miễn phí từ IRA, nhưng bạn cũng có thể đợi lâu hơn một chút. Sở Thuế vụ (IRS) đã quy định rằng các cá nhân bước sang tuổi 1 2/70 vào năm 1 hoặc muộn hơn phải bắt đầu rút tiền phân phối không muộn hơn ngày 2 tháng 2020 của năm dương lịch sau sinh nhật lần thứ 1 của họ.
#2. Bạn có thể rút tiền bất cứ lúc nào bạn muốn từ phân phối IRA, nhưng bạn có thể bị phạt
Cho dù bạn đang làm việc hay đã nghỉ hưu, bạn vẫn có thể rút tiền từ IRA truyền thống. Nhưng hãy nhớ rằng, theo IRS, số tiền bạn rút sẽ bị đánh thuế là thu nhập bình thường bất kể vị trí công việc hay tuổi tác của bạn. Ngoài ra, có thể áp dụng hình phạt rút tiền sớm 10% bổ sung nếu bạn dưới 5912 tuổi vào thời điểm bạn truy cập IRA của mình.
#3. IRS đưa ra một số ngoại lệ đối với hình phạt rút tiền sớm
Nếu bạn đủ điều kiện là người mua nhà lần đầu (số tiền rút không được vượt quá 10,000 đô la) hoặc nếu bạn phải trả phí bảo hiểm y tế khi thất nghiệp, IRS có thể sẵn sàng miễn 10% tiền phạt rút tiền sớm. Trả tiền cho giáo dục đại học đã được phê duyệt hoặc quân nhân dự bị được gọi nhập ngũ là một số trường hợp ngoại lệ.
#4. Bạn phải rút một số tiền tối thiểu mỗi năm
Khi bạn đã đạt đến độ tuổi mà IRS bắt buộc phân phối ira, bạn sẽ phải rút một số tiền nhất định từ IRA của mình mỗi năm. IRS cung cấp một bảng tính để hỗ trợ bạn tính toán mức phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) trên trang web của mình. Tất nhiên, nếu muốn, bạn có thể lấy nhiều hơn RMD. Nếu bạn giảm hoặc bỏ qua RMD của mình, bạn phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 50% đối với số tiền không được rút.
#5. Phân phối bắt buộc đã đặt mốc thời gian và ý nghĩa thuế tiềm ẩn
Theo IRS, bạn phải bắt đầu rút tiền từ tài khoản của mình hàng năm trước ngày 31 tháng 72 bắt đầu từ năm sau sinh nhật lần thứ 72 của bạn. Do đó, nếu bạn bước sang tuổi 30 vào ngày 2020 tháng 1 năm 2021 nhưng quyết định hoãn nhận khoản thanh toán đầu tiên cho đến ngày 2022 tháng 72 năm XNUMX, thì bạn sẽ phải chấp nhận khoản phân phối thứ hai vào cuối năm đó. Hãy nhớ rằng cả hai khoản rút tiền sẽ bị đánh thuế trên tờ khai thuế năm XNUMX của bạn mặc dù có nhiều tiền mặt hơn trong túi của bạn có thể là điều tuyệt vời. Tốt hơn là thực hiện lần rút tiền đầu tiên trong cùng một năm dương lịch mà bạn bước sang tuổi XNUMX để tránh cú sốc kép.
Quy tắc phân phối IRA kế thừa
IRA thừa kế là tài khoản hưu trí bạn mở sau cái chết của chủ sở hữu kế hoạch hưu trí được ưu đãi về thuế, chẳng hạn như IRA hoặc kế hoạch được tài trợ hưu trí như 401(k). Thông thường, người thừa kế phải chuyển tiền từ tài khoản của chủ sở hữu ban đầu sang IRA mới mở dưới tên riêng của họ. Do đó, IRA thụ hưởng cũng có thể là IRA thừa kế. IRA có thể được thừa kế bởi bất kỳ ai, nhưng có các nguyên tắc khác nhau về cách xử lý nó dựa trên việc bạn là vợ/chồng của chủ sở hữu ban đầu hay hoàn toàn là người khác. Sau đây là một số quy tắc phân phối IRA kế thừa:
#1. Vợ chồng có được nhiều thời gian nhất
Người phối ngẫu còn sống có thể thực hiện một số việc với IRA mà họ được thừa hưởng từ người phối ngẫu quá cố:
- Xác định bạn là chủ sở hữu của IRA và xử lý nó như thể nó là của riêng bạn.
