Догляд за дітьми та опікунами є життєво важливою проблемою та значним фінансовим тягарем для багатьох американських сімей. Мільйони людей покладаються на роботу з догляду за дітьми, тоді як інші піклуються про літніх батьків або інвалідів. Якщо ви доглядаєте за дитиною або дорослим, який не в змозі піклуватися про себе, залишається у вашому домі принаймні вісім годин на день і може бути заявлено як утриманець за вашими прибутковими податками, ви можете мати право на опіку за залежними особами через гнучку програму рахунок витрат (FSA). Фізичні особи можуть використовувати ці рахунки FSA для оплати відповідних витрат на догляд за дітьми та утриманцями, одночасно зменшуючи свій оподатковуваний дохід. Ось усе, що вам потрібно знати про FSA для догляду за залежними особами та обмеження на 2023 рік.
Що таке FSA з догляду за утриманцями?
FSA по догляду за утриманцями – це податковий рахунок, який можна використовувати для відшкодування витрат на догляд за утриманцями з власної кишені. Ви не будете оподатковуватись з грошей, які ви внесете на рахунок. Це також план кафетерію, який означає, що він написаний і підтримується вашим роботодавцем. Переваги цього типу плану не є оподатковуваним доходом згідно з IRS.
Як працює FSA з догляду за утриманцями?
Внески до програми догляду за утриманцями FSA здійснюються за рахунок доларів до оподаткування, які вираховуються із зарплати учасника кожного платіжного періоду. Розділ 125 Податкового кодексу звільняє цю суму, а також будь-які виплати роботодавця, з валового доходу учасника. Це зменшує суму доходу за рахунок прибуткового податку.
Якщо кошти FSA вашого утриманця витрачаються неналежним чином, адміністратор вашого облікового запису може відхилити вашу заявку на відшкодування. Це означає, що гроші конфіскуються, а податки з витраченої суми мають бути сплачені.
На відміну від інших FSA, цей рахунок не фінансується роботодавцями. У результаті учасники не мають доступу до повної суми коштів, які вони хочуть пожертвувати на початку року. Вони не можуть використовувати гроші, поки вони не будуть на їхньому рахунку.
Особи, які користуються цією пільгою по догляду за утриманцями, уповноважують своїх роботодавців відраховувати певну суму грошей із їх чеків заробітної плати кожного платіжного періоду для облікового запису, подібно до того, як працює FSA охорони здоров’я.
Обмеження FSA 2023 для догляду за утриманцями
IRS підвищило обмеження щодо внесків для рахунку гнучких витрат на охорону здоров’я (HCFSA) і FSA охорони здоров’я з обмеженими витратами (LEX HCFSA). Учасники можуть робити внески до 3,050 доларів США на рік для HCFSA або LEX HCFSA у 2023 році.
Максимальний річний ліміт внесків для Dependent Care FSA (DCFSA) не змінився на 2023 рік. Він як і раніше становить 5,000 доларів США на сім’ю або 2,500 доларів США, якщо вони одружені та подають документи окремо.
Щорічна мінімальна сума виборів для кожного FSA залишається на рівні 100 доларів США.
Під час поточного відкритого сезону переваг, який триває до 12 грудня 2022 року опівночі за східним стандартним часом, ви можете зареєструватися в FSA на 2023 рік. Якщо ви хочете отримати FSA у 2023 році, ви повинні зареєструватися під час відкритого сезону на 2023 рік. Ваша реєстрація на 2022 рік буде не переноситься автоматично на наступний рік.
Використання FSA для догляду за особами
Лише той із батьків, який опікується дитиною (дітьми), може використовувати кошти FSA для догляду за дитиною, якщо ви та ваш чоловік/дружина розлучені. Якщо ви перебуваєте в шлюбі, ви і ваш чоловік/дружина повинні обидва працювати та отримувати дохід, щоб мати право на відшкодування (за винятком випадків, коли один із подружжя є безробітним і активно шукає роботу, або є інвалідом і непрацездатним). Якщо ви цього не зробите, ваші внески на рахунок буде втрачено, і вам буде виставлено рахунок за заборгованість по податках, оскільки ви не сплатили податки на цю суму.
Федеральна програма гнучких рахунків витрат (FSAFEDS) надає додаток, який допомагає споживачам, які перебувають на утриманні FSA, керувати квитанціями та вимогами. На веб-сайті програми міститься детальна інформація про те, що можуть і не можуть підтримувати ці FSA, призначені для догляду.
Кошти у вашому FSA можна використовувати лише для таких витрат:
- Утриманець віком до 13 років
- Подружжя, яке не може працювати або доглядати за собою.
- Інший повнолітній утриманець, який не може піклуватися про себе і для якого ви вимагаєте звільнення від сплати податків
- FSA для опікунів не можуть бути використані для оплати навчання в приватній школі, але їх можна використовувати для літніх денних таборів.
