Các doanh nghiệp phân bổ một số tiền nhất định, được gọi là chi phí khấu hao, mỗi năm tài chính để theo dõi hiệu quả việc giảm giá trị tài sản của họ theo thời gian. Các doanh nghiệp sử dụng phương pháp này để tính toán khấu hao tài sản hàng tháng hoặc hàng năm của họ một cách chặt chẽ. Nó đảm bảo rằng các báo cáo tài chính của họ, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, phản ánh chính xác tình trạng tài chính thực sự của họ. Bạn phải tuân theo một loạt các quy tắc và xác định các tài sản chính xác phù hợp với tiêu chí cho khoản giảm thuế hấp dẫn này để tận dụng khoản trợ cấp khấu hao có một không hai. Trong bài viết này, tôi sẽ đi sâu vào trợ cấp khấu hao đặc biệt cho tài sản đủ tiêu chuẩn. Tôi cũng sẽ phác thảo các mặt hàng riêng lẻ phù hợp với tiêu chí cho ưu đãi thuế có lợi này. Vì vậy, hãy tiếp tục đọc!
Trợ cấp khấu hao đặc biệt là gì?
Ưu đãi thuế có lợi thế cao được gọi là trợ cấp khấu hao đặc biệt (SDA) cho phép doanh nghiệp khấu trừ một phần đáng kể chi phí liên quan đến tài sản đủ điều kiện trong năm đầu tiên sử dụng. Ngoài ra, các doanh nghiệp có thể giảm đáng kể nghĩa vụ thuế và cải thiện tình hình tài chính của mình bằng cách tận dụng quy định này. Các doanh nghiệp có thể tận dụng khoản trợ cấp khấu hao đặc biệt để giảm thiểu hiệu quả nghĩa vụ thuế của họ trong năm đầu tiên sử dụng tài sản đủ điều kiện. Trong lĩnh vực quản lý tài chính, các công ty thường khấu hao tài sản, giảm dần giá trị của chúng theo thời gian.
Ngoài ra, nhiều yếu tố khác nhau xác định tốc độ khấu hao của một tài sản, bao gồm loại tài sản cụ thể và phương pháp được sử dụng để tính khấu hao. Các doanh nghiệp có cơ hội khấu trừ một phần đáng kể chi phí liên quan đến tài sản đủ điều kiện trong năm đầu tiên sử dụng với khoản trợ cấp hào phóng này. Quy định này giúp giảm thiểu nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp một cách hiệu quả và tăng cường dòng tiền khả dụng của doanh nghiệp. Phương pháp khấu hao theo đường thẳng (SDA) góp phần vào tổng khấu hao lũy kế của một công ty, giống như bất kỳ khoản khấu trừ khấu hao nào khác.
Đọc cũng: Khấu hao: Định nghĩa, Cách tính và Nguyên nhân.
Khấu hao đặc biệt hoạt động như thế nào?
Khấu hao đặc biệt là một điều khoản có giá trị cung cấp một khoản trợ cấp bổ sung cho chủ sở hữu tài sản. Các cá nhân có thể yêu cầu khấu trừ thêm trong năm đầu tiên khi họ đưa tài sản vào sử dụng và khấu hao theo phương pháp Hệ thống thu hồi chi phí tăng tốc đã sửa đổi (MACRS). Điều khoản thuận lợi này có thể nâng cao đáng kể lợi ích tài chính cho chủ sở hữu tài sản, mang đến cho họ cơ hội thuận lợi để tối đa hóa các khoản khấu trừ thuế của mình. Việc tính toán tự động khoản trợ cấp bổ sung này phụ thuộc vào quyết định của bạn có chọn không tham gia khấu hao đặc biệt bằng cách chọn hộp kiểm được chỉ định.
Hiểu về Trợ cấp Khấu hao Đặc biệt
Trợ cấp khấu hao đặc biệt cho phép các doanh nghiệp đủ điều kiện khấu trừ một phần lớn khoản đầu tư ban đầu vào năm đưa vào hoạt động. Máy móc và công cụ mới cũng được khuyến khích cho các doanh nghiệp. Tỷ lệ phần trăm tài sản dễ bị khấu trừ thay đổi tùy theo nhiệm kỳ làm việc. Tài sản phải đáp ứng các tiêu chí nhất định để áp dụng trợ cấp khấu hao cụ thể. Phần mềm máy tính, phần cứng có thời gian sử dụng hữu ích từ 20 năm trở xuống và tài sản cải tiến đủ điều kiện (đặc biệt là một số thay đổi nội thất nhất định đối với cấu trúc phi nhà ở) nói chung là những sản phẩm đủ điều kiện. Cần phải mua và đưa vào sử dụng máy bay và tài sản hoạt động dài hạn dành riêng cho dịch vụ sau ngày 27 tháng 2017 năm 1 và trước ngày 2023 tháng 2024 năm 2017 hoặc năm 100. Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm XNUMX cho phép khấu hao đặc biệt thêm XNUMX%. Nó làm cho một số tài sản sở hữu trước đủ điều kiện nhận trợ cấp khấu hao đặc biệt.
