Bạn đã từng cân nhắc việc ký hợp đồng với một công ty nhưng lại do dự không thực hiện vì sợ rằng công ty đó có thể không đáng tin cậy như những gì nó tự mô tả? Những thứ duy nhất cần thiết là các yêu cầu kiểm toán tuân thủ Sox, danh sách kiểm tra và các hướng dẫn được viết riêng cho người giả hoặc người mới. Để giúp bạn có một khởi đầu tốt và đảm bảo rằng bạn tuân thủ Sox, đây là một số điều bạn nên biết.
Tuân thủ Sox là gì?
Đây là từ viết tắt của Đạo luật Sarbanes-Oxley, được ban hành tại Hoa Kỳ vào năm 2002. Chính phủ đã thiết lập chính sách mới này để giải quyết nhiều vấn đề tài chính đã xảy ra. Đạo luật Tuân thủ được đưa ra bởi các Dân biểu Paul Sarbanes và Michael Oxley.
Hàng năm, các công ty đại chúng xem xét và kiểm tra hồ sơ tài chính của họ để xác nhận rằng họ vẫn đang đi đúng hướng và có khả năng ký kết hợp đồng hợp pháp với một công ty khác mà không có ý định lừa đảo hoặc lừa dối.
Các công ty đại chúng có nghĩa vụ pháp lý chứng minh rằng báo cáo tài chính của họ là chính xác và an toàn. Các công ty cố tình phá hủy hoặc làm sai lệch dữ liệu tài chính sẽ phải đối mặt với sự trừng phạt của Sox.
Tất cả các doanh nghiệp đại chúng hiện phải sử dụng báo cáo tài chính SOX.
Hiểu SOX
Việc các nhà đầu tư chấp nhận SOX đảm bảo rằng các thông tin công bố kinh doanh chính xác và đáng tin cậy hơn.
Sox áp dụng cho tất cả các tập đoàn được giao dịch công khai của Hoa Kỳ, cũng như bất kỳ công ty con hoặc pháp nhân nước ngoài nào thuộc sở hữu toàn bộ được niêm yết công khai ở Hoa Kỳ cũng như hoạt động kinh doanh với Hoa Kỳ. Yêu cầu đối với các kế toán viên kiểm toán các công ty tuân thủ Sox cũng phải làm như vậy.
Nếu bạn muốn giữ an toàn cho dữ liệu của mình, bạn nên hạn chế số lượng người có thể truy cập vào hệ thống tài chính nội bộ của bạn.
Hầu hết sự nhầm lẫn đến từ việc không biết nơi SOX kết thúc và các hoạt động kiểm soát quản lý thông thường bắt đầu.
Sox hoạt động như thế nào?
SOX không áp dụng cho tất cả các hợp tác nhưng
- Các doanh nghiệp có trụ sở tại Mỹ được giao dịch công khai
- Các công ty kế toán thực hiện kiểm toán SOX đối với các doanh nghiệp
- Các công ty đăng ký với Ủy ban chứng khoán nhưng không cư trú tại Hoa Kỳ.
- Một số khía cạnh về báo cáo tài chính của doanh nghiệp tư nhân
Các quy tắc và điều khoản của Sox áp dụng cho tất cả những điều trên. Ngoài ra, trách nhiệm của kiểm toán viên bên ngoài là kiểm tra và đánh giá báo cáo tài chính đồng thời theo dõi các kiểm soát nội bộ.
Đánh giá viên tuân thủ SOX phải là một bên thứ ba khách quan. Để làm được điều này, người đó phải so sánh hồ sơ tài chính trong quá khứ với hồ sơ từ hiện tại.
Việc kiểm tra xem xét nhiều thứ, chẳng hạn như bảo mật CNTT, sao lưu dữ liệu, quản lý thay đổi và kiểm soát truy cập.
Những điều sau đây cũng được bao gồm trong nhiệm vụ SOX của kiểm toán viên: Phân tích Rủi ro gian lận, Phân tích Sự thiếu sót SOX và Phân tích Trọng yếu chỉ là một vài trong số nhiều phân tích khác có thể được thực hiện.
Danh sách Kiểm tra Tuân thủ Sox
Danh sách kiểm tra tuân thủ SOX của Đạo luật Sarbanes-Oxley là một công cụ để đánh giá xem tổ chức có tuân thủ hay không đồng thời cải thiện các lĩnh vực mà việc không tuân thủ là khả thi.
