Một thực thể thông qua là một thực thể pháp lý chính thức và rõ ràng. Nhiều doanh nghiệp chọn cách “được thông qua” để không phải đóng thuế XNUMX lần. Điều này có nghĩa là lợi nhuận của doanh nghiệp sẽ trực tiếp đến với chủ sở hữu. Bài viết này nói về thực thể chuyển tiếp là gì, cách thức hoạt động và lợi ích của nó. Nó cũng nói về những bất lợi và các loại thực thể lưu chuyển.
Cách thức hoạt động của một thực thể xuyên qua
Tiền kiếm được thường phải chịu thuế. Vào cuối mỗi năm tài chính, mọi người và mọi doanh nghiệp đều phải nộp thuế. Mọi người trả thuế cho tiền lương của họ, và các doanh nghiệp trả thuế cho số tiền họ kiếm được.
Điều này có nghĩa là chủ sở hữu doanh nghiệp có thể phải trả thuế cho lợi nhuận kinh doanh của họ hai lần. Họ có thể phải trả cả thuế thu nhập cá nhân và thuế doanh nghiệp dưới tên doanh nghiệp của họ. Thay vào đó, hầu hết các doanh nghiệp chọn trở thành tập đoàn truyền dẫn hoặc lưu chuyển để tránh điều này.
Nói cách khác, trong những tình huống này, tất cả lợi nhuận sẽ thuộc về các nhà đầu tư, cổ đông hoặc chủ sở hữu đã bỏ tiền vào kinh doanh. Mỗi người đảm nhận phần công bằng về thu nhập và trách nhiệm đóng thuế trong hệ thống này. Công ty tiết kiệm tiền bằng cách đánh thuế thu nhập theo tỷ lệ cận biên của cá nhân thay vì của công ty. Nhưng không phải tất cả các thực thể đi qua đều giống nhau. Điều quan trọng cần nhớ là mỗi loại có các quy định về thuế khác nhau.
Các loại thực thể Flow-Through
Các thực thể lưu chuyển là một cách phổ biến để các doanh nghiệp tránh phải trả khoản thuế thứ hai đối với lợi nhuận của họ vì mục đích thuế. Với tư cách là chủ sở hữu doanh nghiệp, một trong những điều tuyệt vời nhất là bạn có thể chọn từ nhiều loại thực thể chuyển tiếp, mỗi loại có bộ quy trình và dịch vụ riêng. Một số ví dụ về các loại thực thể theo luồng như sau:
#1. Tập đoàn S
Các công ty chọn trạng thái thuế này báo cáo thu nhập kinh doanh của họ trên Mẫu 1120S, nhưng lợi nhuận được chuyển thẳng đến chủ sở hữu và cổ đông, những người sau đó báo cáo họ trên Biểu E của tờ khai thuế cá nhân. Lợi nhuận do chủ sở hữu kiếm được không bị đánh thuế theo SECA, nhưng "tiền công xứng đáng" trả cho nhân viên bị đánh thuế theo FICA.
# 2. Quan hệ đối tác
Hình thành quan hệ đối tác nếu công ty của bạn quá lớn đối với một người. Các doanh nghiệp có nhiều chủ sở hữu phải đăng ký và liệt kê tỷ lệ sở hữu của họ. Công ty hợp danh nộp thuế cấp thực thể bằng Biểu mẫu 1065. Nếu doanh nghiệp của bạn có nhiều chủ sở hữu nhưng quá nhỏ để kết hợp, hãy cân nhắc thành lập công ty hợp danh.
#3. Các công ty có trách nhiệm hữu hạn (LLC)
Có hai loại công ty trách nhiệm hữu hạn chính: công ty có một thành viên và công ty có nhiều thành viên (LLC). Công ty trách nhiệm hữu hạn có một thành viên bị đánh thuế giống như công ty sở hữu duy nhất, nhưng công ty trách nhiệm hữu hạn có nhiều thành viên bị đánh thuế như công ty hợp danh. Nếu bạn có một công ty trách nhiệm hữu hạn nhiều thành viên, bạn sẽ cần điền vào Biểu K-1065 của Mẫu 1 để hiển thị phần thu nhập của mỗi thành viên trong doanh nghiệp. Mặt khác, các thành viên LLC một thành viên sẽ phải nộp thuế với tư cách cá nhân.
#4. Doanh nghiệp một chủ sở hữu
Doanh nghiệp tư nhân là một trong những thực thể thông qua phổ biến nhất bởi vì chúng là thứ mà hầu hết các nhà thầu độc lập và dịch giả tự do sử dụng. Việc bắt đầu kinh doanh chỉ với một chủ sở hữu, được gọi là “chủ sở hữu duy nhất” sẽ dễ dàng hơn. Nhưng có ít biện pháp an toàn hơn cho các doanh nghiệp như thế này.
