Bạn có thể yêu cầu giá trị khấu hao như một khoản khấu trừ thuế nếu bạn sở hữu một cơ sở kinh doanh hoặc bất động sản cho thuê. Tuy nhiên, nếu một công ty không tính được khấu hao tài sản, thì lợi nhuận đó có thể bị giảm đáng kể. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ giới thiệu cho các bạn những điều cơ bản về khấu hao tài sản cho thuê và cách tính khấu hao cho các mục đích tính thuế.
Khấu hao thuế là gì
Khấu hao là sự giảm dần nguyên giá của tài sản cố định trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của nó. Đó là số tiền bạn phải khấu trừ để tiết kiệm chi phí của một tài sản. Chỉ những tài sản hữu hình ngoài đất đai mà công ty của bạn sở hữu và sử dụng để thu nhập. Các hoạt động sản xuất có thời gian hữu dụng có thể xác định được, có khả năng kéo dài hơn một năm và cũng có thể được khấu hao. Nếu các điều kiện này không được đáp ứng, tổng nguyên giá của tài sản phải được tính cho thời kỳ phát sinh tài sản đó. Khấu hao thuế là một cách để các công ty xóa khấu hao như một chi phí trên tờ khai thuế của họ. Điều này cho phép các doanh nghiệp tiết kiệm tài chính của họ trên một tài sản đã chọn.
Hơn nữa, khấu hao thuế, giống như khấu hao kế toán, phân bổ chi phí khấu trừ trong suốt nhiều năm. Một công ty có thể đầu tư 2,000 đô la vào một máy tính có thời gian sử dụng hữu ích dự đoán là XNUMX năm. Giá trị của một tài sản hữu hình giảm dần theo thời gian. Một số người già nhanh hơn những người khác. Khi bạn cố gắng bán lại mặt hàng, có thể bạn sẽ nhận thấy rằng bạn sẽ không nhận được mức giá giống như khoản thanh toán ban đầu của bạn cho nó. Khấu hao là thuật ngữ cho điều này. Bạn có thể yêu cầu giá trị khấu hao như một khoản khấu trừ thuế nếu bạn sở hữu một doanh nghiệp.
Phương pháp tính khấu trừ khấu hao thuế
Theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP), một công ty có nhiều lựa chọn để tính toán mức khấu hao tài sản để tính khấu trừ thuế:
# 1. Giảm số dư
Chiến lược này tính đến chi phí khấu hao cao hơn trong những năm đầu của vòng đời tài sản, trong khi chi phí thấp hơn được tính cho những năm sau đó.
# 2. Giảm hai lần
Khấu hao thuế lớn hơn được sử dụng trong chiến lược tính toán này. Phương pháp này khấu hao tài sản nhanh gấp đôi so với phương pháp số dư giảm dần thông thường. Nó cũng tính đến chi phí khấu hao cao hơn trong những năm đầu của vòng đời tài sản và giảm chi phí về sau.
# 3. Chữ số Tổng của Năm
Trong kiểu tính khấu hao thuế này, tuổi thọ dự án của tài sản được cộng lại lớn hơn số trong năm đầu tiên, mỗi năm được chia cho giá trị đó.
#4. Đơn vị sản xuất
Khi các doanh nghiệp sử dụng chiến lược này, họ sẽ nhận được nhiều khoản khấu trừ hơn. Điều này là do giá trị của một tài sản được xác định bởi số lượng đơn vị nó sản xuất hơn là số năm nó được sử dụng.
# 5. Phương pháp Đường thẳng
Đây là phương pháp tính khấu hao thuế phổ biến nhất. Chênh lệch thực tế giữa nguyên giá của tài sản và chi phí thay thế ước tính được chia cho tổng số năm mà một công ty có kế hoạch sử dụng nó để tính giá trị.
Thông thường, các công ty thường sử dụng một phương pháp gọi là đường thẳng để tính khấu hao thuế; phương pháp của họ chia chi phí thu được của tài sản cho số năm sử dụng hữu ích của nó. Đây cũng là một khoản khấu hao sổ sách vì nó chỉ dành cho hồ sơ của công ty. Mọi thứ trở nên phức tạp hơn khi nói đến tính khấu trừ khấu hao thuế. Bạn có thể tính khấu trừ khấu hao thuế của mình một cách hiệu quả chỉ với một chút thông tin và hướng dẫn.
