Bảng cân đối kế toán của một doanh nghiệp, thường được gọi là “báo cáo tình hình tài chính”, thể hiện tài sản hoặc cổ phiếu, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu (giá trị ròng) của công ty. Bảng cân đối kế toán, cùng với báo cáo thu nhập và lưu chuyển tiền tệ, là nền tảng của báo cáo tài chính của mọi công ty. Nếu bạn là cổ đông của một công ty hoặc một nhà đầu tư tiềm năng, điều quan trọng là phải hiểu cách cấu trúc bảng cân đối kế toán, cách đọc bảng cân đối kế toán đối với cổ phiếu của bạn và kiến thức cơ bản về cách phân tích bảng cân đối kế toán. Trong hướng dẫn này, chúng tôi sẽ đề cập đến một phương pháp đơn giản hóa về cách đọc bảng cân đối kế toán hoặc báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, ngay cả những người ngu ngốc cũng có thể hiểu được.
Bảng cân đối kế toán là gì?
Bảng cân đối kế toán là một hồ sơ tài chính truyền đạt giá trị thực tế của một công ty hoặc tổ chức—"giá trị sổ sách" của nó. Điều này được thực hiện bằng cách liệt kê và tính toán tất cả tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty vào một ngày cụ thể, thường được gọi là “ngày báo cáo”.
Bảng cân đối kế toán thường được tạo và phân phối hàng quý hoặc hàng tháng, tùy thuộc vào tần suất báo cáo theo yêu cầu của pháp luật hoặc chính sách của công ty.
Bảng cân đối kế toán hoạt động như thế nào?
Mặc dù bảng cân đối kế toán được chia thành ba thành phần (tài sản, cổ phiếu, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu), nhưng cả ba phải cân đối. “Làm sao ba thứ cân bằng được?” bạn chắc chắn đang tự hỏi. Đây có phải là một kiểu tung hứng xiếc nào đó không?” May mắn thay, không cần tung hứng. Tuy nhiên, có một phương trình toán học phải được cân bằng.
Đây được gọi là phương trình kế toán, và nó như sau:
Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu của cổ đông
Điều này có nghĩa là tổng nợ phải trả của công ty bạn cộng với tổng vốn cổ phần của cổ đông phải bằng tổng tài sản của công ty.
Tại sao Bảng cân đối kế toán lại quan trọng?
Bảng cân đối kế toán là ảnh chụp nhanh của một công ty tại một thời điểm cụ thể. Đó là ảnh chụp nhanh về tình trạng tài chính của một công ty, như được xác định bởi tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Bảng cân đối phục vụ hai chức năng riêng biệt tùy thuộc vào người đang xem xét chúng.
Bảng cân đối kế toán nhằm cung cấp cái nhìn sâu sắc về việc một công ty thành công hay thất bại khi nó được xem xét nội bộ bởi lãnh đạo doanh nghiệp, các bên liên quan quan trọng hoặc nhân viên. Dựa trên dữ liệu này, khán giả nội bộ có thể điều chỉnh các chính sách và cách tiếp cận, nhân đôi thành công, sửa lỗi và hướng tới các cơ hội mới.
Bảng cân đối kế toán nhằm cung cấp thông tin chi tiết về những nguồn lực nào có sẵn cho một công ty và cách chúng được tài trợ khi nó được xem xét bên ngoài bởi một người nào đó quan tâm đến công ty. Các nhà đầu tư tiềm năng có thể quyết định có nên đầu tư vào một công ty hay không dựa trên thông tin này. Tương tự, thông tin trên bảng cân đối kế toán có thể được sử dụng để tính toán các biện pháp quan trọng như tính thanh khoản, khả năng sinh lời và tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu.
Mặt khác, kiểm toán viên bên ngoài có thể sử dụng bảng cân đối kế toán để xác nhận rằng một công ty đang tuân theo bất kỳ quy định báo cáo nào áp dụng cho công ty đó.
Hãy nhớ rằng bảng cân đối kế toán trình bày thông tin vào một ngày nhất định. Một bảng cân đối, theo định nghĩa, dựa trên dữ liệu trước đó. Mặc dù các nhà đầu tư và các bên liên quan có thể sử dụng bảng cân đối kế toán để dự báo hiệu suất trong tương lai, nhưng kết quả trước đó không đảm bảo cho kết quả trong tương lai.
