Nâng cấp cơ sở là một chiến lược mà các cá nhân sử dụng để ngăn chặn thuế thu nhập từ vốn khi một tài sản được chuyển giao cho họ sau khi chết. Điều này nghe có vẻ mới đối với bạn? Sau đó, bạn nên nghiên cứu bài viết này để hướng dẫn bạn và hiểu rõ hơn về cơ sở bước khi chết. Và với câu hỏi, "Tài sản thuộc sở hữu của Quỹ tín thác không thể hủy ngang có được Cơ sở nâng cấp khi chết không?" Chúng tôi cũng sẽ xem xét Cơ sở Nâng cấp khi chết của Tài sản Cộng đồng của vợ / chồng. Hãy lên đường !.
Bước lên khi chết là gì?
Nâng cao cơ sở là một chiến lược ngăn chặn thuế đánh vào lãi vốn khi tài sản được giao cho những người thừa kế sau khi chết. Những người thừa kế có được cơ sở trong tài sản được thừa kế bằng giá thị trường vào ngày chết.
Hiểu cơ sở nâng cao khi chết
Hơn cả định nghĩa. Hiểu rõ hơn về cơ sở bước lên khi chết sẽ giúp bạn biết mình phải làm gì hay đúng hơn là mong đợi. Do đó, phần sau đây sẽ giúp bạn cộng với các ví dụ mà tôi sử dụng để làm rõ hơn.
Một bước nâng cao trong cơ sở thay đổi cơ sở chi phí của một tài sản vốn có từ giá mua ban đầu của nó. Nó thay đổi nó thành giá trị thị trường lớn hơn của tài sản trong thời gian chủ sở hữu qua đời.
Giả sử Helen mua một cổ phiếu với giá 2 đô la và chết khi nó có giá 15 đô la trên thị trường. Nếu Helen đã bán cổ phiếu trước khi chết với giá 15 đô la. Cô ấy (hoặc di sản của cô ấy sau khi qua đời) sẽ phải chịu thuế lợi tức vốn đối với khoản lợi nhuận 13 đô la.
Thay vào đó, cơ sở chi phí của người thừa kế của cô ấy tăng lên 15 đô la. Đảm bảo rằng không yêu cầu thuế lãi vốn nếu cổ phiếu cuối cùng được mua ở mức giá đó. Thuế lãi vốn sẽ được yêu cầu đối với việc tăng giá cổ phiếu từ 2 đô la lên 15 đô la. Đó là nếu Helen chưa chết thì không bao giờ được nhận.
Chính xác thì thuế thu nhập từ vốn là gì?
Bạn đã thấy “thuế lãi vốn” trong bài viết này. Đó là nếu bạn thực sự đang theo dõi và bạn có thể hỏi "thuế lãi vốn là gì?".
Thuế Lợi tức Vốn là một loại thuế đánh vào lợi nhuận thu được khi bạn bán bất kỳ thứ gì đã thu được giá trị, chẳng hạn như 'tài sản'.
Điều quan trọng là phải hiểu thuế thu nhập vốn để tận hưởng đúng những lợi thế của cơ sở nâng cấp. Bạn phải trả thuế thu nhập vốn đối với bất kỳ tài sản nào có giá trị cao hơn khi bạn bán nó so với khi bạn mua nó.
Giả sử bạn đã trả $ 1 cho một cổ phiếu. Nếu bạn quyết định bán cổ phiếu sau hai năm, nó trị giá 5 đô la. Khoản chênh lệch 4 đô la sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn dài hạn.
Khoảng thời gian bạn giữ tài sản sẽ ảnh hưởng đến thuế suất thu nhập vốn của bạn. Bạn sẽ phải chịu thuế theo tỷ lệ lãi vốn ngắn hạn nếu bạn giữ một tài sản dưới một năm. Thu nhập từ vốn ngắn hạn bị đánh thuế theo thuế suất như thu nhập thông thường.
Tuy nhiên, nếu bạn giữ món đồ trên một năm. Bạn sẽ phải trả lãi suất vốn dài hạn, có thể dao động từ 0% đến 20%. Điều quan trọng cần lưu ý là tài sản được thừa kế luôn được coi là một lợi thế thu được vốn dài hạn.
