Một số chứng khoán, bao gồm cả hợp đồng tương lai và quỹ tương hỗ, cũng được hạch toán theo giá thị trường trong giao dịch và đầu tư để phản ánh giá trị thị trường hiện tại của chúng. Vì vậy, bài viết này chứa tất cả những gì bạn cần biết về kế toán theo giá thị trường (MTM).
Kế toán Mark to Market (MTM) là gì?
Một kỹ thuật để xác định giá trị hợp lý của các tài khoản có thể thay đổi theo thời gian, bao gồm tài sản và nợ phải trả, được đánh dấu theo thị trường (MTM). Mark-to-market cố gắng đưa ra đánh giá thực tế về tình hình tài chính hiện tại của một công ty hoặc tổ chức dựa trên tình trạng của thị trường.
Hiểu thị trường đánh dấu để kế toán (MTM)
Đánh giá một tài sản để phản ánh giá trị của nó như được xác định bởi thị trường tại thời điểm nó được định giá là thủ tục kế toán được gọi là "đánh giá theo thị trường". Giá trị thị trường của tài sản được tính toán dựa trên những gì một doanh nghiệp sẽ nhận được tại thời điểm cụ thể đó nếu được bán.
Dịch vụ tài chính Mark to Market
Các công ty dịch vụ tài chính có thể cần sửa đổi báo cáo tài sản của họ nếu bất kỳ khách hàng nào không trả được khoản vay của họ trong năm. Doanh nghiệp cho vay sẽ cần sử dụng tài khoản đối ứng tài sản như “trợ cấp cho các khoản nợ khó đòi” để đánh giá tài sản của mình theo giá trị hợp lý sau khi các khoản vay này được xác định là nợ khó đòi.
Để nhanh chóng thu hồi các khoản phải thu (AR), một doanh nghiệp giảm giá cho khách hàng của mình sẽ cần đánh dấu các AR đó ở giá trị thấp hơn bằng cách sử dụng tài khoản chống lại tài sản.
Trong trường hợp này, doanh nghiệp sẽ ghi nợ cho toàn bộ giá bán đối với các khoản phải thu và ghi có cho doanh thu bán hàng. Sau đó, công ty sẽ ghi nợ vào “trợ cấp chiết khấu bán hàng”, một tài khoản đối ứng tài sản và ghi có vào “chiết khấu bán hàng”, một tài khoản đối ứng doanh thu, sử dụng ước tính tỷ lệ phần trăm người tiêu dùng dự kiến sẽ nhận chiết khấu.
Đánh dấu kế toán thị trường cho thương nhân ngày
Chọn phương pháp kế toán theo giá thị trường (MTM) là một trong những lựa chọn quan trọng nhất mà nhà giao dịch sẽ phải thực hiện. MTM không dành cho tất cả mọi người, mặc dù nó chỉ dành riêng cho các nhà giao dịch chứ không phải nhà đầu tư và nó mang lại một số lợi ích đáng kể về thuế. Thực tế là một khi bạn chọn MTM, sẽ không có đường quay lại, ngay cả khi đó là lợi ích tốt nhất của bạn về mặt thuế, khiến cho quyết định này trở nên vô cùng quan trọng.
Những gì bạn cần biết về đánh dấu thị trường bao gồm cách thức hoạt động, lợi ích và hạn chế của nó, cách chọn nó, cách tách và loại trừ tài sản dài hạn cũng như cách chọn nó.
Phương pháp tiếp cận MTM
Kể từ năm 1997, các thương nhân có thể chuyển đổi lợi nhuận của họ từ lãi/lỗ vốn thành thu nhập/lỗ thông thường bằng cách sử dụng kế toán theo giá thị trường. Điều này diễn ra vào ngày cuối cùng của năm khi bạn tính tổng tất cả các vị thế mở của mình như thể bạn đang bán chúng với giá của thị trường trong ngày (điều này được gọi là "đánh dấu theo thị trường"). Bạn đã tính toán lại các khoản nắm giữ của mình vào ngày 1 tháng XNUMX như thể bạn đang mua lại chúng ở mức giá hiện tại. Cơ sở của mỗi khoản nắm giữ sau đó được thay đổi vì mục đích thuế để phản ánh những khoản lãi và lỗ hư cấu này.
Lợi ích của kế toán Mark To Market
Các nhà giao dịch MTM không phải chịu yêu cầu bán rửa vì tổng số cổ phần nắm giữ được tính vào cuối năm. Do đó, các khoản lãi hoặc lỗ có thể xảy ra trong giới hạn bán hàng giặt là trong 30 ngày không bắt buộc phải xem xét. Với mục đích rõ ràng là tránh kế toán bán hàng trôi nổi tốn nhiều công sức, nhiều đại lý chọn MTM. Thuế suất có lợi: Thu nhập bị đánh thuế ít hơn theo MTM so với lãi vốn.
