Фраза «аудит» може змусити когось спітніти, але знання того, що це таке та як працює Служба внутрішніх доходів (IRS), може допомогти вам почуватися спокійніше. Деякі перевірки викликають незначні незручності, а інші – обтяжливі. Ви будете знати — або принаймні матимете краще уявлення — про що йдеться, коли визначитеся з типом податкової перевірки, яка проводиться. Ось усе, що вам потрібно знати про аудит IRS і про те, як адвокат може допомогти вам, коли ви отримаєте листа.
Що таке аудит IRS?
Перевірка IRS — це ретельне вивчення або перегляд вашої інформації та облікових записів, щоб переконатися, що ви правильно звітуєте, дотримуєтесь податкових норм і подаєте правильну суму податку. Іншими словами, IRS просто перевіряє ваші цифри, щоб переконатися, що у вашій декларації немає помилок.
Державні податкові органи також можуть проводити перевірки. Вам не потрібно хвилюватися, якщо ви говорите повну правду. Ніщо про IRS або державний аудит не є шкідливим за своєю суттю. З іншого боку, люди, які свідомо обманюють систему, мають право на занепокоєння.
Що спонукає вас пройти аудит IRS?
Ось головні ознаки, які майже напевно поставлять вас на гаряче місце в IRS.
#1. Робити математичні помилки
Коли IRS починає розслідування, «упс» буде недостатньо. Не робіть помилок. Це стосується всіх, хто зобов’язаний подавати податкові декларації. Не робіть помилки, пишучи 3 замість 8. Не відволікайтеся і не звертайте уваги на останній нуль. Трапляються помилки, але якщо ви самі справляєтеся зі своїми податками, переконайтеся, що ви двічі чи тричі перевіряєте свої цифри. Ви будете оштрафовані незалежно від того, була ваша помилка навмисною чи ні. Якщо ваша математика трохи хитка, використання компетентного програмного забезпечення для підготовки податків або податкового спеціаліста поблизу вас допоможе вам уникнути дорогих помилок, які можуть призвести до перевірки IRS.
#2. Неврахування деяких доходів
Чи є простий спосіб пройти аудит IRS? Не повідомляйте про частину своїх доходів.
Припустімо, що ви пасете овець для фермера Джо, і ви доповнюєте свій дохід, публікуючи статті для газети про стрижку овець як позаштатний працівник. У вас може виникнути спокуса подати просто форму W-2 із вашої пастушої роботи та приховати дохід від незалежних авторів у своїй формі 1099.
1099-MISC відображає дохід, не пов’язаний із заробітною платою, наприклад фріланс, дивіденди на акції та відсотки. 1099-NEC – це свого роду 1099, який зазвичай реєструє суми, сплачені незалежним підрядникам.
Отже, здогадалися що? Оскільки IRS уже має копію доходу, згаданого у вашому номері 1099, це лише питання часу, перш ніж воно виявить вашу пропускну інформацію.
#3. Надмірна кількість благодійних пожертвувань
Якщо ви зробили значні благодійні подарунки, ви можете мати право на деякі заслужені податкові пільги. Ця порада очевидна: не фіксуйте фальшиві пожертви. Не вимагайте свого внеску, якщо у вас немає необхідних доказів для його підтвердження. Це насправді так просто. Вимагання 10,000 40,000 доларів на благодійні відрахування із зарплати в XNUMX XNUMX доларів майже напевно здивує когось.
#4. Занадто багато втрат, зареєстрованих у Додатку C
Це для самозайнятих людей. Якщо ви самі собі працедавець, у вас може виникнути спокуса приховати свої доходи, вимагаючи особистих витрат як витрат бізнесу. Але перш ніж списувати нові лижні черевики, пам'ятайте про підозри, які може викликати велика кількість заявлених збитків. Податкове управління може почати дивуватися, як ваша компанія виживає. Подробиці можна знайти в публікації IRS 535.
#5. Вираховується занадто багато витрат компанії.
Повідомлення про занадто великі витрати схоже на повідомлення про занадто великі збитки. Щоб мати право на відрахування, покупки мають бути 1) звичайними та 2) необхідними для вашого бізнесу. Фарба та пензлі, швидше за все, будуть заявлені професійним художником, оскільки вони відповідають обом умовам. Юрист, який малює для задоволення і не приносить користі від своєї роботи, може мати проблеми. Необхідно поставити наступні запитання: чи була покупка поширеною та прийнятною в торгівлі чи бізнесі? Чи було це вигідно та актуально для торгівлі чи бізнесу?