Làm tài sản thuộc sở hữu của một quỹ tín thác không thể hủy ngang Có được cơ sở nâng cao khi chết
Chỉ khôn ngoan là đặt câu hỏi về cách xử lý thuế đối với một số tài sản nhất định khi bạn nhận tài sản thừa kế.
Cho dù cổ phiếu, trái phiếu, ETF, hoặc quỹ tương hỗ được chuyển vào một tài khoản môi giới chịu thuế. Cơ sở nâng cấp ủy thác sống có hoặc không thể hủy ngang khi chết đối với tài sản được sở hữu, người nhận thường nhận được “bước nâng cấp” trên cơ sở chi phí. Cơ sở nâng cấp làm tăng giá trị tính thuế của tài sản lên giá trị thị trường tại thời điểm chết.
Những loại nội dung nào đủ điều kiện để nâng cấp?
Tài sản không nghỉ hưu: bao gồm tài khoản môi giới, tài sản thừa kế, đồ cổ / nghệ thuật / đồ sưu tầm. Hoặc thậm chí các bất động sản khác, thường đủ điều kiện để được tăng giá cơ sở.
Tài khoản hưu trí và tài khoản IRA không có cơ sở nâng cấp. Lý do là đôi khi để tài khoản môi giới cho người thừa kế được ưu tiên hơn là tài khoản hưu trí.
Cũng cần nhắc lại rằng cơ sở bước lên khi chết không tự nó xảy ra. Nếu quỹ không được quản lý bởi Cố vấn tài chính, bạn sẽ cần phải hoàn thành thủ tục giấy tờ với người trông coi. Bất động sản thừa kế, chẳng hạn như một ngôi nhà, phải được thẩm định bởi một nhà chuyên môn. Tương tự như vậy, một định giá chuyên nghiệp sẽ được yêu cầu đối với các lợi ích trong một công ty được tổ chức chặt chẽ.
Loại tài sản thừa kế. Quyền sở hữu khi qua đời và luật pháp của tiểu bang đều đóng một vai trò trong việc đủ điều kiện cho cơ sở chi phí tăng dần. Sẽ không có gì khác biệt nếu người quá cố là bạn đời, cha mẹ của bạn hoặc các hình thức không phải vợ/chồng khác. Các quốc gia sở hữu cộng đồng, thường có luật nâng cấp có lợi nhất, là một ngoại lệ.
Các tài sản được ủy thác nắm giữ có được nâng cao về cơ sở không?
Câu trả lời là có hoặc không, tùy thuộc vào. Nếu vật phẩm được giữ trong một ủy thác có thể hủy bỏ (hoặc còn sống) trước khi cá nhân đó chết. Nó gần như chắc chắn sẽ đủ điều kiện để tăng chi phí cơ bản. Các tài sản khác ngoài tài khoản tài chính có thể được giữ trong sự tin tưởng. Một bất động sản, cũng như các loại bất động sản khác, có thể được đặt niềm tin.
Các tài sản được nắm giữ trong một quỹ tín thác không thể thu hồi được sở hữu khó có thể được hưởng lợi từ cơ sở nâng cấp khi chết. Tóm lại, nếu tài sản là một phần di sản của người quá cố, thì nó thường đủ điều kiện để thăng cấp. Điều này có thể trở nên rất phức tạp, vì vậy điều quan trọng là phải cộng tác với luật sư lập kế hoạch di sản trong khi giải quyết di sản.
Các tài sản được chuyển ra ngoài khu bất động sản thông qua một quỹ tín thác hoặc một cấu trúc khác không đủ điều kiện cho cơ sở nâng cấp.
Nâng cao cơ sở khi vợ / chồng chết Tài sản cộng đồng
Quy tắc cơ bản tăng gấp đôi có sẵn cho cư dân của chín tiểu bang bất động sản cộng đồng, bao gồm cả California. Quy tắc cung cấp cho người phối ngẫu của nạn nhân sống sót một bước trên cơ sở khi chết đối với tài sản của cộng đồng. (Đó là tất cả tài sản có được trong thời kỳ hôn nhân ngoài tài sản thừa kế và quà tặng).
