Cuộc kiểm toán bên ngoài đầu tiên đối với công ty của bạn có thể rất căng thẳng. Công ty kiểm toán sẽ yêu cầu nhiều thông tin từ công ty của bạn và có rất nhiều thông tin về cách thức hoạt động của các cuộc kiểm toán nếu bạn muốn chuẩn bị cho nó trước thời hạn. Tùy thuộc vào phạm vi và tiêu chuẩn mà bạn sẽ được đánh giá, trải nghiệm đánh giá của bạn sẽ là duy nhất cho tổ chức của bạn. Dưới đây là một số điều quan trọng bạn cần biết về kiểm toán bên ngoài, phần mềm, cách chuẩn bị nó và nhiều thông tin khác.
Kiểm toán bên ngoài
Đánh giá bên ngoài được định nghĩa là việc kiểm tra hồ sơ tài chính của một công ty bởi các kiểm toán viên độc lập nhằm xác định tính hợp lệ của hồ sơ tài chính và xác định xem có bất kỳ sai sót nào trong hồ sơ do gian lận, nhầm lẫn hoặc tham ô hay không, sau đó báo cáo các phát hiện cho hội đồng quản trị của công ty. các bên liên quan.
Mục tiêu của kiểm toán bên ngoài là xác định tính đầy đủ và chính xác của hồ sơ kế toán của khách hàng, để đảm bảo rằng hồ sơ của khách hàng được lập theo khuôn khổ kế toán áp dụng cho họ và để đảm bảo rằng báo cáo tài chính của khách hàng trình bày kết quả trung thực và hợp lý và tình hình tài chính.
Giới thiệu chung
Mục tiêu chính của kiểm toán bên ngoài là xác định tính đầy đủ và chính xác của hồ sơ kế toán của khách hàng, để đảm bảo rằng hồ sơ được lập theo khuôn khổ kế toán áp dụng cho họ và đảm bảo rằng báo cáo tài chính của khách hàng trình bày trung thực và hợp lý. kết quả và tình hình tài chính. Kiểm toán viên theo luật định có quyền yêu cầu công ty sách tài chính, hồ sơ hoặc thông tin, mà quản lý không thể từ chối.
Đánh giá viên bên ngoài phải phát hành báo cáo đánh giá sau khi thực hiện đánh giá và thu thập được thông tin cần thiết.
bằng văn bản, dựa trên nhiều bằng chứng và dữ liệu khác nhau thu thập được về đánh giá trung thực và hợp lý của các báo cáo tài chính do các bên liên quan đệ trình.
Đánh giá bên ngoài thường là để đạt được chứng nhận về báo cáo tài chính của một công ty. Đối với các phân tích của họ, nhất định nhà đầu tư và người cho vay yêu cầu sự công nhận này. Hơn nữa, theo luật, tất cả các công ty hoặc tập đoàn giao dịch công khai bán cổ phiếu của họ cho công chúng đều phải có tài khoản tài chính của họ nhận được chứng nhận này.
Ví dụ về đánh giá bên ngoài
Quần áo là của XYZ Ltd., một tập đoàn giao dịch công khai bán cổ phần của mình cho công chúng. Doanh nghiệp muốn biết liệu họ có được kiểm toán tài khoản bởi kiểm toán viên bên ngoài hay không.
Tất cả được giao dịch công khai tổ chức hoặc các tập đoàn chào bán cổ phiếu của họ ra công chúng theo quy định của pháp luật phải có báo cáo tài chính của họ được kiểm toán bởi một kiểm toán viên bên ngoài. Mục đích là để xác định tính đầy đủ và chính xác của hồ sơ kế toán của khách hàng, để đảm bảo rằng hồ sơ được lập theo khuôn khổ kế toán và đảm bảo rằng báo cáo tài chính của khách hàng mô tả tình hình tài chính trung thực và công bằng. Do đó, công ty sẽ chọn một kiểm toán viên để thực hiện cuộc kiểm toán bên ngoài của công ty và phát hành báo cáo kiểm toán bằng văn bản dựa trên các bằng chứng và thông tin khác nhau thu thập được dựa trên quan điểm trung thực và hợp lý của các báo cáo tài chính mà các bên liên quan nộp cho ông.
