Mọi người lập kế hoạch di sản tại một số thời điểm phải đối phó với thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ (GSTT). Nhiều học viên không sẵn lòng tiếp nhận vấn đề này vì loại thuế này có tiếng là nguy hiểm như nước. Tuy nhiên, sau khi bạn loại bỏ tất cả những điều phức tạp, bạn sẽ còn lại một tập hợp các tình huống tương đối đơn giản để xem. Bạn sẽ cần hiểu rõ về ủy thác bỏ qua thế hệ và cách hoạt động của miễn thuế chuyển nhượng. Bài viết này sẽ hỗ trợ bạn trong việc xác định và tư vấn cho những khách hàng phải chịu thuế chuyển nhượng thế hệ.
Niềm tin bỏ qua thế hệ là gì?
Niềm tin bỏ qua thế hệ là niềm tin có hiệu lực pháp lý bỏ qua thế hệ ngay bên dưới cá nhân đã tạo ra nó và chuyển sang thế hệ tiếp theo. Về cơ bản, nó bỏ qua con bạn và đi thẳng đến con cái của chúng, cháu của bạn. Số tiền trong quỹ ủy thác này không bao giờ thuộc sở hữu chính thức của thế hệ mà nó đang bỏ qua; thay vào đó, nó chảy trực tiếp đến thế hệ tiếp theo.
Mối quan hệ huyết thống không bắt buộc để một sự tin tưởng bỏ qua thế hệ hoạt động. Bất kỳ ai nhỏ hơn bạn ít nhất 37.5 tuổi và không phải là vợ / chồng hoặc vợ / chồng cũ của bạn đều có thể được coi là người thụ hưởng của quỹ tín thác bỏ qua thế hệ. Nếu người đó không phải là cháu của bạn - bạn thân, cháu chắt hoặc cháu gái - thì sự tin tưởng bỏ qua thế hệ cũng có tác dụng.
Niềm tin bỏ qua thế hệ hoạt động như thế nào?
Theo Bộ luật Hoa Kỳ, các quy tắc ủy thác bỏ qua thế hệ thiết lập các giới hạn cụ thể cho người có thể được chọn làm “người bỏ qua”. Theo các quy tắc này, người bỏ qua, hoặc người thụ hưởng, phải là "một thể nhân được chỉ định cho một thế hệ hai hoặc nhiều hơn thế hệ dưới sự chỉ định thế hệ của bên chuyển giao."
Các quỹ tín thác bỏ qua thế hệ cho phép người định cư tránh bị áp thuế di sản nếu tài sản được chuyển giao cho thế hệ con cái, tức là thế hệ tiếp theo.
Để tạo niềm tin bỏ qua thế hệ, bạn nên suy nghĩ về một số điều.
Đầu tiên, số tiền miễn thuế bỏ qua phát sinh liên bang (GST) đã tăng lên 11.4 triệu đô la vào năm 2019 và 11.58 triệu đô la vào năm 2020, được lập chỉ mục cho lạm phát. Điều này ngụ ý rằng bạn có thể yêu cầu miễn thuế bỏ qua thế hệ suốt đời lên đến số tiền trên tài sản bạn chuyển nhượng.
Thứ hai, không có quy định nào ngăn cản thế hệ tiếp theo có được thu nhập từ tài sản miễn là tài sản ban đầu vẫn nằm trong lòng tin của người bỏ qua.
Cuối cùng, người nhận không nhất thiết phải có quan hệ huyết thống. Một quỹ tín thác bỏ qua thế hệ có thể được đặt theo tên của bất kỳ ai nhỏ hơn bạn ít nhất 37 12 tuổi.
Thuế ủy thác bỏ qua thế hệ
Một ủy thác bỏ qua thế hệ được soạn thảo đúng cách sẽ giúp người cấp tài trợ tránh được nhiều đợt thuế bất động sản trong tương lai, nhưng có ba loại thuế chính mà những người và bất động sản giàu có nên cân nhắc:
- Thuế bất động sản
- Thuế quà tặng
- Thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ (thuế GST)
Ai Có Nghĩa Vụ Trả Thuế Bất Động Sản?