#6. Подання претензії на відрахування домашнього офісу
Відрахуваннями з домашнього офісу часто зловживають. Може виникнути спокуса вимагати невиправданих відрахувань за витрати, які не відповідають суворим вимогам. IRS обмежує відрахування домашнього офісу особами, які використовують частину свого будинку «виключно та регулярно для своєї торгівлі чи бізнесу». Це означає, що домашній офіс може відповідати вимогам, якщо ви використовуєте його лише для роботи. Час від часу відповідаючи на електронні листи на ноутбуці перед телевізором, ваша вітальня навряд чи стане офісним приміщенням, яке підлягає вирахуванню. Якщо ви виділили частину свого будинку виключно з ділових причин, ви можете вимагати відрахування домашнього офісу. Звітуючи про витрати та заходи, будьте правдиві.
#7. Використання привабливих, акуратних, круглих чисел
Цифри у вашій формі 1040 та інших податкових документах навряд чи будуть чіткими та чіткими інтервалами в 100 доларів США. Будьте точними у своїх розрахунках і уникайте припущень. Не до найближчої сотні, а до найближчого долара. Припустімо, що ви фотограф і бажаєте вирахувати об’єктив у розмірі 495.25 доларів США як бізнес-витрати; округліть до 495 доларів, а не до 500 доларів. Навіть 500 доларів сумнівні, і IRS може вимагати підтвердження.
Види аудиту IRS
#1. Аудит кореспонденції
Заочний аудит, перший із чотирьох типів податкових перевірок, є найбільш типовим видом аудиту IRS. Фактично, на них припадає понад 75% усіх перевірок IRS. Заочний аудит є основним типом аудиту, і він передбачає надсилання IRS листа поштою (зазвичай лист 566) із запитом на додаткову інформацію щодо певного розділу податкової декларації. Наприклад, у податкової служби можуть виникнути сумніви щодо витрат на автомобіль і вимагати, щоб ви надіслали рахунки-фактури, щоб підтвердити свої відрахування.
Зауважте, що CP2000 – це інший тип кореспонденції, який ви можете отримати замість листа 566. Якщо інформація, яку ви надали у своїх податкових деклараціях, відрізняється від тієї, що є у файлі IRS для вашого облікового запису, ви отримаєте лист CP2000, який повідомляє вас про те, що IRS пропонує коригування недоплати або переплати податкових зобов’язань. Ви повинні відповісти, чи згодні ви з повідомленням чи ні. Якщо ви не згодні, ви повинні надати підтверджуючі документи та повернути документи протягом 30 днів після їх отримання. Якщо ви погоджуєтесь і маєте гроші, ви повинні негайно здійснити платіж податковій службі або створити план платежів.
Крім того, якщо ви отримали лист із запитом на інформацію, ви ніколи не повинні нехтувати ним, оскільки це лише погіршить те, що інакше могло б бути легким листуванням. Якщо ви правильно підготували свою податкову декларацію та маєте необхідні вихідні документи (квитанції, рахунки-фактури, платежі тощо) для підкріплення статей у вашій декларації, платник податків зазвичай може проводити заочну перевірку самостійно і, швидше за все, не потребуватиме особисто з агентом IRS. Крапку в ситуації має покласти лише надання відповідних документів.
#2. Офісний аудит
Офісний аудит є другим типом аудиту. Якщо у IRS є запитання щодо вашого повернення, які є надто складними чи обширними для заочного аудиту, але надто малими для виїзного аудиту, ви отримаєте листа з проханням прийти до офісу IRS для перевірки. Загалом офісний аудит є більш масштабним і може виявити більше недоліків. Зазвичай офісні перевірки зосереджуються на деталізованих відрахуваннях (Додаток A), прибутках/збитках від бізнесу (Додаток C) або доходах/витратах від оренди (Додаток E). Аудит часто викликається однією помилкою в розкладі, але аудити можуть швидко продовжуватися, якщо аудитор підозрює помилки в інших розділах декларації.
Офісна співбесіда включатиме запитання з теми, що розглядається. Можуть бути також більш загальні запитання щодо зайнятості, фінансового становища та способу життя з метою виявлення інших проблемних питань (наприклад, ймовірність заниженого доходу). Особи повинні ретельно оцінювати відповіді та дані, які вони надсилають до IRS. Платник податків може легко помилково запропонувати аудитору обґрунтування для розширення обсягу перевірки.
Аудитори — це висококваліфіковані податкові спеціалісти, які вміють переконувати стурбованих платників податків розголошувати негативну інформацію. Перед офісною перевіркою вам слід отримати юридичну консультацію податкового фахівця. Перевірка офісу IRS зазвичай займає лише один день. Якщо Агенту потрібна додаткова інформація, він дасть вам час для її надання.
