Tín dụng giữ chân nhân viên (ERC) là khoản tín dụng thuế có thể được hoàn trả cho các doanh nghiệp như một phần của các biện pháp giảm bớt COVID-19. Mục đích của khoản tín dụng là để đảm bảo rằng các doanh nghiệp bị ảnh hưởng có thể tiếp tục trả lương cho nhân viên của họ bất chấp ảnh hưởng của đại dịch. Trong thời kỳ kinh tế đầy thách thức này, ERC đã chứng tỏ là một nguồn tài nguyên vô giá cho những người sử dụng lao động đủ điều kiện bằng cách hỗ trợ tài chính cho họ. Tuy nhiên, các quy tắc đủ điều kiện của ERC có thể khó giải mã, vì vậy có thể các doanh nghiệp sẽ muốn tham khảo ý kiến chuyên gia để đảm bảo rằng họ đủ điều kiện và nhận được đầy đủ lợi ích của chương trình. Bài viết này sẽ giải thích ai có thể yêu cầu Tín dụng giữ chân nhân viên, họ phải đáp ứng những tiêu chuẩn nào, cũng như những hạn chế và lưu ý cần lưu ý.
Tín dụng giữ chân nhân viên là gì?
Sản phẩm Tín dụng giữ chân nhân viên (ERC) là tín dụng thuế nhằm hỗ trợ người sử dụng lao động giữ chân nhân viên của họ trong đại dịch COVID-19. Khoản tín dụng này dành cho những người sử dụng lao động đủ điều kiện đang phải đối mặt với sự sụt giảm doanh thu đáng kể do đại dịch. ERC là một khoản tín dụng được hoàn lại, có nghĩa là bất kỳ số tiền vượt quá số tiền thuế nợ sẽ được hoàn trả cho người sử dụng lao động.
ERC được giới thiệu thông qua Đạo luật CARES vào tháng 2020 năm 2021 và kể từ đó đã được mở rộng và sửa đổi theo luật tiếp theo để áp dụng cho hai quý đầu năm 941. Để yêu cầu ERC, người sử dụng lao động đủ điều kiện phải nộp Biểu mẫu XNUMX cùng với tờ khai thuế việc làm hàng quý của họ. Khoản tín dụng này có thể được sử dụng để bù đắp phần thuế An sinh xã hội, thuế Medicare và khoản khấu trừ thuế thu nhập liên bang của chủ lao động.
ERC được xác định bằng cách lấy tỷ lệ phần trăm của tổng số tiền lương đủ điều kiện trả cho nhân viên trong quý có liên quan. Trong hai quý đầu năm 2021, mỗi nhân viên đủ điều kiện nhận khoản tín dụng lên tới $7,000, tương đương 70% mức lương đủ điều kiện của họ. Nói cách khác, trong hai quý đầu năm 2021, các doanh nghiệp có thể nhận được khoản tín dụng lên tới 14,000 đô la cho mỗi công nhân.
Nhìn chung, ERC là một nguồn tài nguyên quý giá dành cho những người sử dụng lao động đủ điều kiện bị ảnh hưởng bởi đại dịch, giúp họ duy trì lực lượng lao động của mình. Khoản tín dụng này có giá trị lên tới 14,000 đô la cho mỗi nhân viên trong hai quý đầu năm 2021 và là khoản tín dụng có thể hoàn lại, có nghĩa là người sử dụng lao động có thể được hoàn lại tiền nếu khoản tín dụng vượt quá nghĩa vụ thuế của họ.
Tiêu chí đủ điều kiện cho tín dụng giữ chân nhân viên
Đáp ứng các tiêu chí đủ điều kiện nhất định là điều cần thiết đối với những người sử dụng lao động muốn yêu cầu Tín dụng Giữ chân Nhân viên (ERC). ERC nhằm mục đích hỗ trợ người sử dụng lao động bị ảnh hưởng bởi đại dịch COVID-19 và để đảm bảo rằng khoản tín dụng nhắm mục tiêu đến đúng người sử dụng lao động, một số tiêu chí đã được thiết lập.
