Báo cáo lãi lỗ (P&L), còn được gọi là báo cáo thu nhập, là một trong ba báo cáo tài chính mà các doanh nghiệp phải lập thường xuyên. Các nhà phân tích thị trường, nhà đầu tư, chủ nợ và thậm chí cả những người tự làm chủ đều kiểm tra cẩn thận báo cáo lãi lỗ để đánh giá tình trạng tài chính và triển vọng tăng trưởng trong tương lai của công ty. Bài viết này hướng dẫn những điều bạn cần biết về báo cáo lãi lỗ và sự khác biệt của báo cáo này với bảng cân đối kế toán, cùng với các ví dụ.
Báo cáo lãi lỗ (P&L) là gì?
Báo cáo lãi lỗ (P&L), còn được gọi là báo cáo thu nhập hoặc báo cáo hoạt động, là báo cáo tài chính tóm tắt doanh thu, chi phí và lãi/lỗ của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể. Báo cáo lãi lỗ thể hiện khả năng tạo ra doanh thu, quản lý chi phí và tạo ra lợi nhuận của công ty. Nó khác với báo cáo lưu chuyển tiền tệ ở chỗ nó được lập bằng cách sử dụng các nguyên tắc kế toán như ghi nhận doanh thu, đối sánh và cộng dồn.
Cấu trúc báo cáo lãi lỗ
Báo cáo lãi lỗ của công ty được trình bày trong một khoảng thời gian cụ thể, chẳng hạn như tháng, quý hoặc năm tài chính.
Các danh mục chính được tìm thấy trên P&L là:
- Doanh thu (hoặc Bán hàng)
- Giá vốn hàng bán (hoặc chi phí bán hàng)
- Chi phí bán hàng, chung & hành chính (SG&A)
- Tiếp thị và quảng cáo
- Công nghệ/Nghiên cứu & Phát triển
- Chi phí lãi vay
- Thuế
- thu nhập ròng
Thu nhập ròng Tác động của Nguyên tắc kế toán đối với Báo cáo lãi lỗ
Nhìn vào báo cáo lãi và lỗ, nó có thể không rõ ràng, nhưng con số cuối cùng ở dưới cùng (nghĩa là tổng lãi hoặc tổng lỗ) có thể rất khác so với số tiền thực kiếm được hoặc bị mất.
Sau đây là những yếu tố chính góp phần vào sự chênh lệch giữa lợi nhuận và tạo ra tiền mặt:
- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu nói rằng doanh thu thường được ghi nhận trước khi nhận được tiền mặt (điều này tạo ra các khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán)
- Nguyên tắc phù hợp nêu rõ rằng chi phí phù hợp với doanh thu trong (các) khoảng thời gian mà các khoản thu đó được tạo ra.
- Nguyên tắc dồn tích nói rằng thu nhập và chi phí phải được ghi lại khi chúng xảy ra thay vì khi tiền mặt được nhận, điều này có thể khiến doanh thu và chi phí khác biệt đáng kể so với dòng tiền.
Ngoài báo cáo lãi lỗ
Để có được bức tranh hoàn chỉnh về tình hình tài chính của một công ty, các nhà phân tích phải nhìn xa hơn báo cáo lãi lỗ. Để đánh giá đúng một công ty, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải được kiểm tra.
1. Phân tích bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán tóm tắt tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty tại một thời điểm nhất định. Ảnh chụp nhanh tình hình tài chính của công ty này rất hữu ích để xác định:
- Cơ sở tài sản của công ty – khả năng tạo ra doanh thu trong tương lai
- Nợ phải trả - nghĩa vụ trong tương lai mà công ty phải đáp ứng.
- Vốn lưu động – vị thế thanh khoản ngắn hạn của công ty.
- Cấu trúc vốn - cách một công ty được tài trợ thông qua nợ và vốn chủ sở hữu.