Khấu trừ hoàn toàn tổn thất Bạn không bị ràng buộc bởi hạn chế $3,000 đối với tổn thất vốn vì thu nhập và tổn thất của bạn được ghi nhận là thu nhập và tổn thất thông thường thay vì lãi và lỗ vốn. Điều này có nghĩa là bạn có thể xóa tất cả các khoản lỗ trong năm chúng xảy ra, giúp bạn giảm thuế ngay khi bạn cần. Miễn thuế tư doanh không thay đổi: Nhà đầu tư và thương nhân không phải MTM cũng được loại trừ khỏi thuế tư doanh, mặc dù thu nhập MTM không được coi là lãi vốn.
Hạn chế của Mark to Market Accounting (MTM)
Không tái đầu tư lỗ vốn. Chỉ có lãi vốn mới có thể cân bằng lỗ vốn. Hãy cẩn thận nếu bạn đang chuyển một khoản lỗ vốn khá lớn nếu bạn chọn MTM. Tiền lãi của bạn sẽ được coi là thu nhập bình thường trong tương lai và chỉ có thể được sử dụng để bù đắp khoản lỗ vốn của bạn là $3,000 mỗi năm. Mất lãi vốn dài hạn: Một nhà giao dịch chủ yếu giao dịch với các hợp đồng 1256 có thể quyết định không chọn MTM vì họ sẽ mất 60% lãi vốn dài hạn của hợp đồng tương lai.
Cuộc bầu chọn là quyết định cuối cùng: Khi một nhà giao dịch cá nhân đã chọn MTM, họ không thể thay đổi quyết định. Mặc dù bạn có thể kiến nghị với IRS, nhưng đừng tin rằng họ sẽ thông cảm, đặc biệt nếu bạn được hưởng lợi về mặt tài chính. Tuy nhiên, giả sử ban đầu bạn thành lập một công ty hợp pháp cho công ty thương mại của mình. Trong trường hợp đó, bạn có thể chọn không chọn MTM nếu tình huống yêu cầu hoặc giải thể thực thể đó và tạo một thực thể mới mà không chọn MTM.
Cách chọn kế toán Mark-to-Market (MTM)
Nếu bạn muốn sử dụng kế toán theo thị trường, bạn phải nộp tờ khai thuế trước ngày đáo hạn (15 tháng 15 hoặc XNUMX tháng XNUMX) vào năm trước khi bạn bắt đầu sử dụng kế toán MTM và kèm theo một tuyên bố về ý định. Ngoại lệ duy nhất là bạn có hai tháng kể từ khi tạo pháp nhân mới của mình, chẳng hạn như LLC, để chỉ định phương pháp kế toán ưa thích của bạn trong biên bản cuộc họp.
Bạn phải hoàn thành Mẫu IRS 3115 (Đơn xin thay đổi phương pháp kế toán) vào năm đầu tiên bạn sử dụng kế toán theo thị trường và đưa nó vào tờ khai thuế của bạn. Mục 481(a) của biểu mẫu này có một điều chỉnh giải thích cho các bản sao và thiếu sót do thay đổi thủ tục kế toán gây ra. Bạn có thể khấu trừ toàn bộ số tiền điều chỉnh trên tờ khai của mình nếu số tiền đó là 25,000 đô la trở xuống. Nếu số tiền nhiều hơn $25,000, bạn có thể khấu trừ 25% hàng năm trong bốn năm tiếp theo.
Các khoản đầu tư của bạn được miễn thuế Mark to Market Accounting (MTM)
Tách các khoản đầu tư của bạn khỏi các cổ phiếu và quyền chọn giao dịch của bạn trước khi chọn đánh dấu vào thị trường. Tại sao? Bạn sẽ buộc phải đưa chúng ra thị trường vào cuối năm và báo cáo bất kỳ khoản lãi nào là thu nhập thường xuyên nếu chúng không được tách riêng. Điều đó có thể tàn phá đối với các cổ phiếu có giá trị đã tăng đáng kể theo thời gian.
Theo IRS, các khoản đầu tư của bạn có thể được miễn khỏi hoạt động kinh doanh thương mại của bạn, nhưng chỉ khi bạn tiết lộ chúng trước. Giống như cuộc bầu cử MTM, chỉ định này là cuối cùng; sau đó, bạn không thể chọn coi những thành công trong giao dịch của mình là lãi vốn hoặc chọn những người thua cuộc trong giao dịch của mình như những khoản lỗ thông thường.