Thứ nhất, người sử dụng lao động phải tạm ngừng toàn bộ hoặc một phần hoạt động kinh doanh của họ trong quý liên quan hoặc bị sụt giảm doanh thu đáng kể do đại dịch. Để đủ điều kiện nhận ERC, mức giảm doanh thu phải ít nhất 20% trong hai quý đầu năm 2021 so với cùng kỳ năm 2019. Trong quý 2020 và quý 50 năm 2019, mức giảm doanh thu phải ít nhất XNUMX% so với cùng kỳ năm XNUMX. với cùng quý năm XNUMX.
Thứ hai, ERC chỉ dành cho người sử dụng lao động thuộc khu vực tư nhân và các tổ chức được miễn thuế. Người sử dụng lao động trong khu vực công không đủ điều kiện cho khoản tín dụng này.
Thứ ba, các doanh nghiệp phải trả lương đủ điều kiện cho nhân viên của họ trong quý có liên quan. Mức lương đủ điều kiện được xác định khác nhau cho các công ty có quy mô khác nhau. Tất cả tiền lương được trả trong thời gian đủ điều kiện bởi những người sử dụng lao động có 500 nhân viên trở xuống được tính là tiền lương đủ điều kiện. Người sử dụng lao động có hơn 500 công nhân chỉ có thể khấu trừ tiền lương trả cho những người lao động không cung cấp dịch vụ do ngừng toàn bộ hoặc một phần hoạt động kinh doanh hoặc doanh thu giảm đáng kể.
Cuối cùng, người sử dụng lao động phải cung cấp bằng chứng chứng minh rằng họ đáp ứng các tiêu chí đủ điều kiện cho ERC. Điều này có thể bao gồm tài liệu hoặc các hình thức bằng chứng khác.
Làm thế nào để yêu cầu tín dụng giữ chân nhân viên
Yêu cầu ERC bao gồm một số bước mà nhà tuyển dụng cần tuân theo. Để yêu cầu ERC, người sử dụng lao động đủ điều kiện phải hoàn thành và nộp Mẫu 941, tờ khai thuế liên bang hàng quý của người sử dụng lao động cho IRS.
Dưới đây là các bước mà nhà tuyển dụng có thể làm theo để yêu cầu ERC:
- Xác định đủ điều kiện: Trước khi yêu cầu ERC, người sử dụng lao động phải đảm bảo rằng họ đáp ứng các tiêu chí đủ điều kiện. Các tiêu chí đủ điều kiện đã được nêu trong các phần trước của bài viết này.
- Xác định các quý đủ điều kiện: Người sử dụng lao động đủ điều kiện có thể yêu cầu ERC cho tiền lương đủ tiêu chuẩn được trả từ ngày 13 tháng 2020 năm 31 đến ngày 2021 tháng XNUMX năm XNUMX. Người sử dụng lao động phải xác định quý nào đủ điều kiện nhận ERC dựa trên các tiêu chí đủ điều kiện.
- Tính ERC: ERC được xác định là tỷ lệ phần trăm của tiền lương đủ điều kiện của nhân viên cho các quý đủ điều kiện. Trong hai quý đầu năm 2021, mỗi nhân viên đủ điều kiện nhận khoản tín dụng lên tới $7,000, tương đương 70% mức lương đủ tiêu chuẩn của họ. Nói cách khác, trong hai quý đầu năm 2021, các doanh nghiệp có thể nhận được khoản tín dụng lên tới 14,000 đô la cho mỗi công nhân.
- Hoàn thành Mẫu 941: Để yêu cầu ERC, người sử dụng lao động đủ điều kiện phải hoàn thành Biểu mẫu 941 và bao gồm số tiền ERC trên Dòng 11c của biểu mẫu. Người sử dụng lao động phải đảm bảo rằng họ đã tính toán chính xác số tiền ERC và họ đã cung cấp tất cả thông tin bắt buộc trên Biểu mẫu 941.
