Số dư dùng thử là phương pháp mà kế toán viên sử dụng để đảm bảo sổ cái kế toán tổng hợp là chính xác và giảm sai sót trong báo cáo tài chính của công ty. Các báo cáo tài chính nội bộ này có thể hỗ trợ xác minh tính chính xác của hệ thống kế toán kép và xác định các vấn đề trước khi lập bất kỳ báo cáo tài chính bên ngoài quan trọng nào.
Mặc dù số dư thử không thể đảm bảo rằng không có lỗi nào tồn tại ở bất kỳ đâu trong hệ thống kế toán của công ty, nhưng nó có thể chỉ ra những điểm không chính xác và hỗ trợ xác định và khắc phục các vấn đề trong tài khoản sổ cái chung.
Số dư dùng thử là gì?
Số dư thử là một bảng tính kế toán trong đó số dư của tất cả các sổ cái được kết hợp thành tổng số cột tài khoản ghi nợ và ghi có bằng nhau. Số dư dùng thử được chuẩn bị thường xuyên, thường là vào cuối mỗi kỳ báo cáo. Mục tiêu chung của việc tạo số dư thử là kiểm tra xem các mục trong hệ thống kế toán của công ty có chính xác về mặt toán học hay không.
Số dư dùng thử được đặt tên như vậy vì nó kiểm tra thành phần chính của một bộ sổ sách nhưng không phải là kiểm toán toàn diện về chúng. Bảng cân đối thử thường là bước đầu tiên trong phương pháp kiểm toán vì nó giúp kiểm toán viên đảm bảo rằng không có vấn đề toán học nào trong hệ thống kế toán trước khi tiến hành các cuộc điều tra phức tạp và sâu rộng hơn.
Số dư dùng thử hoạt động như thế nào
Việc chuẩn bị bảng cân đối thử cho một công ty giúp phát hiện bất kỳ lỗi toán học nào xảy ra trong hệ thống kế toán kép. Nếu tổng số nợ bằng tổng số có, số dư thử được tuyên bố là cân bằng và không có lỗi toán học trong sổ cái. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là hệ thống kế toán của công ty không có sai sót. Ví dụ: các giao dịch được phân loại không chính xác hoặc đơn giản là không có trong hệ thống, tuy nhiên, có thể là các lỗi kế toán lớn mà kỹ thuật cân bằng thử sẽ không phát hiện được.
Số dư dùng thử bao gồm những gì?
Tài liệu số dư thử liệt kê tất cả các tài khoản từ sổ cái chung thành hai cột: ghi nợ và ghi có. Số dư dùng thử thường có năm thành phần:
- Ghi có và ghi nợ vào từng tài khoản từ các giao dịch trong suốt kỳ kế toán
- Tên tài khoản được liên kết
- Số tài khoản
- Ngày kỳ kế toán
- Tổng số dư nợ và dư nợ
Yêu cầu về số dư dùng thử
Ban đầu, các công ty ghi lại các giao dịch thương mại của mình vào các tài khoản kế toán trong sổ cái. Các tài khoản trong sổ cái có thể đã được ghi nợ hoặc ghi có trong một kỳ kế toán cụ thể trước khi được đưa vào bảng tính số dư thử, tùy thuộc vào loại giao dịch kinh doanh đã xảy ra. Hơn nữa, một số tài khoản có thể đã được sử dụng để ghi lại một số giao dịch của công ty. Do đó, số dư cuối kỳ của từng tài khoản sổ cái, như được trình bày trong bảng tính số dư thử, là tổng hợp của tất cả các khoản ghi nợ và ghi có được gửi vào tài khoản đó dựa trên tất cả các hoạt động kinh doanh được kết nối.
Các giao dịch của công ty được ghi lại trong sổ cái chung và cuối cùng được cộng lại để tạo thành bảng cân đối thử.
