Один із способів подякувати співробітникам за добре виконану роботу - це дати їм премію. Однак хоча бонуси є фантастичними для вдячності співробітників, вони мають одну заковику: вони мають власний набір податкових обмежень. Оскільки бонуси оподатковуються інакше, ніж звичайна заробітна плата, дуже важливо розуміти правильні розрахунки податків, щоб переконатися, що ви утримуєте правильні суми.
Що таке бонус?
Премія - це вид винагороди, яка надається працівникові на розсуд фірми. Бонуси, як правило, є одноразовими виплатами на додаток до регулярного доходу або заробітку працівника.
Більшість бонусів видається в особливих випадках (наприклад, свято) або вбудовується в конкретні схеми компенсації (наприклад, досягнення квартальної мети продажів). Інші форми бонусів включають річні бонуси, бонуси за заслуги, бонуси за рекомендацію, реєстрацію та утримання.
Різні види бонусів
За даними Міністерства праці, бонуси класифікуються як дискреційні та недискреційні. Податки на прибуток застосовуються до обох типів.
#1. Дискреційні бонуси
Дискреційні бонуси, як випливає з назви, часто виплачуються на розсуд роботодавця. Це означає, що вони не отримують заробітну плату за звичайною ставкою працівника та повинні відповідати таким критеріям:
- Компанія має можливість заохотити працівника.
- Компанія може визначити, коли надати працівнику премію.
- Бонус не надається у відповідь на попередню договірну угоду чи обіцянку, яка змусила б працівника очікувати фінансову виплату.
Дискреційні бонуси включають бонуси в кінці місяця та вихідну допомогу.
#2. Недискреційні бонуси
Недискреційні бонуси визначаються нормами компанії. Це свідчить про те, що працівник обізнаний з вимогами щодо отримання премії. Недискреційні бонуси зазвичай включаються в базову заробітну плату працівника.
Ось кілька прикладів недискреційних бонусів, які може отримати працівник:
- Після досягнення індивідуальних або групових цілей продуктивності
- В обмін на підтримку певного рівня відвідуваності
- За відмінну та точну роботу
- Після визначеної кількості днів без події безпеки
Чи оподатковуються бонуси працівників?
Бонуси співробітників фактично є оподатковуваним доходом. Федеральні податкові органи та податкові органи штату вважають премії працівникам іншою формою доходу працівників, і, як і у випадку звичайних зарплат, будь-які бонуси, які ви надаєте своїм працівникам, оподатковуються. Однак, оскільки податкове управління класифікує бонуси як додаткову винагороду, вони оподатковуються інакше, ніж звичайна зарплата.
Що таке бонусна податкова ставка?
Ставка оподаткування бонусів становить 22%. Якщо ви виплачуєте працівникам бонуси на суму понад 1 мільйон доларів, перший мільйон доларів оподатковується за ставкою 22%, а все, що перевищує цю суму, оподатковується за ставкою 37%.
Ці значення застосовуються лише до федеральної ставки податку на бонуси; ви повинні утримувати додаткові федеральні податки та податки штату з бонусів. [Використовуйте програмне забезпечення для розрахунку заробітної плати онлайн щоб переконатися, що ви утримуєте правильні податки з ваших бонусів.
Як оподатковуються бонуси?
Ваш роботодавець повинен вираховувати гроші з вашого бонусного чеку так само, як він вираховує гроші з вашої звичайної зарплати для передоплати податків. Податкове управління США отримує ці гроші від вашого імені. Це називається утриманням податку.
Роботодавці можуть обчислити податок, який утримується з бонусів, одним із двох способів: відсотковим методом або сукупним методом.
#1. Відсотковий метод
Техніка відсотка, часто відома як метод фіксованої ставки, є найпростішим способом для роботодавців розрахувати податки на бонуси. Це часто призводить до додаткових грошей у вашій кишені, принаймні спочатку.
Коли роботодавець оподатковує вашу премію за відсотковим методом, заохочення має бути визначено як відмінне від вашої звичайної зарплати. Відсоток утримання на доплату становить 22%. Протягом податкового року ця ставка застосовуватиметься до будь-якої додаткової заробітної плати, наприклад бонусів, до 1 мільйона доларів США. Якщо ваш бонус перевищує 1 мільйон доларів, відсоток утримання для будь-якої суми понад 1 мільйон доларів зростає до 37%.