#2. Kiểm tra báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết lượng tiền mặt mà một công ty tạo ra và tiêu thụ theo thời gian. Nó được chia thành ba phần: tiền từ hoạt động, tiền từ đầu tư và tiền từ tài chính. Tuyên bố này rất quan trọng để đánh giá:
- Khả năng tạo tiền từ hoạt động kinh doanh của công ty
- Tạo dòng tiền tự do
- Đã thu được bao nhiêu tiền? (nợ và hoặc vốn chủ sở hữu)
- Thay đổi ròng về vị thế tiền mặt trong kỳ
- Số dư tiền đầu kỳ và cuối kỳ
Phân tích báo cáo lãi lỗ (P&L)
Một trong những trách nhiệm chính của nhà phân tích tài chính chuyên nghiệp là phân tích báo cáo lãi lỗ của công ty để đưa ra khuyến nghị về sức mạnh tài chính của công ty, mức độ hấp dẫn của việc đầu tư vào công ty hoặc mua lại toàn bộ doanh nghiệp.
Các ví dụ phân tích báo cáo lãi lỗ bao gồm:
- So sánh hàng năm (phân tích theo chiều ngang) và điểm chuẩn ngành
- Phân tích tỷ suất lợi nhuận bao gồm tỷ suất lợi nhuận gộp, tỷ suất lợi nhuận EBITDA, tỷ suất lợi nhuận hoạt động và tỷ suất lợi nhuận ròng.
- Phân tích xu hướng: số liệu đang cải thiện hay xấu đi?
- Tỷ suất sinh lời bao gồm tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) và tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA) (ROA)
- EV/EBITDA, tỷ lệ P/E, Giá trên sổ sách và các chỉ số định giá khác
Ví dụ về báo cáo lãi lỗ
Báo cáo lãi lỗ thường là một bản trình bày đơn giản về doanh thu, chi phí và lợi nhuận ròng của công ty trong khoảng thời gian được báo cáo. Các công ty phát hành báo cáo lãi lỗ hàng năm và một số công ty cũng phát hành báo cáo hàng quý. Báo cáo P&L thường tuân theo định dạng sau:
| Tổng doanh thu | $1,000,000 |
| Giảm giá hàng hóa bán ra | $378,700 |
| Lợi nhuận gộp | $621,300 |
| Biên lợi nhuận gộp | 62.13% |
| Ít chi phí hơn | |
| Phí Kế toán / Pháp lý | $15,500 |
| Tiếp thị quảng cáo | $27,000 |
| sụt giá | $14,000 |
| Các hóa đơn tiện ích | $4,200 |
| Bảo hiểm | $20,200 |
| Lãi suất / Phí tài chính | $16,800 |
| Cho thuê văn phòng | $78,700 |
| Sửa chữa & Bảo trì | $15,400 |
| Lương / Lương / Phúc lợi | $201,500 |
| Các chi phí khác | $8,200 |
| Tổng chi phí | $401,500 |
| Lợi nhuận ròng | $219,800 |
| Biên lợi nhuận ròng | 21.98% |
Tại sao báo cáo lãi lỗ được công khai?
Báo cáo P&L được công khai vì một số lý do. Nhiều người, bao gồm kế toán, nhà kinh tế và nhà đầu tư, quan tâm đến hoạt động tài chính nội bộ của công ty. Vì một số công ty quá lớn nên ngay cả chủ sở hữu cũng có thể không hiểu đầy đủ về các biến động tài chính của công ty nếu không tham khảo P&L. Đối với tất cả các chuyên gia này, việc đánh giá sức mạnh tài chính của một công ty đòi hỏi phải xem xét kỹ tổng doanh thu, số nợ hoặc đòn bẩy, các khoản đầu tư bổ sung, hoạt động thứ cấp và gánh nặng thuế.
Những tuyên bố này hỗ trợ các doanh nghiệp xác định hiệu suất hiện tại liên quan đến các dự báo và phát triển các dự báo trong tương lai. Họ cũng so sánh hiệu suất với hiệu suất của các công ty khác trong cùng ngành để xác định chi tiêu lãng phí hoặc các lĩnh vực cần cải thiện.
