Khi ai đó qua đời, di sản của họ phải được xử lý, thường bao gồm việc khai thuế thu nhập cuối cùng hoặc khai thuế di sản. Không thể dễ dàng nếu đây là trách nhiệm của bạn. Việc nộp thuế đòi hỏi sự tập trung, điều mà bạn có thể thiếu trong thời gian cố gắng về mặt cảm xúc. Hơn nữa, bạn có thể không biết bắt đầu từ đâu. Tuy nhiên, hiểu được cách thức hoạt động của tờ khai thuế di sản có thể giúp bạn điều hướng quy trình. Dưới đây là một hướng dẫn đơn giản bao gồm mọi thứ bạn cần biết về các yêu cầu để nộp tờ khai thuế di sản trước ngày đến hạn, bao gồm cả thời điểm bạn nên nộp tờ khai thuế thu nhập bất động sản, những biểu mẫu IRS nào, chẳng hạn như 706, có thể được yêu cầu, ai là người chịu trách nhiệm nộp chúng và cách thức nộp hồ sơ.
Hướng dẫn này chỉ là một điểm khởi đầu; vui lòng tham khảo ý kiến chuyên gia thuế để được hỗ trợ nộp đơn.
Khai thuế Bất động sản là gì?
Gia đình của một người quá cố sẽ khai thuế di sản khi người nộp thuế khai thuế. Tờ khai thuế di sản, giống như tờ khai thuế thu nhập, được nộp cho IRS. Trên tờ khai thuế di sản, gia đình sẽ nêu tất cả tài sản của người quá cố và giá trị của chúng tính đến ngày qua đời.
Vì vậy, về bản chất, đó là một bảng cân đối cho thấy tài sản và giá trị của người quá cố vào ngày qua đời. Điều này bao gồm bất động sản, tài khoản ngân hàng, cổ phiếu và trái phiếu, các khoản đầu tư được tổ chức chặt chẽ, bảo hiểm, tài khoản hưu trí và bất kỳ thứ gì khác mà người quá cố sở hữu. Sự trở lại cũng sẽ bao gồm tài sản cá nhân hữu hình.
Khi nào thì cần phải khai thuế bất động sản?
Ngày đến hạn khai thuế di sản thường là chín tháng sau khi người quá cố qua đời. Chúng, giống như các bản khai thuế khác, có thể tự động được gia hạn. Do mất nhiều thời gian để thu thập thông tin và báo cáo nên có chế độ tự động gia hạn 6 tháng; nó có thể và thường được nộp mười lăm tháng sau ngày chết. Nếu đến hạn nộp thuế thì đến hạn nộp sau chín tháng, không nộp thuế trong thời hạn chín tháng; có thể dẫn đến việc IRS tăng tiền phạt và tiền lãi.
Hiện nay không phải mọi người quá cố đều phải khai thuế di sản. Ít người làm. Bạn chỉ phải khai thuế nếu di sản của bạn vượt quá mức miễn trừ di sản áp dụng vào năm qua đời, là 11.7 triệu đô la vào năm 2021. Quà tặng trọn đời trước đó cũng được xem xét trong tờ khai thuế di sản. Vì vậy, nếu ai đó cho đi 5 triệu đô la trong suốt cuộc đời của họ, điều đó sẽ làm cạn kiệt một số quyền miễn trừ di sản của họ, khiến họ chỉ còn 6.7 triệu để tạm lánh tài sản khi chết. Vì vậy, nếu một người tặng 5 triệu đô la quà tặng trọn đời và chết với tài sản 7 triệu đô la, họ vượt quá ngưỡng 11.7 và phải nộp lại.
Như đã nói trước đây, không phải ai cũng có loại của cải đó, và do đó, rất ít người nộp thuế ở Hoa Kỳ khai thuế di sản. Trong một số trường hợp, người phối ngẫu còn sống có thể muốn nộp tờ khai thuế di sản để thực hiện một cuộc bầu cử di động cho việc miễn trừ không sử dụng của người phối ngẫu đã qua đời.
Ai Được Quyền Nộp Tờ Khai Thuế Bất Động Sản?
Nếu người chết ghi tên người thi hành di sản của họ trong di chúc của họ, người đó sẽ chịu trách nhiệm khai thuế di sản. Nếu họ chết mà không để lại di chúc, hoặc nếu người thi hành án không thể hoặc không muốn đảm nhận trách nhiệm này, nhà nước sẽ chỉ định một người đại diện cá nhân hoặc người quản lý di sản.
Hơn nữa, nếu bạn là người phối ngẫu còn sống, bạn có thể khai thuế chung với người đã khuất nếu bạn chưa tái hôn trước khi kết thúc năm tính thuế. Một người nào đó quản lý tài sản của con cháu cũng có thể đủ điều kiện để khai thuế di sản.
