CÁCH BÁO CÁO BÁN TÀI SẢN SỞ HỮU

Rất nhiều thứ đã thay đổi trong thời gian gần đây. Tuy nhiên, cũng có một số thay đổi trong cách báo cáo việc bán tài sản thừa kế và cách báo cáo việc bán tài sản thừa kế trên tờ khai thuế mà bạn nên biết, đặc biệt là các quy định xung quanh vấn đề đó ở tiểu bang của bạn. Tìm hiểu chi tiết về chúng bên dưới

Cách báo cáo việc bán tài sản thừa kế

Đầu tiên, chúng ta cần hiểu thừa kế nghĩa là gì trước khi đi sâu vào mối quan tâm chính là làm thế nào để báo cáo việc bán tài sản thừa kế. Thừa kế đơn giản là tài sản mà một cá nhân để lại cho người thân sau khi họ qua đời. Tài sản thừa kế có thể dưới dạng tiền mặt, các khoản đầu tư như cổ phiếu hoặc trái phiếu hoặc các tài sản khác như đồ trang sức, ô tô, tác phẩm nghệ thuật, đồ cổ, bất động sản và các tài sản hữu hình khác. Tuy nhiên, những người nhận thừa kế có thể bằng cách này hay cách khác phải chịu thuế thừa kế. Trong trường hợp người thụ hưởng có quan hệ họ hàng xa hơn với người quá cố thì thuế thừa kế có thể sẽ cao hơn.

Tài sản của người quá cố được chia theo ý muốn của họ thông qua quá trình chứng thực di chúc. Trong trường hợp không có di chúc thì tòa án sẽ chỉ định người quản lý để phân chia tài sản theo quy định của pháp luật nhà nước. Hiện tại có sáu tiểu bang đánh thuế thừa kế và bao gồm Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey và Pennsylvania. Ở hầu hết các tiểu bang này, bất kỳ tài sản nào được để lại cho vợ/chồng đều được miễn thuế thừa kế. Trong một số trường hợp, trẻ em cũng được miễn thuế, hay nói đúng hơn là chúng có thể phải đối mặt với mức thuế thấp hơn.

Thuế suất của thuế thừa kế (“nghĩa vụ tử hình” hoặc “mũi dao cuối cùng của người đánh thuế”) phụ thuộc vào một số yếu tố, bao gồm tình trạng cư trú của người thụ hưởng, giá trị của tài sản thừa kế và mối quan hệ của người thụ hưởng với người quá cố. Do đó, những người thụ hưởng không có quan hệ gia đình với người quá cố phải chịu thuế thừa kế cao hơn những người thụ hưởng có quan hệ họ hàng gần với người quá cố.

Hiểu cách báo cáo việc bán tài sản thừa kế

Bây giờ, chuyển sang cách khai báo việc mua bán tài sản thừa kế. Lưu ý rằng cơ sở của tài sản được thừa kế nói chung là giá trị thị trường hợp lý (FMV) của tài sản vào ngày người quá cố qua đời. Hơn nữa, có những tình huống có thể không xảy ra:

• Người đại diện cá nhân cho di sản chọn sử dụng phương pháp định giá thay thế.
• Giá trị theo phương pháp định giá chuyên dùng đối với bất động sản nông nghiệp hoặc kinh doanh gần.
• Cơ sở đất đai của người quá cố trong phạm vi giá trị không tồn tại từ di sản chịu thuế của người quá cố đủ điều kiện để được giảm nhẹ bảo tồn.
• Tài sản mà người đóng thuế hoặc vợ / chồng ban đầu đã tặng cho người quá cố trong vòng một năm trước khi người quá cố qua đời.

Cách báo cáo việc bán tài sản thừa kế hầu hết đều giống nhau, mặc dù có rất nhiều chương trình cung cấp các dịch vụ này trực tuyến. Các bước bạn sẽ thực hiện để báo cáo việc bán tài sản thừa kế sẽ như sau:

1. lợi tức
2. Lãi / lỗ vốn (Sch D)
3. Mới
4. Mô tả Tài sản: Nhập mô tả về tài sản đang được bán.
5. Loại 1099-B: Chọn “Không nhận được Mẫu 1099-B”.
6. Ngày Nhận được: Chọn “Được kế thừa-Lâu dài” từ trình đơn thả xuống.
7. Ngày bán — Nhập ngày tài sản được bán.
8. Giá bán: Nhập giá bán.
9. Chi phí-Nhập giá trị thị trường hợp lý

Cách báo cáo việc bán tài sản thừa kế khi khai thuế 

Có sự khác biệt giữa “người thụ hưởng” và “người thừa kế”. Người ruột đề cập đến các cá nhân trong một di chúc, trong khi những người thừa kế đề cập đến những người, chẳng hạn như một đứa trẻ hoặc vợ/chồng còn sống, những người sẽ nhận tài sản của người quá cố, bằng cách "kế vị ruột thịt", là một bộ quy tắc để sắp xếp các vấn đề thừa kế, trong việc không có di chúc. Khi bạn điều hướng quy trình báo cáo việc bán tài sản được thừa kế, hãy nhớ tham khảo hướng dẫn này về việc thừa kế một ngôi nhà từ cha mẹ của bạn để có những hiểu biết và hướng dẫn hữu ích.

