Коли ваш роботодавець надає вам власний капітал як частину вашого пакету винагороди, ви отримуєте частину власності компанії. Однак ваші акції часто мають бути першими, що означає, що ви зазвичай повинні працювати в компанії протягом певного періоду часу, якщо хочете стати власником. Цей період часу відомий як період набуття прав. Тут ми визначимо період набуття права та пояснимо, як це відбувається для акцій, ESOP та планів 401(k).
Що таке період набуття права?
Період набуття права — це період часу, який працівник повинен пропрацювати у роботодавця, перш ніж він чи вона зможуть придбати прямі опціони на акції працівника, акції компанії або внески роботодавця до пенсійного плану з податковими пільгами. Періоди набуття права доступні різної тривалості. Державні закони обмежують пенсійні виплати, хоча тривалість набуття прав на акції та опціони зазвичай обговорюється між компанією та працівником.
Основи періодів набуття права
Роботодавці можуть надавати працівникам акції акцій компанії або опціони на придбання акцій як частину їх заробітної плати. Це спроба дати працівникам відчуття причетності до фірми та спонукати їх залишитися в компанії, а не переходити до іншого роботодавця. Працівники зазвичай не отримують повне право власності на ці акції одразу після початку роботи. Період набуття прав – це проміжок часу, який має пройти, перш ніж вони отримають повне право власності.
Періоди набуття прав також враховуються в пенсійних програмах. Співробітники можуть не відразу мати внески роботодавця в ці схеми. Натомість вони будуть придбані протягом певного періоду часу. Якщо працівник звільняється або його звільняють до закінчення періоду надання прав, чи то для опціонів, грантів чи пенсійних внесків компанії, працівник зазвичай втрачає можливість володіти будь-якими виплатами, які не були надані.
Детальна інформація про те, як надаються пільги працівника, такі як опціони на акції та акції, викладена в трудовому договорі, підписаному працівником, коли він або вона приймав посаду. Нарахування пенсійних внесків буде описано в резюме пенсійного плану, яке можна отримати в адміністратора плану або відділу кадрів.
Роботодавці повинні дотримуватися низки критеріїв, коли справа доходить до пенсійних планів. Закон про податкову реформу 1986 року та положення Служби внутрішніх доходів визначають тривалість періодів набуття права, які можна використовувати. Залежно від типу плану та роботодавця терміни набуття прав можуть коливатися від негайного до семи років.
Види періоду набуття права
Найпростішим терміном набуття права є негайний або нульовий; будь-які випуски акцій чи опціонів або внески роботодавця в пенсійні плани миттєво переходять у власність працівника. У межах певних обмежень роботодавець має повноваження здійснювати передачу прав негайно. Певні види пенсійних внесків мають бути негайно нараховані. Наприклад, внески в пенсійний план, які добровільно утримуються із зарплати працівника, завжди нараховуються відразу на 100%. Внески роботодавців до планів SEP IRA та IRA також миттєво перераховуються.
Інші типи прийнятних пенсійних планів із визначеними внесками, наприклад плани розподілу прибутку та 401(k), можуть мати або не мати миттєвого набуття права, але зазвичай мають час набуття права. Існують дві основні форми графіків передачі прав на акції та опціони, а також пенсійні внески: постійне набуття та градуйоване набуття.
Кліфф Вестінг
Кліф-вестинг означає, що після певного періоду часу працівник володіє 100% вигод. Цей проміжок часу може становити як рік, так і багато років. Рекомендації IRS щодо пенсійних планів забороняють підприємствам вимагати від працівників чекати більше трьох років, щоб отримати право власності на внески роботодавця до програми. Правила для планів із визначеною виплатою, таких як пенсійні плани, відрізняються. Вони можуть передбачати негайний графік набуття права або термін набуття права до семи років. Роботодавець і працівник мають визначити прийнятний період набуття права, коли акції та опціони не включені до пенсійного пакету. Це може тривати як рік, так і кілька років.
Градуйований наділ
Співробітники отримують право власності поетапно з розподіленим правом. IRS вимагає, щоб 20% внесків роботодавця передавалося після одного року, 40% через три роки, 60% через чотири роки, 80% через п’ять років і 100% після шести років роботи для пенсійних планів із визначеними внесками. Роботодавці можуть зробити так, щоб виплати отримували раніше, але вони не можуть змусити працівників чекати довше. Тривалість, погоджена роботодавцем і працівником для градуйованого набуття акцій та опціонів, часто подібна до графіків розподіленого пенсійного плану.
Графіки передачі прав на опціони на акції
Роботодавець може надати працівникам опціони на акції згідно з планом опціонів на акції, який дає їм право купувати акції компанії за заздалегідь визначеною ціною незалежно від поточної ринкової вартості акцій. Працівник сподівається, що ринкова ціна акцій підніметься вище заздалегідь визначеної ціни до того, як опціон буде реалізовано, що дасть йому можливість отримати прибуток.