Nhà đầu tư nghĩ gì về báo cáo lãi lỗ
Thông tin này được sử dụng trong tính toán của các nhà đầu tư và người cho vay để xác định mức độ rủi ro của công ty. Các công ty phải cung cấp bằng chứng về tình hình tài chính và khả năng thanh toán nhất quán khi đăng ký vay. Nếu báo cáo lãi lỗ của một công ty cho thấy rằng nó không tạo ra đủ doanh thu để trang trải các khoản thanh toán khoản vay hiện tại, thì các ngân hàng sẽ ít có khả năng cho vay thêm tiền. Thu nhập giảm đôi khi có thể cho thấy một khoản nợ không trả được. Các nhà đầu tư có thể do dự khi đầu tư vào một công ty có đòn bẩy cao, còn được gọi là đòn bẩy cao, bởi vì lượng vốn chủ sở hữu cần thiết để trang trải các khoản trả nợ đồng nghĩa với việc ít có sẵn để trả cổ tức cho cổ đông.
Báo cáo lãi lỗ dành cho cá nhân tự kinh doanh
Mặc dù bạn không bắt buộc phải nộp báo cáo lãi lỗ cho doanh nghiệp của mình với bất kỳ cơ quan quản lý nào, nhưng có một số lý do thuyết phục để một cá nhân tự kinh doanh làm như vậy.
Những người tự làm chủ có rất nhiều thủ tục giấy tờ để theo dõi, từ hóa đơn đến thuế hàng quý. Mặc dù không có yêu cầu pháp lý nào buộc bạn phải nộp báo cáo lãi lỗ cho bất kỳ cơ quan quản lý nào, nhưng bạn vẫn nên xem xét việc biên soạn một báo cáo để bạn biết chính xác điều gì đang xảy ra với tài chính của doanh nghiệp nhỏ của mình. Về lâu dài, sự chú ý đến chi tiết này có thể tạo nên sự khác biệt giữa thành công và thất bại trong kinh doanh.
Làm thế nào để bạn chuẩn bị một báo cáo lãi lỗ?
Cách đơn giản nhất để tạo báo cáo lãi lỗ là sử dụng các chương trình bảng tính yêu thích của bạn, chẳng hạn như Excel hoặc Google Tài liệu, mặc dù loại báo cáo này được tích hợp sẵn trong nhiều gói phần mềm kế toán. Hầu hết các chủ sở hữu doanh nghiệp thích tạo một bảng sao kê hàng tháng để họ có thể xem nhanh từng khoảng thời gian cũng như cả năm, điều này được thực hiện bằng cách chỉ cần tính tổng các hàng. Các khung thời gian sẽ được hiển thị ở đầu bảng tính.
Ngoài các hàng về thu nhập và chi phí, bạn nên có một hàng về thu nhập ròng, tức là thu nhập trừ đi chi phí của bạn. Bạn có thể tính tổng tất cả các hàng ở ngoài cùng bên phải để kiểm tra nhanh tiến độ tài chính của công ty bạn trên cơ sở hàng tháng và/hoặc hàng năm.
Có lẽ bạn nên chia nhỏ các hàng thu nhập và chi phí của mình thành các mục riêng lẻ để đạt được lợi ích tối đa, chẳng hạn như mua sách để nghiên cứu và kết nối internet của bạn. Nếu bạn được thanh toán từ nhiều nguồn, bạn cũng có thể chia thành từng khoản, giúp dễ dàng theo dõi các khoản tăng và giảm từ các khách hàng khác nhau.
Báo cáo lãi lỗ đối với các cá nhân tự kinh doanh có thể là một phần quan trọng để luôn cập nhật các giao dịch tài chính trong suốt cả năm và có thể cung cấp một phương pháp có phương pháp để bạn theo dõi những thăng trầm trong hoạt động kinh doanh của mình. Mặc dù bạn có thể tự xử lý trách nhiệm này, nhưng nhà cung cấp dịch vụ trực tuyến có thể bổ sung thêm một lớp đảm bảo rằng công ty của bạn đang ở trong tình trạng tài chính tốt nhất có thể.
Sự khác biệt giữa Báo cáo lãi lỗ và Bảng cân đối kế toán là gì?
Mặc dù bảng cân đối kế toán và báo cáo lãi lỗ chia sẻ một số thông tin tài chính (chẳng hạn như doanh thu, chi phí và lợi nhuận), nhưng giữa chúng có sự khác biệt đáng kể. Cái chính như sau: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài sản, nợ phải trả và vốn cổ đông của công ty tại một thời điểm cụ thể, trong khi báo cáo lãi lỗ tóm tắt doanh thu, chi phí và chi phí của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể.