Vai trò & Trách nhiệm của Đánh giá Bên ngoài
Nhiệm vụ chính là xác minh sổ cái của công ty và đưa ra tất cả các câu hỏi cần thiết khác của ban lãnh đạo công ty. Nó hỗ trợ xác định hình ảnh thực sự về thị trường và tình trạng tài chính của công ty, sau đó đóng vai trò là nền tảng cho các quyết định của nhà quản lý.
Kiểm tra tính chính xác của hồ sơ tài chính để xem liệu có bất kỳ sự trình bày sai lệch nào trong hồ sơ của công ty do gian lận, sai sót hoặc tham ô hay không. Nhờ đó, nó nâng cao tính xác thực và độ tin cậy của báo cáo tài chính cũng như báo cáo tài chính của công ty. Nếu có bất kỳ sai sót kế toán nào,
Nếu quy trình của công ty bị đảo lộn, điều đó có thể ngăn chủ sở hữu công ty đưa ra quyết định tốt nhất cho công ty. Kiểm toán hỗ trợ giải quyết vấn đề này ở mức độ lớn vì các phương pháp trong kiểm toán được thiết kế để hỗ trợ. Trong việc phát hiện các vấn đề về hệ thống cũng như các hành vi gian lận khác. Kiểm toán cũng đảm bảo rằng kế toán giao dịch phù hợp với các nguyên tắc kế toán chung.
5 Mẹo Chuẩn bị cho Kiểm tra Bên ngoài của Bạn
# 1. Hiểu tiêu chuẩn
Kiểm toán là một báo cáo so sánh hiệu suất của công ty bạn với một tiêu chuẩn bên ngoài. Vì vậy, hãy đọc và hiểu tiêu chuẩn mà bạn sẽ được đo lường. Điều quan trọng là phải biết các kiểm toán viên bên ngoài sẽ tiếp cận tình huống như thế nào. Hơn nữa, chạm vào các khu vực bên ngoài phạm vi kiểm tra sẽ giúp bạn tránh thực hiện các bước không cần thiết. Nắm bắt chung về đánh giá bên ngoài có thể giúp bạn quản lý nó hiệu quả hơn.
# 2. Xác định các chuyên gia về vấn đề đối tượng của bạn (SME)
Các doanh nghiệp vừa và nhỏ của chính bạn là những chuyên gia giỏi nhất về các quy trình nội bộ của bạn. Xác định xem nhân viên nào của bạn có kiến thức tốt nhất để hỗ trợ đánh giá viên bên ngoài. Để hiểu và đánh giá quy trình kinh doanh và bảo mật thông tin của bạn, dựa trên tiêu chuẩn mà bạn phải tuân thủ. Đảm bảo rằng các DNVVN đó hiểu tầm quan trọng của cuộc đánh giá sắp tới và trình bày hiểu biết của họ về chuẩn mực để đánh giá viên có thể sử dụng kiến thức và kinh nghiệm của họ để giúp ưu tiên các hành động chuẩn bị.
# 3. Phân bổ tài nguyên cho các chuyên gia
Các chuyên gia và chuyên gia trong các lĩnh vực khác nhau thường xuyên bận rộn với công việc thường xuyên của họ. Các doanh nghiệp vừa và nhỏ của bạn sẽ phải dành nhiều thời gian, năng lượng và nỗ lực để kiểm toán. Đảm bảo rằng tất cả các nguồn lực bạn cần đều có sẵn để nhóm kiểm toán của bạn có thể hoàn thành công việc một cách nhanh chóng.
Các chuyên gia và chuyên gia trong các lĩnh vực khác nhau thường xuyên bận rộn với công việc thường xuyên của họ. Của bạn Doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ phải dành nhiều thời gian, tâm sức, công sức cho việc kiểm toán. Đảm bảo rằng tất cả các nguồn lực bạn cần đều có sẵn để nhóm kiểm toán của bạn có thể hoàn thành công việc một cách nhanh chóng.