Đối với một số tiểu bang, tài sản thuộc sở hữu riêng của người phối ngẫu còn sống không có cơ sở nâng cấp khi chết. Và tài sản sở hữu chung chỉ nhận được một nửa bước tăng lên trên cơ sở chúng sẽ ở trạng thái tài sản cộng đồng.
Theo mã số thuế liên bang. Alaska, Kentucky, South Dakota và Tennessee cho phép cả cư dân và người không cư trú thành lập quỹ tín thác tài sản cộng đồng. Điều đó đủ điều kiện để tài sản thuộc sở hữu được xử lý thuế tài sản cộng đồng, cùng với việc tăng gấp đôi quy tắc cơ bản
Trong một kịch bản mà Ann và William. Một cặp vợ chồng giả định sống ở bang thông luật thay vì thuộc sở hữu cộng đồng. Vào thời điểm William qua đời, họ có 200,000 đô la cổ phiếu trong tài khoản môi giới chung với chi phí cơ bản là 100,000 đô la. Ann sẽ đủ điều kiện để được nâng bậc trên cơ sở William nhận được một nửa tài khoản môi giới. Hoặc 100,000 đô la theo giá trị hiện tại, theo tiêu chuẩn luật chung được ban hành ở hầu hết các bang, mặc dù không phải trên một nửa của cô ấy. Do đó, cơ sở tính thuế đối với cổ phiếu được giữ trong tài khoản sẽ là 150,000 đô la thay vì 200,000 đô la. Điều đó giống như ở các bang tài sản cộng đồng hoặc quỹ tín thác tài sản cộng đồng.
Điều quan trọng cần đề cập là người phối ngẫu còn sống, đang ở bất kỳ đâu tại Hoa Kỳ. Sẽ đủ điều kiện để hưởng cơ sở nâng cấp đối với tài sản được thừa kế trước đây thuộc sở hữu hoàn toàn của người chết, giống như bất kỳ người thừa kế nào khác.
Trong Tài sản Cộng đồng, Cơ sở Nâng cấp khi Qua đời được Xử lý Khác nhau như thế nào?
Người phối ngẫu được hưởng lợi nhận được một bước cơ sở cho tài sản cộng đồng ở các tiểu bang tài sản cộng đồng. Trong ưu thế của các khu vực pháp lý không có luật tài sản cộng đồng, tài sản thuộc sở hữu chung, như cổ phiếu trong tài khoản môi giới chung. Họ sẽ chỉ nhận được một nửa cơ sở chi phí tăng sau khi người vợ / chồng qua đời, liên quan đến cùng một tài khoản trong một tiểu bang tài sản cộng đồng.
Nâng cấp trong Cơ sở là một lỗ hổng về thuế
Việc tăng cường cung cấp thuế cơ sở thường được coi là lỗ hổng thuế đối với các gia đình giàu nhất.
Theo Văn phòng Ngân sách Quốc hội (CBO). 5% người nộp thuế cao nhất theo thu nhập nhận được khoảng một nửa tổng lợi ích.
Vào năm 2020, CBO dự đoán rằng khoản dự phòng sẽ tiêu tốn 110 tỷ USD doanh thu thuế bị mất trong khoảng thời gian 10 năm.
Một số người ủng hộ cơ sở nâng cấp đã tuyên bố rằng việc bãi bỏ nó sẽ làm mất tác dụng của việc tiết kiệm. Và khiến các bất động sản bị đánh thuế hai lần cùng với thuế bất động sản liên bang
Với sự gia tăng của việc miễn thuế bất động sản liên bang vào năm 2017. Mức thấp nhất thời hiện đại 0.04 phần trăm số ca tử vong ở người trưởng thành đã kích hoạt việc nộp thuế bất động sản vào năm 2020. 14
Vào năm 2021, một kế hoạch được Tổng thống Joe Biden và các đảng viên Đảng Dân chủ khác tán thành nhằm xóa bỏ bậc thềm dành cho các cặp vợ chồng có tài sản trên 2.5 triệu đô la (cộng với 250,000 đô la cho một nơi ở) đã không nhận được sự chấp thuận của Quốc hội.