Các thực thể thông qua được coi là doanh nghiệp tư nhân sử dụng Biểu C của Mẫu 1040 để tính thuế của họ. Nếu bạn mới bắt đầu kinh doanh riêng, thực thể chuyển tiếp có thể là lựa chọn tốt nhất. Bạn có thể chuyển sang một mô hình khác khi thuê người hoặc bắt đầu làm việc với các doanh nghiệp khác. Thực thể này hoạt động, nó cũng là một trong những loại thực thể lưu chuyển hoặc truyền qua.
Lợi ích của một thực thể đi qua là gì?
Dưới đây là lợi ích của việc sử dụng thực thể chuyển tiếp:
# 1. Sự đơn giản
Các thực thể truyền qua thường dễ thiết lập và tiếp tục chạy hơn các tập đoàn C. Đó là bởi vì có ít quy tắc hơn về cách họ điều hành doanh nghiệp của mình.
# 2. Uyển chuyển
Chuyển giao linh hoạt hơn so với các tập đoàn C khi nói đến các thay đổi về thuế và pháp lý. Đây cũng là một lợi ích của một thực thể chuyển tiếp.
#3. Ít tiền hơn rất nhiều
Mọi người đều biết rằng việc thành lập và vận hành các doanh nghiệp chuyển tiếp rẻ hơn nhiều so với các tập đoàn C. Điều này là do các tổ chức này có ít quy tắc và quy định hơn để tuân theo.
#4. Thuế giảm
Các thực thể chuyển tiếp được sở hữu bởi những người nộp thuế theo mức riêng của họ. Do đó, họ có thể trả ít thuế hơn so với các cổ đông của một công ty C.
# 5. Lợi ích về thuế
Điều tốt nhất về phương pháp này là nó giúp chủ doanh nghiệp tiết kiệm tiền thuế. Với sự trợ giúp của doanh nghiệp “chuyển tiếp”, chủ doanh nghiệp có thể giữ nhiều tiền hơn cho chính họ.
Phương pháp này có thể được sử dụng để tránh phải trả thuế hai lần. Vì vậy, họ không phải nộp thuế hai lần, chủ doanh nghiệp chỉ phải báo cáo và nộp thuế đối với thu nhập từ cổ tức và lợi nhuận mà công ty của họ tạo ra. Bởi vì những phương pháp này được chính phủ hỗ trợ, nên sẽ không có khả năng bạn phải nộp thuế trong tương lai.
#6. Tiền được gộp lại
Nếu thu nhập của một cặp vợ chồng đến từ một công ty hoặc một công ty trách nhiệm hữu hạn, hai khoản thu nhập có thể được cộng lại với nhau. Sau khi cộng mọi thứ lại, tổng số sẽ phải chịu thuế thu nhập.
#7. Giảm thuế có thể
Mọi người đều biết rằng chủ sở hữu doanh nghiệp có thể khấu trừ 20% thu nhập chịu thuế nếu nó đến từ một nguồn đủ điều kiện.
#số 8. Tiền có thể được gửi đi nơi khác
Thật dễ dàng để chủ sở hữu của một công ty S hoặc một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) chọn để có thu nhập kinh doanh cho anh ta. Chủ sở hữu và doanh nghiệp của anh ta sẽ phải nộp thuế thu nhập ở mức tương tự như cá nhân. Chủ sở hữu của doanh nghiệp chuyển tiếp này có thể thiết lập nó để họ nhận được các khoản thanh toán thường xuyên.
Khoản tiền này có thể được báo cáo dưới dạng tiền lương hoặc thu nhập cố định vào một ngày sau đó và bị đánh thuế theo tỷ lệ tiêu chuẩn đối với khoản thu nhập đó. Bằng cách sử dụng phương pháp này, người đó có thể tránh phải trả thuế doanh nghiệp đối với lợi nhuận mà họ kiếm được.
#9. Nghĩa vụ trách nhiệm hữu hạn
Chủ sở hữu của một thực thể thông qua có trách nhiệm hữu hạn, đó là một điều tốt. Điều này đảm bảo rằng tài sản của chủ sở hữu sẽ được an toàn trong trường hợp xảy ra thảm họa. Trong mọi trường hợp pháp lý, chủ sở hữu không chịu trách nhiệm cho bất cứ điều gì.
#10. Những thay đổi đơn giản có thể được thực hiện
Thật dễ dàng để thay đổi loại bia mà chúng tôi muốn nộp thuế. Giả sử chúng tôi muốn công ty S của mình trở thành một công ty trách nhiệm hữu hạn. Vì vậy, điều này cũng giúp lập ngân sách.
