Lập một kế hoạch di sản là một bước quan trọng trong quản lý tài sản. Điều này đặc biệt quan trọng nếu bạn đã kết hôn và có ý định để lại tài sản cho vợ / chồng của mình. Tùy thuộc vào mục tiêu tài chính của bạn, ủy thác bỏ qua có thể có lợi cho việc lập kế hoạch di sản của bạn.
Bypass Trust là gì?
Ủy thác bỏ qua thuế, còn được gọi là ủy thác miễn thuế hoặc A / B, được thiết kế để giảm hoặc loại bỏ di sản của một cặp vợ chồng đã kết hôn nghĩa vụ thuế. Nó thường được thiết lập như một sự tin cậy không thể thu hồi. Điều này có nghĩa là nó không thể bị thay đổi hoặc vô hiệu nếu không có sự chấp thuận của người nhận ủy thác. Nó sở hữu tài sản của người phối ngẫu đầu tiên qua đời. Tuy nhiên, người phối ngẫu còn sống vẫn có quyền truy cập vào các quỹ ủy thác. Ví dụ, họ có thể sử dụng thu nhập ủy thác và tiền gốc để thanh toán các chi phí y tế.
Một người có thể chuyển nhượng di sản của họ cho vợ / chồng của họ mà không phải trả thuế đối với tài sản cụ thể trong trường hợp chết. Tuy nhiên, nếu người vợ / chồng thứ hai chết và để lại di sản cho con cái, bất kỳ tài sản nào vượt quá giới hạn miễn trừ 11.58 triệu đô la sẽ bị đánh thuế với mức lên đến 40%. Điều đó có nghĩa là cha mẹ đơn thân không nên để lại cho con cái số tài sản trị giá hơn 11.58 triệu USD nếu không muốn tài sản bị đánh thuế. Các cặp vợ chồng đã kết hôn có giới hạn là 23.56 triệu đô la.
Bypass Trust hoạt động như thế nào?
Giả sử bất động sản của một cặp vợ chồng có giá trị lớn hơn mức miễn thuế bất động sản của liên bang. Khoản khấu trừ hôn nhân, cho phép chuyển nhượng tài sản miễn thuế giữa vợ hoặc chồng, cho phép di sản của người phối ngẫu đã qua đời được chuyển cho người phối ngẫu còn sống mà không phải trả bất kỳ khoản thuế di sản nào.
Tuy nhiên, thuế bất động sản có thể đến hạn sau khi người vợ / chồng thứ hai qua đời. Nếu không có một kế hoạch di sản phù hợp, tài sản thừa kế của người phối ngẫu còn sống chắc chắn sẽ bao gồm tất cả những gì mà người phối ngẫu đã qua đời có, có lẽ vượt quá mức miễn thuế di sản. Điều này cuối cùng sẽ làm giảm số tiền còn lại cho những người nhận trong tương lai, rất có thể là con cái của họ.
Bạn có thể tránh thuế bất động sản bằng cách chuyển tài sản của mình sang quỹ tín thác bỏ qua. Vì vậy, khi vợ / chồng bạn chết, tài sản ủy thác được giao cho những người hưởng lợi cuối cùng.
Bạn có thể phân chia tài sản của mình giữa hai quỹ tín thác bằng cách sử dụng quỹ tín thác bỏ qua để giữ giá trị của chúng thấp hơn mức miễn thuế bất động sản của liên bang. Bởi vì nó được tạo thành từ hai ủy thác khác nhau - A và B nên ủy thác bỏ qua còn được gọi là ủy thác AB.
Sự tin tưởng
Bởi vì nó giữ lại tài sản cho người hôn phối còn sống sử dụng, "Quỹ tín thác" còn được gọi là ủy thác hôn nhân hoặc ủy thác của người sống sót. Ủy thác thường có thể thu hồi được, với người phối ngẫu còn sống đóng vai trò là người được ủy thác và có quyền sửa đổi nó cũng như sử dụng và chi tiêu tài sản khi họ thấy phù hợp.
