Khi đánh giá hiệu quả tài chính của doanh nghiệp, bạn chỉ nên tập trung vào “điểm mấu chốt”. Nói cách khác, bạn có kiếm được lợi nhuận hay không? Nếu câu trả lời là có, nhiều chủ doanh nghiệp có thể tạm dừng, tự vỗ lưng và hứa sẽ tiếp tục làm như vậy. Tuy nhiên, luôn luôn có một tiềm năng để cải thiện. Và những gì bạn đang làm bây giờ không thể hoạt động khi công việc kinh doanh mở rộng. Biên độ đóng góp là một chỉ số quan trọng để theo dõi, đặc biệt đối với các tổ chức sản xuất hàng hóa vật chất. Hãy cùng tìm hiểu công thức tỷ suất lợi nhuận góp vốn, cách tính và ứng dụng của tỷ suất này trong doanh nghiệp.
Ký quỹ đóng góp là gì?
Biên độ đóng góp là sự khác biệt giữa doanh thu bán hàng của công ty và chi phí biến đổi của nó. Số tiền đóng góp thu được có thể được sử dụng để đáp ứng các chi phí cố định (chẳng hạn như tiền thuê nhà) và mọi khoản vượt quá được coi là thu nhập sau khi các chi phí đó được đáp ứng. Biên độ đóng góp (dưới dạng phần trăm hoặc theo số tiền thực tế) có thể được biểu thị dưới dạng tổng số tiền. Đây là tổng số tiền cho từng dòng sản phẩm, tổng số tiền trên mỗi đơn vị sản phẩm hoặc tỷ lệ hoặc phần trăm doanh thu thuần.
Công thức ký quỹ đóng góp
Về cách tính tổng:
Doanh thu bán hàng thuần – Chi phí biến đổi = Tỷ lệ đóng góp
Công thức ký quỹ đóng góp
Chi phí cố định + Thu nhập ròng = Biên độ đóng góp
Để tính tỷ lệ:
Tỷ lệ ký quỹ đóng góp = (Doanh thu bán hàng thuần – Chi phí biến đổi) / (Doanh thu bán hàng)
Công thức tỷ lệ ký quỹ đóng góp
Ví dụ về cách tính số tiền ký quỹ đóng góp
Doanh thu ròng của Good Company là $300,000. Hàng hóa của nó đã bán được 50,000 chiếc. Mỗi đơn vị có chi phí biến đổi là $2 mỗi đơn vị. Xác định mức đóng góp, biên độ đóng góp trên mỗi đơn vị và tỷ lệ đóng góp.
- Công ty kiếm được 300,000 đô la doanh thu ròng.
- Tổng số đơn vị đã bán là 50,000.
- Giá bán mỗi đơn vị sẽ là ($300,000 / 50,000) = $6.
- Chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị là $2.00.
Công thức cho tỷ lệ đóng góp trên mỗi đơn vị là = (Giá bán mỗi đơn vị – Chi phí biến đổi mỗi đơn vị) = ($6 – $2) = $4 mỗi đơn vị.
Sự đóng góp sẽ là 200,000 đô la (4 đô la * 50,000).
Đóng góp / Bán hàng = $200,000 / $300,000 = 2/3 = 66.67% là tỷ lệ đóng góp.
Trong trường hợp này, nếu chúng tôi được cung cấp chi phí cố định, chúng tôi có thể tính toán lợi nhuận ròng của công ty.
Chi phí biến đổi là gì?
Chi phí biến đổi là chi phí trực tiếp và gián tiếp mà một doanh nghiệp chi ra do sản xuất và bán hàng hóa hoặc dịch vụ. Các mức giá này thay đổi tùy theo số lượng đơn vị được sản xuất hoặc dịch vụ được cung cấp. Chi phí biến đổi tăng khi khối lượng đầu ra tăng và giảm khi khối lượng đầu ra giảm.
Cũng cần lưu ý rằng một tỷ lệ lớn chi phí biến đổi so với chi phí cố định thường chỉ ra rằng một doanh nghiệp có thể hoạt động với mức đóng góp thấp. Mặt khác, chi phí cố định cao so với chi phí biến đổi có xu hướng đòi hỏi doanh nghiệp phải có tỷ lệ đóng góp cao để duy trì hoạt động có lãi.