Các bước để đọc bảng cân đối kế toán của một công ty
Để đọc bảng cân đối kế toán của một công ty, trước tiên bạn phải nắm bắt được nhiều thành phần của nó và những số liệu cho thấy điều gì về sức khỏe của công ty bạn. Bảng cân đối kế toán được chia thành ba phần:
- Tài sản – Tài sản ngắn hạn/Tài sản dài hạn
- nợ phải trả – Nợ ngắn hạn/Nợ dài hạn
- Cổ đông' (hoặc của chủ sở hữu) vốn chủ sở hữu – Cổ phiếu phổ thông / Lợi nhuận giữ lại
Hãy nhớ phương trình Bảng cân đối kế toán quan trọng nhất - Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu của cổ đông
Nó có ba "phần đầu" chính được liệt kê bên dưới, cùng với một bản tóm tắt ngắn gọn về nội dung của mỗi phần đầu:
#1. Cách đọc Bảng cân đối tài sản hoặc cổ phiếu của một công ty
Khi nói đến cách đọc bảng cân đối kế toán cổ phiếu công ty của bạn, nó bao gồm mọi thứ mà công ty có hoặc mọi thứ đáp ứng bốn tiêu chí: tương lai, có thể xảy ra, kinh tế và lợi ích sẽ thuộc tiêu đề này. Nó được chia thành hai loại: tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.
Tài sản lưu động
Dưới đây là một vài ví dụ về hàng hóa thuộc danh mục này:
- tiền mặt: Nó hiển thị số dư tiền mặt của công ty, cho dù đó là tiền mặt thực hay số dư ngân hàng.
- Chứng khoán thị trường: Chứng khoán có thể bán được là các khoản đầu tư ngắn hạn do công ty thực hiện. Chúng có thể ở dạng trái phiếu hoặc cổ phần vốn trong các công ty khác. Bởi vì chúng có tính thanh khoản cao và có thể dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt, những tài sản này có thể hữu ích khi chúng ta không có đủ tiền.
- Những tài khoản có thể nhận được: Các khoản phải thu là doanh số bán tín dụng được thực hiện bởi công ty. Đó là một tài sản vì công ty đã bán nó nhưng vẫn chưa nhận được tiền thu được.
- Hàng tồn kho: Inventory là hàng tồn kho của công ty.
- Chi phí trả trước và thu nhập tích lũy: Trước khi có được bất kỳ sản phẩm nào, công ty có thể cần phải chịu một số chi phí trả trước. Ví dụ, tiền được chi cho quảng cáo. Tuy nhiên, những lợi ích sẽ được nhận ra theo thời gian. Chúng ta cũng có thể có thu nhập tích lũy, là thu nhập kiếm được nhưng không nhận được. Do đó, bất kể khoản thu nhập đó có được nhận hay không, chúng tôi có thể ghi nhận khoản thu nhập đó trong năm tài chính hiện tại. Vì vậy, nó sẽ tương tự như các khoản phải thu và chúng tôi chắc chắn sẽ nhận được tiền của mình trong tương lai.
Tài sản dài hạn
Có một vài mục theo sau phần tử này, bao gồm:
Nhà máy & Thiết bị: Phần này hiển thị tất cả các máy móc mà công ty sử dụng để sản xuất sản phẩm của mình. Chúng tôi cũng tính khấu hao để giảm giá trị của nó theo thời gian. Khấu hao cho phép chúng tôi chứng minh giá trị đầy đủ của những tài sản này trong công ty của chúng tôi.
Sau đó, chúng ta có thể có được những tài sản khác như đất đai, đồ đạc, xe cộ, máy tính, v.v.
#2. Cách đọc bảng cân đối kế toán Nợ phải trả của một công ty
Nó bao gồm toàn bộ số tiền mà công ty nợ người ngoài. Hầu hết các tổ chức sử dụng đòn bẩy để tăng tỷ suất lợi nhuận của họ. Đòn bẩy là việc sử dụng nợ để tài trợ cho công ty của chúng ta, làm giảm sự phụ thuộc của công ty vào vốn của chủ sở hữu để hỗ trợ các hoạt động hàng ngày. Nó được tách ra thành nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.