Nếu giá trị của bất động sản vượt quá mức miễn thuế di sản, thì phải nộp thuế di sản. Thuế bất động sản liên bang được đánh vào các bất động sản trị giá hơn 11.58 triệu đô la vào năm 2020 (tăng lên 11.7 triệu đô la vào năm 2021). Số tiền miễn trừ trọn đời được điều chỉnh hàng năm để tính đến lạm phát. Thuế bất động sản cũng được áp dụng ở 12 tiểu bang và Đặc khu Columbia. Một số trường hợp miễn thuế bất động sản của tiểu bang cũng giống như mức miễn trừ của liên bang, trong khi một số trường hợp khác là dưới 1 triệu đô la. Các bang cũng được tự do xác định thuế suất của riêng mình.
Bởi vì nó hoạt động cùng với thuế quà tặng và thuế bỏ qua phát sinh, việc miễn thuế di sản suốt đời đôi khi được gọi là tín dụng hợp nhất.
Thuế quà tặng
Bạn có thể tặng quà (tiền, tài sản hoặc các tài sản khác) mà không phải trả thuế trong suốt cuộc đời của mình miễn là tổng giá trị quà tặng của bạn không vượt quá mức loại trừ suốt đời của bạn, cũng giống như việc bạn được miễn thuế bất động sản: 11.58 triệu đô la vào năm 2020 và 11.7 triệu đô la vào năm 2021. Tuy nhiên, có một khoản loại trừ hàng năm là 15,000 đô la và mỗi lần bạn làm một món quà cho nhiều hơn số tiền đó, khoản loại trừ suốt đời của bạn (và do đó, miễn thuế thừa kế của bạn) sẽ giảm đi theo giá trị vượt quá của món quà. Vì vậy, nếu bạn đã cho đi 5 triệu đô la quà tặng trong suốt cuộc đời của mình (vượt quá giới hạn hàng năm), di sản của bạn sẽ nợ thuế nếu nó trị giá hơn 6.58 triệu đô la nếu bạn qua đời vào năm 2020 hoặc 6.7 triệu đô la nếu bạn qua đời vào năm 2021.
Thuế chuyển nhượng thế hệ
Thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ (GST) tồn tại để khuyến khích mọi người tránh nhiều đợt thuế di sản. Thuế GST được đánh khi ai đó tặng trực tiếp tiền hoặc tài sản khác cho người nhỏ hơn họ ít nhất 37.5 tuổi, ngay cả khi việc tặng được thực hiện thông qua quỹ tín thác. Thuế suất ủy thác bỏ qua thế hệ là 40% cố định đối với các khoản chuyển nhượng vượt quá số tiền miễn trừ. Vì vậy, khoản miễn thuế ủy thác bỏ qua thế hệ là 11.58 triệu đô la vào năm 2020 (11.7 triệu đô la vào năm 2021), giống như miễn thuế di sản và miễn thuế quà tặng suốt đời, do đó hầu hết mọi người không phải trả nó. Thuế ủy thác bỏ qua thế hệ còn được gọi là GSTT hoặc thuế chuyển nhượng.
Tuy nhiên, nếu bạn có một bất động sản lớn, một ủy thác bỏ qua thế hệ được soạn thảo đúng cách có thể là một công cụ mạnh mẽ để giảm gánh nặng thuế cho bạn, di sản của bạn và những người thừa kế của bạn. Tốt nhất là tham khảo ý kiến của cố vấn tài chính hoặc luật sư di sản để nắm bắt đúng các sắc thái của loại thuế này và sự tin tưởng.
Cách xây dựng niềm tin bỏ qua thế hệ
Niềm tin bỏ qua thế hệ rất phức tạp và các chi tiết cụ thể của niềm tin của bạn sẽ được xác định bởi các mục tiêu cá nhân của bạn. Chẳng hạn, bạn có ý định phân phối thu nhập ủy thác cho mọi người trong nhiều thế hệ không? Bạn có hiểu chiến lược tổng tài sản của mình có thể ảnh hưởng đến người phối ngẫu còn sống như thế nào không?
