Khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, một trong những quyết định đầu tiên bạn sẽ phải thực hiện là phương pháp tính toán mà bạn sẽ sử dụng để tính dòng tiền ròng của mình. Phương pháp gián tiếp của dòng tiền chỉ là thu nhập tiền mặt của doanh nghiệp bạn trừ đi chi phí tiền mặt của bạn trong cùng kỳ, có thể mang lại kết quả tích cực hoặc tiêu cực và cung cấp một số thông tin chi tiết về tình hình tài chính của công ty bạn. Phương pháp trực tiếp và gián tiếp là hai phương pháp phổ biến nhất để xác định dòng tiền từ hoạt động kinh doanh. Ví dụ và công thức báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp sẽ được trình bày chi tiết trong bài viết này.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tập trung vào các nguồn tiền và việc sử dụng tiền mặt của một công ty. Các nhà đầu tư, chủ nợ và các bên liên quan khác kiểm tra nó một cách chặt chẽ. Nó hiển thị ý nghĩa của những thay đổi trong tài khoản tài sản và nợ phải trả đối với tình trạng tiền mặt của một công ty và cung cấp thông tin về tiền mặt kiếm được từ các hoạt động khác nhau.
Phương pháp lưu chuyển tiền mặt gián tiếp là gì?
Phương pháp gián tiếp là phương pháp lập báo cáo tài chính trong đó báo cáo lưu chuyển tiền tệ bắt đầu từ thu nhập ròng và sau đó điều chỉnh cho các hoạt động tiền mặt trước khi đến số dư tiền cuối kỳ.
Nhưng nếu bạn làm việc trong bộ phận kế toán hoặc tài chính của công ty, bạn có thể cần phải hiểu cách tạo báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp. Phương pháp dòng tiền gián tiếp cung cấp thông tin về dòng tiền xác định số tiền mà một công ty đã chi tiêu hoặc thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định và nguồn của nó.
Ví dụ về báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp
Bên dưới cộng dồn Phương pháp hạch toán, doanh thu được ghi nhận khi thu được, không nhất thiết khi nhận được tiền mặt. Khi một người tiêu dùng mua một phụ tùng trị giá 1,000 đô la theo hình thức tín dụng, việc bán hàng đã hoàn tất nhưng tiền vẫn chưa đến. Doanh thu được ghi nhận trong tháng mà việc bán hàng đã được thực hiện. Phương pháp gián tiếp của báo cáo lưu chuyển tiền tệ cố gắng chuyển đổi ghi chép sang phương pháp tiền mặt để thể hiện các luồng tiền vào và ra thực tế theo thời gian.
Trong trường hợp này, một khoản ghi nợ 1,000 đô la cho các khoản phải thu và một ghi nợ 1,000 đô la cho doanh thu bán hàng sẽ được thực hiện tại thời điểm bán hàng. Bên nợ làm tăng số lượng các khoản phải thu, sau đó được thể hiện trên bảng cân đối kế toán.
Mặc dù không nhận được tiền trong trường hợp này, nhưng thu nhập 1,000 đô la vẫn được ghi nhận. Do đó, thu nhập ròng đã bị phóng đại quá mức trên cơ sở tiền mặt. Hơn nữa, trên bảng cân đối kế toán, khoản bù đắp nằm trong mục hàng khoản phải thu. Trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, khoản thu nhập ròng sẽ được yêu cầu giảm từ khoản tăng $ 1000 có liên quan đến việc bán hàng này. Nói cách khác, "Tăng khoản phải thu (1000)" sẽ được hiển thị.