Схеми опціонів на акції зазвичай мають або градуйований, або різкий період набуття права. Кліфовий план дозволяє працівнику реалізувати всі свої опціони на акції в одну дату. Співробітники, які працюють за градаційним планом, мають право одночасно використовувати лише частину своїх опцій. Кожен опціон на акції може мати унікальний період набуття права.
Співробітники, яким надано опціони на 100 акцій із п’ятирічним періодом набуття права, наприклад, повинні працювати в компанії ще п’ять років, перш ніж скористатися будь-яким із опціонів на купівлю акцій. У п’ятирічному диференційованому плані вони можуть мати право купувати 20 акцій на рік, поки не досягнуть 100 акцій на п’ятий рік.
Оскільки більшість опціонів на акції не є частиною пенсійного плану, їхні графіки набуття прав не регулюються тими ж федеральними стандартами, які регулюють відповідні внески.
Що означає «Вест» у контексті 401(k)?
Ось ключове поняття, яке повинні зрозуміти учасники плану 401(k). Хоча ви завжди володієте грошима, які ви вносите з власної зарплати, зазвичай ви не відразу володієте відповідним внеском роботодавця.
Передача прав означає процес, за допомогою якого внески вашого роботодавця юридично стають вашими. Кілька фірм надають миттєве набуття права, що означає, що ви завжди матимете весь баланс 401(k). Однак це не є нормою; більшість програм 401(k) надають внески роботодавця з часом.
Графіки передачі прав для планів 401(k).
Співробітники постійно контролюють 100% своїх коштів 401(k), включаючи внески роботодавця. Однак це не особливо поширене. Більшість роботодавців обирають один із двох альтернативних варіантів набуття прав, наведених нижче.
Градуйований наділ
Графік розподілу прав означає, що певний відсоток внесків вашого роботодавця у розмірі 401 (k) перераховується щороку протягом заздалегідь визначеного періоду часу, доки ви повністю (100%) не будете перераховані на ваш рахунок.
Якщо компанія використовує градуйований графік набуття прав, вона повинна передавати принаймні 20% внесків роботодавця через два роки та ще 20% щорічно після цього. Диференційований план надання прав може тривати до шести років, після чого працівники отримують повні права.
Припустімо, що ваш роботодавець дотримується типового графіка розподілу прав, і наприкінці вашого третього року 10,000 401 доларів США з вашої вартості 4,000(k) можна віднести до внесків роботодавця. Ви законно володіли б 40 дол. США з цієї суми плюс будь-яка частка вашого рахунку, отримана від ваших власних дискреційних внесків, якби ви мали XNUMX% на цей момент.
Кліфф Вестінг
Ваші 401(k) будуть повністю набуті протягом певного періоду відповідно до графіка передачі прав. Це не відбувається поступово, як у разі градуйованого графіка набуття прав; одного дня вам буде надано рівно 0%, а наступного – 100%.
Якщо ваша компанія вирішила запровадити вільне набуття права, період набуття права може тривати до трьох років. Якщо вони це зроблять, ваш рахунок 401(k) буде повністю перераховано на третю річницю вашої роботи.
Важливо пам’ятати, що ці приклади вказують, скільки часу може знадобитися для того, щоб ваш роботодавець вніс внески в жилет. Ваш роботодавець може вибрати графік набуття права, який буде швидшим, ніж ці, але не повільнішим. Графік набуття прав для вашого конкретного плану має бути чітко викладений у документах, наданих вашою компанією щодо її плану 401(k).
Передача прав на плани 401(k) після розірвання
Якщо ви залишите свою роботу до того, як ваші 401(k) будуть повністю закріплені, ви, швидше за все, втратите ненадану частину свого облікового запису. Зрештою, гроші юридично не є вашими, доки ви не пропрацюєте достатньо довго, щоб план вашого роботодавця відповідав графіку передачі прав.
Якщо ви залишаєте роботу до того, як ви повністю отримаєте права, ненадана частина вашого рахунку конфіскується та поміщається на рахунок конфіскації роботодавця, де її можна використати для оплати адміністративних витрат плану, зменшення внесків роботодавця або розподілити як додаткові внески до учасників планування.
Які переваги володіння правами?
Переваги інвестування полягають у наступному:
#1. Наявність готівки
Співробітники можуть отримувати опціони на акції та капітал як вид винагороди на додаток до грошових бонусів і призів. Вони дозволяють компанії зберігати більшу частину готівки, яку можна використати для оплати поточних рахунків і в разі потреби.
#2. Зниження плинності кадрів
Компанії можуть забезпечити лояльність і довгострокові ф’ючерси з деякими кваліфікованими працівниками, надаючи їм стимули до опціонів на акції, які активуються за часовими етапами.
Період набуття права в ESOP
У ESOP період набуття прав — це початковий період, протягом якого учасники не мають доступу до всіх прав, які інакше були б надані їхнім опціонам або акціям.
Учасники програми акцій або опціонів для працівників (або «ESOP») отримують акції або опціони компанії, в якій вони працюють. На ці акції або опціони іноді може поширюватися «період набуття прав».