Прийнятні витрати FSA на догляд за утриманцями
Як правило, витрати підлягають відшкодуванню за програмою опіки за утриманцями, лише якщо вони дозволяють працівнику та чоловікові (якщо застосовно) отримати оплачувану роботу або шукати роботу. Виняток може бути зроблено, якщо чоловік/дружина є студентом денної форми навчання або не здатний доглядати за собою.
Претензії будуть виплачені відповідно до правил, викладених у відповідних нормативних актах, плану вашого роботодавця та фактів, що містяться в необхідних документах з обґрунтуванням.
Прийнятність
FSA по догляду за залежними особами доступна не всім. Вік особи, яка перебуває на утриманні, ваші стосунки з цією особою та типи понесених витрат – це всі фактори, які можуть вплинути на право на отримання допомоги.
Першим кроком у оцінці права на FSA з догляду за утриманцями є визначення того, чи є утриманець призначеним IRS особою, яка відповідає вимогам.
Якщо утриманець відноситься до будь-якої з наступних категорій, ви маєте відповідати:
- Дитина, яка відповідає вимогам, є законним податковим утриманцем, якому на момент надання допомоги не виповнилося 13 років.
- Подружжя: подружжя, яке фізично чи психологічно не в змозі піклуватися про себе та проживає з вами більше півроку.
- Інший утриманець: утриманець, який був не в змозі піклуватися про себе фізично чи психічно, проживав з вами понад півроку та був вашим утриманцем або був би вашим юридичним утриманцем, якщо:
- Вони мали валовий дохід не менше 4,300 доларів.
- Вони подали спільну податкову декларацію.
- Ви або ваш чоловік (якщо подаєте спільну декларацію) можете бути визнані утриманцями згідно з річною податковою декларацією іншої особи.
Допустимі витрати
FSA не покриває всі витрати. Важливо пам’ятати, що кошти на рахунку використовуються для покриття витрат, пов’язаних з доглядом, які дозволяють вам працювати, шукати роботу або відвідувати школу. Кваліфікаційні послуги включають наступне:
- Позашкільний та дошкільний догляд (але не навчання)
- Au pairs, няні та няні
- Послуги денного догляду за дорослими
- Плата за несвоєчасне отримання
- Заклади денного догляду, які мають ліцензію
- Дошкільні заклади або ясла
- Плата за влаштування до опікуна
- Літні табори
Серед речей, які не підлягають відшкодуванню від вашого DCFSA, є:
- Передоплата за ще не надані послуги
- Навчання, літня школа та репетиторство є прикладами освітніх витрат.
- Харчування, проживання, одяг, освіта чи розваги (якщо ці витрати не є побічними та не можуть бути відокремлені від вартості догляду)
- Штрафи за прострочення платежів
- Медична допомога
- Плата за реєстрацію табору з ночівлею
- Транспортні витрати, не пов’язані з доїздом до закладу догляду та/або назад
Як створити FSA з догляду за утриманцями
Якщо ви вважаєте, що маєте право сплачувати внески до FSA, ви можете почати, виконавши наступні кроки:
- Зв’яжіться зі своїм відділом кадрів. Визначте, чи надає ваш роботодавець FSA по догляду за утриманцями. Зазвичай це входить до пакету пільг для вашого працівника.
- Визначте свій внесок. Подивіться на обмеження щодо щорічних внесків. Потім обчисліть, скільки ви повинні внести до DCFSA на основі ваших витрат.
- Зареєструйтеся під час відкритого періоду реєстрації для вашого робочого місця. Під час відкритого періоду реєстрації ви можете зареєструватися або змінити свої виплати працівникам. Зазвичай це відбувається раз на рік восени.
- Перегляньте інші варіанти реєстрації. Ви можете мати право зареєструватися в DCFSA поза межами звичайного відкритого періоду реєстрації, якщо у вас є важлива життєва подія, наприклад народження дитини або усиновлення дитини.
Залежний FSA проти Healthcare FSA
Незважаючи на те, що як FSA у сфері охорони здоров’я (HFSA), так і DCFSA призначені для полегшення фінансового тягаря працівника шляхом зниження оподатковуваного доходу, їхні рамки дещо відрізняються. Нижче наведено основні відмінності між FSA охорони здоров’я та залежним FSA:
Прийнятні витратиe.
HFSA покриває кваліфіковані медичні витрати з власної кишені. DCFSA відшкодовує відповідним утриманцям відповідні витрати на догляд за роботою.
Максимальний розмір річного внеску.
У 2022 році HFSA заплатить 2,850 доларів США. У 2022 році DCFSA становитиме 5,000 доларів на домогосподарство (2,500 доларів для подружніх пар, які подають окремо).
Пільговий період і ролловер.
HFSA: на додаток до ліміту внесків до плану на наступний рік можна перерахувати до 570 доларів США невикористаних коштів. Якщо план не передбачає продовження або пільгового періоду, невикористані кошти буде втрачено наприкінці року.