Vào cuối kỳ kế toán, tài khoản tài sản, chi phí hoặc lỗ phải có số dư nợ, trong khi tài khoản nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, thu nhập hoặc lãi phải có số dư bên có. Tuy nhiên, một số tài khoản thuộc loại trước có thể đã được ghi có và một số tài khoản thuộc loại sau có thể đã bị ghi nợ trong kỳ kế toán khi các giao dịch kinh doanh liên quan làm giảm số dư nợ và số dư có của các tài khoản tương ứng, có tác động ngược lại đến kết thúc kỳ kế toán của các tài khoản đó. số dư nợ hoặc có. Trên bảng tính số dư thử, tất cả số dư nợ nằm ở cột bên trái và tất cả số dư có ở cột bên phải, với tiêu đề tài khoản ở phía bên trái của hai cột.
Các loại số dư dùng thử
Có ba loại số dư dùng thử:
- Số dư dùng thử chưa điều chỉnh
- Số dư dùng thử đã điều chỉnh
- Số dư dùng thử sau khi kết thúc
Cả ba loại này đều có cùng định dạng nhưng cách sử dụng hơi khác nhau. Trước khi hoàn tất việc sửa các mục nhật ký, số dư dùng thử chưa điều chỉnh sẽ được chuẩn bị nhanh chóng. Nó là một bản ghi các giao dịch hàng ngày có thể được sử dụng để cân bằng sổ cái bằng cách thay đổi các mục.
Khi sổ sách đã được cân bằng, số dư dùng thử đã điều chỉnh có thể được hoàn thành. Số dư dùng thử này chứa số dư cuối cùng của tất cả các tài khoản và được sử dụng để lập báo cáo tài chính. Số dư dùng thử sau khi đóng sẽ hiển thị số dư sau khi các mục đóng đã được hoàn thành. Đây là số dư dùng thử ban đầu của bạn cho năm tới.
Khi nào một công ty nên sử dụng số dư dùng thử?
Phần mềm kế toán hiện đại tự động so sánh số dư tín dụng và số dư nợ, khiến số dư thử trở nên dư thừa. Tuy nhiên, một số tổ chức tạo ra số dư thử như một cuộc đánh giá nội bộ trước khi lập báo cáo tài chính chính thức. Số dư thử có thể hỗ trợ nhóm kế toán trong việc tạo bảng cân đối kế toán. Do đó, đảm bảo tính chính xác của phương pháp kế toán kép của họ và xác định bất kỳ vấn đề nào trong kế toán của họ, chẳng hạn như các giao dịch được ghi vào sai tài khoản.
Chủ doanh nghiệp cũng có thể chọn lập bảng cân đối thử vào giữa kỳ báo cáo thông thường để kiểm tra tình trạng tài chính của họ và đảm bảo rằng các quy trình kế toán đang đi đúng hướng.
Làm thế nào để bạn tạo số dư dùng thử?
Bạn sẽ cần số dư cuối kỳ của các tài khoản sổ cái chung để tạo số dư thử. Số dư thử được tạo sau khi ghi lại tất cả các giao dịch tài chính vào nhật ký và tóm tắt chúng trên báo cáo sổ cái. Số dư dùng thử được sử dụng để xác nhận rằng các khoản ghi nợ trong biểu đồ tài khoản bằng với các khoản có.
Trước khi bắt đầu kiểm tra số dư thử, hãy đảm bảo rằng tất cả các tài khoản sổ cái đều được cân bằng. Sự khác biệt giữa tổng tất cả các mục ghi nợ và tổng số tất cả các mục ghi có là yếu tố quyết định số dư.
Tạo một bảng tính có tám cột. Tiêu đề cột phải cung cấp số tài khoản, tên tài khoản và các cột thích hợp cho số dư nợ và tín dụng.
Chuyển số tài khoản, tên tài khoản và số dư tài khoản vào bảng cân đối thử cho từng tài khoản sổ cái ở cột ghi nợ hoặc ghi có tương ứng.
Thêm số tiền vào cột ghi nợ và cột tín dụng. Số dư dùng thử không có lỗi phải có tổng số như nhau. Khi tổng số bằng nhau, bạn có thể đóng số dư dùng thử.
Nếu có sự khác biệt, kế toán viên phải xác định và sửa chữa những điểm không chính xác.