Vào cuối ngày bạn mua nó hoặc khi cuộc bầu cử MTM được thực hiện, bạn phải xác định chính xác cổ phiếu đầu tư của mình như vậy trong hồ sơ của mình theo quy định của IRS. Đối với các nhà giao dịch MTM, cách hành động tốt nhất là mở một tài khoản riêng cho các cổ phiếu đầu tư. Ngoài ra, bạn có thể đánh dấu trong hồ sơ của mình chứng khoán nào không phải là một phần của công ty giao dịch của bạn.
Bạn sẽ cần đánh dấu các khoản đầu tư của mình vào thị trường vào cuối năm và tuyên bố bất kỳ khoản lãi nào là thu nhập thông thường nếu bạn không thể thuyết phục IRS rằng họ “không có quan hệ gì” với công ty thương mại của bạn.
Tìm kiếm lời khuyên trước khi đưa ra quyết định
Bạn có sử dụng phương pháp đánh dấu vào thị trường không? Mỗi nhà giao dịch gặp phải những thách thức riêng. Đối với một số người, MTM là câu trả lời hiển nhiên cho quá trình mệt mỏi theo dõi doanh số bán đồ giặt là. Những người khác có thể thấy rằng việc có thể khấu trừ các khoản lỗ của họ trong năm mà chúng xảy ra hoàn toàn có thể cực kỳ có lợi. Thật kỳ lạ, vì nhìn chung không còn gì để phân loại lại vào cuối năm, nên các nhà giao dịch đóng vị thế của họ hàng ngày có thể không bao giờ phải trải qua MTM.
Đánh dấu kế toán thị trường cho thương nhân
Phương pháp kế toán theo thị trường được sử dụng trong thị trường đầu tư ưu tiên giao dịch chứng khoán. Nó hiển thị giá trị thị trường hợp lý của chứng khoán, tài khoản hoặc danh mục đầu tư. Kỹ thuật này rất cần thiết trong việc hỗ trợ các nhà giao dịch hoặc nhà đầu tư đáp ứng các yêu cầu ký quỹ thị trường.
Nhà giao dịch có thể bị yêu cầu ký quỹ nếu số tiền ký quỹ của tài sản giảm xuống dưới mức cần thiết. Các quỹ tương hỗ cũng có thể được các nhà giao dịch đánh dấu thị trường.
Mark-to-market là điều cần thiết trong giao dịch hợp đồng tương lai với các nhà giao dịch mua và bán. Tài khoản tăng giá được ghi nợ nếu cả bên giảm giá (người giao dịch ngắn hạn) và bên tăng giá (người giao dịch lâu dài) đều có mặt trong suốt quá trình giảm giá trị. Tài khoản ngắn sẽ nhận được tín dụng cho sự thay đổi giá trị.
Ví dụ được đề cập ở trên cho thấy cách các nhà giao dịch nắm giữ vị thế bán trong hợp đồng tương lai kiếm được nhiều lợi nhuận hơn khi giá trị của hợp đồng giảm. Bạn nên lưu ý rằng các thỏa thuận định giá theo thị trường hàng ngày này tiếp tục cho đến khi một trong hai bên đóng vị thế và chọn một hợp đồng dài hạn.
Tất cả các loại tài sản có thể sử dụng nhãn hiệu để hạch toán thị trường không?
Không, chiến lược hoạt động tốt nhất với các tài sản có mức thanh khoản cao. Kết quả sẽ không chính xác nếu kế toán làm việc với ít tài sản lưu động hơn. Tính thanh khoản đo lường mức độ đơn giản của việc mua hoặc bán một tài sản. Rất khó để bán tài sản trên thị trường nếu mức thanh khoản thấp.
Kế toán theo thị trường nói chung chính xác hơn khi ước tính giá trị của tài sản lưu động. Nhìn chung, đã có thể xác minh giá thị trường của phần lớn các tài sản này. Nhưng kỹ năng của người thẩm định là cần thiết nếu một người muốn xác định giá trị hàng tồn kho của công ty là bao nhiêu.
Ưu điểm và nhược điểm của kế toán theo thị trường
Với kỹ thuật kế toán này, các doanh nghiệp và nhà đầu tư có thể xác định chính xác giá trị hiện tại của tài sản. Trước khi đầu tư, các nhà đầu tư thường muốn xác định xem tài sản của công ty có đang giảm hay không. Nếu không, công ty có thể đánh giá quá cao giá trị thực của nó.
Ngăn chặn gia hạn nợ quá mức là một lợi ích khác. Các ngân hàng hoặc tổ chức tài chính khác có thể kiểm tra giá trị hợp lý của tài sản của công ty để tính toán số tiền cho vay. Đó là một yêu cầu không công bằng đối với công ty khi yêu cầu khoản vay 1 triệu đô la khi nó có tài sản trị giá 300,000 đô la. Doanh nghiệp có thể không trả được nợ.