Công cụ danh sách kiểm tra tuân thủ Sox giúp bạn:
- Ngăn chặn truy cập trái phép và thay đổi dữ liệu nhạy cảm: Không truy cập hoặc thay đổi dữ liệu nhạy cảm là một phần cốt lõi của việc tuân thủ Sox. Chặn các vi phạm dữ liệu tài chính nhạy cảm trong cơ sở dữ liệu kinh doanh bằng cách cài đặt phần mềm có thể theo dõi và ngăn chặn các đăng nhập trái phép.
- Kiểm soát nội bộ an toàn: Các kiểm soát này phải xác định và theo dõi các thực thể bên ngoài xâm nhập hoặc giả mạo dữ liệu của bạn. Cài đặt một chương trình có thể nhận dữ liệu và tin nhắn từ nhiều nguồn kỹ thuật số khác nhau, chẳng hạn như cơ sở dữ liệu và các tệp máy tính cục bộ.
- Đề phòng các lỗ hổng bảo mật: Đảm bảo rằng bạn có khả năng xác định bất kỳ vi phạm bảo mật nào. Trên tất cả các hệ thống tuân thủ SOX, cần có phần mềm có thể phân tích và tìm ra hoạt động đáng ngờ.
- Giữ tiến trình cho các nhiệm vụ quan trọng trong bảng tính: Điều cần thiết là bạn phải lưu giữ hồ sơ chi tiết về các hoạt động của mình để kiểm toán viên SOX của bạn có thể nhanh chóng xác định dữ liệu liên quan. Để ngăn chặn việc giả mạo, hãy lưu trữ dữ liệu đã chụp ở một vị trí hoặc cơ sở dữ liệu an toàn.
Yêu cầu về Tuân thủ Sox
Để phù hợp với việc tuân thủ Sox, có những yêu cầu cần xem xét. Đây là những gì họ đang có:
- Mọi báo cáo tài chính phải bao gồm Báo cáo kiểm soát nội bộ để tuân thủ SOX.
- Cuối mỗi năm phải có báo cáo tài chính.
- Đánh giá viên bên ngoài phải kiểm soát các cuộc đánh giá, chính sách và thủ tục SOX.
- Tất cả các kiểm soát nội bộ, hoạt động mạng và cơ sở dữ liệu, hoạt động đăng nhập, hoạt động tài khoản, hoạt động của người dùng và truy cập thông tin phải tuân theo các tiêu chuẩn kiểm tra, ghi chép và giám sát nghiêm ngặt của SOX.
- Các thủ tục và kiểm soát liên quan đến SOX cần được kiểm toán bằng cách sử dụng khuôn khổ kiểm soát nội bộ như COBIT.
- Tính chính xác của báo cáo tài chính là trách nhiệm duy nhất của Giám đốc điều hành và Giám đốc tài chính.
- Đánh giá là để đảm bảo rằng các mô tả công việc và trách nhiệm phù hợp với nhau.
- Các công ty nên thực hiện một kế hoạch bảo mật dữ liệu kỹ lưỡng để bảo vệ tất cả dữ liệu tài chính trong quá trình hoạt động bình thường.
Kiểm toán tuân thủ Sox
Trước khi bắt đầu đánh giá tuân thủ SOX, một công ty phải thuê một đánh giá viên độc lập trước khi bắt đầu đánh giá. Điều này đảm bảo rằng cuộc kiểm toán sẽ hoàn toàn khách quan.
Ngay sau khi có sự tham gia của kiểm toán viên độc lập, thường có một cuộc họp giữa Ban Giám đốc và công ty kiểm toán ngay lập tức. Cần thảo luận về các chi tiết đánh giá, chẳng hạn như thời gian diễn ra, Ban Giám đốc muốn xem kết quả là gì và điều gì sẽ được thanh tra.
Mặc dù có thiết kế tuân thủ SOX, vốn chỉ nhằm giải quyết các vụ bê bối liên quan đến các công ty đại chúng, tuy nhiên, một công ty tư nhân có thể yêu cầu kiểm toán SOX vì nhiều lý do hoặc ngoại lệ, chẳng hạn như:
- Trước khi ký hợp đồng, bên thứ ba có thể yêu cầu kiểm toán độc lập từ công ty tư nhân.
- Một số cơ quan quản lý an ninh nhà nước có thể mở rộng các quy tắc Sox cho các doanh nghiệp tư nhân.