Ngoài ra, hãy xác định quy ước về nội dung của bạn. Khi một mặt hàng được đưa vào sử dụng và có thể được giảm giá, nó được cho là một “quy ước”. Quy ước giữa tháng giả định rằng nội dung được cài đặt hoặc ngừng hoạt động vào giữa tháng. Quy ước giữa quý giả định rằng tài sản được đề cập đến sẽ được đưa vào sử dụng vào giữa quý. Nếu bạn mua một tài sản vào tháng Giêng và sử dụng kế toán giữa quý, thì tài sản đó sẽ bắt đầu giảm giá vào tháng Hai, tức là chính xác giữa quý.
Quy ước nửa năm quy định khấu hao cho nửa đầu năm. Các bảng dựa trên quy ước được cung cấp trong IRS Publication 946 để hỗ trợ tính toán. Sử dụng các thành phần trên để tính khấu trừ khấu hao thuế của bạn. Nếu nội dung của bạn là máy tính, bạn sẽ cần GDS và IRS Publication 946.
Sử dụng MACRS để ghi lại khấu hao thuế trên bất kỳ lợi nhuận nào
Nếu tài sản kinh doanh của bạn có thời gian sử dụng hữu ích từ một năm trở lên, bạn phải tính khấu hao bằng cách sử dụng sơ đồ thu hồi chi phí tăng tốc đã sửa đổi, hoặc MACRS. Tuy nhiên, MACRS loại bỏ phỏng đoán trong việc xác định xem bạn có thể khấu hao tài sản của mình trong bao lâu và số tiền bạn có thể yêu cầu trên tờ khai thuế của mình.
Ngoài ra, để xác định phương pháp khấu hao theo MACRS, có ba phương pháp khấu hao cơ bản sử dụng GDS. Phương pháp đường thẳng, phương pháp số dư giảm dần 200 phần trăm và phương pháp số dư giảm dần 150 phần trăm là ba lựa chọn. Các Bảng trong IRS Publication 946 có thể hỗ trợ bạn tìm ra loại khấu hao để áp dụng dựa trên loại thời gian sử dụng hữu ích của tài sản của bạn. Ví dụ, một chiếc máy tính là một tài sản có thời hạn 200 năm sẽ giảm giá ở mức XNUMX%. Phương pháp tiếp cận đường thẳng đang được ADS sử dụng.
Hiểu rõ về khấu hao thuế đối với tài sản cho thuê
Mua một bất động sản cho thuê có thể khấu hao thuế có thể mang lại nhiều lợi ích về tiền mặt và thuế. Bất động sản cho thuê chịu thuế khấu hao tạo ra một dòng tiền ổn định. Việc khấu trừ các chi phí như bảo hiểm, thuế tài sản và bảo trì tài sản có thể làm giảm khoản thuế nợ trên thu nhập cho thuê. Bất động sản cũng có xu hướng tăng giá, vì vậy bạn có thể bán kiếm lời.
IRS dự kiến bất động sản cho thuê để ở sẽ kéo dài 27.5 năm vào năm 2020. Bất động sản này bị hao mòn hoặc mất giá trong suốt thời gian đó, ít nhất là về mặt khai thuế. Nếu bạn là nhà đầu tư bất động sản, bạn có thể khấu trừ 3.636 phần trăm (100 phần trăm / 27.5 năm) cơ sở chi phí của bất động sản từ thu nhập chịu thuế của mình mỗi năm.
Tầm quan trọng của các Điều khoản IRS đối với Chủ nhà về Khấu hao thuế
Trước khi nghĩ rằng bạn sẽ có thể tận dụng lợi thế của khấu hao, hãy đảm bảo bạn đáp ứng các yêu cầu của IRS:
- Bạn không thể khấu trừ chi phí của bất động sản bạn thuê và sau đó cho thuê lại. Tuy nhiên, ngay cả khi bạn có thế chấp một ngôi nhà, bạn vẫn sở hữu nó theo IRS.
- Cho thuê là cách phổ biến nhất để tài sản tạo ra doanh thu. Mặc dù không thể xóa sổ toàn bộ ngôi nhà, nhưng các phần của nó, chẳng hạn như văn phòng tại nhà, có thể tạo ra thu nhập và đủ điều kiện để được khấu trừ.