- Chuyển IRA sang một tài khoản khác, chẳng hạn như IRA khác, hoặc kế hoạch của chủ lao động đủ điều kiện, chẳng hạn như kế hoạch 403(b), là một cách tốt để coi IRA như thể nó là của riêng bạn.
- Chấp nhận thực tế rằng bạn là người thụ hưởng của kế hoạch.
Khoản phân phối IRA được kế thừa có thể được chuyển vào tài khoản của chính bạn nếu bạn là người phối ngẫu còn sống, nhưng không ai khác đủ điều kiện nhận khoản trợ cấp này. Có nhiều cách khác nhau để bạn có thể nhận được tiền và mỗi cách có thể dẫn đến các quyết định mới mà bạn cần đưa ra. Khả năng của bạn cũng phụ thuộc vào việc người phối ngẫu đã ra đi dưới 72 tuổi hay ít nhất là ở độ tuổi đó.
#2. Chọn thời điểm nhận tiền của bạn
Bạn phải hành động nếu bạn có một IRA mà bạn được thừa kế để tuân thủ các quy định của IRS. Nếu bạn là người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện, bạn phải là trẻ vị thành niên, bị bệnh mãn tính hoặc tàn tật hoặc không nhỏ hơn 10 tuổi so với chủ sở hữu ban đầu để đủ điều kiện thừa kế. Bên ngoài các nhóm này, bạn là người thụ hưởng được chỉ định và tuân theo các quy định mới.
#3. Nhận thức được các phân phối bắt buộc trong năm chết
Việc xác định xem người thụ hưởng IRA truyền thống có lấy RMD của họ vào năm mất hay không là một thách thức khác đối với những người thụ hưởng. Người nhận phải đảm bảo rằng số tiền tối thiểu đã được đáp ứng nếu chủ sở hữu tài khoản ban đầu chưa làm như vậy.
#4. Nhận khoản giảm thuế đến với bạn
Tùy thuộc vào loại, phân phối IRA kế thừa có thể hoặc không phải chịu thuế. Bạn không phải chịu thuế nếu bạn thừa kế Roth IRA. Tuy nhiên, bất kỳ khoản rút tiền nào từ IRA truyền thống đều phải chịu thuế thu nhập thông thường.
những người thừa kế của IRA sẽ đủ điều kiện nhận tín dụng thuế thu nhập cho các khoản thuế bất động sản được trả trên tài khoản trong trường hợp bất động sản phải chịu thuế bất động sản. “Thu nhập đối với người quá cố” là thu nhập chịu thuế do người quá cố kiếm được (nhưng người quá cố không nhận được).
#5. Đừng bỏ qua các hình thức thụ hưởng
Một tài liệu chỉ định người thụ hưởng không rõ ràng, bị thiếu hoặc có các lỗi khác có thể làm hỏng kế hoạch di sản. Mặc dù nhiều người đã từng tin rằng họ đã hoàn thành biểu mẫu thành công. Người thụ hưởng sẽ buộc phải tuân theo quy tắc XNUMX năm đối với việc giải ngân tài khoản nếu không có biểu mẫu người thụ hưởng được chỉ định và tài khoản được chuyển cho di sản.
Ngoài ra, sự đơn giản dường như của hình thức có thể bị đánh lừa. Một khoản tiền lớn có thể được chuyển hướng chỉ với một vài thông tin. Đây là một trong những quy tắc phân phối IRA kế thừa mà bạn không bao giờ được bỏ qua.
#6. Tín thác được soạn thảo không đúng cách có thể là tin xấu
IRA có thể có một ủy thác được liệt kê là người thụ hưởng chính. Cũng có thể là một cái gì đó khủng khiếp sẽ xảy ra. Một ủy thác có thể vô tình hạn chế các lựa chọn của người thụ hưởng nếu nó được tạo sai.
#7. Roth IRA có thể giúp bạn vượt qua một số vấn đề về thuế
Roth IRA tránh được một số lo ngại liên quan đến thuế trong việc lập kế hoạch bất động sản, đây là một trong những lợi thế ít rõ ràng hơn của nó. Với sự phức tạp của IRA kế thừa, mọi thứ làm cho thủ tục đơn giản hơn đều có lợi. Về lý thuyết, Roth IRA cho phép bạn chuyển tài sản miễn thuế cho người thừa kế, tránh các khoản thuế chính trong tương lai. Tuy nhiên, Roth IRA không hoàn toàn giải quyết được tất cả các vấn đề về thuế.