Nhược điểm của các thực thể Flow-Through
Trong bài viết này, chúng ta sẽ nói về những nhược điểm sau khi sử dụng các thực thể theo luồng.
#1. Thủ tục đăng ký và chúng khác nhau như thế nào
Trả số tiền thuế ít nhất có thể là một nghệ thuật đòi hỏi một số kỹ năng. Ban đầu, việc đăng ký cho loại nhóm này khó hơn bình thường. Trước khi cấp cho ai đó số ID, chính phủ sẽ kiểm tra kỹ lưỡng lịch sử của họ. Khi họ có đăng ký phù hợp, chủ sở hữu doanh nghiệp có thể chuyển từ công ty S sang LLC hoặc từ LLC sang S corp.
#2. Mỗi thực thể đi qua có quy định riêng
Các chủ sở hữu không được phép sử dụng toàn bộ các quy tắc. Vì các quy tắc của tiểu bang đối với các doanh nghiệp có thể gây nhầm lẫn, nên họ đã tạo ra quy tắc của riêng mình. Vấn đề lớn nhất với hoạt động kinh doanh chuyển nhượng là mỗi khi chủ sở hữu của nó chuyển nó đến một tiểu bang hoặc quốc gia mới, các quy tắc mới phải được đưa ra. Ngay cả khi giao dịch với các quốc gia và tiểu bang khác, họ cần phải hiểu rõ quan điểm của mình.
#3. Một cách để phân chia lợi nhuận
Trong hầu hết các hoạt động kinh doanh chuyển nhượng, chủ sở hữu có thể chia lợi nhuận và thua lỗ theo cách họ muốn. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, chủ sở hữu chỉ có thể nhận được phần của họ trong doanh nghiệp. Bây giờ, có rất nhiều sự nhầm lẫn và đấu tranh giữa các chủ sở hữu.
#4. Gánh nặng thuế thu nhập có thể
Riêng đối với doanh nghiệp tư nhân, việc tái đầu tư lợi nhuận rất khó khăn vì chủ sở hữu phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho lợi nhuận cho dù họ giữ chúng hay chia chúng dưới dạng cổ tức. Đây cũng là một trong những nhược điểm của các thực thể lưu chuyển.
#5. Quá trình khấu trừ từ thiện rất phức tạp
Trao tiền cho tổ chức từ thiện thông qua một tập đoàn lưu chuyển cũng là một quá trình phức tạp. Nếu một cổ đông muốn cho đi nhiều tiền của họ để làm từ thiện, cấu trúc của C Corporation sẽ tốt hơn cho họ từ quan điểm về thuế.
Thực thể Pass-Through nghĩa là gì trong điều khoản thuế?
Các doanh nghiệp “thông qua” là những doanh nghiệp không phải nộp thuế ở cấp thực thể. Thay vào đó, chủ doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập đối với phần lợi nhuận của họ trong công ty.
Các công ty Pass-Through hoạt động như thế nào?
Thuế thông qua có nghĩa là các doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang với tư cách là các pháp nhân riêng biệt. Thay vào đó, lợi nhuận được trao cho chủ sở hữu của công ty, những người sau đó phải báo cáo chúng trên tờ khai thuế của chính họ.
Các thực thể chuyển tiếp, như doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh và công ty S, không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Thay vào đó, họ phải báo cáo lợi nhuận của mình trên tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu, nơi họ bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập cá nhân thấp hơn.
Thực thể nào không phải là Pass-Through?
Một số loại thực thể chuyển tiếp là doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh chung, công ty hợp danh hữu hạn, công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn, công ty S và công ty trách nhiệm hữu hạn. Pháp nhân chuyển qua không được là một công ty hoặc một công ty trách nhiệm hữu hạn chọn chịu thuế như một công ty.
Pass-Through nghĩa là gì trong một hợp đồng?
Điều khoản chuyển tiếp (còn được gọi là điều khoản chuyển tiếp hoặc điều khoản ống dẫn) đưa các điều khoản của hợp đồng chính giữa chủ sở hữu và tổng thầu vào một hợp đồng phụ bằng cách đề cập đến chúng. Điều này có nghĩa là nhà thầu phụ có nhiệm vụ và nghĩa vụ đối với chủ sở hữu giống như tổng thầu.
Khi một tổ chức sử dụng một thỏa thuận thông qua, cơ quan ký hợp đồng và thỏa thuận dịch vụ về một số tiền cố định để người sử dụng lao động phải trả. Nếu con số này thay đổi, người phụ trách lập hợp đồng phải thanh toán cho bên cung cấp dịch vụ bằng cách thỏa thuận lại giá của hợp đồng.
Là một LLC Luôn luôn là một Pass-Through Entity?