Tôi tin rằng điều này làm sáng tỏ tầm quan trọng của kiểm toán tuân thủ Sox theo cách bạn tìm kiếm.
Ưu điểm của kiểm toán SOX đối với doanh nghiệp của bạn
# 1. Kiểm soát được cải thiện
Đánh giá SOX đã giúp kiểm toán viên và nhà quản lý hiểu rõ hơn giá trị của các kiểm soát nội bộ đối với sức khỏe tài chính của tổ chức.
# 2. Đánh giá rủi ro
Trong một tập đoàn lớn, có thể có hàng trăm vấn đề với các kiểm soát nội bộ khác nhau về quy mô và độ phức tạp.
Bạn cũng có thể giải quyết các vấn đề tài liệu đã biết bằng cách sử dụng các chương trình đào tạo nhân viên tích hợp. Bằng chứng đào tạo cung cấp cho các nhà quản lý hồ sơ về cách vấn đề đã được giải quyết.
# 3. Kiểm toán nâng cao
Kết quả kiểm toán tốt hơn sẽ là kết quả của các hoạt động hiệu quả và hiệu quả hơn. Hiệu quả của đánh giá bên ngoài tăng lên khi chất lượng của đánh giá nội bộ được cải thiện.
#4. Báo cáo tài chính hiệu quả
Mục tiêu chính của SOX là cải thiện cách thức mở báo cáo tài chính là. Do đó, luật đặt ra các tiêu chuẩn tối thiểu để xác định mức độ tin cậy của thông tin công cộng.
Tuân thủ Sox cho hình nộm
Sự phát triển của “Sarbanes-Oxley (SOX) tuân thủ đối với Dummies” của Jill Welytok, JD, CPA, là để hỗ trợ chúng tôi hiểu nền tảng, mục đích và cách thực thi luật theo cách giảm chi phí trong khi vẫn giữ các kiểm soát quan trọng trong nơi. Kinh doanh, phi lợi nhuận và sở hữu trí tuệ (IP) là các lĩnh vực luật chính của Welytok.
Theo các chuyên gia pháp lý, các doanh nghiệp phải thực hiện những điều sau để có sự quản trị mạnh mẽ theo SOX:
- Nhận lời khuyên pháp lý hàng đầu cho các cán bộ công ty: Các CEO và CFO phải chịu trách nhiệm về các báo cáo tài chính. Các giám đốc điều hành và giám đốc tài chính cần được hướng dẫn pháp lý bên trong và bên ngoài. Điều này cho phép họ đặt những câu hỏi phù hợp và phát hiện các rủi ro trách nhiệm pháp lý.
- Xem xét các thành viên trong hội đồng quản trị của bạn: Các cổ đông yêu cầu các giám đốc điều hành của công ty phải độc lập và hiểu biết về quản lý tiền tệ trước sự phát triển của SOX.
- Các thành viên hội đồng quản trị nên nhận thức được các mối nguy “tiềm ẩn”. Cổ đông và các bên thứ ba dựa vào tài chính để quy trách nhiệm cho các thành viên hội đồng quản trị. Chủ nợ và các bên thứ ba dựa vào báo cáo tài chính có thể khởi kiện ngay cả các doanh nghiệp tư nhân, nhỏ.
- Những người thổi còi về hành vi sai trái không nên thuộc loại người khiếu nại. Kể từ khi áp dụng Sox, họ đối xử với nhóm người này khác nhau vì họ nói với công ty khi mọi người / công ty vi phạm các quy tắc.
- Kiểm tra xem công ty của bạn có cần Mẫu SAS 70 hay không. Khách hàng SOX 404 có thể yêu cầu chứng nhận hệ thống kiểm soát nội bộ từ các công ty nhỏ.
- Hãy đáng tin cậy khi tìm kiếm nguồn tài trợ. Các nhà đầu tư và các nhà tài trợ không muốn rủi ro mất tiền của họ. Các chủ nợ và các nhà tài trợ có thể thấy rằng công ty của bạn có thể làm việc theo cách có đạo đức và giữ sự phát triển trong tầm kiểm soát nếu bạn có thể cho thấy rằng công ty của bạn đang tuân thủ các phần liên quan của Sox và đồng thời,
- Chọn và tuân thủ một bộ giá trị. Mọi công ty nên áp dụng và phổ biến một bộ quy tắc đạo đức đơn giản cho tất cả nhân viên. Có những tình huống mới mà không có chính sách chính xác nào ở mọi công ty đề cập đến. Vì Enron, quy tắc đạo đức của công ty hiện phải bao gồm tất cả các cơ sở.