Chi phí biến đổi bao gồm các khoản sau:
- Vật liệu trực tiếp: Chúng là những nguyên liệu thô chủ yếu được yêu cầu trong sản xuất hàng hóa.
- Vật tư sản xuất: Các mặt hàng được sử dụng để bảo trì thiết bị, chẳng hạn như dầu và chất bôi trơn.
- Trên một đơn vị lao động: Số tiền trả cho công nhân cho mỗi đơn vị hoàn thành.
- Tiền lương phải trả: Số tiền trả cho nhân viên dựa trên số giờ lao động được lập hóa đơn của họ.
- Hoa hồng: Số tiền trả cho nhân viên bán hàng cho mỗi đơn vị bán được.
- Chi phí vận chuyển hàng hóa vào/ra: Chi phí vận chuyển hoặc vận tải chỉ phát sinh khi khách hàng yêu cầu hàng hóa để giao.
- Tiện ích biến: Chúng bao gồm điện và nước được sử dụng để sản xuất số lượng lớn hàng hóa và dịch vụ.
Chi phí cố định là gì?
Chi phí cố định là chi phí không thay đổi để đáp ứng với những thay đổi trong sản lượng sản xuất hoặc dịch vụ được cung cấp. Đây là những chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh và không thể tránh được. Chi phí cố định được sử dụng trong phân tích hòa vốn để xác định giá và số lượng đầu ra nhằm đảm bảo lợi nhuận.
Vì vậy, đây là một số ví dụ về chi phí cố định:
- Khấu hao: Đây là khoản khấu hao chi phí mua tài sản, nhà xưởng và thiết bị trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản.
- Chi phí lãi vay: Lãi suất cho một khoản vay phải được thanh toán một cách thường xuyên.
- Phí bảo hiểm: Đây là những khoản thanh toán được thực hiện theo một hợp đồng bảo hiểm.
- Thuê: Đây là chi phí định kỳ cho việc thuê tài sản.
- Thuế tài sản: Chúng được áp đặt bởi chính phủ và được tính toán dựa trên giá trị được đánh giá của tài sản.
- Lương: Một số tiền cố định được cung cấp cho công nhân hoặc nhân viên để đổi lấy dịch vụ của họ, bất kể số giờ đã thực hiện.
- Tiện ích cố định: Đây là những chi phí điện, nước và gas thường được sử dụng trong quản lý văn phòng.
Điều gì tạo nên một biên độ đóng góp tốt?
Tỷ lệ phần trăm hoặc tỷ lệ ký quỹ đóng góp càng cao thì càng tốt. Tỷ lệ này càng cao, càng có nhiều tiền để đáp ứng chi phí cố định hoặc chi phí chung của doanh nghiệp.
Tuy nhiên, tỷ lệ ký quỹ đóng góp có nhiều khả năng dưới 100%, nếu không muốn nói là dưới 50%.
Tỷ lệ ký quỹ đóng góp có thể được sử dụng để đánh giá khả năng sinh lời của công ty cũng như khả năng sinh lời của một dòng sản phẩm cụ thể.
Việc đánh giá tỷ lệ biên lợi nhuận đóng góp của một thương hiệu hoặc sản phẩm có thể giúp xác định xem liệu công ty có nên tiếp tục bán sản phẩm đó với mức giá hiện tại hay không. Nếu tỷ lệ đóng góp quá thấp, có thể không có đủ lợi nhuận để giữ nó. Việc loại bỏ các sản phẩm ký quỹ đóng góp thấp có thể cải thiện tỷ lệ đóng góp tổng thể của công ty.
Ký quỹ đóng góp có thể cho bạn biết điều gì?
Biên độ đóng góp đóng vai trò là nền tảng để phân tích hòa vốn trong kế hoạch giá thành sản phẩm và giá bán. Biên độ đóng góp tách biệt các thành phần chi phí cố định và lợi nhuận của việc bán sản phẩm và có thể được sử dụng để xác định phạm vi giá bán của sản phẩm, mức lợi nhuận có thể mong đợi từ việc bán hàng và cơ cấu hoa hồng bán hàng trả cho các thành viên nhóm bán hàng, nhà phân phối hoặc hoa hồng đại lý.