Nợ ngắn hạn
Nó chứa các mục sau:
- Tài khoản phải trả: Các khoản phải trả là tổng số tiền mà công ty nợ các nhà cung cấp để cung cấp nguyên vật liệu hoặc hàng hóa. Hầu hết các lĩnh vực hoạt động dựa trên tín dụng thương mại, cho phép người mua có thời gian thu xếp tài chính trước khi thanh toán. Nó thúc đẩy doanh số bán hàng của doanh nghiệp bằng cách cho phép họ bán hàng cho những khách hàng không có tiền để trả trước nhưng sẽ sớm làm như vậy.
- Lợi nhuận chưa thu được: Nghịch đảo của Thu nhập tích lũy là Doanh thu chưa kiếm được. Chúng tôi đã nhận được thanh toán từ người tiêu dùng trong tình huống này, nhưng chúng tôi vẫn chưa giao hàng. Do đó, nó trở thành một khoản nợ ngắn hạn cho đến khi hàng hóa được giao.
- tỉ lệ hiện tại của khoản vay dài hạn: CPLTD bao gồm tất cả các khoản thanh toán nợ tích lũy trong vòng một năm.
Sự tin cậy dài lâu
Nợ dài hạn: Nợ dài hạn liên quan đến các khoản tiền được huy động trong một khoảng thời gian dài hơn và do đó là một thành phần quan trọng trong cấu trúc vốn của chúng tôi.
#3. Cách đọc Bảng cân đối kế toán Vốn chủ sở hữu của một công ty
Nó bao gồm toàn bộ số tiền được cung cấp bởi chủ sở hữu cho công ty. Nó cũng bao gồm hai mục chính:
Vốn thanh toán lên: Vốn thanh toán là vốn cốt lõi của doanh nghiệp. Trong các tập đoàn lớn, nó có thể được chia thành cổ phiếu phổ thông và cổ phiếu ưu đãi. Chúng ta có xu hướng ưu tiên hơn cổ phiếu phổ thông về phân phối cổ tức, nhưng chúng không có quyền biểu quyết, trong khi vốn cổ phần phổ thông là nền tảng của cấu trúc vốn của công ty.
Lợi nhuận giữ lại: Nó phản ánh tổng số tiền mà các chủ sở hữu kiếm được và tái đầu tư vào công ty thay vì nhận cổ tức.
Các mục được liệt kê ở trên không đầy đủ và nhiều sản phẩm có thể thuộc một trong ba loại này. Mục tiêu chính là nhấn mạnh các yếu tố chính có thể thuộc về chúng.
Cách đọc báo cáo thu nhập của một công ty
Báo cáo thu nhập của bạn cho biết số tiền mà công ty của bạn đã chi tiêu và số tiền mà công ty nhận được trong một kỳ báo cáo tài chính. Điều này cho phép bạn tính toán lợi nhuận ròng của mình - điểm mấu chốt.
Điểm mấu chốt được đặt tên như vậy bởi vì lợi nhuận ròng nằm ở dưới cùng của báo cáo thu nhập của bạn. Khi bạn đi xuống báo cáo thu nhập, ngày càng có nhiều chi phí được áp dụng cho doanh thu của bạn, dẫn đến mục hàng thu nhập cụ thể hơn.
Bạn có thể nói gì khi nhìn vào bảng cân đối kế toán của công ty?
Bảng cân đối kế toán cung cấp một cái nhìn tổng quan về tài sản và nợ phải trả của công ty, cũng như cách chúng kết nối với nhau. Bảng cân đối kế toán có thể giúp trả lời các câu hỏi như liệu công ty có giá trị ròng dương hay không nếu công ty có đủ tiền mặt và tài sản ngắn hạn để thanh toán các nghĩa vụ của mình và liệu công ty có mắc nợ nhiều so với các đối thủ hay không. Phân tích cơ bản sử dụng các tỷ số tài chính là một bộ công cụ hữu ích khác lấy thông tin trực tiếp từ bảng cân đối kế toán.
Có gì trong Bảng cân đối kế toán?