Phân phối IRA tối thiểu
Để ngăn chặn các cá nhân sử dụng tài khoản hưu trí để trốn thuế, có một khoản phân phối IRA tối thiểu bắt buộc (RMD). RMD được tính bằng cách chia giá trị thị trường hợp lý (FMV) của tài khoản hưu trí năm trước cho thời gian xuất chi hoặc tuổi thọ tương ứng. Người nộp thuế có thể sử dụng bảng tính do Sở Thuế vụ (IRS) cung cấp để xác định số tiền họ cần rút. Những khoản tiền này thường sẽ được tính toán và báo cáo cho IRS bởi người quản lý tài khoản hoặc quản trị viên kế hoạch của bạn.
Ngay cả khi họ trên 73 tuổi, một số chương trình đủ điều kiện nhất định cho phép một số thành viên nhất định trì hoãn việc bắt đầu RMD của họ cho đến khi họ thực sự nghỉ hưu. Những người tham gia vào các kế hoạch đủ điều kiện nên kiểm tra với người sử dụng lao động của họ để xem liệu họ có đủ điều kiện cho việc trì hoãn này hay không. Điều này chỉ áp dụng cho IRA và các kế hoạch đủ điều kiện tại chủ lao động hiện tại của họ. Cần nhấn mạnh rằng mặc dù chủ tài khoản phải nhận khoản phân phối tối thiểu theo yêu cầu của họ, nhưng họ cũng có thể nhận nhiều hơn. Chủ tài khoản có thể rút toàn bộ số tiền của họ trong năm đầu tiên, nhưng hóa đơn thuế có thể khiến họ bị sốc.
Tính toán phân phối IRA tối thiểu
Bạn sẽ có thể tìm ra RMD cho tài khoản được giữ ở đó từ người quản lý tài khoản. Nhưng bạn cũng có thể tự mình tìm ra khoản nợ của mình. Luôn luôn nên kiểm tra trang web của IRS để đảm bảo rằng bạn đang sử dụng các bảng tính toán gần đây nhất trước khi tính toán phân phối IRA tối thiểu của bạn cho bất kỳ năm nào. Các bảng này đã được cập nhật để giải thích cho các biến thể về tuổi thọ.
Các bảng tính toán phân phối IRA tối thiểu khác nhau được yêu cầu cho các tình huống khác nhau. Chẳng hạn, chủ tài khoản IRA có vợ / chồng là người nhận duy nhất và trẻ hơn họ hơn 10 tuổi sử dụng một bảng khác với các chủ tài khoản khác. Chỉ cần chia giá trị của tài khoản hưu trí hoặc IRA của bạn vào cuối năm cho giá trị của khoảng thời gian phân phối tương ứng với tuổi của bạn vào ngày 31 tháng 72 hàng năm để xác định mức phân phối tối thiểu cần thiết của bạn. Bạn phải xác định RMD của mình mỗi năm vì có một khoảng thời gian phân phối cho mỗi độ tuổi bắt đầu từ XNUMX tuổi.
RMD của bạn sẽ tăng theo mức giảm hàng năm trong thời gian phân phối (hoặc tuổi thọ), đây cũng là một yếu tố. Bảng phân phối cố gắng cân bằng tài sản IRA còn lại của một người với tuổi thọ dự kiến của họ. Do đó, khi tuổi thọ giảm, một phần lớn tài sản của bạn phải được rút ra. RMDs cho phép chính phủ đánh thuế quỹ tài khoản hưu trí, có thể trong nhiều thập kỷ. Sau rất nhiều lãi kép, chính phủ yêu cầu phần của mình trong một khung thời gian nhất định.