Ủy thác B
“B Trust” là một quỹ tín thác không thể hủy ngang giữ tất cả các tài sản khác cho đến khi được miễn thuế di sản, đó là lý do tại sao nó còn được gọi là quỹ tín dụng tạm trú hoặc quỹ tín thác của người quá cố.
Nếu một cặp vợ chồng đã lập kế hoạch hôm nay, quỹ tín thác B phải có tài sản trị giá dưới 12.06 triệu đô la. Những người thụ hưởng cuối cùng của quỹ tín thác bỏ qua thường là những người thừa kế trong tương lai của cặp vợ chồng, chẳng hạn như con cái của họ. Tuy nhiên, người phối ngẫu còn sống có thể được phép nhận thu nhập ủy thác chưa thực hiện.
Khi người phối ngẫu thứ hai qua đời, tài sản trong ủy thác bỏ qua không phải chứng thực di chúc và chuyển trực tiếp cho người thụ hưởng cuối cùng. Họ được miễn thuế bất động sản vì quỹ tín thác B là không thể hủy ngang. Chúng không thể bị thay đổi hoặc chấm dứt trừ những điều kiện cụ thể do luật tiểu bang quy định. Quỹ tín thác sở hữu các tài sản không thuộc về bất kỳ cá nhân nào.
Bạn nên tham khảo ý kiến của chuyên gia lập kế hoạch bất động sản để viết các điều khoản của công cụ ủy thác vì nó phải chứa ngôn ngữ cụ thể để hoạt động hợp pháp như một ủy thác bỏ qua theo các quy tắc thuế IRS.
Người phối ngẫu còn sống có thể là người được ủy thác của Bypass Trust không?
Người phối ngẫu còn sống có thể, và thường xuyên, hoạt động như người được ủy thác của quỹ tín thác B của quỹ bỏ qua. Hãy nhớ rằng với tư cách là người được ủy thác, người phối ngẫu còn sống không sở hữu tài sản ủy thác và không thể sử dụng chúng cho lợi ích cá nhân. Tài sản ủy thác bỏ qua không được báo cáo trên tờ khai thuế của người phối ngẫu còn sống. Họ sẽ nộp thuế ủy thác một cách riêng biệt với tư cách là người được ủy thác.
Tuân theo mã số thuế IRS, người phối ngẫu còn sống có thể được phép nhận thu nhập ủy thác bỏ qua từ việc sử dụng nó cho các chi phí cụ thể — y tế, giáo dục, bảo trì và hỗ trợ. Số tiền từ việc phân phối này sẽ được coi là thu nhập và phải được báo cáo trên tờ khai thuế của họ.
Ai được lợi từ việc bỏ qua ủy thác?
Nếu bạn không lo lắng về việc đóng thuế di sản, bạn không cần ủy thác bỏ qua. Khó có thể vượt quá mức miễn thuế bất động sản, vốn đã được quy định cao theo luật thuế hiện hành.
Hơn nữa, một cải cách thuế khác được thông qua vào năm 2012 đã quy định tính khả chuyển, có nghĩa là các cặp vợ chồng đã kết hôn có thể gộp mức miễn trừ liên bang của họ lại với nhau (lên đến tổng cộng 24.12 triệu đô la vào năm 2022), trừ đi bất kỳ phần nào của khoản miễn trừ được sử dụng trong suốt cuộc đời của người vợ / chồng đã qua đời.
Tuy nhiên, quy chế có thể thay đổi — số tiền miễn trừ sẽ hết hạn sau năm 2025 trừ khi Quốc hội có hành động bổ sung. Ủy thác bỏ qua vẫn có thể cung cấp các lợi ích khác của ủy thác không thể hủy ngang, chẳng hạn như bảo vệ tài sản. Nếu bạn hoặc vợ / chồng của bạn có con từ cuộc hôn nhân trước, ủy thác bỏ qua có thể giúp đảm bảo rằng tài sản thừa kế được phân phối cho những người thụ hưởng do bạn lựa chọn. (Ví dụ: bạn có thể mong muốn tài sản được chia cho con mình hơn là con riêng của vợ / chồng còn sống hoặc một người bạn đời mới.)