DCFSA: учасники повинні використати гроші наприкінці планового року та пільгового періоду (якщо він доступний), інакше вони втратять невикористані кошти.
Наявність фінансування.
HFSA: фінансується заздалегідь. Після того як учасник вибере свій річний внесок, уся сума доступна на початку планового року.
Після фінансування DCFSA. Учасник може отримати доступ лише до коштів на рахунку, оскільки вони були пожертвувані протягом планового року.
Податковий кредит на утриманців проти гнучкого рахунку витрат
І FSA, що перебувають на утриманні, і податкова пільга на догляд за дітьми та особами, які перебувають на утриманні, пропонують економію податків, але роблять це різними способами. DCFSA зазвичай дає більшу фінансову перевагу, особливо для людей з вищими доходами. IRS розраховує кредит на догляд за дитиною та утриманцями на основі доходу платника податків і відсотка кваліфікованих витрат на догляд за утриманцями. Чим більший кредит, тим менший дохід платника податків.
Американський план порятунку розширив податкову пільгу на догляд за дітьми та утриманцями на 2021 податковий рік до 4,000 доларів США у вигляді кваліфікованих витрат на утриманців для однієї дитини, яка відповідає вимогам, або до 8,000 доларів США для двох або більше дітей, які мають право. Для 2022 податкового року IRS відновила попередні рівні в 2,000 і 4,000 доларів відповідно. Це означає, що якщо домогосподарство працівника витрачає 5,000 доларів США або більше на кваліфіковані витрати на догляд за залежними особами протягом 2022 податкового року, вони можуть заощадити на 3,000 доларів США більше, ніж податковий кредит, і на 1,000 доларів США більше, якщо вони мають двох або більше дітей. Настійно рекомендується, щоб працівник отримав компетентну фінансову допомогу, щоб оцінити, чи є участь у FSA або отримання податкового кредиту більш сприятливими для його конкретної ситуації.
Чи можете ви зробити внесок як у HSA, так і в FSA для догляду за особами?
Так, ви можете одночасно вносити кошти як у HSA, так і в FSA з догляду за утриманцями. Обидва плани охорони здоров’я дозволяють оплачувати витрати коштами до сплати податків.
Внесок до HSA дозволяє використовувати неоподатковувану готівку для оплати відповідних медичних витрат. FSA з догляду за утриманцями відшкодовує людям відповідні витрати на догляд за дітьми. Внесення коштів на обидва рахунки зменшує оподатковуваний дохід учасників плану.
У чому полягає недолік FSA опіки за утриманцями?
FSA – це облікові записи, які потрібно використати або втратити. Ваші внески не переносяться з року в рік. Якщо ваші плани щодо догляду за дітьми та вашого партнера зміняться, ви можете втратити гроші. Програми допомоги співробітникам Dependent Care FSA доступні не на всіх підприємствах.
Чи варте FSA догляду за утриманцями?
Є багато переваг створення FSA для опікунів, включаючи перспективу економії податків. Долари до сплати податків використовуються для підтримки вашої програми догляду за утриманцями FSA. Це, як і корпоративний пенсійний план, служить для мінімізації вашого загального оподатковуваного доходу, що означає, що ви можете платити менше загальних податків.
Що означає FSA?
FSA — це абревіатура від «Flexible Spending Account».
Чи можете ви заплатити няні за допомогою FSA?
Працівники зазвичай можуть використовувати FSA для догляду за утриманцями для оплати пов’язаних з роботою послуг денного догляду, які надаються вдома нянею.
Як я можу отримати готівку зі своєї картки FSA?
Картки FSA не можна використовувати для зняття коштів FSA з банкоматів. Ці картки дійсні лише для відповідних медичних продуктів і послуг.
Чи можу я швидко отримати гроші FSA для свого утриманця?
Ви маєте право на відшкодування лише в межах суми, яку ви раніше сплатили своєму FSA Dependent Care через відрахування із заробітної плати.
На закінчення
Використовуючи гнучкий рахунок витрат на утриманців (DCFSA) для оплати витрат на кваліфікований догляд за утриманцями, ви можете мінімізувати свій оподатковуваний дохід. Вам доведеться сплачувати податки зі своїх коштів, якщо вони не витрачаються за призначенням. Ви повинні використати всі кошти FSA на догляд за вашими утриманцями протягом певного періоду часу, інакше їх буде конфісковано.
FSA має декілька переваг, але вам слід врахувати свої потреби та податковий статус, щоб визначити, чи підходить вам цей рахунок.
Статті по темі
- Що таке HSA? Все, що вам потрібно знати
- Ощадний рахунок здоров’я (HSA): внески та вимоги до участі 2023
- З ЯКОГО КРЕДИТНОГО БАКУ ВИ ПОЧАЄТЕ: Все, що ви повинні знати
- ФЕДЕРАЛЬНІ ЗАКОНИ, ЯКІ ЗАХИЩАЮТЬ СПІВРОБІТНИКІВ: чому ваш бос не може погано поводитися з вами
посилання