Tỷ suất lợi nhuận gộp so với tỷ suất lợi nhuận đóng góp
Tỷ suất lợi nhuận đóng góp khác với tỷ suất lợi nhuận gộp, được định nghĩa là chênh lệch giữa doanh thu bán hàng và giá vốn hàng bán. Mặc dù tỷ suất lợi nhuận đóng góp chỉ tính đến chi phí biến đổi, nhưng tỷ suất lợi nhuận gộp chiếm tất cả các chi phí mà một công ty phải chịu để kiếm được doanh thu.
Sau khi công ty đạt đến ngưỡng hòa vốn, tỷ lệ đóng góp cho biết doanh thu bổ sung được tạo ra bằng cách sản xuất mỗi đơn vị sản phẩm bổ sung. Nói cách khác, nó tính toán mỗi lần bán hàng gia tăng “đóng góp” bao nhiêu tiền vào tổng lợi nhuận của công ty.
Sử dụng tiền ký quỹ đóng góp
Biên độ đóng góp có thể hỗ trợ ban quản lý công ty đưa ra quyết định giữa nhiều loại hàng hóa khác nhau cạnh tranh cho cùng một nhóm nguồn lực sản xuất. Giả sử một tập đoàn có một máy sản xuất bút có khả năng sản xuất cả bút mực và bút bi, và ban lãnh đạo phải lựa chọn giữa hai loại.
Nếu tỷ lệ đóng góp của bút mực cao hơn so với bút bi, thì loại trước sẽ được ưu tiên sản xuất hơn do tiềm năng lợi nhuận cao hơn. Việc ra quyết định như vậy là điển hình trong các tổ chức sản xuất danh mục sản phẩm đa dạng và ban quản lý phải phân bổ các nguồn lực sẵn có cho các sản phẩm có tiềm năng lợi nhuận lớn nhất theo cách hiệu quả nhất.
Ký quỹ đóng góp của nhà đầu tư
Các nhà đầu tư và nhà phân tích cũng có thể cố gắng tính toán biên độ đóng góp của công ty đối với hàng hóa bom tấn của công ty. Ví dụ, một công ty nước giải khát có thể cung cấp 15 loại sản phẩm khác nhau, nhưng phần lớn thu nhập của công ty có thể đến từ một loại nước giải khát duy nhất.
Các nhà đầu tư thận trọng, cùng với ban quản lý công ty, có thể theo dõi cẩn thận biên độ đóng góp của một sản phẩm có hiệu suất cao so với các hàng hóa khác để phân tích mức độ phụ thuộc của công ty vào sản phẩm hiệu suất cao của nó.
Công ty chuyển sự chú ý ra khỏi việc đầu tư hoặc tăng cường sản xuất sản phẩm nổi bật, hoặc sự ra đời của một sản phẩm cạnh tranh, có thể cho thấy khả năng sinh lời của công ty và cuối cùng là giá cổ phiếu của công ty sẽ bị ảnh hưởng.
Khi nào nên sử dụng phân tích ký quỹ đóng góp?
Các nhà đầu tư nhìn vào tỷ suất lợi nhuận đóng góp để xem liệu một công ty có đang tận dụng tốt nhất doanh thu của mình hay không. Biên độ đóng góp cao cho thấy rằng một doanh nghiệp kiếm được nhiều tiền hơn chi tiêu.
Mức biên lợi nhuận đóng góp cực kỳ thấp hoặc âm có nghĩa là các sản phẩm không khả thi về mặt kinh tế mà quá trình sản xuất và bán hàng của chúng tiêu tốn một lượng lớn doanh thu.
Bởi vì chi phí biến đổi cao hơn trong các ngành thâm dụng lao động như sản xuất, tỷ suất lợi nhuận đóng góp thấp, nhưng tỷ suất lợi nhuận đóng góp lớn trong các ngành thâm dụng vốn.
Biên độ đóng góp có thể được áp dụng ở nhiều cấp độ sản xuất, bộ phận kinh doanh và hàng hóa. Con số này có thể được xác định cho toàn bộ công ty, công ty con cụ thể, bộ phận hoặc đơn vị kinh doanh cụ thể, trung tâm hoặc cơ sở cụ thể, kênh phân phối hoặc bán hàng, dòng sản phẩm hoặc hàng hóa riêng lẻ.