Період набуття прав — це час між моментом випуску опціонів або акцій і моментом, коли учасник може скористатися всіма правами, пов’язаними з ними.
Коли є період набуття прав, учасники не отримають переваги всіх прав, пов’язаних з їхніми акціями чи опціонами, доки не закінчиться термін набуття прав.
Учасникам не дозволяється використовувати опціон за ESOP, доки не закінчиться період набуття права. Якщо учасник виходить з компанії протягом терміну набуття прав, будь-які ненадані опціони буде втрачено або закінчиться.
Подібні принципи діяли б, якби ESOP включав акції. Якщо учасник залишає компанію протягом терміну набуття права, будь-які ненадані акції, як правило, конфіскуються або продаються зі збитком (зазвичай шляхом зворотного викупу або продажу третій стороні безоплатно або за зниженою ціною). Скільки триває період набуття права ESOP?
Тривалість періоду набуття права визначатиметься правилами схеми. Не існує такого поняття, як «стандартний» період набуття прав. Залежно від форми програми періоди набуття права коливаються від 12 місяців до 3 років.
Чи обов’язково мати період набуття права?
Відповідно до законодавства ваш ESOP не вимагає періоду набуття права. Однак періоди набуття права є практично універсальними в опціонних схемах. Більшість опціонних планів розроблено таким чином, щоб члени залишалися лояльними до компанії протягом середньострокової та довгострокової перспективи. Якщо учасники з самого початку отримають повну цінність своїх можливостей, схема навряд чи забезпечить їм будь-який стимул продовжувати працювати.
Ситуація може дещо відрізнятися для планів акцій. Це пов’язано з тим, що головна бізнес-мета може бути досягнута за допомогою різноманітних методів. Наприклад, якщо учасник ESOP отримує частку авансом, правила схеми, як правило, передбачають конфіскацію частки або її продаж зі знижкою, якщо працівник звільняється з компанії протягом визначеного терміну. Навіть якщо це виражено інакше в правилах схеми, цей механізм має такий самий практичний вплив, як період набуття права.
Наявність часу набуття права також може мати наслідки для податкового режиму схеми. Наприклад, якщо інтереси учасника піддаються реальному ризику конфіскації (як у застереженні про передачу прав), це може дозволити учаснику відкласти дату, на яку він зобов’язаний сплатити податок на будь-яку знижку, яку він отримує на свої опціони чи акції. коли їх купують.
Інші міркування щодо передачі прав
Графік набуття прав на акції та опціони іноді може визначати ініційну подію, яка забезпечить працівнику миттєве повне володіння вигодами. У випадку стартапу тригером може бути IPO або продаж іншій компанії.
Пенсійні плани також включають тригери. Скасування плану є одним із тригерів. Коли пенсійний план припиняється, всі внески повинні бути негайно на 100% забезпечені. Дія плану може бути припинена, якщо компанія продана іншій фірмі або об’єдналася з нею, оголосила про банкрутство або просто вирішила перейти на інший тип плану. Досягнення пенсійного віку є тригером для внесків у пенсійний план. Коли працівник досягає повного пенсійного віку, його або її внески в пенсійний план стають повністю закріпленими.
Що означає трирічний період набуття прав?
Якщо опціон має 3-річний період набуття права, одержувач повинен чекати 3 роки, щоб отримати свої опціони, якими може бути перехідний або градуйований наділ.
Що означає 5-річний наділ?
5-річний період набуття прав означає, що одержувач повинен чекати 5 років, щоб отримати свої варіанти. Це також означає, що якщо ви залишите роботу протягом п’яти років, ви втрачаєте всі пенсійні виплати. Однак, якщо ви звільнитеся через п’ять років, ви отримаєте 100% обіцяних виплат.
Що відбувається після періоду набуття права?
Після періоду набуття права ви отримаєте право придбати всі опціонні акції за попередньо встановленою ціною виконання через чотири роки.
Чи можете ви зняти свій баланс?
Так. Ви можете зняти або взяти в борг лише за рахунок свого балансу 401 (k). Ви не матимете доступу до фракції, яка не має прав.
У Висновку
Деякі фірми надають такі переваги, як відповідні грошові кошти для пенсійних планів своїх співробітників. Тоді працівники стають повноправними або володіють грошима, наданими їхнім роботодавцем, відразу або після кількох років служби. Федеральні правила та правила штату регулюють, як довго фірма може дозволити вам працювати, перш ніж ви отримаєте повні права. Загалом максимальний термін коливається від двох до семи років, залежно від типу плану, графіка набуття прав та інших міркувань.
Статті по темі
- КОМПЕНСАЦІЯ КАПІТАЛУ: визначення, види та приклади
- Найкращі страхові компанії 2023 року: як вони працюють
- 401(a): Зрозуміти, що таке план 401(a) з легкістю
- 403(b) проти 401(k): який план кращий? (+ Плюси і мінуси)
- ЩО ТАКЕ ПЛАН РОЗПОДІЛУ ПРИБУТКУ І ЯК ВІН ПРАЦЮЄ?
посилання