Để nhận được đầy đủ lợi ích của quỹ ủy thác bỏ qua thế hệ, bạn phải tham khảo ý kiến của một người có kinh nghiệm luật sư kế hoạch bất động sản người quen thuộc với mã IRS. Ủy thác này, giống như tất cả những ủy thác khác bảo toàn lợi ích về thuế, phải không thể hủy ngang, có nghĩa là bạn không thể sửa đổi nó hoặc giữ quyền làm như vậy. (Đồng thời, bạn có thể hoạt động như người được ủy thác và ở một mức độ nào đó, chỉ đạo cách quản lý hoặc đầu tư tài sản của quỹ.)
Hãy cân nhắc việc đặt niềm tin của bạn vào ai đó sớm hơn là muộn. Có được sự tin tưởng được thiết lập nhiều thập kỷ trước khi bạn qua đời sẽ giúp bạn đưa ra các quyết định lập kế hoạch di sản quan trọng khác, chẳng hạn như có quyên góp lớn cho bất kỳ ai hay không, cách lập di chúc cuối cùng và kế hoạch di sản ảnh hưởng đến vợ / chồng của bạn như thế nào.
Ưu điểm của Niềm tin Bỏ qua Thế hệ
Đối với một số bất động sản, nhưng không phải tất cả, ủy thác bỏ qua thế hệ là một công cụ lập kế hoạch di sản tuyệt vời. Nếu bạn đang nghĩ đến việc thiết lập một hoặc nhiều quỹ ủy thác GST, hãy đảm bảo rằng bạn sẽ có thể gặt hái những lợi ích sau:
- Niềm tin bỏ qua thế hệ là một công cụ lập kế hoạch tuyệt vời cho các bất động sản lớn hơn. Nếu bạn có một di sản lớn, bạn có thể sử dụng nó để cá nhân đảm bảo rằng di sản của gia đình bạn được bảo vệ trong ít nhất hai thế hệ. Điều này có nghĩa là không chỉ con của bạn được hưởng lợi mà cả cháu của bạn cũng vậy.
- Bạn có thể tránh nộp thuế di sản vì tài sản được giữ trong quỹ ủy thác GST sẽ không được phân phối trực tiếp cho con cái của bạn. Thuế bất động sản sẽ chỉ được đánh giá sau khi tài sản được giao cho người thực thi được chỉ định của bạn (chẳng hạn như cháu của bạn).
- Tài sản ủy thác GST không được bao gồm trong di sản của con bạn: Bất kỳ tài sản nào được đặt trong quỹ ủy thác bỏ qua thế hệ đều không phải là một phần di sản của con bạn. Điều này bảo tồn tài sản của họ và cho phép họ kiểm soát hoàn toàn các quỹ tín thác của họ trong suốt cuộc đời của họ.
Nhược điểm của Niềm tin Bỏ qua Thế hệ
Trước khi đồng ý hình thành quỹ tín thác GST, bạn nên được thông báo về những cạm bẫy tiềm ẩn. Tuy nhiên, một số nhược điểm nhất định sẽ không áp dụng trong mọi trường hợp.
- Có thể có các loại thuế bỏ qua thế hệ: Thuế chuyển nhượng bỏ qua thế hệ (GST) được tạo ra để ngăn các hộ gia đình tránh thuế bất động sản qua nhiều thế hệ. Nếu di sản của bạn vượt quá mức miễn trừ 11.7 triệu đô la, bạn sẽ phải chịu thuế GST (40 phần trăm) và thuế di sản vượt quá (40 phần trăm). May mắn thay, nhiều hộ gia đình không vượt quá ngưỡng miễn trừ này và sẽ không phải chịu thuế.
- Gánh nặng hành chính của việc điều hành quỹ tín thác: Mặc dù quỹ tín thác là một công cụ lập kế hoạch bất động sản mạnh mẽ, bạn nên biết rằng chúng đòi hỏi một số tư duy, sự chú ý và nguồn lực. Tuy nhiên, đó là giá trị thời gian và công sức của bạn vì chúng nhằm mục đích tối đa hóa và kéo dài di sản được truyền lại qua gia đình bạn. Tốt nhất là bạn nên tham khảo ý kiến của cơ quan lập kế hoạch bất động sản hoặc người có chuyên môn để thiết lập loại quỹ tín thác phù hợp nhất với tình hình tài chính của bạn.