Bước nâng cấp cơ sở có phải là lỗ hổng về thuế không?
Cơ sở nâng cấp là một yếu tố bắt buộc pháp lý của mã số thuế Hoa Kỳ. Tuy nhiên, không nghi ngờ gì nữa, nó phải chịu trách nhiệm về sự mất mát đáng kể thu nhập công. Bởi vì việc loại trừ thuế đối với phần thu nhập từ tài sản được giữ lại cho đến khi chết có lợi cho các hộ gia đình giàu nhất một cách không cân đối, nên các nhận xét tiêu cực có khả năng vẫn tồn tại.
Cơ sở Chi phí Điều chỉnh (ACB) là gì?
Trong bất động sản, cơ sở giá gốc đã điều chỉnh (ACB) là tổng giá trị chi phí mua bất động sản bao gồm bất kỳ cải tiến vốn nào được thực hiện đối với bất động sản đó, trừ đi bất kỳ khoản tín dụng thuế nào nhận được.
Các nghĩa vụ thuế của chủ sở hữu bất động sản có thể thay đổi đáng kể nếu họ chọn bán trước khi chết hoặc để lại cho người khác. Chúng ta hãy xem xét hai hoàn cảnh khác nhau.
# 1. Trách nhiệm thuế Không có ACB
Giả sử một nhà từ thiện đã trả 100,000 đô la cho tài sản cách đây 5 năm. Họ đã bán tài sản một tuần trước khi chết. Vào thời điểm đó, bất động sản vẫn phải chịu thuế thu nhập vốn liên quan đến cơ sở chi phí ban đầu 100,000 đô la của nó. Do đó, họ yêu cầu người nhận di sản của họ phải trả thuế tùy thuộc vào cơ sở chi phí ban đầu là 100,000 đô la.
# 2. Trách nhiệm pháp lý về thuế ABC
Trong ví dụ này, giả sử người tặng giữ tài sản cho đến khi họ chết. Theo cái chết của ân nhân, người thừa kế sẽ có được một bước trên cơ sở giá trị thị trường hợp lý của ân nhân. Hiện ân nhân qua đời.
Khoảng một tuần trước khi ân nhân qua đời, người thừa kế chọn cách bán tài sản. Giá trị của tài sản không tăng lên chút nào giữa ngày ân nhân qua đời và thời điểm bán. Do đó, người thừa kế sẽ không phải trả bất kỳ khoản thuế thu nhập vốn nào.
Điều gì sẽ xảy ra nếu tôi không có kế hoạch bán tài sản?
Bạn có thể không muốn bán tài sản mà bạn được thừa kế. Mặc dù bạn sẽ không phải trả thuế thu nhập vốn khi bán tài sản. Những người thừa kế của bạn chắc chắn sẽ được hưởng lợi từ sự đánh giá cao. Tuy nhiên, nếu những người thừa kế của bạn chọn bán tài sản, luật hiện hành cho phép họ hoãn thuế cho các thế hệ sau.
Khi một người thừa kế xuống dòng quyết định bán. Người bán sẽ chỉ phải trả thuế lãi vốn đối với phần tăng giá trị của tài sản kể từ khi cha mẹ còn sống của họ qua đời. Họ sẽ không yêu cầu người kế nhiệm nộp thuế lãi vốn. Đó là tất cả sự đánh giá cao đã xảy ra kể từ khi ông bà cố của họ mua tài sản, trừ đi bất cứ thứ gì họ đã trả.
Một Step-Up In Base hoạt động như thế nào với quỹ tín thác?