Đạo luật AN TOÀN và Phân phối IRA kế thừa
Tuổi bắt đầu tham gia IRA RMD đã được nâng từ 71/2 lên 72 theo Đạo luật Thiết lập Mọi Cộng đồng để Tăng cường Hưu trí năm 2019 (Đạo luật AN TOÀN). Độ tuổi này đã được Đạo luật AN TOÀN 2.0 nâng lên thành 73. Đạo luật AN TOÀN cũng đã thay đổi đáng kể một số quy định IRA thừa kế đối với những người nhận không phải là vợ hoặc chồng. Đạo luật AN TOÀN quy định rằng tất cả số tiền trong tài khoản IRA được kế thừa phải được phân tán hoặc xóa trong vòng 10 năm kể từ khi chủ sở hữu ban đầu của tài khoản qua đời, bắt đầu với những khoản được thừa kế sau ngày 1 tháng 2020 năm 10. Bất kể người tham gia qua đời vào thời điểm nào—trước, vào hoặc sau ngày bắt đầu được yêu cầu (RBD) hoặc độ tuổi mà họ bắt buộc phải bắt đầu làm RMD—quy tắc XNUMX năm vẫn được áp dụng.
Điều này có nghĩa là bạn phải đóng thuế thu nhập đối với tài sản phân tán và rút tiền thừa kế trong vòng 10 năm. Nếu bạn dưới 59 1/2 và cần rút tiền, hình phạt 10% sẽ không áp dụng. Tuy nhiên, thuế thu nhập phải được thanh toán trên các khoản phân phối và tài khoản cuối cùng phải được làm trống.
Phân phối không đủ tiêu chuẩn bị đánh thuế như thế nào
Nguồn tài sản của Roth IRA ảnh hưởng đến hậu quả thuế của việc phân phối không đủ điều kiện. Bốn nguồn khác nhau có thể được sử dụng để cấp vốn cho Roth IRA:
- Đóng góp của người tham gia trên cơ sở thường xuyên và cơ sở chuyển từ các tài khoản Roth được chỉ định.
- Chuyển đổi sang tài khoản Roth hoặc luân chuyển các tài sản chịu thuế (tài sản trước thuế từ IRA thông thường, IRA SEP, IRA ĐƠN GIẢN và kế hoạch của người sử dụng lao động như các kế hoạch đủ điều kiện, 403(b) và kế hoạch 457(b) của chính phủ) sang một tài khoản. Khi được chuyển nhượng hoặc chuyển đổi thành Roth IRA, những tài sản này sẽ bị đánh thuế.
- Chuyển sang tài khoản Roth hoặc chuyển đổi tài sản không chịu thuế Roth (chẳng hạn như số tiền cơ bản IRA thông thường và tài sản sau thuế từ các kế hoạch đủ điều kiện và kế hoạch 403(b) từ người sử dụng lao động). Khi những tài sản này được chuyển đổi thành Roth IRA, bạn sẽ không phải nộp thuế thu nhập.
- Lợi nhuận của tài sản Roth IRA và các khoản thanh toán không đủ điều kiện từ các tài khoản Roth cá nhân được chuyển đổi.
IRS sử dụng tiêu chí đặt hàng để xác định nguồn tài sản được phân phối từ Roth IRA.
Ý nghĩa về thuế của phân phối IRA kế thừa là gì?
Một IRA mà bạn thừa kế và một IRA mà bạn sở hữu cho riêng mình có chung những đặc điểm nhất định. Ví dụ, tiền lãi và thu nhập tăng miễn thuế. Các khoản rút tiền truyền thống và SEP IRA, cho dù được thực hiện trước hay vào thời điểm phân phối, đều bị đánh thuế theo tỷ lệ thu nhập thông thường của bạn. Miễn là Roth IRA được thành lập trong vòng năm năm, việc rút tiền sẽ được miễn thuế. Các khoản quyên góp được miễn thuế nếu tài khoản dưới XNUMX tuổi, nhưng thu nhập phải chịu thuế.
Làm cách nào tôi có thể tránh phải trả thuế đối với IRA được thừa kế?
Bạn có thể thực hiện một vài hành động để ngăn chặn các khoản thuế phải trả đối với khoản phân phối IRA kế thừa. Điều đầu tiên cần tránh là nhận phân phối một lần. Đợi cho đến khi các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc bắt đầu trước khi thực hiện bất kỳ thay đổi nào đối với IRA mà bạn được thừa kế từ người phối ngẫu của mình. Nếu bạn chưa kết hôn, hãy nghĩ đến việc sử dụng số tiền từ tài khoản trong khoảng thời gian mười năm. Bạn có thể điều chỉnh số tiền rút của mình theo cách này để điều chỉnh bất kỳ sự phân nhánh thuế bổ sung nào dựa trên thu nhập của bạn. Rút tiền Roth IRA đủ điều kiện được miễn thuế nếu bạn thừa kế. Như với mọi thứ khác, hãy đảm bảo thảo luận về các lựa chọn thay thế của bạn với một nhà tư vấn về thuế hoặc đầu tư.