Yêu cầu khai thuế bất động sản
Khi ai đó chết, tài sản của họ được chuyển thành di sản của họ. Bất kỳ thu nhập nào do những tài sản đó tạo ra đều trở thành một phần của di sản và có thể kích hoạt các yêu cầu khai thuế thu nhập từ di sản. Tài khoản tiết kiệm, đĩa CD, cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ và tài sản cho thuê là những ví dụ về tài sản có thể tạo ra thu nhập cho di sản của người quá cố.
Yêu cầu chung để nộp tờ khai thuế bất động sản liên bang
Yêu cầu khai thuế bất động sản: Công dân và cư dân Hoa Kỳ:
Người thi hành công vụ phải nộp Mẫu đơn 706 của tờ khai thuế di sản liên bang cho mỗi công dân Hoa Kỳ hoặc di sản của cư dân:
- Người thi hành án chọn chuyển số tiền loại trừ chưa sử dụng (DSUE) của người phối ngẫu đã qua đời cho người phối ngẫu còn sống bất kể quy mô di sản là bao nhiêu; hoặc
- Tổng di sản của ai, bao gồm cả quà tặng chịu thuế được điều chỉnh và miễn trừ cụ thể, vượt quá số tiền loại trừ cơ bản của liên bang áp dụng vào ngày chết của người quá cố.
Người không cư trú tại Hoa Kỳ không phải là công dân Hoa Kỳ
Người thi hành phải nộp Mẫu 706-NA, tờ khai thuế di sản liên bang. Giả sử ngày giá trị qua đời của tổng di sản của người quá cố ở Hoa Kỳ (theo quy định của IRC situs liên bang) vượt quá giới hạn nộp đơn là 60,000 đô la. Trong trường hợp đó, giới hạn nộp đơn được giảm xuống bằng tổng số tiền miễn thuế quà tặng cụ thể áp dụng cho một số quà tặng được sản xuất vào năm 1976 và tổng số quà tặng chịu thuế được sản xuất sau năm 1976 không được tính vào tổng di sản.
Ngày đến hạn khai thuế bất động sản
Tờ khai thuế di sản thường đến hạn chín tháng sau khi chết. Có thể gia hạn thêm sáu tháng nếu được yêu cầu trước ngày đến hạn khai thuế di sản và số tiền thuế chính xác ước tính được trả trước ngày đến hạn. Tờ khai thuế quà tặng sẽ đến hạn vào ngày 15 tháng XNUMX, sau năm quà tặng.
Khai thuế bất động sản 706
Khi ai đó chết, tài sản của họ được chuyển thành di sản của họ. Nếu di sản của người quá cố kiếm được thu nhập sau khi họ qua đời, chẳng hạn như tiền lãi trên tài khoản ngân hàng hoặc cổ tức từ các khoản đầu tư, bạn có thể cần phải nộp Mẫu 1041 cho các di sản và quỹ tín thác. Mẫu 1041 chỉ được yêu cầu nếu tổng thu nhập hàng năm của di sản vượt quá $ 600.
Trả lại thuế bất động sản mà bạn có thể cần phải nộp.
Bạn có thể được yêu cầu nộp nhiều loại tờ khai thuế di sản thay mặt cho người thân của bạn. Chúng ta hãy xem xét ba loại tờ khai thuế bất động sản liên bang có thể được yêu cầu.
Mẫu cuối cùng 1040
Mọi người đóng thuế Hoa Kỳ khai thuế hàng năm phải điền vào Mẫu 1040. Nếu người thân của bạn kiếm được tiền, bạn có thể được yêu cầu nộp mẫu này. Số thu nhập kiếm được và các khoản thuế liên bang được khấu trừ từ phiếu lương của người quá cố xác định xem bạn có phải nộp Mẫu đơn 1040 cuối cùng thay mặt họ hay không.
Giấy khai thuế này thường đến hạn vào ngày 15 tháng 18 hàng năm, nhưng hạn chót của năm nay là ngày 2022 tháng XNUMX năm XNUMX. Nếu bạn không chắc mình có cần nộp đơn này thay mặt cho người đã khuất hay không, hãy tham khảo IRS 'Interactive Tax Assistant hoặc một chuyên gia thuế.
Hình thành 1041
Mẫu 1041 là tờ khai thuế thu nhập bất động sản và ủy thác. Như đã nêu trước đây, bạn phải điền vào biểu mẫu này nếu di sản tạo ra thu nhập ít nhất $ 600, có thu nhập chịu thuế, hoặc người thụ hưởng là người nước ngoài không cư trú.
Thời hạn nộp đơn này được xác định bởi năm tính thuế di sản mà bạn chọn: dương lịch hoặc tài khóa. Nếu bạn chọn một năm tính thuế theo lịch, bạn phải nộp tờ khai này trước ngày 15 tháng 12 năm sau. Nếu bạn chọn một năm tài chính, bạn có thể nộp bản khai thuế lên đến XNUMX tháng sau ngày mất của hậu duệ.
Ví dụ: nếu người thân của bạn qua đời vào ngày 10 tháng 2021 năm 30 và bạn đã chọn một năm tài chính để trả lại di sản, thì thời hạn cuối cùng sẽ là ngày XNUMX tháng XNUMX.