Để xác định xem việc bán tài sản thừa kế có phải chịu thuế hay không, trước tiên bạn phải xác định cơ sở của người nộp thuế đối với tài sản đó. 

Báo cáo việc bán tài sản thừa kế trên tờ khai thuế không khó. Hiện tại, Tổng thống Biden đang đề xuất loại bỏ một thứ gọi là bậc thang trên cơ sở tài sản được thừa kế. Tuy nhiên, tầm quan trọng của việc nâng tầm cơ sở là rất cần thiết. Nếu bạn khai các biểu mẫu thuế cho việc bán tài sản thừa kế, thì bước tăng trên cơ sở là một thành phần quan trọng, mặc dù, đối với mục đích khai thuế, đó là giá trị thị trường hợp lý. 

Hiểu cách báo cáo việc bán tài sản thừa kế khi khai thuế

Phần của bạn trong số tiền bán hàng (thường được báo cáo trên báo cáo trên Mẫu 1099-S) từ việc bán bất động sản mà bạn được thừa kế phải được báo cáo trên Phụ lục D trong phần Thu nhập đầu tư của TaxAct. Bạn sẽ nhập "Được thừa kế" là ngày tài sản được mua, sau đó nhập cơ sở chi phí, ngày bán và doanh thu bán hàng.

Tuy nhiên, tôi muốn bạn biết một số cách để tránh phải trả thuế cho tài sản của bạn. Chúng bao gồm: bán nó ngay sau khi thừa kế, biến nó thành ngôi nhà chính của bạn và bán nó sau hai năm. Việc thừa kế tài sản có thể kích hoạt thuế thu nhập vốn nếu bạn chọn bán nó. Và có những loại thuế khác bạn cần xem xét, chẳng hạn như thuế thừa kế của tiểu bang. Nếu tài sản được thừa kế là một ngôi nhà, hãy cân nhắc sống trong đó vài năm trước khi bán nó. 

Ngoài ra, hãy xem xét việc thuê nó. Nói chuyện với luật sư lập kế hoạch di sản hoặc chuyên gia thuế có thể hữu ích nếu bạn đứng ra thừa kế tài sản từ cha mẹ hoặc bất kỳ ai khác. 

Quy tắc thuế thu nhập vốn đối với tài sản được thừa kế

Khi thừa kế một tài sản, chẳng hạn như nhà hoặc bất động sản khác, thuế lãi vốn sẽ có hiệu lực nếu bạn bán tài sản đó với mức giá cao hơn mức giá mà người được thừa kế đã trả cho nó. Tương tự như vậy, bạn có thể yêu cầu khấu trừ khoản lỗ vốn nếu cuối cùng bạn bán tài sản ở mức lỗ. Điều quan trọng là bạn cũng phải lưu ý điều này khi biết cách báo cáo tài sản thừa kế trên tờ khai thuế.

Tuy nhiên, sự khác biệt với tài sản thừa kế là IRS cho phép bạn sử dụng cái mà chúng tôi gọi là cơ sở nâng cao để tính nghĩa vụ thuế thu nhập vốn. Cơ sở chi phí nâng cấp thể hiện giá trị của ngôi nhà khi bạn thừa kế so với giá mua ban đầu của nó.

Để xác định việc bán tài sản thừa kế có phải chịu thuế hay không, trước tiên bạn phải xác định cơ sở của bạn trong tài sản đó. Cơ sở của tài sản thừa kế từ một người quá cố thường là một trong những điều sau đây:

• Giá trị thị trường hợp lý (FMV) của tài sản vào ngày người quá cố qua đời (cho dù người thi hành di sản có nộp tờ khai thuế di sản hay không (Mẫu 706, Hoa Kỳ Bất động sản (và Khai thuế Chuyển nhượng Thế hệ)).
• FMV của bất động sản vào ngày định giá thay thế chỉ khi người thi hành di sản nộp tờ khai thuế di sản (Mẫu 706) và chọn sử dụng phương pháp định giá thay thế vào ngày định giá đó.

Hiểu lợi nhuận vốn

Bây giờ liên quan đến lãi vốn trên tài sản thừa kế (và lỗ), bạn có thể yêu cầu lỗ vốn đối với tài sản thừa kế nếu bạn bán nó và tất cả những điều này đều đúng:

• Bạn bán căn nhà trong một giao dịch dài một sải tay.
• Bán nhà cho người không liên quan.
• Bạn và anh chị em của bạn không sử dụng tài sản cho mục đích cá nhân.
• Khi bạn và anh chị em của bạn không có ý định chuyển tài sản sang mục đích sử dụng cá nhân trước khi bán.