Người cấp phép (chủ sở hữu ủy thác) có quyền đối với quỹ ủy thác trong khi các điều kiện của quỹ ủy thác đang được đáp ứng trong các quỹ ủy thác có thể hủy bỏ và còn hiệu lực. Sau khi người cấp qua đời, tài sản được trao cho những người thụ hưởng. Các nguyên tắc tương tự được mô tả ở trên áp dụng trong hầu hết các trường hợp để đẩy mạnh cơ sở. Tuy nhiên, tăng cường cơ bản có thể có nhiều hình thức khác nhau khi áp dụng cho các quỹ tín thác không hủy ngang vì cách tiếp cận sẽ khác nhau tùy thuộc vào cấu trúc và loại quỹ tín thác. Chẳng hạn, quỹ tín thác của nhà tài trợ có các quy tắc khác với quỹ tín thác không phải của nhà tài trợ.
Trước khi tạo niềm tin, bạn nên tham khảo ý kiến của cố vấn tài chính và luật sư lập kế hoạch bất động sản, những người có thể hướng dẫn bạn qua từng bước của thủ tục. Làm việc cùng với các chuyên gia đảm bảo rằng quỹ tín thác của bạn tuân thủ tất cả các luật hiện hành của liên bang và tiểu bang và thực hiện mong muốn của bạn sau khi bạn qua đời.
Tăng cường cơ sở có phải là lỗ hổng thuế không?
Mặc dù người ta nói rằng quy định về thuế mang lại lợi ích không công bằng cho các gia đình giàu có hơn và làm gia tăng chênh lệch giàu nghèo, nhưng về mặt kỹ thuật, đó không phải là một kẽ hở. Theo những người ủng hộ, việc tăng cường cơ bản giảm thiểu việc đánh thuế hai lần và khuyến khích người Mỹ tiết kiệm tiền và đầu tư vào các tài sản sẽ tăng giá trị.
Đề xuất của Tổng thống Biden về đánh thuế bất động sản đối với các khoản lãi vốn chưa thực hiện vượt quá 1 triệu đô la mỗi cá nhân vào năm 2021, bất kể người thừa kế có bán tài sản hay không, là một nỗ lực gần đây nhằm xoa dịu nỗi sợ hãi. Ngoài ra, quà tặng và thừa kế tài sản có giá trị theo đề xuất này sẽ được coi là sự kiện thực hiện, bắt buộc phải nộp thuế lãi vốn tại thời điểm chuyển nhượng.
Điều khoản tăng cường cơ bản vẫn có hiệu lực vì kế hoạch này không nằm trong gói thuế năm 2021 của Ủy ban Phương tiện và Cách thức.
Kết luận
Tóm lại, cơ sở nâng bậc khi chết về cơ bản là một chiến lược ngăn chặn thuế đối với lãi vốn khi tài sản được chuyển giao cho những người thừa kế sau khi chết. Những người thừa kế có cơ sở về tài sản được thừa kế bằng giá trị thị trường hợp lý vào ngày chết.
Câu hỏi thường gặp về Cơ sở bước lên khi chết
Làm thế nào để bạn tính toán bước tăng cơ bản khi chết?
Bạn có thể tính toán cơ sở bước lên khi chết bằng cách sử dụng ngày mất.
Ai được nâng cấp cơ sở?
Người thụ hưởng thường là người thừa kế có thể là cha hoặc mẹ.
Các tài sản thuộc sở hữu của một quỹ tín thác có được nâng lên một bước khi chết không?
Khi người cấp qua đời, các khoản ủy thác có thể thu hồi, giống như các tài sản được giữ bên ngoài quỹ ủy thác, sẽ nhận được một bước nâng cấp trên cơ sở để mọi khoản lợi nhuận thu được đều dựa trên giá trị của tài sản đó.
- Nơi ở chính: Mẹo để tránh thuế khi bán căn hộ chính
- Các loại quỹ tương hỗ: 31+ Loại khác nhau (+ Hướng dẫn nhanh)
- 1031 EXCHANGE FLORIDA: Quy tắc, tiến trình và quy trình trao đổi thuế (Đã cập nhật!)
- Các khoản khấu trừ thuế cho chủ nhà: 7 khoản khấu trừ thuế hàng đầu cho chủ nhà 2022
- Dollar tăng sức mạnh do đại dịch