Ưu điểm của Bypass Trust
Các cặp đôi thường thiết lập sự tin tưởng bỏ qua vì những lý do sau:
- Để tránh lãng phí việc miễn thuế bất động sản. Đây là một cách tiếp cận hợp pháp để giảm hoặc loại bỏ nghĩa vụ thuế thừa kế của con cháu bạn; tại sao không tận dụng nó?
- Để tránh chứng thực di chúc
- Giải quyết các khoản nợ và phân chia tài sản cho những người thừa kế.
- Để đảm bảo rằng nếu người vợ / chồng còn sống kết hôn hoặc theo một kế hoạch di sản khác đối với tài sản trong quỹ tín thác A, những tài sản trong quỹ tín thác B sẽ được phân phối theo mong muốn của người đã khuất.
Tại sao Bạn nên Sử dụng Bypass Trust trong Lập kế hoạch Bất động sản?
Đối với các cặp vợ chồng có tài sản lớn, ủy thác bỏ qua có thể giảm thuế bất động sản của liên bang (và tiểu bang).
Các tài sản lên đến số tiền được miễn hàng năm không phải chịu thuế bất động sản liên bang với gia đình hoặc phần B của quỹ tín thác. Giới hạn cho năm 2019 là 11.4 triệu đô la, tăng gấp đôi lên 22.8 triệu đô la cho các cặp đôi đã kết hôn. Nếu tài sản trong quỹ tín thác của gia đình không vượt quá số tiền đó, họ không phải chịu thuế bất động sản liên bang.
Tài sản của người phối ngẫu còn sống dưới sự ủy thác hôn nhân không phải chịu thuế bất động sản của liên bang hoặc tiểu bang. Người phối ngẫu còn sống cũng có thể cung cấp cho những người thừa kế của mình các quyền lợi về thuế và nơi trú ẩn tín dụng. Các quỹ tín thác thứ cấp có thể nắm giữ tài sản vì lợi ích của con hoặc cháu.
Hơn nữa, tài sản được giữ trong một quỹ ủy thác bỏ qua cho phép người phối ngẫu còn sống tránh được chứng thực di chúc. Đó là thủ tục pháp lý do hệ thống tòa án quy định để kiểm kê tài sản của một người đã qua đời. Nó cũng giải quyết các khoản nợ và phân chia tài sản cho những người thừa kế. Chứng thực không áp dụng cho các tài sản được giữ trong vòng bỏ qua hoặc hình thức ủy thác khác.
Tài sản để tài trợ cho Bypass Trust
Một quỹ tín thác bỏ qua có thể được tài trợ bởi gần như bất kỳ tài sản nào thuộc sở hữu của di sản. Làm việc cùng nhau, người phối ngẫu còn sống và luật sư của họ chọn tài sản nào nên được ủy thác vào thời điểm người đầu tiên qua đời để đạt được hậu quả thuế tối ưu. Một số tài sản tốt nhất để tài trợ cho một ủy thác bỏ qua là tiền mặt, bảo hiểm nhân thọ, một bộ phận được chiết khấu trong một công ty, và cổ phiếu tăng giá nhanh chóng. Các tài sản khác, chẳng hạn như IRA, hợp đồng trả góp, Trái phiếu điện tử, và niên kim, kém hiệu quả hơn bởi vì người thụ hưởng phải trả thuế thu nhập đối với số tiền nhận được từ những tài sản đó vì người quá cố đã không đóng thuế thu nhập đối với những tài sản đó.