Tôi khá chắc chắn rằng tôi đã có thể giải thích tất cả về tuân thủ SOX là gì một cách dễ hiểu / dumummy.
SOX có yêu cầu kiểm toán nội bộ không?
Để tuân thủ Đạo luật Sarbanes-Oxley, tất cả các báo cáo tài chính phải bao gồm Báo cáo Kiểm soát Nội bộ. Điều này xác nhận rằng một công ty có đủ thủ tục để bảo vệ dữ liệu tài chính của mình và dữ liệu tài chính của họ là chính xác (trong vòng 5% giá trị trung bình). Thông tin tài chính cũng phải được công bố vào cuối năm tài chính.
Tuân thủ SOX có bắt buộc không?
Tất cả các công ty đại chúng hiện phải tuân thủ các yêu cầu về tài chính và công nghệ thông tin của SOX. SOX đã thay đổi cách nhóm CNTT lưu giữ tài liệu điện tử cho doanh nghiệp.
Mục tiêu chính của SOX là gì?
Một trong những mục tiêu chính của Quốc hội khi tạo ra SOX là đảm bảo rằng ban quản lý của một công ty sẽ không can thiệp vào hoạt động kiểm toán tài chính độc lập. Mục tiêu của Mục 302 và 303 là cải thiện tính độc lập trong kiểm toán bằng cách kiểm soát các quy trình nội bộ và các quyết định quản lý. 15 USC 302 là đạo luật liên quan.
SOX có bảo vệ nhân viên không?
SOX bảo vệ nhân viên khỏi bị trừng phạt vì cung cấp thông tin về gian lận thư tín, chuyển khoản, ngân hàng hoặc chứng khoán, giúp điều tra hoặc tham gia tố tụng.
Tóm lại
Đạo luật Sarbanes-Oxley, đôi khi được gọi là SOX, là một đạo luật được ban hành với mục đích nâng cao lòng tin của nhà đầu tư bằng cách yêu cầu các doanh nghiệp báo cáo dữ liệu tài chính của họ theo cách chính xác và đáng tin cậy hơn.
Do các quy trình và quy tắc phát sinh do Sox tuân thủ, các nhà đầu tư không còn phải lo lắng vì chúng đã được bảo vệ. Nhờ các yêu cầu kiểm toán và danh sách kiểm tra được phát triển phù hợp với Đạo luật Sarbanes-Oxley.
Tôi khẳng định rằng tôi đã thảo luận về việc tuân thủ SOX để ngay cả những người không phải là chuyên gia hoặc người giả mạo cũng có thể nắm bắt được nó.
Câu hỏi thường gặp về Tuân thủ SOX
Danh sách Kiểm tra Tuân thủ Sox là gì?
Danh sách kiểm tra tuân thủ Sarbanes-Oxley (Sox) là một công cụ để đánh giá xem tổ chức có tuân thủ hay không đồng thời cải thiện các lĩnh vực mà việc không tuân thủ là khả thi.
Các yêu cầu tuân thủ Sox là gì?
Các yêu cầu tuân thủ Sox bao gồm:
- Mọi báo cáo tài chính phải bao gồm Báo cáo kiểm soát nội bộ để tuân thủ SOX.
- Cuối mỗi năm phải có báo cáo tài chính.
- Đánh giá viên bên ngoài phải kiểm soát các cuộc đánh giá, chính sách và thủ tục SOX.
Tuân thủ SOX áp dụng cho ai?
- Các doanh nghiệp có trụ sở tại Mỹ được giao dịch công khai.
- Các công ty kế toán thực hiện kiểm toán SOX đối với các doanh nghiệp
- Các công ty có trụ sở bên ngoài Hoa Kỳ đã đăng ký với Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch.
- Một số khía cạnh về báo cáo tài chính của doanh nghiệp tư nhân
Tuân thủ Sox là gì?
Sarbanes-Oxley là luật năm 2002 của Hoa Kỳ. Để giải quyết những khó khăn về tài chính, các Dân biểu Paul Sarbanes và Michael Oxley đã tạo ra Đạo luật Tuân thủ.
Bài viết liên quan