#4. Xác định thủ tục nội bộ của bạn
Tập hợp các doanh nghiệp vừa và nhỏ của bạn và xem xét các quy trình kiểm toán nội bộ có liên quan đến các kiểm soát sẽ được kiểm tra trong quá trình kiểm toán. Mục tiêu là tìm ra bất kỳ lỗ hổng nào mà các quy trình không tồn tại hoặc không đáp ứng tiêu chuẩn mà bạn sẽ được đánh giá. Nói cách khác, hãy đảm bảo rằng công ty của bạn có tất cả các biện pháp kiểm soát theo yêu cầu của tiêu chuẩn và mọi hành động khắc phục cần thiết đều được thực hiện.
# 5. Thu thập tài liệu cho các thủ tục của bạn
Đó là một khởi đầu tốt để có tất cả các thủ tục nội bộ tại chỗ. Mặt khác, kiểm toán viên bên ngoài sẽ yêu cầu các tài liệu hỗ trợ như một phần của quy trình kiểm toán. Các tài liệu chính sách, báo cáo tài chính, hồ sơ kế toán và “tạo tác quy trình” là tất cả những thứ họ muốn xem (tức là. Bằng chứng cho thấy các quy trình nội bộ của bạn đang hoạt động như dự định).
Lập danh sách các tài liệu chứng minh cấu trúc kiểm soát nội bộ hiện tại và xem xét chúng. Bạn có thể làm như vậy, dựa trên các quy trình kinh doanh được xác định trong giai đoạn trước. Đây là một loại khoảng cách khác phân tích mà bạn có thể sử dụng để xem liệu tài liệu của bạn có chính xác và đầy đủ hay không.
Mục đích của Kiểm toán bên ngoài là gì?
Một cuộc kiểm tra độc lập và khách quan sẽ được thực hiện như một phần của kiểm toán bên ngoài. Cuộc kiểm tra này sẽ xác minh rằng các báo cáo tài chính của công ty đang phản ánh chính xác và hợp lý tình hình tài chính hiện tại của công ty và chúng đã được lập phù hợp theo các chuẩn mực kế toán.
Trình độ chuyên môn của Kiểm toán viên bên ngoài là gì?
Kiểm toán viên bên ngoài chưa có một bộ yêu cầu tiêu chuẩn phải đáp ứng để làm việc, nhưng các ứng viên thành công thường có bằng cử nhân kế toán hoặc lĩnh vực liên quan chặt chẽ đến kế toán và họ cũng đã có kinh nghiệm làm việc trong vai trò kế toán trước đây trong các loại hình tổ chức mà họ kiểm toán.
Kiểm toán viên bên ngoài làm gì?
Kiểm toán viên bên ngoài kiểm tra hồ sơ kế toán của khách hàng và đưa ra ý kiến về việc báo cáo tài chính của khách hàng có được trình bày hợp lý hay không theo các chuẩn mực kế toán áp dụng cho đơn vị, chẳng hạn như Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) hoặc Báo cáo tài chính quốc tế Chuẩn mực (IFRS).
Hạn chế của Kiểm toán bên ngoài
Cuộc kiểm toán đang xem xét một mẫu dữ liệu của công ty mà kiểm toán viên tin rằng có liên quan đến cuộc điều tra của mình. Kiểm toán viên không kiểm tra và đánh giá tất cả các giao dịch của doanh nghiệp. Do đó, tùy thuộc vào dữ liệu mẫu được cung cấp cho anh ta. Anh ta chỉ đơn giản là đưa ra ý kiến kiểm toán của mình về các báo cáo tài chính và dữ liệu. Do đó, điều này không mang lại sự chắc chắn hoàn toàn về tình trạng tài chính của công ty.
Chi phí thực hiện một cuộc đánh giá có thể rất đáng kể.