Ví dụ
LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ CÁC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHO NĂM KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 2018 NĂM XNUMX,
| Lợi nhuận trước thuế. | 11,934 |
| Điều chỉnh cho | |
| Thu được từ việc xử lý tài sản, thực vật và thiết bị. | – 2750 |
| sụt giá | 6000 |
| Chi phí tài chính | 500 |
| 15,684 | |
| Thay đổi các khoản mục vốn lưu động | |
| Giảm / (tăng) hàng tồn kho | - 3250 |
| Giảm / (tăng) các khoản phải thu khách hàng | 3000 |
| tăng (giảm) các khoản phải trả người bán | 1000 |
| Tăng / (giảm) các khoản phải trả khác | 250 |
| Tiền mặt được tạo ra từ các hoạt động | 10,184 |
| Thuế thu nhập đã nộp (2000 + 3,750-250) | - 3,250 |
Tài sản cố định (PPE-Giá trị sổ sách ròng)
| Cân đối b / f 30,000 | Xử lý 7250 |
| Đánh giá lại 2,500 | Khấu hao 6000 |
| Mua PPE 20,375 | Cân đối c / f 39,625 |
| 52,875 | 52,875 |
Ngoài ra, hãy nhớ rằng báo cáo thu nhập có các hạn chế, vì vậy bạn sẽ cần tính thu nhập trước thuế và lãi vay. Để tính toán dòng tiền cho chi phí hoạt động của công ty, bạn cũng phải tính đến các chi phí ngoài hoạt động như các khoản phải trả, các khoản phải thu, hàng tồn kho, khấu hao và các khoản phí phải trả.
Phương pháp trực tiếp và gián tiếp Dòng tiền
Hai cách tiếp cận để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty là thủ tục lưu chuyển tiền tệ trực tiếp và gián tiếp. Luồng tiền từ phần hoạt động kinh doanh của mỗi phương pháp có sự khác biệt đáng kể, với các thay đổi về thu và chi tiền mặt được báo cáo ở đó trong trường hợp của phương pháp dòng tiền trực tiếp, trong khi các điều chỉnh đối với tài khoản tài sản và nợ phải trả được thực hiện đối với thu nhập ròng trong trường hợp của phương pháp dòng tiền gián tiếp.
Ba danh mục phụ của báo cáo lưu chuyển tiền tệ là hoạt động, đầu tư và tài trợ. Trong khi cả phương pháp trực tiếp và gián tiếp đều có thể được sử dụng để tính toán các thành phần đầu tư và tài chính.
- Hoạt động kinh doanh: Hoạt động này bao gồm doanh thu từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ, mua vật tư hoặc vật liệu, chi phí hoạt động và tiền lương của nhân viên.
- Hoạt động đầu tư: Hoạt động này bao gồm việc mua hoặc bán tài sản và thanh toán hoặc thu các khoản vay.
- Hoạt động tài trợ: hơn nữa, hoạt động này chỉ bao gồm cổ phiếu, trái phiếu hoặc cổ tức.
Ngoài ra, chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, chủ nợ và các bên liên quan xem xét tài khoản dòng tiền để đánh giá hoạt động của công ty. Một công ty có thể tạo báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm.
Sự khác biệt giữa phương pháp dòng tiền trực tiếp và gián tiếp.