Hình thành 706
Ngoài thuế thu nhập thông thường, loại thuế thứ hai có thể được áp dụng đối với một số bất động sản nhất định. Thuế bất động sản, còn được gọi là “thuế tử kỳ”, được đánh vào các bất động sản có giá trị từ 11.58 triệu đô la trở lên.
Nếu một di sản phải chịu thuế di sản, một người nào đó phải nộp Mẫu 706, tờ khai thuế di sản liên bang, thay mặt cho di sản đó. Thuế bất động sản liên bang không áp dụng cho phần lớn các bất động sản. Nếu bạn đang giải quyết các vấn đề về thuế của một người đã qua đời, rất có thể bạn sẽ chỉ cần giải quyết các Biểu mẫu 1040 và 1041.
Tôi Có Cần Khai Thuế Bất Động Sản không?
Khi một người thân yêu qua đời, thuế có thể là điều cuối cùng trong tâm trí bạn. Tuy nhiên, việc khai thuế cuối cùng của một người đã qua đời có thể thuộc về một thành viên trong gia đình hoặc bạn bè. Nếu bạn phụ trách công việc cuối cùng của người đã qua đời, bạn có thể được yêu cầu khai thuế di sản thay mặt họ.
Làm thế nào để khai thuế bất động sản
Bước đầu tiên là thu thập hồ sơ tài chính và thông tin cá nhân của người quá cố, chẳng hạn như bảng sao kê ngân hàng, báo cáo tài khoản hưu trí, W-2 và số An sinh xã hội. Nếu bạn không biết tìm kiếm thông tin này ở đâu, hãy cân nhắc gửi Mẫu 4506-T cho IRS để yêu cầu bản sao tờ khai thuế trước đây của họ.
Khi bạn đã thu thập được tất cả các tài liệu và thông tin được yêu cầu, bạn có thể sử dụng nó để hoàn thành Mẫu đơn cuối cùng đã qua đời 1040. Nếu bạn đang nộp tờ khai bằng giấy, hãy viết “ĐÃ TỪ CHỐI” trên đầu biểu mẫu, sau đó là ngày của con cháu của cái chết và tên.
Trước khi nộp Mẫu 1041, bạn phải xin mã số thuế của di sản, còn được gọi là mã số chủ nhân. Bạn có thể nộp các tờ khai này qua đường bưu điện hoặc trực tuyến bằng phần mềm thuế. Cân nhắc việc thuê một chuyên gia thuế nếu bạn cần hỗ trợ.
Kết luận
Việc khai thuế di sản có thể khó khăn, đặc biệt nếu bạn đang đau buồn vì mất người thân. Tuy nhiên, tìm hiểu cách thức hoạt động của quy trình sẽ giúp bạn chuẩn bị tốt hơn để xử lý trách nhiệm này.
Nếu người thân của bạn kiếm được thu nhập trong năm tính thuế, bạn gần như chắc chắn cần phải nộp Mẫu 1040. Ngoài ra, nếu di sản tạo ra thu nhập từ 600 đô la trở lên, có thu nhập chịu thuế hoặc có người thụ hưởng là người nước ngoài không cư trú, bạn phải nộp Mẫu 1041. Mẫu 706 của tờ khai thuế di sản chỉ áp dụng cho một số bất động sản rộng lớn.
Câu hỏi thường gặp về khai thuế bất động sản
Những chi phí nào có thể được tính khi khai thuế di sản?
- Tang lễ và chi phí mai táng.
- Chi phí quản lý di sản.
- Nợ chưa trả được do người chết để lại
- Quyên góp cho các tổ chức từ thiện sau khi chết
- Thuế thừa kế của tiểu bang và các khoản khấu trừ thuế di sản
Những tài sản nào không phải chịu thuế di sản?
- Bất cứ điều gì bạn để lại cho người phối ngẫu còn sống của bạn.
- Bạn có thể để lại bất kỳ số tiền hoặc tài sản nào cho một tổ chức từ thiện.
- Quà tặng ít hơn số tiền loại trừ hàng năm cho năm họ được tặng.
- Các loại tài sản ủy thác khác nhau
Thu nhập chịu thuế đối với bất động sản được tính như thế nào?
Để xác định cơ sở tính thuế di sản, hãy cộng di sản chịu thuế của người quá cố (tổng di sản trừ đi các khoản khấu trừ được phép) và quà tặng chịu thuế đã điều chỉnh của người quá cố.
Bạn có thể khấu trừ chi phí tang lễ trên tờ khai thuế di sản không?
Người nộp thuế cá nhân không được phép khấu trừ chi phí tang lễ trên tờ khai thuế của họ. Trong khi IRS cho phép khấu trừ chi phí y tế, chi phí tang lễ thì không. Các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn phải được sử dụng để ngăn ngừa hoặc điều trị bệnh hoặc tình trạng sức khỏe.
Bài viết liên quan