- Tài sản phải được sử dụng trong ít nhất một năm. Bạn không thể xóa sổ bất động sản cho thuê mà bạn mua và bán trong cùng một năm, chẳng hạn như cải tạo và lật lại nó.
Tính toán cơ sở chi phí của bất động sản cho thuê
Cơ sở nguyên giá là giá trị ước tính của một tài sản phải khấu hao. Đây không chỉ là chi phí của mặt hàng. Đây là giá cuối cùng sau tất cả các khoản khấu trừ và bổ sung cần thiết. Cơ sở chi phí có thể cần được thay đổi sau khi mua bất động sản. Ví dụ: nếu bạn chi 50,000 đô la để sửa chữa hoặc sửa đổi một tài sản, cơ sở chi phí sẽ tăng thêm 50,000 đô la.
Các tòa nhà, không phải nền mà chúng nằm trên đó, đủ điều kiện để xóa khấu hao vì đất thường không bị mất giá do hao mòn. Khi tính toán cơ sở giá gốc của bất động sản cho thuê, cần phải trừ giá trị của đất. Một ví dụ: nếu bạn mua một ngôi nhà với giá 250,000 đô la và một cuộc thẩm định xác định rằng mảnh đất mà nó tọa lạc trị giá 50,000 đô la, thì cơ sở chi phí là 200,000 đô la.
Cơ sở chi phí thường sẽ điều chỉnh theo thời gian. Nếu sau khi bạn đã sở hữu tài sản trong vài năm. Nếu bạn quyết định chi 50,000 đô la để sửa chữa hoặc cải tạo nó, con số đó sẽ được thêm vào để điều chỉnh cơ sở chi phí.
Tuổi thọ hữu ích của tài sản cho thuê khi khấu hao thuế
Đối với mục đích thuế, IRS giả định rằng bất động sản nhà ở có thời gian sử dụng hữu ích có thể xác định được là 27.5 năm và bất động sản thương mại là 39 năm. Điều đó có nghĩa là mỗi năm chi phí khấu hao cho bất động sản nhà ở là 3.636%, trong khi đó là 2.564% cho bất động sản thương mại.
Ví dụ về khấu hao tài sản cho thuê
Để sử dụng các số liệu trên, một bất động sản cho thuê nhà ở với cơ sở chi phí là 200,000 đô la sẽ có chi phí khấu hao hàng năm là 7,273 đô la. Một bất động sản thương mại có cùng cơ sở nguyên giá sẽ có chi phí khấu hao là $ 5,128.
Nếu bạn đang ở trong khung thuế 22%, để chọn một ví dụ, chi phí khấu hao trên một bất động sản cho thuê với cơ sở chi phí là 200,000 đô la sẽ giảm hóa đơn thuế của bạn xuống 1,600 đô la. Khoản tiết kiệm thuế hàng năm do chi phí khấu hao đối với bất động sản thương mại có cùng cơ sở chi phí sẽ là $ 1,128.
Quy tắc khấu hao thuế đối với tài sản cho thuê
Tuy nhiên, các thành phần của bất động sản cho thuê không thể giảm giá. Bởi vì giá trị của đất hoặc thửa đất không bị suy giảm, không bị mất giá. Các chi phí vận hành thường xuyên, chẳng hạn như phí quản lý tài sản, bảo trì thường xuyên và thuế tài sản, cũng không thể khấu hao. Thay vào đó, khoản khấu trừ sẽ được tính từ tổng thu nhập cho thuê trong năm mà chúng xảy ra. Một số điều kiện trong IRS Publication 527 cần phải hoàn thành để khấu hao tài sản cho thuê:
# 1. Bạn phải sở hữu tài sản
Đến tao ra thu nhập, bạn phải thuê một tài sản. Thời gian sử dụng hữu ích của đất phải có tính quyết định vì nó là yếu tố không bao giờ giảm.
# 2. Tài sản phải có thời gian sử dụng hữu ích trên một năm
Bởi vì tài sản được sở hữu dưới một năm, các nhà đầu tư cố định và lật kèo không thể khấu hao nó. Bởi vì người bán buôn không bao giờ sở hữu thực tế bất động sản mà họ đang bán, họ không thể yêu cầu khấu trừ khấu hao.