| trực tiếp | không trực tiếp |
| Tiền mặt nhận được từ người tiêu dùng và tiền mặt trả cho nhà cung cấp, nhân viên và những người khác được bao gồm trong phương pháp trực tiếp của dòng tiền trong hoạt động kinh doanh. | Cơ sở cho phương pháp lưu chuyển tiền tệ gián tiếp là thu nhập ròng. Nó thực hiện các điều chỉnh cần thiết, chẳng hạn như thêm và bớt các biến, để chuyển đổi tổng thu nhập ròng thành tiền mặt từ hoạt động kinh doanh. |
| Phương pháp trực tiếp của dòng tiền bắt đầu với các giao dịch tiền mặt như nhận tiền mặt và trả tiền mặt, trong khi các giao dịch phi tiền tệ bị bỏ qua. | Trong phương pháp lưu chuyển tiền tệ gián tiếp, tất cả các khía cạnh đều được xem xét. |
| Phải mất một khoảng thời gian dài hơn. | Trong phương pháp gián tiếp, mất ít thời gian hơn so với phương pháp trực tiếp. |
| Chỉ có một số công ty áp dụng chiến lược này so với phương pháp gián tiếp. | Phương pháp gián tiếp chủ yếu được nhiều công ty sử dụng. |
Phương pháp gián tiếp Công thức dòng tiền
Bạn có thể ước tính dòng tiền bằng cách sử dụng cách tiếp cận công thức phương pháp gián tiếp bằng cách thay đổi thu nhập ròng và thêm hoặc bớt các khoản chênh lệch từ các giao dịch không dùng tiền mặt. Các khoản mục không phải tiền mặt xuất hiện trên bảng cân đối kế toán dưới dạng những thay đổi của tài sản và nợ phải trả từ kỳ này sang kỳ khác. Ngoài ra, giá trị của thu nhập ròng (còn được gọi là lợi nhuận ròng) vào cuối kỳ báo cáo được tính toán để xác định nó bằng cách sử dụng phương pháp gián tiếp của phương pháp tiếp cận công thức dòng tiền.
Giai đoạn đầu tiên là loại trừ các giao dịch không dùng tiền mặt khỏi thu nhập ròng. Mặc dù chi phí khấu hao được bao gồm trong danh mục dòng tiền đầu tư cho tài sản cố định mua trong kỳ báo cáo, nhưng chúng không liên quan đến dòng tiền.
Bước sau đây là thêm hoặc khấu trừ các thay đổi trong giá trị tiền mặt của các hạng mục hoạt động điều hành cụ thể. Bước cuối cùng là áp dụng ảnh hưởng của những thay đổi do dòng tiền đầu tư và tài trợ sau khi bạn đã tính toán ảnh hưởng ròng của các dòng tiền hoạt động này bằng kỹ thuật gián tiếp.
Ví dụ:
Làm thế nào để tính ra dòng tiền của bạn. Trừ chi phí vốn và thay đổi vốn lưu động khỏi thu nhập ròng và khấu hao của bạn. Thu nhập ròng + Khấu hao / Khấu hao - Thay đổi vốn lưu động - Chi tiêu vốn = Dòng tiền tự do.
| thu nhập ròng | |
| + | Chi phí không dùng tiền mặt: |
| (Chi phí khấu hao, hao mòn và khấu hao) | |
| + | Tổn thất không hoạt động: |
| (Lỗ do bán tài sản không dài hạn) | |
| - | Lợi nhuận không hoạt động: |
| (Thu được từ việc bán tài sản không dài hạn) | |
| + | Tài sản hiện tại giảm: |
| (Các khoản phải thu, Chi phí trả trước, Hàng tồn kho, v.v.) | |
| - | Tăng tài sản hiện tại |
| + | Tăng Nợ ngắn hạn: |
| (Tài khoản phải trả, Nợ phải trả, Thuế thu nhập phải trả, v.v.). | |
| - | Giảm Nợ ngắn hạn |
| = | Dòng tiền ròng từ hoạt động kinh doanh |
Tại sao chúng ta sử dụng phương pháp lưu chuyển tiền mặt gián tiếp?
- Phương pháp dòng tiền gián tiếp dễ sử dụng hơn. Lý do là nó không yêu cầu nhiều thông tin như trực tiếp
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán cung cấp tất cả các con số cần thiết cho dòng tiền khi sử dụng phương pháp dòng tiền gián tiếp.
- Phương pháp gián tiếp đảm bảo chuyển đổi thu nhập ròng theo dòng tiền một cách tự động.
- Vì nó sử dụng dữ liệu đã có sẵn và làm cho việc dự báo dòng tiền đơn giản hơn, nên phương pháp gián tiếp thường được sử dụng hơn.
Ngoài ra, để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp, chúng ta cần lưu ý một số từ khóa.