Con người có mặt trong tất cả các khâu kế toán. Từ khâu lập đến lập báo cáo tài chính và đưa ra ý kiến kiểm toán dễ xảy ra sai sót. Ngoài ra, nếu kiểm toán viên thiếu chuyên môn hoặc kinh nghiệm,
Phần mềm kiểm toán bên ngoài
# 1. CaseWare phần mềm kiểm toán bên ngoài
Được thành lập vào năm 1988, CaseWare International là công ty hàng đầu trong ngành cung cấp các giải pháp công nghệ cho kiểm toán, kế toán và chính phủ. Với hơn 500,000 người dùng ở 130 quốc gia và 16 ngôn ngữ, các sản phẩm CaseWare mang lại giá trị to lớn trên khắp các ngành và châu lục.
CaseWare IDEA là công ty con của CaseWare International và cung cấp các công cụ phân tích dữ liệu sáng tạo cho kiểm toán viên, kế toán viên, chuyên gia tài chính và chuyên gia dữ liệu. Sản phẩm hàng đầu của nó, IDEA, cho phép người dùng phân tích 100 phần trăm dữ liệu của họ, đảm bảo tính toàn vẹn của dữ liệu và cung cấp khả năng phân tích dễ dàng với hơn 100 tác vụ liên quan đến kiểm toán.
# 2. Phần mềm kiểm toán bên ngoài MasterControl Inc.
MasterControl Inc. tạo ra các giải pháp phần mềm cho phép khoa học đời sống và các công ty được quản lý khác cung cấp các sản phẩm cải thiện cuộc sống cho nhiều người sớm hơn. Các giải pháp tích hợp của MasterControl tăng tốc ROI và tăng hiệu quả bằng cách tự động hóa và quản lý an toàn các quy trình kinh doanh quan trọng trong toàn bộ vòng đời sản phẩm. Hơn 1,000 công ty trên toàn thế giới sử dụng phần mềm kiểm toán bên ngoài, có quy mô từ năm nhân viên đến hàng chục nghìn người. Tất cả đều dựa vào các giải pháp đám mây MasterControl để tự động hóa các quy trình phát triển sản phẩm mới, giám sát lâm sàng, quy định, quản lý chất lượng, quản lý nhà cung cấp, sản xuất và giám sát sau khi đưa ra thị trường. Các giải pháp MasterControl nổi tiếng là có khả năng mở rộng, dễ triển khai, dễ xác thực và dễ sử dụng.
# 3. Phần mềm kiểm toán bên ngoài DreamAudit
Thật dễ dàng để tiết kiệm thời gian và tạo ra công việc được tổ chức tốt, chất lượng cao. DreamAudit là một giải pháp kiểm toán kỹ thuật số dựa trên đám mây sẽ giúp bạn tiết kiệm cả thời gian và tiền bạc. Cây dữ liệu cơ bản của nó được chia thành năm bước đơn giản, với các bản cập nhật ISA thời gian thực. Điều này có nghĩa là người dùng làm việc hiệu quả hơn, đặc biệt là với quy trình tự động được áp dụng cho tất cả các giấy tờ và khả năng cộng tác trong thời gian thực.
DreamAudit có thể xử lý toàn bộ cam kết kiểm toán của bạn, ở bất kỳ đâu và bất cứ khi nào bạn chọn. DreamAudit là sự hỗ trợ thích hợp cho nhu cầu kiểm toán tài chính của bạn, giống như các kiểm toán viên dành cho kiểm toán viên. Với phần mềm kiểm toán bên ngoài Dream, bạn có thể nắm bắt được quá trình chuyển đổi kỹ thuật số.
Kiểm toán nội bộ Vs kiểm toán bên ngoài
Có nhiều điểm khác biệt giữa chức năng kiểm toán nội bộ và kiểm toán bên ngoài, như sau:
- Kiểm toán viên nội bộ là nhân viên của công ty, trong khi kiểm toán viên bên ngoài làm việc cho một công ty kiểm toán bên ngoài.
