Nếu bạn đang tự hỏi hệ thống chuyển giá là gì, xin vui lòng dành thời gian của bạn để đọc bài viết này. Bởi vì việc không tuân theo các nguyên tắc chuyển giá có thể khiến công ty của bạn gặp nguy hiểm về tài chính.
Bạn sẽ hiểu khái niệm chuyển giá sau khi đọc bài viết này. Để bắt đầu, chúng tôi sẽ đưa ra định nghĩa về chuyển giá. Sau đó, bạn sẽ tìm hiểu về những nguy cơ tài chính mà bạn có thể gặp phải nếu không thực hiện các thủ tục cần thiết. Cuối cùng, bạn sẽ khám phá ra những yêu cầu mà công ty của bạn phải đáp ứng.
Định nghĩa về giá chuyển nhượng
Giá cả hàng hóa và dịch vụ mua bán giữa các doanh nghiệp được kiểm soát chung được gọi là chuyển giá. Ví dụ: nếu một công ty con bán các mặt hàng hoặc cung cấp dịch vụ cho công ty mẹ hoặc công ty chị em của nó. Giá tính được gọi là giá chuyển nhượng.
Từ định nghĩa về chuyển giá, chúng ta có thể nói rằng các đơn vị chịu sự kiểm soát chung là những đơn vị có quyền kiểm soát cuối cùng được nắm giữ bởi một công ty mẹ. Đây là một cơ chế được các tổ chức đa quốc gia sử dụng để phân bổ lợi nhuận (thu nhập trước lãi vay và thuế) trên nhiều công ty con của họ trong tổ chức.
Hệ thống chuyển giá cung cấp các lợi ích khác nhau về thuế cho một công ty. Tuy nhiên, các cơ quan quản lý thường xuyên tỏ ra băn khoăn về việc thao túng giá chuyển nhượng để giảm thiểu thuế. Chuyển giá vừa hiệu quả vừa hợp pháp sẽ tận dụng được các chế độ thuế khác nhau ở các quốc gia khác nhau bằng cách tăng giá chuyển giá đối với hàng hóa và dịch vụ được sản xuất ở các quốc gia có thuế suất thấp hơn.
Trong một số tình huống, các tập đoàn thậm chí có thể tiết kiệm tiền cho các giao dịch được kết nối với nhau bằng cách tránh thuế quan đối với hàng hóa và dịch vụ được giao dịch trên toàn cầu. Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) điều chỉnh các quy định thuế quốc tế, và các công ty kiểm toán OECD phân tích và kiểm toán các tài khoản tài chính của MNC cho phù hợp. Bây giờ chúng ta đã thấy định nghĩa về chuyển giá này, chúng ta hãy xem tầm quan trọng của các quy tắc.
Mục đích của Quy tắc Định giá Chuyển nhượng là gì?
Thuế suất chênh lệch đáng kể giữa các quốc gia. Nếu không được kiểm soát, hoạt động này có thể dẫn đến việc chuyển thu nhập từ các quốc gia có mức thuế cao sang các quốc gia có mức thuế thấp (er).
Mặc dù ít khả năng xảy ra hơn, nhưng kế hoạch định giá có thể dẫn đến việc các công ty báo cáo quá nhiều thuế ở các quốc gia có thuế cao và quá ít thuế ở các quốc gia có thuế thấp.
Mục đích chính của quy định chuyển giá là để ngăn ngừa cả hai trường hợp và đảm bảo rằng lợi nhuận bị đánh thuế khi giá trị được tạo ra.
Ví dụ về giá chuyển nhượng
Hãy xem xét ABC Co., một nhà sản xuất bút ở Hoa Kỳ bán bút với giá 1 xu mỗi chiếc. Công ty con ở Canada của ABC Co., XYZ Co., bán những chiếc bút này với giá 10 đô la cho khách hàng Canada và chi 80 xu cho mỗi chiếc bút vào việc tiếp thị và phân phối. Lợi nhuận chung của cả nhóm là XNUMX xu cho mỗi chiếc bút.
Công ty ABC hiện sẽ tính phí chuyển nhượng cho công ty con của nó từ 20 xu đến 80 xu cho mỗi bút. Trong trường hợp không có quy định về giá chuyển nhượng, Công ty ABC sẽ chọn quốc gia có thuế suất thấp nhất và cố gắng tối đa hóa lợi nhuận tại quốc gia đó. Do đó, nếu thuế suất của Hoa Kỳ lớn hơn thuế suất của Canada, công ty rất có thể sẽ phân bổ giá chuyển nhượng thấp nhất có thể cho việc bán bút cho XYZ Co.
Nguyên tắc chiều dài của cánh tay
Các quy định điều chỉnh Nguyên tắc chiều dài của cánh tay được mô tả trong Điều 9 của Công ước về thuế mẫu của OECD. Nó quy định rằng giá chuyển nhượng giữa hai thực thể thường được kiểm soát phải được coi như thể họ là hai thực thể độc lập và chúng phải được thương lượng trong khoảng thời gian ngắn.