#3. Польовий аудит
Виїзна перевірка є найретельнішою з чотирьох типів податкових перевірок і найповнішою податковою перевіркою. Це означає, що IRS відвідує платника податків додому або на його діловому місці для перевірки записів. Агенти доходів IRS проводять виїзні перевірки, і вони, як правило, є більш досвідченими та обізнаними, ніж більшість інших представників IRS. Дохідні агенти IRS часто спеціалізуються на певному бізнесі.
Коли IRS приходить до вас додому чи на підприємство, вони можуть попросити переглянути речі, яких немає у ваших записах. Вони не хочуть обмежуватися одним об'єктом. Типовий бізнес-аудит складається з вивчення фінансових документів, опитування персоналу та відвідування об’єктів компанії. Співбесіди будуть проведені, щоб отримати розуміння структури управління, практики бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю. Індивідуальні перевірки включатимуть лише перевірку фінансової документації та співбесіду з платником податків. Залежно від складності облікового запису перевірка може тривати від одного дня до тижня.
Виїзні аудити є найбільш інвазивним і серйозним видом аудиту. Якщо вас обрали для проведення виїзної перевірки, вам слід найняти податкового адвоката, який буде присутній під час перевірки. Усе, що ви скажете, може бути використано проти вас, щоб розширити сферу перевірки. Щоб гарантувати, що обсяг не буде помилково розширено, податковий адвокат може взаємодіяти з аудитором від вашого імені.
#4. Аудит програми вимірювання відповідності платників податків (TCMP).
Аудит Програми вимірювання дотримання платниками податків (TCMP) є четвертою формою аудиту. Основна мета цього типу аудиту – оновити оцінки DIF IRS. Оцінки DIF розраховуються шляхом перегляду великої вибірки (до 50,000 XNUMX випадково вибраних звітів) інтенсивних аудитів, які проводяться кожні кілька років. IRS перевірить кожен пункт податкової декларації під час аудиту TCMP, і кожен аспект декларації має бути підтверджено доказами. Звичайна перевірка потребує часу, оскільки платник податків повинен знайти чеки, рахунки-фактури, договори, банківські виписки та інші документи для предметів, вибраних для перевірки. Кожен рядок податкової декларації перевіряється під час перевірки TCMP, тому ви повинні подати документацію для всіх відрахувань, а не лише для кількох.
З яким би аудитом ви не зіткнулися, завжди краще організуватися та зберігати спокій. Наприклад, зберіть усі анульовані чеки, квитанції та інші матеріали, пов’язані з товарами, які підлягають перевірці, і розмістіть їх у хронологічному порядку.
Як виглядає аудиторський лист IRS?
Щороку Служба внутрішніх доходів (IRS) перевіряє приблизно один мільйон осіб у Сполучених Штатах. Оскільки аудитори вибирали декларації навмання, ведення точного обліку не завадить їм вибрати вашу податкову декларацію для дослідження. Отримання листа та усвідомлення того, що вас перевірять, часто є неприємним досвідом для декларантів. Навіть найсумлінніші бухгалтери можуть бути приголомшені. У той час як вони вибирають багатьох людей навмання, інші можуть отримати повідомлення через недоліки або аномалії.
Це ваша найкраща перевага якнайшвидше відкрити сповіщення про аудит від IRS і вжити заходів. Аудиторський лист IRS зазвичай видається Службою внутрішніх доходів, але його також може видати Міністерство фінансів. Нарешті, повідомлення міститиме ім’я агента IRS, який підписав обстеження.
Як правильно відповісти на аудиторський лист IRS
Дуже важливо якнайшвидше зв’язатися з податковою службою та відреагувати протягом 30 днів телефонним дзвінком або листом-відповіддю аудиту. Якщо ви чекатимете довше, вас можуть покарати.
Наймання адвоката податкової служби аудиту
Замість того, щоб стикатися з аудитом самостійно, загалом розумним рішенням буде найняти адвоката з аудиту IRS.
Якщо вам призначено виїзну перевірку, і вам неприємно, що агент податкової служби приходить до вас додому або на ваше підприємство, ви можете подати запит на офісну перевірку. Однак це може викликати попередження та вказувати на те, що ви щось приховуєте. Ваш адвокат може порадити вам переваги та недоліки виїзного аудиту порівняно з офісним.
Переваги найму адвоката для аудиту IRS
Є багато причин, чому ви можете звернутися до юридичної консультації під час аудиту. Ось деякі з них.
#1. Уникайте помилок
Нормально хотіти якнайшвидше завершити перевірку. Хоча надзвичайно важливо співпрацювати з IRS і вчасно надавати їм інформацію, не менш важливо, щоб ви надавали їм точну інформацію. У рамках процесу аудиту від вас можуть вимагати подати нові або переглянуті звіти.
Помилки легко зробити, особливо під тиском. Юрист IRS може подати ваші звіти та надати будь-яку іншу необхідну документацію.