- Kiểm toán viên nội bộ được thuê bởi công ty, trong khi kiểm toán viên bên ngoài được chỉ định bởi một cuộc bỏ phiếu của cổ đông.
- IA không nhất thiết phải là CPA, trong khi CPA phải chỉ đạo các hoạt động của kiểm toán viên bên ngoài.
- Kiểm toán viên nội bộ chịu trách nhiệm trước ban giám đốc, trong khi kiểm toán viên bên ngoài chịu trách nhiệm trước cổ đông.
- Kiểm toán viên nội bộ có thể đưa ra những phát hiện của họ ở bất kỳ loại định dạng báo cáo nào. Trong khi kiểm toán viên bên ngoài phải sử dụng các định dạng cụ thể cho các ý kiến kiểm toán và thư quản lý của họ.
- Báo cáo kiểm toán nội bộ được sử dụng bởi ban giám đốc, trong khi báo cáo kiểm toán bên ngoài được sử dụng bởi các bên liên quan. Chẳng hạn như nhà đầu tư, chủ nợ và người cho vay.
- Kiểm toán viên nội bộ có thể đưa ra lời khuyên và các hỗ trợ tư vấn khác cho nhân viên. Trong khi đánh giá viên bên ngoài đang hỗ trợ khách hàng đánh giá quá chặt chẽ.
- Kiểm toán viên nội bộ sẽ xem xét các vấn đề liên quan đến thực tiễn kinh doanh của công ty và rủi ro. Trong khi kiểm toán viên bên ngoài kiểm tra hồ sơ tài chính và đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính của công ty.
- Đánh giá nội bộ được thực hiện trong suốt cả năm, trong khi đánh giá viên bên ngoài thực hiện một cuộc đánh giá hàng năm. Nếu khách hàng được tổ chức công khai, đánh giá viên bên ngoài cũng sẽ cung cấp dịch vụ đánh giá ba lần mỗi năm.
Nói tóm lại, hai hàm có chung một từ trong tên của chúng nhưng về mặt khác thì hoàn toàn khác nhau. Các tổ chức lớn hơn thường có cả hai chức năng, do đó đảm bảo rằng hồ sơ, quy trình và báo cáo tài chính của họ được kiểm tra chặt chẽ theo định kỳ.
Kiểm toán bên ngoài bao gồm những gì
Do thời gian hạn chế cho bất kỳ cuộc kiểm toán bên ngoài nào, kiểm toán viên sẽ không tập trung sự chú ý của họ vào mọi kết quả, con số hoặc giao dịch đơn lẻ trong các tài khoản mà họ đang xem xét. Thay vào đó, họ sẽ tập trung sự chú ý vào một mẫu kết quả, số liệu và giao dịch được lựa chọn cẩn thận. Lý tưởng nhất, cuộc kiểm toán nên được xem như một quy trình mang tính xây dựng nhằm làm nổi bật những điểm mạnh và sai sót trong cách thức vận hành tổ chức của bạn, chứ không phải là một cuộc kiểm tra nhằm tìm kiếm một số loại hành vi sai trái. Đây là cách lý tưởng để xử lý cuộc kiểm toán.
Báo cáo kiểm toán bên ngoài là gì
Sau khi cuộc kiểm toán bên ngoài kết thúc, các kiểm toán viên phải gửi một báo cáo nêu chi tiết “ý kiến kiểm toán” đã được xác định chính thức. Điều này sẽ quyết định liệu báo cáo tài chính được lập có phản ánh chính xác và khách quan về hoạt động và các vấn đề tài chính của doanh nghiệp trong thời gian được kiểm toán hay không. Nếu đây là trường hợp, thì báo cáo sẽ nêu rõ sự thật, với “đúng” đề cập đến thực tế là tất cả các giao dịch được liệt kê đã diễn ra và tất cả các tài sản được đề cập đều tồn tại, và “công bằng” xác nhận rằng tài sản và nợ phải trả được liệt kê một cách công bằng và rằng giá trị được gán cho bất kỳ giao dịch nào là công bằng. Nếu đây là trường hợp, thì báo cáo cũng sẽ nêu rõ rằng giá trị được chỉ định cho bất kỳ giao dịch nào là hợp lý.