Tuy nhiên, phương pháp kế toán theo giá thị trường có một nhược điểm đáng kể. Do tình hình kinh tế không ổn định, phương pháp này không thể đưa ra ước tính đáng tin cậy khi nền kinh tế rơi tự do.
Mark to Market được tính toán như thế nào?
Phương pháp tính toán được xác định bởi loại hình kinh doanh và tài sản của nó. Ước tính hàng tồn kho của thẩm định viên hoặc báo cáo của thanh tra tòa nhà cũng có thể được sử dụng trong quy trình thẩm định tài sản. Người cho vay có thể xem tài khoản cá nhân nếu đó là kế toán cá nhân.
So sánh giá trị của tài sản với giá trị thị trường của nó mang lại giá trị hợp lý theo cách đơn giản nhất. Giá trị niêm yết bên trong thị trường cụ thể, chẳng hạn như thị trường tương lai hoặc thị trường chứng khoán, phải được kiểm tra bởi kế toán viên.
Hãy xem xét một kịch bản trong đó một công ty xây dựng phải xác định giá trị tài sản cho báo cáo hàng năm của mình. Trong mười ba năm, doanh nghiệp đã sở hữu cùng một khu phức hợp văn phòng. Cấu trúc có giá 250,000 đô la khi mua.
Nhưng sau 13 năm sử dụng, cấu trúc bắt đầu xuống cấp. Do đó, giá của tòa nhà đã giảm xuống còn 100,000 đô la. Khoản khấu hao này nên được xem xét khi kế toán của công ty tính tổng tài sản của công ty để tính toán theo giá thị trường.
Mark-to-market được tính hơi khác trong giao dịch. Một nhà giao dịch trong ngày kiếm được 500,000 đô la trong một năm nhờ giao dịch có lãi. Do giá cổ phiếu giảm gần đây, hóa ra nhà giao dịch có các cổ phiếu chứng khoán cụ thể cho thấy lỗ hơn là lãi.
Vào cuối năm tài chính, nhà giao dịch có thể sử dụng kế toán theo giá thị trường để coi phần vốn chủ sở hữu đó là một vị thế đóng. Do đó, nhà giao dịch coi tài sản này là đã bán vì lý do kế toán. Sau đó, thương nhân giảm gánh nặng thuế bằng cách khấu trừ giá của nó khỏi thu nhập hàng năm.
Những khía cạnh tài chính nào của kế toán Mark-to-Market có thể giúp ích gì?
Những người bình thường và chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư và thương nhân có thể thu lợi từ kế toán theo giá thị trường. Ví dụ, kỹ thuật này hỗ trợ quản lý tiền. Market-to-market nên được sử dụng bởi những người đang quản lý tài khoản hưu trí của họ. Cách hành động tốt nhất là kiểm tra danh mục đầu tư ít nhất ba tháng một lần để theo dõi giá trị hiện tại của nó và tránh bỏ lỡ một sự sụt giảm tiềm năng.
Nên thuê một cố vấn tài chính cá nhân và bạn nên gặp họ một hoặc hai lần một năm. Bằng cách cân bằng các khoản nắm giữ của bạn, các cố vấn tài chính có thể ngăn bạn bỏ tất cả trứng tài chính vào một giỏ. Mặc dù việc duy trì một danh mục đầu tư đa dạng là quan trọng nhưng việc theo dõi giá trị tài sản của bạn cũng rất quan trọng. Trong tình huống này, kế toán theo giá thị trường là một công cụ tuyệt vời.
Kết luận
Cuộc Đại suy thoái trở nên tồi tệ hơn vì kế toán theo giá thị trường. Cục Dự trữ Liên bang nhấn mạnh rằng nhiều vụ phá sản ngân hàng có thể là do thị trường đánh dấu gây ra. Sau sự giảm giá trị tài sản của họ, một số ngân hàng đã bị loại khỏi sự tồn tại. Fed đã khuyên Tổng thống Roosevelt bãi bỏ nó, vì vậy ông đã làm như vậy vào năm 1938.
Bài viết liên quan
- CÁCH TRỞ THÀNH NGƯỜI GIAO DỊCH HÀNG NGÀY: Hướng dẫn từng bước
- CÁCH THƯƠNG MẠI MỘT LOGO: Thực tiễn tốt nhất của Hoa Kỳ, Yêu cầu & Những điều bạn nên biết
- TRADEMARK LAWYER: Cách thuê luật sư về nhãn hiệu được cấp phép
- Dấu nước cao: Tất cả những gì bạn cần biết + Các phương pháp hay nhất
- Kinh doanh giao dịch chứng khoán: Làm thế nào để bắt đầu kinh doanh giao dịch chứng khoán
dự án