Quy tắc rút tiền từ phân phối IRA là gì?
Việc rút tiền sớm từ Tài khoản Hưu trí Cá nhân (IRAs) thường có thể bị tính vào tổng thu nhập và bị phạt thêm 10% thuế nếu được thực hiện trước 59 tuổi rưỡi. Sau khi nghỉ việc, bạn có thể sử dụng tài sản IRA để thanh toán bảo hiểm y tế mà không bị phạt 1%.
Tôi có thể rút tiền từ phân phối IRA bất cứ lúc nào không?
Bạn luôn được tự do rút tiền từ IRA của mình, bao gồm cả SEP-IRA và SIMPLE-IRA. Để nhận được một khoản thanh toán, không cần bằng chứng về khó khăn. Tuy nhiên, khoản thanh toán của bạn sẽ là thu nhập chịu thuế và có thể phải chịu thêm 10% thuế nếu bạn dưới 59 tuổi rưỡi.
Mất bao lâu để nhận được tiền IRA?
Tìm hiểu thời gian phân phối mất bao lâu trước khi bạn đóng góp vào Roth IRA của mình. Thông thường, bạn sẽ phải đợi ba ngày làm việc nếu tiền được đầu tư vào cổ phiếu, mặc dù bạn có thể nhận được tiền sớm hơn nếu bạn có tài khoản séc với cùng một công ty với Roth IRA của mình.
Làm cách nào để chuyển tiền từ IRA của tôi sang tài khoản ngân hàng của tôi?
Gọi điện hoặc đến tổ chức tài chính nơi IRA của bạn được giữ để thanh lý. Ngày nay, có thể hình dung rằng bạn có thể hoàn thành toàn bộ hoặc một phần quy trình trực tuyến. Chuẩn bị sẵn thông tin chi tiết tài khoản của bạn vì bạn sẽ cần điền vào một số giấy tờ nêu rõ nơi bạn muốn chuyển tiền.
Kết luận:
Nếu một người có phân phối IRA chuyển đổi tài khoản của họ sang Roth nhiều lần, thời hạn năm năm được tính toán độc lập cho từng chuyển đổi. Chỉ có một khoảng thời gian năm năm áp dụng để tính toán các khoản phân phối đủ điều kiện; nó không bao giờ đặt lại. Không thể sử dụng Roth IRA để tính toán thời hạn XNUMX năm cho các khoản phân phối đủ điều kiện nếu một khoản đóng góp vượt mức được thực hiện và sau đó được rút lại.
Chủ sở hữu tài sản Roth IRA được phân phối phải quyết định xem việc phân phối có phải chịu thuế hay bị phạt hay không. Chủ sở hữu Roth IRA phải lưu giữ hồ sơ phù hợp và hoàn thành các biểu mẫu thuế IRS đúng hạn. Ngay cả khi bạn có thể giải ngân khoản tiết kiệm hưu trí trước tuổi nghỉ hưu, bạn cũng không cần phải làm vậy. Những người nộp thuế cá nhân muốn đảm bảo rằng đó là một ý tưởng hay và các giao dịch Roth IRA được tiến hành chính xác phải tìm lời khuyên của các chuyên gia có trình độ.
Bài viết liên quan
- THUẾ HẠN CHẾ: Tổng quan & Giải thích về ngưỡng
- Những cách tốt nhất để đầu tư tiền: Hơn 7 lựa chọn hàng đầu vào năm 2023 & các phương pháp hay nhất
- ROTH IRA HOẠT ĐỘNG NHƯ THẾ NÀO? (Hướng dẫn đơn giản hóa)
- CÁCH LẬP DI CHUYỂN CÓ HAY KHÔNG CÓ LUẬT SƯ: Hướng dẫn chi tiết
- SỰ KHÁC BIỆT GIỮA ROTH VÀ IRA TRUYỀN THỐNG: Cái nào tốt hơn?
- CHỈ ĐỊNH NGƯỜI THỤ HƯỞNG: Cách thức hoạt động
dự án