Giao dịch theo chiều dài cánh tay là giao dịch mà người mua và người bán không có mối quan hệ nào với nhau. Ngoại trừ khi xử lý một tài sản thừa kế. Khi tài sản được nhận thừa kế hoặc được tặng cho thì người nhận tài sản đó không phải chịu thuế. Khi người thừa kế hoặc người nhận tặng cho tài sản này bán tài sản đó thì thu nhập từ việc bán tài sản đó phải chịu thuế đối với người thừa kế.

Quy trình tính toán lợi tức vốn của tài sản thừa kế

Các bước bạn cần thực hiện để đạt được mục tiêu này được đưa ra dưới đây:

• Bạn phải biết chi phí mua lại và lập chỉ mục để tính lợi nhuận vốn.
• Giá trị của tài sản: Tài sản không gây tốn kém gì cho người thừa kế, nhưng để tính lãi vốn, chi phí cho chủ sở hữu trước đó được coi là chi phí mua lại tài sản.
• Lập chỉ mục chi phí - Năm mua lại của chủ sở hữu trước được xem xét nhằm mục đích lập chỉ số chi phí mua lại cùng với năm bán tài sản.
• Năm cơ sở cho các tính toán như vậy đã được cập nhật từ năm 1981 đến năm 2001.

Tính chi phí lãi vốn bằng công thức: Chi phí mua lại x (Chỉ số lạm phát chi phí của năm bán / Chỉ số lạm phát chi phí của năm mua lại). Vì vậy, chỉ số lạm phát chi phí (CII) thay đổi mỗi năm tài chính, một số chỉ số được lập bảng dưới đây:

Năm	CII	Năm	CII
2001-02	100	2011-12	184
2002-03	105	2012-13	200
2003-04	109	2013-14	220
2004-05	113	2014-15	240
2005-06	117	2015-16	254
2006-07	122	2016-17	264
2007-08	129	2017-18	272
2008-09	137	2018-19	280
2009-10	148	2019-20	289
2010-11	167	2020-21	301

Ngoài ra, thẻ cào trừ chi phí thu nhập vốn từ giá bán tài sản để biết lợi nhuận ròng của giao dịch.

Kết luận

Cách khai báo việc bán tài sản thừa kế trên tờ khai thuế về cơ bản là đơn giản khi bạn biết những điều cần thiết chi tiết và cách của bạn xung quanh chúng. Về mọi mặt, cho dù bạn có được thừa kế tài sản hay không, điều quan trọng là bạn phải biết trước những ưu và nhược điểm của tài sản được thừa kế, cũng như cách khai báo tài sản đó ngay cả trên tờ khai thuế.

Câu Hỏi Thường Gặp

Làm thế nào để bạn báo cáo việc bán một tài sản thừa kế?

Báo cáo việc bán này trên Phụ lục D và Mẫu 8949. Việc thu được hoặc mất tài sản thừa kế được báo cáo trong năm đó là bán.

Làm cách nào để giải trình việc bán tài sản thừa kế cho IRS?

Nêu mô tả về tài sản được thừa kế trên Dòng 8, cột (a) của Bảng D; 2. Ghi ngày mất vào cột (b) Dòng 8.; 3. Đặt ngày và làm theo hướng dẫn sau.

Tôi nên nhập lãi và lỗ tài sản thừa kế ở đâu?

Báo cáo việc bán trên Biểu mẫu 8949, sẽ chuyển sang Biểu D. Nhập cơ sở của bạn vào tài sản dưới dạng phần của bạn trên giá trị thị trường hợp lý

Tôi báo cáo việc bán quà tặng và tài sản thừa kế ở đâu?

Báo cáo việc bán hàng trên Phụ lục D (Mẫu 1040), Lãi và lỗ Vốn và trên Mẫu 8949, Bán và Các quyền định đoạt khác của Tài sản vốn. Nếu bạn bán tài sản với giá cao hơn cơ sở của bạn, bạn có một khoản lợi nhuận chịu thuế

Bài viết liên quan

1. THUẾ HẠN CHẾ: Tổng quan & Giải thích về ngưỡng
2. Nơi ở chính: Mẹo để tránh thuế khi bán căn hộ chính
3. Trang chủ tin cậy: Đặt ngôi nhà của bạn trong sự tin cậy
4. BÁO CÁO TÀI CHÍNH: Tất cả những gì bạn cần biết với các Ví dụ (+ công cụ dễ dàng nhanh chóng)
5. 1031 EXCHANGE FLORIDA: Quy tắc, tiến trình và quy trình trao đổi thuế (Đã cập nhật!)