- Có thể không mong muốn những người trẻ tuổi bị bỏ qua: Niềm tin bỏ qua thế hệ nhằm mục đích bảo vệ con bạn và các thế hệ tương lai. Con cái của bạn vẫn có thể được hưởng lợi từ thu nhập kiếm được từ các tài sản được ủy thác giữ nếu tài sản của bạn đủ lớn. Để hỗ trợ tài chính cho con cái, bạn phải xác định xem thu nhập của quỹ tín thác có đủ hay không.
Có thể thu hồi niềm tin bỏ qua thế hệ không?
Niềm tin bỏ qua thế hệ là niềm tin không thể thay đổi. Loại ủy thác này không thể được sửa đổi hoặc thu hồi. Mặt khác, xây dựng lòng tin không thể thay đổi không có nghĩa là từ bỏ mọi quyền kiểm soát. Bạn vẫn có thể bao gồm các điều khoản cho phép bạn định hướng cách đầu tư và phân phối tài sản của di sản. Truy cập trang web của chúng tôi để tìm hiểu thêm về sự khác biệt giữa ủy thác có thể thu hồi và không thể hủy ngang.
Ai Cần một Niềm tin Bỏ qua Thế hệ?
Ủy thác bỏ qua thế hệ là một công cụ lập kế hoạch di sản hiệu quả, đặc biệt đối với những người có bất động sản lớn. Đây là một cách tiếp cận tuyệt vời để hỗ trợ gia đình bạn tránh phải trả thuế bất động sản hai lần, trước tiên là cho con bạn và một lần nữa cho cháu của bạn. Mặc dù cháu của bạn (hoặc bất kỳ ai ít nhất 37 tuổi 1/2 trẻ hơn bạn nhiều tuổi) là những người được hưởng lợi từ quỹ tín thác, con cái của bạn cũng được hưởng lợi từ đó. Họ không chỉ có thể thu bất kỳ thu nhập nào được tạo ra từ tài sản của quỹ tín thác mà còn giữ lại di sản của họ hoàn toàn độc lập với nó.
Tuy nhiên, ủy thác GST không phải phù hợp với tất cả mọi người. Hãy cẩn thận rằng bất kỳ khoản ủy thác nào vượt quá mức miễn trừ 11.7 triệu đô la có thể phải chịu thuế GST và thuế bất động sản. Hơn nữa, ủy thác này có thể không phù hợp với các bất động sản nhỏ hơn, trong trường hợp đó, bạn có thể muốn phân chia tài sản trực tiếp cho con cái của mình.
Cách sử dụng Miễn thuế GST trọn đời
Việc miễn thuế GST suốt đời có một số lợi ích nhất định. Nó có thể được sử dụng cho bất kỳ tổ hợp giao dịch nào được thực hiện trong suốt cuộc đời của bạn hoặc khi bạn qua đời.
Dưới đây là hai kỹ thuật khả thi để sử dụng quyền miễn trừ suốt đời:
- Trong suốt cuộc đời của mình, bạn quyên góp lên tới 12.06 triệu đô la cho một quỹ tín thác để cuối cùng phân phối tài sản cho cháu của bạn, bảo vệ sự đánh giá cao mong đợi cho các thế hệ tương lai.
- Bạn có thể để lại tới 12.06 triệu đô la tiền ủy thác trọn đời cho con cái khi bạn qua đời. Khi con của bạn qua đời, 12.06 triệu đô la của quỹ tín thác (cộng với bất kỳ giá trị nào) sẽ được miễn thuế cho cháu của bạn.
Các khoản miễn thuế bất động sản, quà tặng và tiền bỏ qua thế hệ liên bang sẽ được tổng hợp và lập chỉ mục cho lạm phát trong những năm tới. Tuy nhiên, có một sự khác biệt đáng kể. Với thuế di sản, khoản miễn trừ chưa sử dụng của người phối ngẫu đầu tiên qua đời có thể được áp dụng cho khoản miễn trừ cá nhân của người phối ngẫu còn sống. Việc miễn thuế GST không có cùng mức độ thích ứng. Bất kỳ khoản miễn thuế GST nào chưa sử dụng vào thời điểm bạn qua đời đều bị hủy bỏ.