# 1. Thiết lập Tuyên bố
Khi sử dụng kỹ thuật gián tiếp để tính toán dòng tiền, trước tiên bạn sẽ ghi nhận thu nhập ròng trong một khoảng thời gian nhất định trước khi trừ hoặc cộng các khoản không phải tiền mặt như chi phí, lỗ và lợi nhuận. Khấu hao, khấu hao và cạn kiệt là những ví dụ về chi phí không dùng tiền mặt.
# 2. Điều chỉnh Thu nhập ròng của bạn
Sau đó, bạn sẽ phải thay đổi thu nhập ròng của mình để tính đến bất kỳ thay đổi nào trong tài khoản tài sản có thể đã ảnh hưởng đến dòng tiền của công ty bạn. Hàng tồn kho, chi phí trả trước và các khoản phải thu là những ví dụ về các tài khoản này. Để tìm ra hướng thu nhập ròng của bạn nên được điều chỉnh, bạn sẽ cần phải tính toán xem những điều chỉnh này ảnh hưởng như thế nào đến tiền mặt. Nếu một tài sản tăng trong suốt thời kỳ ghi chép, ví dụ, tiền mặt rời khỏi tổ chức của bạn, thì khoản tăng phải được khấu trừ khỏi thu nhập ròng.
# 3. Tài khoản Nợ phải trả
Cuối cùng nhưng không kém phần quan trọng, hãy điều chỉnh thu nhập ròng của bạn để tính đến những thay đổi trong tài khoản nợ phải trả của bạn. Các khoản phải trả và chi phí tích lũy là hai trong số các tài khoản bạn sẽ cần nghĩ đến.
Hạn chế của phương pháp gián tiếp là gì?
Bởi vì phương pháp gián tiếp dựa trên các tính toán của nó trên cơ sở kế toán dồn tích, nên có thể doanh nghiệp không phải lúc nào cũng có sẵn tiền mặt cần thiết.
Ngoài ra, vì báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường được lập trong một quý hoặc một năm tài chính nên chúng chỉ cung cấp một cái nhìn thoáng qua về tình hình tài chính của công ty trong một khoảng thời gian ngắn. Nếu không tính đến các yếu tố như xu hướng thị trường chính hoặc lịch sử của công ty, có thể khó đưa ra bất kỳ đánh giá nào về khả năng tồn tại lâu dài từ những điều này.
Phương pháp gián tiếp của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có tốt hơn phương pháp trực tiếp không?
Vốn dĩ không phải là cao siêu hay thấp kém. Tuy nhiên, phương pháp gián tiếp cũng cung cấp một cách để khớp các khoản mục trong bảng cân đối kế toán với thu nhập ròng của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Một kế toán viên có thể nhận ra sự tăng giảm của bảng cân đối kế toán là kết quả của các giao dịch không dùng tiền mặt khi chúng được thực hiện trong khi họ lập CFS bằng kỹ thuật gián tiếp.
Kiến thức tốt hơn về toàn bộ báo cáo tài chính có thể là kết quả của việc biết tác động và mối quan hệ giữa các tài khoản trên bảng cân đối kế toán và thu nhập ròng trên báo cáo thu nhập.
Những gì được bao gồm trong tiền mặt và các khoản tương đương tiền mặt?
Trên bảng cân đối kế toán của công ty, tiền và các khoản tương đương tiền được kết hợp thành một mục hàng duy nhất. Nó cung cấp thông tin về giá trị tài sản của công ty hiện là tiền mặt hoặc có thời hạn ngắn, thường là 90 ngày, để chuyển đổi thành tiền mặt. Tiền tệ, tiền mặt nhỏ, tài khoản ngân hàng và các tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao khác đều là những ví dụ về tiền và các khoản tương đương tiền. Giấy thương mại, tín phiếu kho bạc và trái phiếu chính phủ ngắn hạn có thời hạn từ ba tháng trở xuống là một vài ví dụ về các khoản tương đương tiền.