Do đó, những tài sản đủ điều kiện được đưa vào sử dụng sau ngày 27 tháng 2017 năm 1 nhưng trước ngày 2023 tháng 100 năm XNUMX sẽ đủ điều kiện để khấu hao XNUMX%. Có các quy tắc để tận dụng trợ cấp khấu hao đặc biệt. Các tài sản được sử dụng trong quan hệ đối tác hoặc trong một năm tính thuế ngắn có thể không đủ điều kiện, trong khi các tài sản được sử dụng chủ yếu bên ngoài Hoa Kỳ hoàn toàn không đủ điều kiện. Nếu một công ty xử lý một tài sản quá sớm hoặc ngừng sử dụng nó, các quy tắc thu hồi có thể được áp dụng. Công ty phải thu hồi một số khoản trợ cấp khấu hao đặc biệt của những năm trước. Một khoản trợ cấp khấu hao cụ thể khuyến khích các doanh nghiệp mua máy móc và các tài sản vốn khác bằng cách cho phép họ xóa bỏ chi phí nhanh hơn và trả ít thuế hơn.
Điều gì là đủ điều kiện cho một khoản trợ cấp khấu hao đặc biệt?
Giới hạn khấu hao đặc biệt áp dụng cho cả tài sản mới và đã qua sử dụng phù hợp với tiêu chí. Danh mục này bao gồm phần mềm, tài sản của công ty nước và tài sản nâng cao đủ điều kiện. Quy định này có thể làm giảm đáng kể thu nhập chịu thuế của công ty và tiết kiệm tiền cho họ. Do đó, để được áp dụng hạn chế khấu hao có lợi này, doanh nghiệp phải kiểm tra kỹ tài sản của mình. Một công ty đòi hỏi một loạt các tài sản vật chất. Công việc văn phòng hàng ngày cần có máy tính, máy in và chỗ ngồi. Thiết bị sản xuất và canh tác cũng đẩy nhanh các thủ tục của công ty. Điều này bao gồm các phương tiện làm việc như ô tô và xe tải. Các cơ sở lưu trữ và cửa hàng thương mại là các trường hợp bổ sung của các mặt hàng có thể chạm vào. Cuối cùng, danh mục này bao gồm bất kỳ đối tượng kinh doanh nào khác mà bạn có thể chạm vào.
Phần mềm có sẵn rất hữu ích trong nhiều ngành công nghiệp và doanh nghiệp. Phần mềm này đáp ứng nhu cầu của các doanh nghiệp và rất đơn giản để mua và cài đặt. Danh mục này không bao gồm phần mềm được thiết kế để phù hợp với một mục đích cụ thể. QIP là những sửa đổi nội thất cho các tòa nhà không phải là nhà ở. Những sửa đổi này được thực hiện sau khi cấu trúc đã hoạt động được một thời gian. QIP không bao gồm nâng và mở rộng. Chương trình Cải thiện Chất lượng (QIP) thực hiện các cải tiến để cải thiện cách thức và mức độ hoạt động của một địa điểm. Hệ thống chiếu sáng trong nhà, HVAC và an ninh đều được nâng cấp.
Những sửa đổi này có thể cải thiện diện mạo của các công ty, giảm sử dụng năng lượng, cải thiện chất lượng không khí và làm cho chúng an toàn hơn. QIP sử dụng các công nghệ tiên tiến để cải thiện chất lượng và hiệu suất của địa điểm, làm cho địa điểm đó trở nên thú vị hơn đối với người thuê và khách. QIP không đủ điều kiện để khấu hao tiền thưởng do lỗi soạn thảo luật. Đạo luật phân bổ hợp nhất năm 2021 đã thực hiện một sửa đổi kỹ thuật để sửa lỗi này. QIP không còn đủ điều kiện để khấu hao tiền thưởng.