Nguyên tắc Chiều dài của Cánh tay dựa trên thị trường thực tế và cung cấp một tiêu chuẩn tính thuế quốc tế thống nhất, cho phép các quốc gia khác nhau thu thuế công bằng của họ đồng thời cho phép các MNC tránh đánh thuế hai lần.
Ví dụ về việc sử dụng giá chuyển nhượng của Google
Google có trụ sở khu vực tại Singapore và một công ty con ở Úc. Người dùng và các doanh nghiệp Úc có thể dựa vào công ty con của Úc để được trợ giúp bán hàng và tiếp thị. Bộ phận tại Úc của Google cũng cung cấp dịch vụ nghiên cứu cho công ty trên quy mô toàn cầu. Google Australia đã kiếm được khoảng 46 triệu đô la lợi nhuận với doanh thu 358 triệu đô la trong năm tài chính 2012-13. Sau khi yêu cầu khoản tín dụng thuế 4.5 triệu đô la, khoản thanh toán thuế công ty dự kiến là 7.1 triệu đô la Úc.
Khi được hỏi tại sao Google không đóng thêm thuế tại Úc, bà Maile Carnegie, Giám đốc điều hành trước đây của Google Úc, nói rằng phần thuế của Singapore đã được nộp tại quốc gia nơi họ đặt trụ sở. Google đã báo cáo tổng số tiền nộp thuế là 3.3 tỷ đô la trên 66 tỷ đô la doanh thu. Các mức thuế hiệu quả là 19%, thấp hơn mức thuế doanh nghiệp theo luật định là 35% ở Hoa Kỳ.
Ưu điểm của việc chuyển giá
- Chuyển giá hỗ trợ giảm chi phí thuế bằng cách vận chuyển hàng hóa vào các quốc gia có mức thuế cao với giá chuyển nhượng rẻ. Do đó, họ hạ thấp cơ sở nghĩa vụ của các giao dịch như vậy.
- Giảm thuế thu nhập và thuế doanh nghiệp ở các quốc gia có thuế suất cao bằng cách định giá quá cao các mặt hàng được chuyển sang các quốc gia có thuế suất thấp hơn giúp các doanh nghiệp đạt được tỷ suất lợi nhuận tốt hơn.
Rủi ro chuyển giá
Có thể có những tranh luận trong các bộ phận của tổ chức về việc định giá quá cao và các thủ tục chuyển nhượng.
Nhiều chi phí phụ được chi ra do thời gian và nỗ lực cần thiết để thực hiện chuyển giá và duy trì một hệ thống kế toán phù hợp để hỗ trợ chúng. Chuyển giá là một cách tiếp cận tốn nhiều thời gian và tinh vi.
Giá của hàng hóa vô hình như dịch vụ được thực hiện, không được bán ra bên ngoài, trở nên khó xác định.
Người bán và người mua hoàn thành các công việc khác nhau và do đó, phải đối mặt với những rủi ro khác nhau. Ví dụ: người bán có thể từ chối cung cấp bảo đảm sản phẩm. Tuy nhiên, giá của người mua sẽ bị ảnh hưởng bởi sự khác biệt.
Yêu cầu của công ty bạn là gì?
Các hướng dẫn về chuyển giá rất giống nhau trên toàn thế giới. Đồng thời, các quốc gia khác nhau có các lĩnh vực trọng tâm khác nhau. Nói chung, các quy định về giá cả đặt ra một số yêu cầu đối với công ty của bạn nếu công ty có các giao dịch được kiểm soát (đôi khi áp dụng tiêu chí doanh thu):
Công ty của bạn phải có thể chứng minh rằng các điều khoản và hoàn cảnh của các giao dịch nội bộ tương đương với các điều khoản và hoàn cảnh sẽ được thương lượng trên thị trường tự do khi kết thúc các giao dịch có thể so sánh (được gọi là “chiều dài cánh tay”).
Công ty của bạn nên lưu giữ tài liệu chứng minh:
- Cách xác định giá chuyển nhượng và
- Việc chuyển giá có tuân theo khái niệm chiều dài của cánh tay hay không.
Công ty của bạn phải khai thuế hàng năm (công ty) dựa trên các điều khoản và điều kiện của chi nhánh của các giao dịch được kiểm soát.
Các trách nhiệm có thể xuất hiện đơn giản. Tuy nhiên, trên thực tế, người nộp thuế thường dành một lượng lớn thời gian và nỗ lực để đảm bảo rằng các mục tiêu được thực hiện. Ví dụ, một phân tích về giá chuyển nhượng cố gắng đáp ứng nghĩa vụ thứ hai nêu trên có thể dài hơn 100 trang!
Công ty của bạn sẽ đáp ứng các yêu cầu này như thế nào?