Hạn chế của phân tích ký quỹ đóng góp
Khi sử dụng số liệu này, hãy nhớ rằng biên độ đóng góp không tính đến ảnh hưởng của sản phẩm đối với hoạt động thắt cổ chai của công ty. Biên độ đóng góp tối thiểu có thể hoàn toàn ổn miễn là hoạt động thắt cổ chai tiêu tốn ít hoặc không mất thời gian xử lý. Trong tình huống này, một doanh nghiệp vẫn đang tạo ra một số lợi nhuận gia tăng, đóng góp vào lợi nhuận chung của doanh nghiệp mà không ảnh hưởng đến hoạt động thắt cổ chai của nó.
Làm thế nào để tăng tiền ký quỹ đóng góp của bạn
Để nâng cao biên độ đóng góp của công ty, bạn phải giảm thiểu chi phí biến đổi như giá nguyên vật liệu và vận chuyển hoặc tăng giá sản phẩm và dịch vụ của mình.
Biên độ đóng góp của bạn càng thấp, doanh nghiệp của bạn càng khó tài trợ cho các khoản chi tiêu cố định của mình. Một chiến lược để cải thiện tình hình tài chính của bạn là cắt giảm chi tiêu, chẳng hạn như chuyển đến một địa điểm ít tốn kém hơn hoặc giảm việc làm không thiết yếu.
Sự khác biệt giữa Biên độ đóng góp và Biên lợi nhuận là gì?
Tỷ suất lợi nhuận là số tiền doanh thu còn lại sau khi trừ chi phí sản xuất trực tiếp. Biên độ đóng góp là thước đo khả năng sinh lợi của từng sản phẩm cụ thể được bán bởi một doanh nghiệp.
Tầm quan trọng của tiền ký quỹ đóng góp trong kinh doanh là gì?
Biên độ đóng góp thường được sử dụng làm tài liệu tham khảo để phân tích khi một công ty quyết định giá bán sản phẩm. Bởi vì chi phí cố định thường cao, nên biên độ đóng góp phải đáng kể để trang trải chi phí điều hành doanh nghiệp.
Biên độ đóng góp thấp hoặc âm ngụ ý rằng một dòng sản phẩm hoặc hoạt động kinh doanh có thể không sinh lời, do đó không nên tiếp tục sản xuất sản phẩm ở mức giá bán hiện tại trừ khi đó là một sản phẩm có khối lượng rất lớn.
Đối với phân tích thu nhập hòa vốn hoặc mục tiêu, tỷ lệ đóng góp phải được đánh giá. Chia chi phí cố định cho tỷ lệ đóng góp trên mỗi đơn vị để có được số lượng đơn vị mục tiêu phải bán để doanh nghiệp hòa vốn.
Biên độ đóng góp có thể được sử dụng để xác định mặt hàng nào do doanh nghiệp cung cấp có lợi hơn và do đó thuận lợi hơn để tạo ra, với các nguồn lực hạn chế, nhằm giải quyết các nút thắt cổ chai. Sản phẩm có biên độ đóng góp lớn được ưu tiên.
Kết luận
Biên độ đóng góp là doanh thu thu được bằng cách bán thêm mỗi đơn vị sản phẩm hoặc dịch vụ. Đây là một trong những biện pháp mà các tổ chức và nhà đầu tư sử dụng để đưa ra các quyết định kinh doanh dựa trên dữ liệu. Tỷ suất lợi nhuận đóng góp, giống như các con số khác, phải được xem xét trong mối liên hệ với các chỉ số khác thay vì tách biệt.
- GIAO DỊCH TRÊN MARGIN: Ý nghĩa và Ví dụ
- Kế hoạch cân bằng tiền mặt khi nghỉ hưu: Giới hạn đóng góp vào năm 2022 (Đã cập nhật!)
- Biên lợi nhuận gộp: Công thức & Cách tính biên lợi nhuận gộp
- GÓP PHẦN LỢI NHUẬN: Định nghĩa, Công thức & Cách tính
- MARGIN LỢI NHUẬN TỐT LÀ GÌ: Biên lợi nhuận tốt cho doanh nghiệp của bạn
dự án