Mục đích của Kiểm toán Bên ngoài là gì?
Nói một cách dễ hiểu, mục đích của kiểm toán bên ngoài là để xác định tình trạng hiện tại của một công ty và các hoạt động mà công ty đã tiến hành trong một khoảng thời gian nhất định. Một công ty gồm các kế toán viên công chứng sẽ là những người thực hiện nó. Nó có thể diễn ra như một phần của đánh giá thường niên hoặc trong quá trình đánh giá đặc biệt, tùy thuộc vào hoàn cảnh. Tại một cuộc họp chung thường niên (AGM) hoặc bởi hội đồng quản trị, các kiểm toán viên sẽ được chọn để phục vụ tổ chức.
Điều quan trọng nhất là kiểm toán viên phải độc lập. Điều này ngụ ý rằng họ không thể có bất kỳ loại kết nối cá nhân nào với công ty của bạn và họ không thể có bất kỳ hình thức nào trong việc chuẩn bị hồ sơ kế toán hiện đang được kiểm toán.
Cần tìm gì khi chọn kiểm toán viên
Kiểm toán viên được chỉ định thực hiện kiểm toán bên ngoài cần phải độc lập bên cạnh việc có trình độ chuyên môn phù hợp. Kiểm toán viên nên được lựa chọn cho công việc dựa trên danh tiếng của họ, lượng kinh nghiệm họ có trong các doanh nghiệp kiểm toán có thể so sánh với công ty mục tiêu và số tiền họ sẽ tính để thực hiện kiểm toán.
Kết luận
Do những điều đã nói ở trên, có thể suy ra rằng kiểm toán bên ngoài là một trong những loại kiểm toán phổ biến nhất. Kiểm toán viên kiểm tra sổ sách kế toán, hồ sơ mua hàng, hàng tồn kho và các dữ liệu tài chính khác để đảm bảo rằng công ty đang hoạt động bình thường. Họ sắp xếp các cuộc kiểm toán của họ và hoạt động xung quanh họ. Ngoài ra, hãy quyết định xem công ty có tuân thủ GAAP hay không. Họ tiến hành kiểm tra và sau đó cung cấp một báo cáo đầy đủ cho các bên liên quan. Nó được thực hiện với mục tiêu thu thập các dữ liệu khác nhau để kiểm toán viên có thể đưa ra ý kiến về đánh giá trung thực và hợp lý về tình trạng tài chính của công ty kể từ ngày lập bảng cân đối kế toán vì báo cáo tài chính của công ty được lập bởi một bên thứ ba độc lập. Kiểm toán bên ngoài tăng cường tính xác thực và độ tin cậy của báo cáo tài chính.
Câu Hỏi Thường Gặp
3 loại kiểm toán là gì?
Có ba loại đánh giá chính: đánh giá bên ngoài, đánh giá nội bộ và đánh giá của Sở Thuế vụ (IRS). Đánh giá bên ngoài thường được thực hiện bởi các công ty Kế toán công được chứng nhận (CPA) và đưa ra ý kiến kiểm toán viên được đưa vào báo cáo kiểm toán.
Bốn loại kiểm toán viên là gì?
Bốn loại kiểm toán viên là bên ngoài, bên trong, pháp y và chính phủ.
Ví dụ kiểm toán là gì?
Bằng chứng kiểm toán nhằm hỗ trợ các tuyên bố của công ty được đưa ra trong báo cáo tài chính. Và việc họ tuân thủ luật kế toán thuộc thẩm quyền pháp lý của họ. Ví dụ về bằng chứng kiểm toán bao gồm tài khoản ngân hàng, tài khoản quản lý, bảng lương, bảng sao kê ngân hàng, hóa đơn và biên lai.
Các hạt khí liên quan