Bạn có thể muốn xem: BONUS DEPRECIATION: Định nghĩa, Ví dụ và Tỷ lệ cho năm 2023
Trợ cấp Mục 179 là gì?
Mục 179 của Bộ luật Thuế quan IRS mang đến cơ hội đáng chú ý cho các doanh nghiệp tận dụng khoản xóa nợ đáng kể. Các doanh nghiệp có thể khấu trừ hoàn toàn chi phí mua bất kỳ phần mềm hoặc phần cứng đủ tiêu chuẩn nào trong năm mua phần mềm hoặc phần cứng đó. Bằng cách tận dụng Mục 179, các doanh nghiệp có thể giảm đáng kể thu nhập chịu thuế và tối ưu hóa tình hình tài chính của họ.
Khấu hao đặc biệt so với Mục 179
Khấu hao thường liên quan đến các lợi ích về thuế, chẳng hạn như khấu hao tiền thưởng và các khoản khấu trừ theo Mục 179. Nếu người nộp thuế sử dụng vật phẩm cho mục đích thương mại hơn một nửa thời gian, họ có thể yêu cầu chi phí khấu hao theo Mục 179. Các công ty có thể khấu trừ một phần chi phí của tài sản mới được mua và sử dụng trong năm tính thuế hiện tại, giúp tiết kiệm thuế. Khi so sánh với khấu hao tiền thưởng, Mục 179 có ít giới hạn thời gian nghiêm ngặt hơn. Mục 179 cho phép người nộp thuế trì hoãn toàn bộ chi phí của tài sản đủ điều kiện cho đến một năm sau hoặc yêu cầu khấu trừ một phần trong năm nay. Khấu hao tiền thưởng thiết lập mức khấu hao tối đa cho phép bằng đá.
Mặt khác, các doanh nghiệp có thể đủ điều kiện để khấu hao nhanh đối với các khoản đầu tư lớn hơn. Khấu hao thưởng không hạn chế giá; bạn có thể khấu trừ toàn bộ chi phí của một mặt hàng trong một năm nếu muốn. Ngược lại, chúng tôi đã khấu trừ tối đa $1,080,000 cho Mục 179 vào năm 2022 (dựa trên chi phí thiết bị cơ bản là $2,700,000). Các chương trình thuế khác nhau thu hút các loại đối tượng nộp thuế khác nhau. Không phải tất cả các cải tiến tài sản đều đủ điều kiện để khấu hao thêm, mặc dù một số có thể đủ điều kiện theo Mục 179. Mặt khác, khấu hao tiền thưởng không bị giới hạn doanh thu hàng năm đối với doanh nghiệp, không giống như các khoản khấu trừ theo Mục 179. Trong cùng một năm tính thuế, bạn có thể yêu cầu khấu trừ theo Mục 179 và khấu trừ tiền thưởng.
Trợ cấp Khấu hao Đặc biệt của AMT là gì?
Trợ cấp khấu hao đặc biệt của Thuế tối thiểu thay thế (AMT), thường được gọi là khấu hao thưởng AMT, đóng vai trò là ưu đãi thuế hấp dẫn nhằm kích thích đầu tư kinh doanh vào thiết bị mới và các tài sản vốn khác. Mã số thuế bao gồm một điều khoản duy nhất phục vụ riêng cho các doanh nghiệp thuộc loại thuế tối thiểu thay thế. Điều khoản này cho phép các công ty khấu trừ một tỷ lệ phần trăm chi phí tài sản hợp lệ trong năm chúng được đưa vào sử dụng.
Phương án thay thế này cho phép các doanh nghiệp từ bỏ phương pháp khấu hao truyền thống đối với các tài sản này trong một thời gian dài. Loại tài sản và năm sử dụng xác định tỷ lệ khấu hao. Mục tiêu chính của trợ cấp khấu hao đặc biệt AMT là cung cấp cho các doanh nghiệp một con đường nâng cao để tiết kiệm thuế, do đó thúc đẩy dòng tiền của họ. Cần thừa nhận rằng có những quy định và hạn chế cụ thể về ưu đãi thuế này. Do đó, các doanh nghiệp nên tìm kiếm hướng dẫn từ một chuyên gia thuế có trình độ để xác định tính đủ điều kiện của họ và hiểu biết toàn diện về cách tận dụng hiệu quả khoản khấu trừ này.
Tôi phải nhập gì cho khoản trợ cấp khấu hao đặc biệt?