# 3. Một số mặt hàng Khấu hao nhanh hơn
Theo IRS, một số cải tạo đối với bất động sản cho thuê của bạn có thể mất giá nhanh hơn 27.5 năm. Ví dụ, thiết bị có thể được giảm giá trong năm năm, trong khi các cải tiến như đường hoặc hàng rào có thể giảm giá trong 15 năm. Bạn có thể giữ một lịch trình khấu hao riêng cho mỗi lần cải tiến nếu bạn muốn hoặc chỉ cần thêm giá trị của các mặt hàng như thiết bị gia dụng hoặc hàng rào mới vào cơ sở chi phí tổng thể của bạn, mà chúng ta sẽ xem xét tiếp theo.
Cách tính toán cơ sở chi phí của bạn trên tài sản cho thuê
Giá bạn đã trả cho tài sản cộng với bất kỳ chi phí bổ sung nào tạo nên cơ sở chi phí của bạn. Cơ sở giá gốc được sử dụng cho mục đích khấu hao không bao gồm giá trị của lô đất, không giống như giá trị thị trường. Bởi vì đất đai, ít nhất là theo IRS, không dễ bị hao mòn, không bị mất giá.
Cơ sở chi phí ban đầu của bạn là 130,000 đô la nếu bạn trả 150,000 đô la cho một bất động sản cho thuê trong một khu phân lô ở địa phương với giá trị lô đất 20,000 đô la. Bạn cũng nên bao gồm bất kỳ chi phí được phép bổ sung nào, chẳng hạn như phí đóng cửa hoặc cải tạo. Hãy nhớ rằng cơ sở chi phí của bạn càng lớn thì chi phí khấu hao hàng năm không dùng tiền mặt càng cao và thu nhập chịu thuế của bạn càng thấp.
Những cải tiến chung được thực hiện đối với tài sản cho thuê
Các vật phẩm làm tăng giá trị hoặc tiện ích của tài sản hoặc khôi phục nó về trạng thái mới hoặc giống như mới, có thể bao gồm:
- Thêm một cấu trúc mới cho ngôi nhà của bạn, chẳng hạn như nhà để xe hoặc chuyển đổi gác mái thành một căn hộ studio.
- lắp đặt một hệ thống điện hoặc hệ thống điện HVAC mới
- Thêm thảm hoặc các loại sàn khác cho toàn bộ căn phòng.
- Thêm một đoạn đường dành cho xe lăn hoặc lát đường lái xe để làm cho ngôi nhà dễ tiếp cận hơn.
Ví dụ về tính khấu hao tài sản cho thuê nhà ở
Khấu hao khi tính bất động sản cho thuê để ở theo công thức sau:
Giá trị công trình = giá mua trừ giá trị đất
Khấu hao được phép hàng năm = giá trị công trình / 27.5 năm
Ví dụ, hãy xem xét một căn nhà cho một gia đình thuê trị giá 150,000 đô la. Giá trị đất của lô đất là 20,000 đô la và bạn đã đầu tư 5,000 đô la để nâng cấp vốn khi mua nó. Sau đây là chi phí khấu hao hàng năm của bạn:
Giá mua 150,000 đô la trừ 20,000 đô la giá trị đất bằng 130,000 đô la giá trị xây dựng cộng với 5,000 đô la cải tiến.
Chi phí khấu hao mỗi năm = 135,000 đô la (giá trị xây dựng 130,000 đô la + 5,000 đô la cải tạo) / 27.5 năm = 4,909 đô la mỗi năm.
Khấu hao giúp giảm thiểu thu nhập ròng chịu thuế như thế nào
Hãy cùng xem xét lợi thế đáng kể mà chi phí khấu hao mang lại cho các nhà đầu tư bất động sản. Khấu hao là một khoản khấu trừ không dùng tiền mặt dựa trên giả định rằng một ngôi nhà sẽ bị hao mòn hoặc xuống cấp trong 27.5 năm.