Bảng cân đối kế toán chứa thông tin về tài sản và nợ phải trả của công ty, cũng như vốn chủ sở hữu của các cổ đông. Đây có thể là tài sản ngắn hạn như tiền mặt và các khoản phải thu, hàng tồn kho hoặc tài sản dài hạn như bất động sản, nhà xưởng và thiết bị (PP&E). Tương tự, các khoản nợ phải trả của công ty có thể bao gồm cả các cam kết ngắn hạn như các khoản phải trả cho người bán và các khoản nợ dài hạn như các khoản vay ngân hàng hoặc trái phiếu doanh nghiệp do công ty phát hành.
Làm thế nào để phân tích bảng cân đối kế toán?
Ngoài ra, có hai biểu mẫu bảng cân đối kế toán cơ bản mà chúng ta có thể sử dụng để trình bày báo cáo tài chính này, được liệt kê dưới đây:
#1. Bảng cân đối phân tích theo chiều dọc
Trong loại phân tích theo chiều dọc này, chúng tôi kiểm tra tất cả các khoản mục trong bảng cân đối kế toán theo tỷ lệ phần trăm của tổng tài sản. Nó cung cấp một bức tranh đồ họa chính xác hơn về toàn bộ cơ sở tài sản của chúng tôi.
#2. Bảng cân đối phân tích theo chiều ngang
Trong phân tích theo chiều ngang này, chúng tôi xem xét tất cả các thành phần của bảng cân đối kế toán theo số tuyệt đối nhưng theo thời gian, do đó, nó còn được gọi là phân tích xu hướng. Mục đích là để đánh giá xem công ty đã tiến triển như thế nào theo thời gian.
Sau đó, có một bảng cân đối quy mô chung, chi tiết hơn và hiển thị các mục theo tỷ lệ phần trăm và tuyệt đối trong một khoảng thời gian dài hơn.
Công dụng của Bảng cân đối kế toán là gì?
Bảng cân đối kế toán cung cấp ảnh chụp nhanh về tình hình tài chính của công ty bạn tại bất kỳ thời điểm nào. Bảng cân đối kế toán, cùng với báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, có thể hỗ trợ các chủ doanh nghiệp đánh giá tình trạng tài chính của công ty họ.
Các loại bảng cân đối kế toán là gì?
Bảng cân đối kế toán được phân thành ba loại:
- Bảng cân đối so sánh.
- Bảng cân đối theo chiều dọc.
- Bảng cân đối theo chiều ngang.
Những điều chính được tìm thấy trên bảng cân đối kế toán là gì?
Bảng cân đối kế toán được chia thành ba phần: tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
Bảng cân đối kế toán có luôn cân bằng không?
Có, bởi vì mục nhập vốn chủ sở hữu của cổ đông luôn là phần còn lại hoặc chênh lệch giữa tổng tài sản của công ty và tổng nợ phải trả, bảng cân đối kế toán sẽ luôn cân đối. Khi tài sản của công ty vượt quá nghĩa vụ của nó, kết quả là vốn chủ sở hữu ròng dương. Nếu nợ phải trả vượt quá tổng tài sản ròng, vốn chủ sở hữu của cổ đông trở nên âm.
Kết luận
Bảng cân đối kế toán của công ty chứa một số thông tin quan trọng nhất mà lãnh đạo doanh nghiệp, cơ quan quản lý hoặc nhà đầu tư tiềm năng cần nắm bắt. Nếu không có kiến thức này, có thể khó xác định liệu một công ty đang thất bại hay phát triển mạnh, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc hiểu cách đọc và hiểu bảng cân đối đối với bất kỳ ai quan tâm đến kinh doanh.
Bài viết liên quan
- TÀI SẢN VÀ NỢ PHẢI TRẢ LÀ GÌ: Định nghĩa, Sự khác biệt và Ví dụ
- Giải thích bảng cân đối kế toán: mẫu, mẫu, ví dụ và định nghĩa
- BÁO CÁO THU NHẬP: Định dạng, Ví dụ và Cách Chuẩn bị Một
- BÁO CÁO TÀI CHÍNH: Nó là gì, Ví dụ, Loại & Phân tích
- TÀI KHOẢN BÁO CÁO THU NHẬP: Định nghĩa, Ví dụ, Cách đọc & Sử dụng
dự án