Nếu bạn nhận được khoản trợ cấp khấu hao đặc biệt trong năm đầu tiên làm việc, bạn phải cho biết chính xác số tiền khấu hao đặc biệt hoặc "tiền thưởng" được yêu cầu trong phần Khấu hao Đặc biệt Trước đó. Cột Khấu hao tiền thưởng của tờ khai thuế năm trước chứa số tiền liên quan.
Khoản dự phòng khấu hao đặc biệt được tính như thế nào?
Khoản trợ cấp đóng vai trò là nền tảng cơ bản của tài sản, vì nó cấu thành toàn bộ tỷ lệ thích hợp, lên tới 100%. Trong thời gian ngắn, cụ thể là vào ngày tốt lành 1 tháng 2023 năm 0.8, một mức độ năng lực toán học nhất định chắc chắn sẽ phát huy tác dụng. Trợ cấp khấu hao đặc biệt được tính bằng cách nhân cơ sở sửa đổi của tài sản với XNUMX, vì tỷ lệ phần trăm này được cho là phù hợp.
Tài sản được liệt kê cho phép khấu hao đặc biệt là gì?
Việc miễn trừ khấu hao đặc biệt chỉ có sẵn trong năm đầu tiên sử dụng tài sản. Khoản trợ cấp là một khoản khấu trừ có giá trị sau khi khấu trừ chi phí theo Mục 179 và trước khi khấu hao MACRS.
Trợ cấp khấu hao còn được gọi là gì?
Trợ cấp vốn là khoản khấu hao hàng năm của doanh nghiệp đối với chi phí đầu tư vốn. Điều này cho phép các công ty phân bổ vốn cho sự tăng trưởng và phát triển dài hạn của họ. Các khoản phụ cấp này đôi khi được gọi là phụ cấp khấu hao.
Ví dụ về Mục 179 là gì?
Để tận dụng khoản khấu trừ, bạn bắt buộc phải tuân thủ các nguyên tắc được quy định bởi Mục 179. Các quy tắc này quy định rằng bạn phải bắt đầu sử dụng tài sản trong các hoạt động kinh doanh của mình. Bằng cách đó, bạn sẽ có thể tận dụng khoản khấu trừ thuận lợi này. Giả sử bạn mua một thiết bị có giá trị vào tháng 2022 năm 2023, nhưng bạn hoãn việc sử dụng thiết bị đó cho đến năm sau, 2023. Trong trường hợp như vậy, hãy lưu ý rằng bạn phải kiên nhẫn và đợi đến tờ khai thuế năm 179 để yêu cầu khấu trừ Mục XNUMX cho tài sản này.
Làm cách nào để tính khấu hao theo Mục 179?
Nhân chi phí của thiết bị với việc sử dụng kinh doanh của nó mang lại con số Mục 179. Các doanh nghiệp có thể tính toán chi phí thiết bị cho phép của Mục 179 bằng cách sử dụng kỹ thuật đơn giản này.
Mang đi
Trợ cấp khấu hao đặc biệt là một khoản giảm thuế mà các doanh nghiệp có thể sử dụng để lôi kéo họ mua các tài sản như máy móc và máy tính. Một công ty có thể khấu trừ một số tiền cao hơn trong giá mua tài sản trong năm đầu tiên sử dụng, dẫn đến gánh nặng thuế giảm đáng kể. Tuy nhiên, các doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế để xác định xem họ có đủ điều kiện nhận trợ cấp khấu hao đặc biệt hay không, mức khấu trừ mà họ có thể mong đợi và cách đảm bảo tuân thủ tất cả các quy định và giới hạn hiện hành.
dự án
- tài chínhfalconet.com
- learning.roofstock.com
- investopedia.com
bài viết liên quan
- LÀM VIỆC TẠI NHÀ: Cách thực hiện và Ý tưởng việc làm
- CHO PHÉP CHO TRẺ EM: Trẻ Em Có Nên Được Cho Phép Không?
- CẢI THIỆN NGƯỜI THUÊ NHÀ: Nó Là Gì, Các Ví Dụ & Tất Cả Những Điều Bạn Nên Biết
- BONUS DEPRECIATION: Định nghĩa, Ví dụ và Tỷ lệ cho năm 2023
- Khấu hao: Định nghĩa, Cách tính và Nguyên nhân.
- Hơn 40 câu trích dẫn kinh doanh tạo động lực để truyền cảm hứng cho bạn