Kế thừa bỏ qua thế hệ hoạt động như thế nào?
Thuế của chính phủ đối với quà tặng và thừa kế được gọi là thuế chuyển giao thế hệ ngăn chặn các nhà tài trợ tránh thuế bất động sản bằng cách tặng quà cho cháu thay vì trẻ em. Các cháu nhận được số tiền tương tự như thể tài sản thừa kế đến từ cha mẹ chúng nhờ thuế chuyển nhượng thế hệ.
Người bỏ qua của Trust làm gì?
Một người thân trong gia đình nhỏ hơn người hiến tặng từ hai thế hệ trở lên và được tặng hoặc để lại tài sản theo di chúc được gọi là “người bỏ qua”.
Ai phải chịu thuế chuyển giao thế hệ?
Khi ai đó chuyển tài sản cho một “người bỏ qua”, trong suốt cuộc đời của họ hoặc sau khi chết, thuế bỏ qua thế hệ được kích hoạt. Người bỏ qua là người kém người chuyển nhượng ít nhất hai thế hệ. Những cá nhân bỏ qua thường xuyên nhất là cháu và chắt.
Ai là người được ủy thác của Generation-Skipping Trust?
Người được ủy thác giám sát GST Trust được trao quyền cung cấp thu nhập và tiền gốc cho con bạn, con cháu của chúng (cháu của bạn) hoặc theo bất kỳ cách nào khác phù hợp nhất với nhu cầu của gia đình bạn.
Một niềm tin có thể được bỏ qua trực tiếp?
Việc chuyển nhượng cho một người bỏ qua phải chịu thuế bất động sản hoặc quà tặng liên bang được gọi là bỏ qua trực tiếp. Chỉ khi ủy thác là một người bỏ qua thì việc chuyển tài sản sang ủy thác mới được coi là bỏ qua trực tiếp. Khi một lần chuyển giao tài sản bỏ qua hai hoặc nhiều thế hệ, chỉ một lần bỏ qua trực tiếp xảy ra.
Câu hỏi thường gặp về sự tin tưởng bỏ qua thế hệ
Ai nhận được thu nhập từ quỹ tín thác bỏ qua thế hệ?
Mặc dù cháu của bạn (hoặc bất kỳ ai ít nhất 37 tuổi 1/2 trẻ hơn bạn nhiều tuổi) là những người thụ hưởng, con bạn cũng được hưởng lợi từ sự ủy thác. Họ không chỉ có thể thu bất kỳ thu nhập nào được tạo ra từ tài sản của quỹ tín thác, mà còn có thể giữ lại tài sản cá nhân của mình hoàn toàn độc lập với nó.
Niềm tin bỏ qua thế hệ có thể bị phá vỡ không?
Bởi vì ủy thác bỏ qua thế hệ là không thể thu hồi, nó không thể bị phá vỡ, sửa đổi, thu hồi hoặc giải thể theo cách tương tự như một ủy thác có thể thu hồi có thể được thay đổi hoặc sửa đổi bất kỳ lúc nào.
Niềm tin bỏ qua thế hệ có cơ sở tăng một bước không?
Nếu tài sản trong Quỹ tín thác bỏ qua cho vợ / chồng hoặc Quỹ tín thác bỏ qua thế hệ cho con cái được chuyển sang một quỹ tín thác khác cho người khác sau khi người đó qua đời, thì Bộ luật thuế bất động sản liên bang cho phép cơ sở trong các tài sản đã chọn được “nâng cấp” để công bằng giá trị thị trường.
Bài viết liên quan
- Bán chứng thực di chúc: Các phương pháp thực hành bất động sản tốt nhất và tất cả những gì bạn cần
- MARITAL TRUST: Định nghĩa và tất cả những gì bạn cần biết
- BYPASS TRUST: Định nghĩa và cách thức hoạt động
- Niềm tin của gia đình: Định nghĩa, Các loại & Cách thiết lập Một
- SỰ TIN TƯỞNG CỦA DOANH NGHIỆP: Định nghĩa, Ưu nhược điểm và Cách thiết lập