Làm thế nào để bạn dự báo dòng tiền theo phương pháp gián tiếp?
Dự báo dòng tiền trong tương lai của một người thông qua một phương pháp gián tiếp. Báo cáo lãi lỗ và bảng cân đối kế toán được sử dụng để đưa ra các dự báo. Đầu tiên, thu nhập ròng trong khoảng thời gian bạn muốn phân tích được xác định, sau đó các khoản mục trong bảng cân đối kế toán ảnh hưởng đến lợi nhuận (nhưng không ảnh hưởng đến dòng tiền) hoặc các khoản mục ảnh hưởng đến dòng tiền được cộng và trừ (chứ không phải lợi nhuận).
Làm thế nào để bạn biết nếu dòng tiền gián tiếp là chính xác?
So sánh số liệu về sự thay đổi tiền mặt với báo cáo lưu chuyển tiền tệ để xác định xem có sự tăng hay giảm ròng tiền mặt hay không. Nếu không có sự khác biệt trong kết quả, thì báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được coi là chính xác. Nếu chúng không khớp nhau, điều đó cho thấy rằng đã có sai sót trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Khi Nào Chúng Ta Nên Theo Phương Pháp Gián Tiếp Trong Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ?
Điều đó có nghĩa là gì khi báo cáo lưu chuyển tiền tệ sử dụng phương pháp gián tiếp? Phương pháp gián tiếp là phương pháp tính toán dòng tiền sử dụng các giao dịch để ước tính các khoản thanh toán và chi phí thay vì tiền mặt trong tay. Nói chung, phương pháp gián tiếp là một phương tiện để tính toán dòng tiền. Phương pháp gián tiếp xác định số tiền mà một công ty kiếm được hoặc chi tiêu trong một khoảng thời gian xác định từ nhiều nguồn khác nhau.
Kết luận
Phương pháp lưu chuyển tiền tệ gián tiếp được xem xét trên mọi khía cạnh. Thu nhập ròng không phản ánh dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh do báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được lập theo phương pháp dồn tích, trong đó doanh thu được ghi nhận khi thu được chứ không phải khi nhận được, tuy nhiên, cần phải điều chỉnh thu nhập trước lãi vay và thuế đối với những khoản mục đó. ảnh hưởng đến thu nhập ròng mặc dù không có tiền mặt thực tế được thanh toán hoặc nhận được chống lại họ.
Câu hỏi thường gặp về dòng tiền theo phương pháp gián tiếp
Sự khác biệt giữa phương pháp ngân lưu trực tiếp và gián tiếp là gì
Chỉ một số công ty áp dụng chiến lược này so với phương pháp gián tiếp trong khi phương pháp gián tiếp chủ yếu được nhiều công ty sử dụng.
Công thức Dòng tiền Phương pháp Gián tiếp là gì?
Nó được tính toán bằng cách điều chỉnh thu nhập ròng bằng cách cộng hoặc trừ các khoản chênh lệch phát sinh từ các giao dịch không dùng tiền mặt.
Phương pháp lưu chuyển tiền mặt gián tiếp là gì?
Phương pháp lưu chuyển tiền tệ gián tiếp là một cách để có dữ liệu trong một dòng tiền thể hiện số tiền mà một công ty đã tạo ra hoặc chi tiêu trong một khoảng thời gian cụ thể và nguồn tiền đó đến từ đâu.
NHỮNG BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phương pháp gián tiếp: Tổng quan, Ví dụ, Tính toán.
- Dự báo Dòng tiền: Ý nghĩa, Phương pháp, Công cụ, Mô hình (cùng với Mẫu chi tiết).
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phương pháp trực tiếp: Tổng quan, Ví dụ, Ưu điểm & Nhược điểm.
- BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ: Tìm hiểu Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ với các ví dụ.
- TIỀN LƯƠNG: Nó hoạt động như thế nào
- BÁO CÁO THU NHẬP: Định dạng, Ví dụ và Cách Chuẩn bị Một