Mục đích của mỗi Tuyên bố
Mỗi tài liệu được thiết kế cho một mục đích cụ thể. Bảng cân đối kế toán được xây dựng theo nghĩa rộng hơn, tiết lộ những gì công ty sở hữu và nợ cũng như bất kỳ khoản đầu tư dài hạn nào. Không giống như báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán thể hiện toàn bộ giá trị của các khoản đầu tư dài hạn hoặc các khoản nợ. Thuật ngữ “bảng cân đối kế toán” đề cập đến cách ba tài khoản chính cuối cùng cân bằng và cân bằng với nhau. Tất cả các tài sản được nhóm lại với nhau trong một phần và tổng của chúng phải bằng tổng của tất cả các khoản nợ và vốn cổ đông.
Báo cáo lãi lỗ trả lời một câu hỏi duy nhất: Công ty có lãi không? Trong khi các kế toán sử dụng báo cáo P&L để giúp họ đánh giá tính chính xác của các giao dịch tài chính và các nhà đầu tư sử dụng nó để đánh giá sức khỏe của công ty, bản thân công ty có thể sử dụng nó cho các mục đích sản xuất. Việc giám sát chặt chẽ các báo cáo tài chính cho thấy nơi nào doanh thu mạnh và chi phí phát sinh hiệu quả, cũng như điều ngược lại. Ví dụ, một công ty có thể nhận thấy doanh số tăng nhưng lợi nhuận giảm và tìm kiếm những cách mới để giảm chi phí hoạt động.
Lợi nhuận liên quan đến Tổng giá trị
Báo cáo lãi lỗ cho thấy thu nhập ròng, cho biết một công ty đang ở trong tình trạng đen hay đỏ. Bảng cân đối kế toán thể hiện giá trị thực sự của một công ty hoặc tổng giá trị của nó. Mặc dù cả hai điều này đều được đơn giản hóa quá mức, nhưng đây là cách các nhà đầu tư và người cho vay thường diễn giải báo cáo lãi lỗ và bảng cân đối kế toán.
Điều quan trọng cần nhớ là các nhà đầu tư không nên nhầm lẫn thu nhập/lợi nhuận với dòng tiền. Một công ty có thể có lãi trong khi không tạo ra dòng tiền hoặc có lãi trong khi tạo ra dòng tiền.
Các báo cáo được tính toán như thế nào?
Kế toán phải cộng doanh thu của công ty vào một phần của báo cáo P&L và tất cả các chi phí của công ty vào phần khác. Tổng số chi phí được trừ vào tổng số tiền doanh thu, mang lại lợi nhuận hoặc thua lỗ. Bảng cân đối kế toán chứa một số tính toán khác nhau, tất cả đều được thực hiện dưới dạng biểu diễn của một công thức cơ bản:
Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu = Tài sản
Báo cáo lãi lỗ có giống với báo cáo thu nhập không?
Có, báo cáo lãi lỗ còn được gọi là báo cáo thu nhập.
Ba phần quan trọng nhất của P&L là gì?
Báo cáo lãi lỗ được chia thành ba phần: bán hàng, chi phí và lợi nhuận.
Tên khác cho báo cáo lãi lỗ là gì?
Báo cáo lãi lỗ còn được gọi là báo cáo thu nhập, báo cáo thu nhập, báo cáo doanh thu, báo cáo hoạt động, báo cáo hoạt động và báo cáo kết quả hoạt động tài chính.
Ba báo cáo tài chính là gì?
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ đều là những báo cáo tài chính bắt buộc. Ba báo cáo này là những công cụ hữu ích cho các nhà giao dịch sử dụng khi phân tích sức mạnh tài chính của công ty và cung cấp một bức tranh nhanh về sức khỏe tài chính và giá trị cơ bản của công ty.
Cuối cùng,
Báo cáo lãi lỗ cho thấy số tiền lãi và lỗ của công ty đối với các nhà đầu tư và các bên quan tâm khác. Doanh thu và chi phí được hiển thị khi chúng phát sinh thay vì khi tiền di chuyển và báo cáo có thể được trình bày theo định dạng nhiều bước chi tiết hoặc một bước ngắn gọn.
dự án