- Gửi Mẫu 941: Người sử dụng lao động phải nộp Mẫu 941 cho mỗi quý đủ điều kiện. Hạn chót nộp Mẫu 941 là ngày cuối cùng của tháng sau khi kết thúc quý. Ví dụ: hạn nộp Biểu mẫu 941 cho quý đầu tiên của năm 2021 là ngày 30 tháng 2021 năm XNUMX.
- Yêu cầu bất kỳ khoản tín dụng dư thừa nào: Nếu số tiền ERC vượt quá tổng nghĩa vụ thuế lao động liên bang của chủ lao động, số tiền vượt quá sẽ được hoàn trả cho chủ lao động. Khoản hoàn trả này sẽ được gửi cho chủ lao động dưới dạng séc hoặc tiền gửi trực tiếp.
Hạn chế và Cân nhắc
Mặc dù ERC có thể là một nguồn hỗ trợ tài chính có giá trị cho những người sử dụng lao động đủ điều kiện, nhưng vẫn có một số hạn chế và cân nhắc cần lưu ý.
Thứ nhất, người sử dụng lao động không thể yêu cầu ERC cho cùng mức lương mà họ đã sử dụng để yêu cầu tha thứ cho khoản vay của Chương trình Bảo vệ Tiền lương (PPP). Điều này có nghĩa là nếu người sử dụng lao động đã sử dụng quỹ PPP để trả lương cho nhân viên, thì họ không thể yêu cầu ERC cho cùng số tiền lương đó.
Thứ hai, không thể yêu cầu ERC đối với tiền lương trả cho các thành viên gia đình của chủ doanh nghiệp, ngoại trừ một số thành viên gia đình đáp ứng các tiêu chí cụ thể.
Thứ ba, người sử dụng lao động không thể yêu cầu ERC đối với tiền lương trả cho những nhân viên không cung cấp dịch vụ do thời gian nghỉ có lương, kể cả nghỉ ốm hoặc nghỉ phép. Điều này là do những khoản tiền lương này đã đủ điều kiện nhận các khoản tín dụng thuế theo Đạo luật Ứng phó với Vi-rút Corona Trên hết của Gia đình (FFCRA).
Cuối cùng, ERC có thể được xem xét bổ sung dựa trên hoàn cảnh cụ thể của người sử dụng lao động. Ví dụ: nếu người sử dụng lao động đang trong thủ tục phá sản, họ có thể không đủ điều kiện để yêu cầu ERC.
Điều cần thiết là người sử dụng lao động phải xem xét cẩn thận những hạn chế này và các yếu tố khác trước khi yêu cầu ERC để tránh bất kỳ hình phạt hoặc trách nhiệm pháp lý nào.
Kết luận
Mặc dù Tín dụng giữ chân nhân viên (ERC) có thể là một lợi ích to lớn đối với lợi nhuận cuối cùng của các doanh nghiệp đủ điều kiện, nhưng điều quan trọng là phải nhớ các lưu ý và yếu tố mà chúng ta đã thảo luận ở trên. Để xác minh tính đủ điều kiện của họ đối với ERC và để tránh bất kỳ hình phạt hoặc nghĩa vụ tiềm ẩn nào, người sử dụng lao động nên đánh giá tình hình của họ và nhận hỗ trợ chuyên nghiệp. Nhìn chung, ERC là một công cụ hữu ích nên được sử dụng bất cứ khi nào có thể để giúp các công ty giữ chân nhân sự trong những thời điểm khó khăn.
Bài viết liên quan
- LƯU TRỮ: Ý nghĩa, Tỷ lệ, Thuế tín dụng & Hướng dẫn
- KINH DOANH KHỞI NGHIỆP PHỤC HỒI ERC: Định nghĩa & Cách Đủ điều kiện
- Suy thoái kinh tế: Ý nghĩa, ví dụ & Phải làm gì trong thời kỳ suy thoái
- TỶ LỆ GIỮ LẠI: Nó là gì, Công thức, Cách tính và Sự khác biệt
- GIỮ LẠI KHÁCH HÀNG: Định nghĩa, Chiến lược, Tỷ lệ, Công thức & Tầm quan trọng