Nếu việc cho thuê một gia đình của bạn kiếm được 18,000 đô la tổng tiền thuê hàng năm và tổng chi phí hoạt động của bạn, bao gồm những thứ như quản lý tài sản, bảo trì và sửa chữa thông thường, chi phí lãi vay và thuế tài sản, chiếm 50% tổng thu nhập của bạn, thì thu nhập ròng hàng năm của bạn là $ 9,000. Tuy nhiên, thu nhập chịu thuế của chúng tôi chưa bằng một nửa do được hưởng lợi từ khấu hao. Trước khi khấu hao, 18,000 đô la tổng thu nhập hàng năm trừ đi 9,000 đô la chi phí hoạt động là 9,000 đô la. Thu nhập chịu thuế 4,091 đô la Mỹ trừ đi 9,000 đô la chi phí khấu hao không dùng tiền mặt
Mặc dù chúng ta vẫn có lợi nhuận tiền mặt là 9,000 đô la trong ví dụ này, nhưng chúng ta chỉ phải trả thuế cho khoảng một nửa số đó. Nếu bạn đang ở trong khung thuế 32 phần trăm, chi phí khấu hao cho căn nhà cho thuê cho một gia đình của bạn có thể đã giúp bạn tiết kiệm được 1,571 đô la thuế thu nhập liên bang một mình.
Cuối cùng, khấu hao giúp các nhà đầu tư bất động sản cho thuê giảm đáng kể và đôi khi loại bỏ thu nhập chịu thuế. IRS coi bất động sản nhà ở sẽ hao mòn hoặc mất giá trong 27.5 năm. Những cải tiến lớn, chẳng hạn như một mái nhà mới hoặc hệ thống HVAC, có thể làm tăng cơ sở chi phí khấu hao. Cơ sở chi phí càng lớn thì chi phí khấu hao hàng năm càng lớn. Tất nhiên, trước khi bạn có thể giảm thu nhập chịu thuế, bạn sẽ muốn tìm một tài sản cho thuê để giảm giá.
Sự khác biệt giữa khấu hao sách và thuế là gì?
Số tiền khấu hao mà người nộp thuế yêu cầu khấu trừ trên tờ khai thuế của họ cho một năm tính thuế cụ thể được gọi là “khấu hao thuế”. Chi phí mà doanh nghiệp phải trả cho việc sử dụng tài sản cố định trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản được gọi là khấu hao sổ sách.
Việc sử dụng khấu hao thuế là gì?
Khấu trừ thuế cho khấu hao được phép cho cả các tòa nhà đầu tư thương mại và dân cư. Cũng giống như các chi phí tài sản khác, chẳng hạn như chi phí vay mượn, phí quản lý tài sản, sửa chữa và bảo trì, v.v., khoản khấu trừ được sử dụng đối với thu nhập của tài sản.
Mục đích của khấu hao trên thuế là gì?
Khấu hao là một kỹ thuật được sử dụng để phân bổ một phần chi phí của một tài sản cho các giai đoạn mà tài sản hữu hình đó góp phần tạo ra doanh thu. Số tiền thu nhập chịu thuế bị giảm bởi chi phí khấu hao của công ty, làm giảm số tiền thuế phải trả.
Khấu hao thuế được gọi là gì?
Kỹ thuật đường thẳng, đôi khi được gọi là phương pháp khấu hao đơn giản hoặc phương pháp khấu hao theo giá gốc, xác định mức giảm giá trị của một tài sản trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của nó với tỷ lệ định trước mỗi năm.
2 loại khấu hao khác nhau là gì?
Bốn kỹ thuật khấu hao cơ bản là đường thẳng, giảm gấp đôi, tổng số năm và đơn vị sản xuất. Mỗi kỹ thuật được sử dụng cho các loại tài sản và kinh doanh khác nhau.
Câu Hỏi Thường Gặp
Khấu hao hoạt động như thế nào đối với thuế?
Khấu hao làm giảm số thuế mà một công ty hoặc doanh nghiệp phải trả bằng cách lập biểu đồ giảm giá trị của một tài sản hoặc các tài sản.
Tôi có thể yêu cầu khấu hao bao nhiêu?
Hầu hết bất động sản cho thuê nhà ở tại Hoa Kỳ bị mất giá với tốc độ 3.636 phần trăm mỗi năm trong khoảng thời gian 27.5 năm. Đất không được mất giá; chỉ giá trị của các cấu trúc có thể được khấu trừ.
Sự khác biệt giữa khấu hao kế toán và thuế là gì?
Sự khác biệt chính giữa khấu hao kế toán và khấu hao thuế là khấu hao kế toán được tính theo các nguyên tắc kế toán, trong khi khấu hao theo thuế được tính theo các tiêu chuẩn IRS.
Bài viết liên quan