Đầu tiên, bạn phải tự hỏi bản thân, "Chúng ta đang làm gì bây giờ?"
Bước đầu tiên, hãy xem xét những giao dịch nội bộ nào mà công ty của bạn có và những công ty được kết nối nào đang tham gia. Điều này không chỉ bao gồm "giao dịch hiển thị" như phân phối sản phẩm và cung cấp dịch vụ. Nó cũng bao gồm các “giao dịch vô hình” như bảo lãnh nhóm được cấp cho các ngân hàng nước ngoài.
Giai đoạn sau sẽ là xác nhận xem các điều khoản và điều kiện của các giao dịch nội bộ có phù hợp với nguyên tắc chiều dài của tổ chức hay không và liệu điều này có thể được chứng minh hay không.
Trong nhiều trường hợp, các điều khoản của giao dịch nội bộ được áp dụng như nhau đối với các giao dịch tương tự bên ngoài (ví dụ: một công ty bán một sản phẩm ở cùng một mức giá cho cả các pháp nhân liên kết và bên thứ ba). Đó là cơ sở vững chắc để khẳng định việc chuyển giá là tầm tay.
Giai đoạn cuối cùng là thiết lập xem có cần phải lập hồ sơ chuyển giá hay không. Điều này được xác định bởi các giai đoạn 1 và 2, cũng như bởi luật pháp địa phương. Ví dụ tại Việt Nam, một công ty được miễn nộp hồ sơ chuyển giá nếu thu nhập của doanh nghiệp đó dưới 50 tỷ đồng (khoảng 2.2 triệu USD) và giao dịch với các bên liên quan dưới 30 tỷ đồng (khoảng 1.3 triệu USD)
Kết luận
Vì vậy, trong bài viết này, chúng ta có thể xem định nghĩa về chuyển giá là các điều khoản và hoàn cảnh được các công ty liên quan thỏa thuận cho các giao dịch được kiểm soát của họ. Những chi phí này là đáng kể. Chúng có tác động đến hoạt động cá nhân của các công ty liên quan và kết quả là số thuế họ phải nộp.
Các quy tắc về giá chuyển nhượng yêu cầu rằng các điều khoản và hoàn cảnh của giao dịch được kiểm soát phải giống với các điều khoản và hoàn cảnh của giao dịch không được kiểm soát. Mục đích chính của các chính sách này là ngăn cấm việc chuyển lợi nhuận từ các khu vực có thuế cao sang các khu vực có thuế thấp (và ngược lại, mặc dù ít có khả năng xảy ra hơn).
Cơ quan chức năng của nhiều nước đang tập trung vào việc tuân thủ quy tắc TP. Nếu không chú ý đúng mức có thể dẫn đến rủi ro tài chính đáng kể. Các công ty kinh doanh quốc tế phải tuân theo một số yêu cầu theo các quy tắc. Kỹ thuật ba bước có thể được sử dụng để đảm bảo tuân thủ các yêu cầu này.
Câu hỏi thường gặp về giá chuyển nhượng
Học phí chuyển giá bao nhiêu?
Các nghiên cứu về chuyển giá rất tốn kém, dao động từ $ 15k đến $ 50k hoặc hơn. Sau khi được phép tiến hành hoạt động kinh doanh tại thiên đường thuế mà bạn chọn, hãy tiến hành phân tích chuyển giá. Đầu tiên và quan trọng nhất, bạn phải kiểm tra hoạt động kinh doanh của mình và những nguy cơ thực tế khi bị kiểm toán.
Báo cáo chuyển giá là gì?
Báo cáo chuyển giá cung cấp tin tức và phân tích về chính sách thuế của các chính phủ Hoa Kỳ và quốc tế liên quan đến chuyển giá giữa các công ty.
Làm thế nào để các ngân hàng hưởng lợi từ chuyển giá?
Nếu hệ thống chuyển giá được thực hiện một cách hiệu quả, ngân hàng sẽ có thể tính toán mức đóng góp của các khoản cho vay, tiền gửi và lãi suất vào biên lãi ròng.
Bài viết liên quan
- CÁC CHIẾN LƯỢC LIÊN KẾT SẢN PHẨM Tốt nhất để mở rộng quy mô bất kỳ doanh nghiệp nào (+ Hướng dẫn chi tiết)
- Các khoản phải thu: Ví dụ, Quy trình, Công thức & Mẹo miễn phí
- Kế toán doanh nghiệp nhỏ Vương quốc Anh: Thực tiễn tốt nhất năm 2021 & Tất cả những gì bạn cần
- QUY TRÌNH CÓ THỂ THANH TOÁN TÀI KHOẢN: Cách Quản lý Quy trình Hiệu quả
- QUY TRÌNH KẾ TOÁN: Hiểu 8 bước trong chu trình kế toán
- Chiến lược định giá cộng với chi phí: Công thức và Ví dụ