Hạn chế tiềm năng của Bypass Trust
Việc tạo một niềm tin bỏ qua có thể tốn kém và mất thời gian. Thường phải có luật sư lập kế hoạch di sản chuyên về loại ủy thác này. Nếu bạn không có nhiều tài sản, các khoản trợ cấp thuế di sản có thể không xứng đáng với chi phí thiết lập quỹ tín thác.
Sự tin tưởng như vậy cũng phải được duy trì liên tục. Do đó, người phối ngẫu còn sống có trách nhiệm quản lý tài sản ủy thác và theo dõi cách chúng được chi tiêu. Nếu người phối ngẫu lớn tuổi hơn, họ có thể chỉ định người khác làm người được ủy thác. Bởi vì người được ủy thác được quyền trả một khoản phí cho các dịch vụ của họ, điều này làm tăng chi phí của quỹ ủy thác.
Tín thác bỏ qua hoặc tín thác B không cung cấp cho người phối ngẫu còn sống toàn quyền kiểm soát đối với tài sản không thể thu hồi của quỹ tín thác. Có thể có những giới hạn về số tiền mà người phối ngẫu còn sống có thể nhận được từ quỹ tín thác. Các nhà lập kế hoạch phải đảm bảo rằng có đủ tài sản ngoài quỹ tín thác B để cung cấp hỗ trợ tài chính cho những người phối ngẫu còn sống.
Ủy thác bỏ qua cũng không đảm bảo miễn thuế bất động sản của tiểu bang. Tùy thuộc vào quy định của tiểu bang của bạn, bạn hoặc vợ / chồng của bạn vẫn có thể nợ thuế di sản ở cấp tiểu bang đối với tài sản nhận được khi một trong hai người qua đời. Trong khi đó, luật thuế bất động sản liên bang có thể được thay đổi. Nếu các giới hạn miễn thuế bất động sản thấp hơn từng được thực hiện, các lợi ích về thuế đối với các bất động sản lớn hơn có thể bị hạn chế hoặc loại bỏ.
Sự khác biệt giữa Ủy thác hôn nhân và Ủy thác bỏ qua là gì?
Người phối ngẫu còn sống thường có thể truy cập cả thu nhập và số dư chính của quỹ tín thác hôn nhân. Nguyên tắc trong ủy thác bỏ qua có thể được sử dụng cho các chi phí vợ chồng còn sống như sức khỏe và hỗ trợ. Tuy nhiên, thông thường người phối ngẫu còn sống không thể tiếp cận được.
Những điều khác cần xem xét
Những tài sản được đánh giá cao hơn nên được đặt vào quỹ tín thác B, nơi chúng sẽ được định giá từ ngày người phối ngẫu đầu tiên qua đời nhưng sẽ không bị đánh thuế cho đến khi người vợ / chồng thứ hai qua đời. Logic ở đây là tài sản sẽ tiếp tục tăng giá.
Cuối cùng, người được ủy thác phải đánh giá giá thị trường của tài sản ủy thác kể từ ngày chết của người phối ngẫu đầu tiên. Điều này có thể gây bất tiện do giá trị biến động của cổ phiếu, bất động sản, quỹ và các tài sản khác.
Bypass Trusts được triển khai như thế nào?
Khi một thành viên của một cặp vợ chồng qua đời, quỹ ủy thác bỏ qua, còn được gọi là quỹ ủy thác AB, cho phép các cặp vợ chồng tránh thuế bất động sản đối với các tài sản cụ thể. Khi một người phối ngẫu qua đời, tài sản của di sản được chia cho hai quỹ tín thác. Niềm tin hôn nhân, hay niềm tin “A”, là thành phần đầu tiên. Niềm tin bỏ qua, gia đình hoặc “B” là loại thứ hai.
Điều gì phân biệt Niềm tin của Người sống sót với Niềm tin Bỏ qua?