Khi nói đến thuế, một công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên sẽ tự động được coi là một thực thể không được quan tâm. Điều này có nghĩa là các hành động của công ty sẽ được trả bởi chủ sở hữu của doanh nghiệp. Đây là kế hoạch thuế dễ dàng nhất có thể vì bạn chỉ phải lo lắng về một Biểu mẫu 1040. Các pháp nhân được thông qua là các công ty trách nhiệm hữu hạn có nhiều thành viên.
Ví dụ về thuế thông qua là gì?
Các thực thể chuyển tiếp, như doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh và công ty S, không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Thay vào đó, họ phải báo cáo lợi nhuận của mình trên tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu, nơi họ bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập cá nhân thấp hơn.
Sau khi bạn tính đến tất cả các khoản khấu trừ của mình, bạn sẽ ở trong khung thuế 20%. Khấu trừ chuyển tiếp cho phép bạn khấu trừ 20% thu nhập tư vấn của mình, hoặc 5,000 đô la, từ thuế của bạn. Bạn may mắn được ở trong khung thuế 20%, điều này sẽ cho phép bạn giữ thêm 1,250 đô la trong năm nay.
Các thực thể chuyển qua có nộp tờ khai thuế không?
Hầu hết các doanh nghiệp ở Hoa Kỳ được thành lập dưới dạng các thực thể thông qua. So với các tập đoàn C, thông qua có tỷ lệ nộp đơn cao hơn và báo cáo mức thu nhập của công ty cao hơn. Các thực thể chuyển tiếp có thu nhập bị đánh thuế trên tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu, không phải ở cấp độ công ty.
Chức năng của Pass-Through là gì?
Các hàm truyền qua cho phép bạn bỏ qua ngôn ngữ lập trình và gửi thẳng tên và đối số của hàm tới cơ sở dữ liệu. Điều này cho phép thực hiện mọi thứ với cơ sở dữ liệu mà không thể thực hiện được với triển khai hiện tại của Sigma.
Làm cách nào để báo cáo thu nhập chuyển qua?
Bạn vẫn có thể yêu cầu khấu trừ chuyển tiếp dưới dạng khấu trừ cá nhân trên Mẫu 1040, cho dù bạn có liệt kê thành từng khoản hay không. Bạn sẽ không thể khấu trừ nó “ở trên dòng” trên trang đầu tiên của tờ khai thuế 1040, điều này sẽ làm giảm AGI của bạn. Ngoài ra, khoản khấu trừ chỉ áp dụng cho thuế thu nhập chứ không áp dụng cho các phần của thuế Medicare và An sinh xã hội.
Kết luận
Một thực thể thông qua cho phép chủ sở hữu của nó khấu trừ chi phí kinh doanh từ thuế của chính mình. Hệ thống này rất tuyệt vời trong tay những người biết cách sử dụng nó tốt.
Câu hỏi thường gặp về Thực thể chuyển tiếp là gì
Luật "thông qua" có nghĩa là gì?
Các tổ chức không nộp thuế với tư cách pháp nhân được cho là có thuế “thông qua”. Thay vào đó, lợi nhuận của công ty được phân phối cho chủ sở hữu, những người sau đó phải hạch toán chúng trong tờ khai thuế cá nhân của họ.
Niềm tin có phải là một thực thể chuyển tiếp không?
Một phần thu nhập của quỹ tín thác — Quỹ tín thác là “thực thể chuyển tiếp” trong hầu hết các trường hợp. Do đó, nếu quỹ tín thác trả thuế cho thu nhập của mình, thì quỹ ủy thác đó sẽ trả các khoản thuế đó (trừ khi quỹ ủy thác là quỹ ủy thác còn lại từ thiện), và nếu quỹ ủy thác trả thuế cho thu nhập của mình, thì người thụ hưởng sẽ trả các khoản thuế đó.
Chính xác thì cấu trúc pass-through là gì?
Ngược lại với các tập đoàn C, các doanh nghiệp có trạng thái thông qua không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế doanh nghiệp, ngoài thuế do các cổ đông trả cho lợi nhuận của công ty, là chuyện thường xảy ra đối với hầu hết các doanh nghiệp.
Bài viết liên quan
- TỶ LỆ THUẾ DOANH NGHIỆP NHỎ: 2023 Hướng dẫn cho Chủ Doanh nghiệp Nhỏ
- Ví dụ về đề xuất tài trợ thành công: Tất cả những gì bạn cần (+ pdf miễn phí)
- Trợ cấp và Cho vay: Sự khác biệt, Điểm giống nhau & Lựa chọn tốt nhất cho Doanh nghiệp
- Quan hệ đối tác có giới hạn: Tổng quan, Thuế và Ví dụ
- Định nghĩa Đối tác Chung: Thuế, Trách nhiệm pháp lý & Thỏa thuận
dự án