#2. Скористайтеся знаннями адвоката щодо податкового законодавства.
Підтримка дотримання правил оподаткування IRS є роботою повний робочий день. Податковий кодекс налічує майже 1,700 сторінок, і навіть якби у вас був увесь час світу, навряд чи ви б вивчали його від початку до кінця та осягнули всю складність.
Адвокат IRS з аудиту буде готовий йти навпроти аудитора, а не приступати до перевірки, сподіваючись на краще й очікувати гіршого. Юристи в цьому секторі прагнуть бути в курсі поточного податкового кодексу, і вони знатимуть, як найбільш вигідно застосувати його до вашої податкової позиції.
#3. Отримайте захист від ненадійних агентів IRS
Кожна професійна зустріч містить можливість зустрітися з кимось, хто є нечесним або поводиться неадекватно. Коли справа доходить до податкової перевірки, ви можете зіткнутися з аудитором, який намагається вас залякати, погрожувати або брехати вам.
Ці дії порушують ваші права, але без допомоги адвоката може бути важко помітити неналежну діяльність і вжити заходів для свого захисту.
#4. Збільште свої шанси на успішний результат
Ви можете мати суму IRS, яка включає минулі податки, штрафи та відсотки. Вам навіть можуть притягнути до кримінальної відповідальності. Наявність адвоката, який піклується про ваші інтереси в цій ситуації, може значно змінити результат аудиту.
Юридичні рекомендації можуть допомогти вам укласти справедливі угоди про розстрочку на додаток до потенційного зниження податкового тягаря шляхом переговорів. У деяких ситуаціях ваш адвокат може мати змогу позначити ваш борг як CNC, що розшифровується як «Currently Not Collectible».
Майте на увазі, що статус CNC не означає, що ваш борг прощено; незважаючи на це, вам може бути надано пільговий період, перш ніж ви повинні почати погашати свої зобов’язання.
Чи серйозний аудит IRS?
Якщо у ваших податкових деклараціях будуть виявлені неточності, IRS стягуватиме податкові штрафи. У серйозних ситуаціях ухилення від сплати податків і шахрайства також існує перспектива тюремного ув'язнення. Хоча IRS, як правило, позначає лише одну декларацію для аудиту, вона має право перевіряти декларації за попередні роки.
Скільки часу займає аудит IRS?
Процес аудиту IRS не повинен тривати більше п’яти-шести місяців. Іноді за умови гарного планування їх можна вирішити швидше.
Кого зазвичай перевіряє IRS?
Згідно з федеральними даними, податкове управління протягом останніх років перевіряло людей із доходом від 25,000 500,000 до XNUMX XNUMX доларів за ставками, вищими за середні.
Скільки коштує аудит IRS?
Якщо з вас стягується фіксована комісія, загальна вартість представництва в податковій перевірці може становити від 2,500 до 10,000 XNUMX доларів США за податковий рік, що перевіряється. Вона може зрости значно вище, якщо ваш позов розглядається в Сполучених Штатах. Податковий суд.
Чи можу я потрапити у в'язницю за перевірку IRS?
Якщо ви навмисно не подаєте податкову декларацію, не сплачуєте податки або не ведете відповідний податковий облік і проти вас буде порушено кримінальну справу, вам може загрожувати до року в'язниці. Крім того, IRS може оштрафувати вас на 25,000 XNUMX доларів США за кожен рік, коли ви не подали заявку.
Звідки надходить аудиторський лист IRS?
Аудиторський лист IRS зазвичай видається Службою внутрішніх доходів, але його також може видати Міністерство фінансів.
На закінчення
Статистичні дані аудиту IRS, опубліковані в травні 2022 року, свідчать про те, що ваші шанси на перевірку є незначними (у 0.45 році було перевірено менше половини відсотка, або 2019% індивідуальних повернень, за останніми доступними даними, порівняно з 0.59% у 2018 році й далі). нижче, ніж 1.11% у 2010 році).
Загалом аудиторські перевірки зменшуються, і через бюджетні та кадрові обмеження IRS прогнозується, що найближчим часом шанси бути перевіреними зменшаться ще більше. Проте, якщо ви виявите, що підлягаєте перевірці, зрозумійте, як вони функціонують, і ваші права в процесі, які детально описано в публікації IRS 556.
Статті по темі
- ФІНАНСОВИЙ АУДИТ: значення, зарплата, звіти, порівняння та все, що вам потрібно.
- Соціальний аудит: особливості, типи та обмеження (+ детальний посібник)
- СИСТЕМА УПРАВЛІННЯ АУДИТОМ: типи та найкращі інструменти аудиту на ринку
- Фінансовий аудит: все, що потрібно, спрощено!! (+ Детальний pdf)
посилання