Dưới đây là một số ví dụ về lỗi cân bằng thử:
- Bài viết đã được thực hiện hai lần
- Bỏ sót các mục
- Các mục đã được thực hiện vào sai tài khoản
- Lỗi chuyển âm
- Sai lầm khi chuyển số dư sang số dư dùng thử
- Lỗi cân bằng tài khoản
- Số tiền sai được ghi vào sổ cái
- Nhập sai cột, ghi nợ thay vì tín dụng hoặc ngược lại
Các phương pháp chuẩn bị số dư dùng thử là gì?
Số dư dùng thử có thể được chuẩn bị theo hai cách:
Tổng phương pháp
Các bên ghi nợ và bên có của tài khoản sổ cái được cộng lại với nhau. Tổng số bên ghi nợ được nhập vào cột ghi nợ của số dư thử, trong khi tổng số bên có được ghi vào cột tín dụng. Tổng số trong cột ghi nợ và cột tín dụng phải giống nhau.
Phương pháp cân bằng
Chỉ số dư của tất cả các tài khoản sổ cái mới được hiển thị trong số dư thử bằng phương pháp số dư.
Số dư dùng thử đã điều chỉnh là gì?
Số dư dùng thử đã điều chỉnh là một loại số dư dùng thử được phát hành sau khi số dư dùng thử ban đầu được tạo. Số dư thử nghiệm đã sửa đổi sẽ giải quyết những thông tin còn thiếu hoặc bị trình bày sai trong sổ cái chung và có thể khắc phục các vấn đề được phát hiện trong báo cáo ban đầu.
Ví dụ: giả sử bạn mua đồ dùng văn phòng trị giá $600 bằng thẻ tín dụng cá nhân, dẫn đến khoản tín dụng vượt quá $600 trên số dư dùng thử chưa được điều chỉnh của bạn. Số dư dùng thử đã sửa sẽ khắc phục sai sót bằng cách khấu trừ 600 USD từ chi tiêu.
Số dư thử đã điều chỉnh cũng có thể loại trừ các khoản thanh toán tạm ứng hoặc nghĩa vụ không phát sinh trong kỳ kế toán nhưng phải được đưa vào báo cáo tài chính. Những điều chỉnh này không nhất thiết khắc phục những điểm thiếu chính xác trong số dư chưa điều chỉnh, nhưng chúng có thể dẫn đến việc báo cáo chính xác hơn bằng cách ghi nhận và hạch toán các tài sản và nợ phải trả không được thể hiện trong sổ cái.
Số dư dùng thử so với Bảng cân đối kế toán
Sự khác biệt chính giữa bảng cân đối thử và bảng cân đối kế toán là phạm vi. Bảng cân đối kế toán không chỉ ghi lại số dư cuối kỳ của các tài khoản trong một công ty mà còn cả tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty. Nó thường được tiết lộ cho công chúng thay vì được sử dụng trong nội bộ và nó cần có chữ ký của kiểm toán viên để được coi là đáng tin cậy.
Số dư dùng thử là một tài liệu ít chính thức hơn. Không có quy tắc duy nhất nào liên quan đến cách tạo số dư dùng thử và chúng có thể được tiến hành thường xuyên theo yêu cầu của công ty. Số dư dùng thử thường được sử dụng để theo dõi tài chính của công ty trong suốt cả năm, trong khi bảng cân đối kế toán là tuyên bố pháp lý về tình hình tài chính của công ty vào cuối năm tài chính.
Số dư dùng thử được sử dụng để làm gì?
Số dư thử có thể được sử dụng để phát hiện các lỗi toán học trong hệ thống kế toán kép. Nếu tổng số nợ bằng tổng số có, số dư thử được tuyên bố là cân bằng và không có lỗi toán học trong sổ cái.
Ba số dư dùng thử là gì?
Có ba loại số dư dùng thử: số dư dùng thử chưa điều chỉnh, số dư dùng thử đã điều chỉnh và số dư dùng thử sau khi đóng. Mỗi người được sử dụng tại các điểm khác nhau của chu kỳ kế toán.