Tài sản theo Bypass Trust chuyển đến những người thụ hưởng cuối cùng sau khi người phối ngẫu còn sống qua đời (thường là con của người phối ngẫu đầu tiên qua đời). Mặt khác, Niềm tin của Người sống sót thường có thể hủy bỏ được. Phần tài sản của người phối ngẫu còn sống được giữ trong Quỹ Tín thác của Người sống sót.
Điều gì phân biệt một niềm tin bỏ qua từ một niềm tin hôn nhân?
Người phối ngẫu còn sống thường có quyền truy cập vào cả tiền gốc và thu nhập theo ủy thác hôn nhân. Mặc dù người phối ngẫu còn sống thường không thể tiếp cận tiền gốc của quỹ ủy thác bỏ qua, nhưng nó có thể được sử dụng cho các chi phí như hỗ trợ và chăm sóc sức khỏe.
Trust có yêu cầu tài khoản ngân hàng để hoạt động không?
Mặc dù có tài khoản ngân hàng ủy thác không phải là điều kiện tiên quyết để tạo niềm tin thực sự, nhưng việc không có tài khoản này có thể cho thấy rằng ngay từ đầu đã không có bất kỳ mục đích nào để thiết lập niềm tin.
Kết luận
Nếu bạn và vợ / chồng của bạn có một sự tin tưởng bỏ qua, hãy tự hỏi bản thân xem bạn có thực sự cần nó không. Nhận hướng dẫn chuyên môn từ một người hiện hành về các quy tắc thuế cũng như hoàn cảnh tài chính hiện tại của bạn. Với những bất ổn xung quanh luật thuế bất động sản của liên bang, bạn có thể chọn duy trì quỹ tín thác trong trường hợp mức miễn thuế bất động sản lại được giảm xuống và bạn phải đối mặt với nghĩa vụ thuế quốc gia. Ngoài ra, bạn có thể bao gồm điều khoản “từ chối trách nhiệm” trong quỹ tín thác cho phép người phối ngẫu còn sống lựa chọn có sử dụng các điều khoản tiết kiệm thuế phức tạp của quỹ tín thác hay không.
Giá trị của bất động sản của bạn chủ yếu xác định tầm quan trọng của việc bỏ qua ủy thác trong kế hoạch di sản của bạn. Nó cũng phụ thuộc vào số thuế di sản bạn muốn người thừa kế hoặc vợ / chồng của bạn trả khi bạn qua đời.
Nếu các khoản miễn thuế di sản được giảm bớt, bạn có thể yêu cầu một ủy thác bỏ qua. Mặt khác, bỏ qua ủy thác có thể kém hiệu quả hơn nếu bạn không có nhiều.
Câu hỏi thường gặp về Bypass Trust
Ai là người thụ hưởng của một ủy thác bỏ qua?
Nếu một cặp vợ chồng đã lập kế hoạch hôm nay, quỹ tín thác B phải có tài sản trị giá dưới 12.06 triệu đô la. Những người thụ hưởng cuối cùng của quỹ tín thác bỏ qua là những người thừa kế trong tương lai của cặp vợ chồng, chẳng hạn như con cái của họ. Tuy nhiên, người phối ngẫu còn sống có thể được phép nhận thu nhập ủy thác chưa thực hiện.
Sự khác biệt giữa ủy thác bỏ qua và ủy thác của người sống sót là gì?
Khi người hôn phối còn sống qua đời, tài sản trong Bypass Trust sẽ được phân phối cho những người hưởng lợi cuối cùng (thường là con của người hôn phối đầu tiên qua đời). Ngược lại, Niềm tin của Người sống sót thường có thể thu hồi được. Niềm tin của Người sống sót là phần di sản dành cho người phối ngẫu còn sống.
Người phối ngẫu còn sống có thể thay đổi qua mặt lòng tin không?
Mặc dù thực tế là Bypass Trust thường không thể hủy ngang, nó có thể được sửa đổi trong suốt cuộc đời của người phối ngẫu còn sống. Để thực hiện điều này, tất cả những người thụ hưởng phải đồng ý với các điều chỉnh.