Những gì được bao gồm trong số dư dùng thử?
Nó có điều kiện. Các công ty có thể sử dụng số dư dùng thử để theo dõi tình trạng tài chính của mình, do đó họ có thể tạo ra nhiều loại số dư dùng thử khác nhau trong năm tài chính. Số dư dùng thử có thể bao gồm tất cả các khoản mục kế toán chính, chẳng hạn như tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, thu nhập, chi phí, lãi và lỗ.
Nợ và Tín dụng trong Số dư Dùng thử là gì?
Nguyên tắc lập bảng cân đối thử như sau:
- Tất cả tài sản phải được ghi vào bên nợ.
- Tất cả các khoản nợ phải được ghi lại ở bên tín dụng.
- Tất cả thu nhập và lợi nhuận phải được ghi lại ở bên tín dụng.
- Tất cả các chi phí phải được ghi chú ở bên nợ.
Số dư Nợ là gì?
Số dư nợ là số dư tiền mặt âm trong tài khoản séc tại ngân hàng. Tài khoản như vậy được coi là thấu chi và do đó không thể có số dư âm; ngân hàng chỉ đơn giản từ chối chấp nhận bất kỳ séc nào được gửi đối với tài khoản có thể khiến tài khoản đó có số dư nợ.
Số dư Tín dụng là gì?
Nếu tổng số tín dụng của bạn vượt quá số tiền bạn nợ, bảng sao kê của bạn sẽ hiển thị số dư tín dụng. Đây là số tiền bạn nợ công ty thẻ. Bạn có thể liên hệ với tổ chức phát hành thẻ của mình và yêu cầu gửi séc về số dư tín dụng cho bạn qua đường bưu điện.
Số dư Nợ còn được gọi là gì?
Thấu chi ngân hàng còn được gọi là số dư có trong sổ quỹ tiền mặt và số dư nợ trong sổ tiết kiệm.
Số dư Hiện tại là gì?
Số dư hiện tại là toàn bộ số tiền trong tài khoản ngân hàng của bạn lúc này. Số tiền này có thể bao gồm các giao dịch đang chờ xử lý, chẳng hạn như thanh toán bằng thẻ tín dụng hoặc séc chưa được thanh toán. Nếu không có bất kỳ hoạt động nào trên tài khoản của bạn trong ít nhất một tuần, số dư hiện tại của bạn có thể giống với số dư khả dụng của bạn.
Sự khác biệt giữa ghi nợ và tín dụng là gì?
Trong kế toán kép, các khoản ghi nợ ghi lại các khoản tiền vào trong khi các khoản tín dụng ghi lại các khoản tiền thoát ra. Đối với mỗi khoản ghi nợ trong một tài khoản, phải có một khoản ghi có tương đương trong một tài khoản khác.
Cuối cùng,
Số dư thử là một bảng tính có hai cột, một cột ghi nợ và một cột ghi có, xác nhận sổ sách kế toán của công ty là phù hợp về mặt toán học. Các khoản ghi nợ và tín dụng bao gồm tất cả các giao dịch kinh doanh của một công ty trong một khoảng thời gian cụ thể, bao gồm tổng các tài khoản như tài sản, chi phí, nợ phải trả và doanh thu.
Để đảm bảo không có sai sót số học, số dư nợ và có của số dư thử phải được kiểm đếm. Tuy nhiên, hệ thống kế toán vẫn có thể có sai sót. Số dư dùng thử có thể được sử dụng để đánh giá tình trạng tài chính của công ty giữa các cuộc kiểm toán đầy đủ hàng năm.
- Cách tốt nhất để mua Bitcoin: 7 cách tốt nhất để thêm BTC vào danh mục đầu tư của bạn
- TIỀN TỆ: ETHEREUM VS. BITCOIN
- CÔNG CỤ QUẢN LÝ XÃ HỘI: Ý nghĩa, Công cụ và Hướng dẫn Miễn phí
- Cách quản lý tài chính kỹ thuật số và tăng cường tiết kiệm của bạn
dự án