Приклади відсоткового методу
Техніка % демонструється у двох випадках нижче.
Приклад 1:
Сума бонусу становить 10,000 XNUMX доларів.
10,000 22 доларів США x 2,200% = XNUMX XNUMX доларів США у вигляді утриманих федеральних податків на прибуток
Бонусний баланс: $7,800
Приклад 2:
Сума бонусу становить 1.5 мільйона доларів.
1 мільйон доларів США х 22% федерального податку дорівнює 220,000 500,000 доларів США 37 185,000 доларів США х 220,000% = 185,000 405,000 доларів США. Федеральний податок на прибуток у розмірі XNUMX XNUMX доларів США + XNUMX XNUMX доларів США = XNUMX XNUMX доларів США утримується
Бонусний баланс: $1,095,000
Примітка: Якщо ваша додаткова заробітна плата перевищує 1 мільйон доларів США протягом календарного року, ваш роботодавець повинен використовувати метод фіксованої ставки та розрахувати ваші бонусні утримання (понад 1 мільйон доларів) на рівні 37%.
#2. Агрегований метод
Роботодавці можуть пропонувати бонуси на додаток до звичайної зарплати. У цьому випадку ваш роботодавець повинен розрахувати початковий податок на вашу премію, використовуючи агрегований підхід.
Податок, який утримується з вашого бонусу, визначається за допомогою агрегованого підходу за вашою звичайною ставкою прибуткового податку. Ваша податкова категорія визначає вашу ставку утримання. Коли податки на заробіток і бонуси розраховуються таким чином, ваш початковий податок часто є більшим.
Приклад агрегатного методу
Припустімо, що ваш щомісячний платіж становить у середньому 6,000 доларів США. Ваші податкові утримання базуватимуться на річній зарплаті в розмірі 72,000 6,000 доларів США (12 22 доларів X XNUMX). Цей дохід ставить вас під XNUMX-відсоткову категорію федерального податку (припускаючи, що ви подаєте декларацію як неодружений чи глава родини).
Продовжуючи цей приклад, припустімо, що ваш роботодавець виплачує вам бонус у розмірі 10,000 6,000 доларів США за місяць. Роботодавець включає це у ваш звичайний дохід у 16,000 доларів, але позначає це як бонус. Ваш місячний дохід збільшується до $XNUMX XNUMX протягом поточного місяця.
Ваш роботодавець помножить 16,000 12 доларів США на 192,000 місяців, використовуючи агрегований метод. Це призведе до того, що податок, що утримується з вашого бонусу, обчислюватиметься так, ніби ви заробляєте 32 XNUMX доларів США на рік, що поставить вас у податкову категорію XNUMX%. Роботодавець вирахував би податки, які вже були вираховані з вашої останньої зарплати, а решту суми вирахував би з вашого бонусу.
Винятки з Правил
IRS візьме відсоток від будь-якого заробленого бонусу. Навіть якщо ви отримаєте свій бонус у вигляді готівки, подарункових карток, подорожі чи будь-якої іншої пільги, вам майже завжди доведеться сплачувати податки.
Єдиний виняток – якщо ваш бонус кваліфікується як винагорода за досягнення співробітника. У наведених нижче ситуаціях ви можете мати право уникнути сплати федеральних податків на прибуток:
- Нагорода видається не готівкою, а в грошовому еквіваленті (наприклад, подарункова картка або грошовий переказ). Квитки на події, поїздки, акції, облігації та інші заборонені товари – усе це заборонено.
- Винагородою є частина матеріальної особистої власності.
- Загальна сума призу не перевищує 1,600 доларів США.
Чому бонуси оподатковуються таким великим податком?
Бонуси оподатковуються великими податками, оскільки вони вважаються «додатковим доходом». Хоча всі ваші зароблені долари однакові під час оподаткування, IRS вважає бонуси додатковим доходом і вимагає вищу ставку утримання.
Ви, безсумнівно, помітили утримання зі зниженого бонусного чеку.
Як зменшити податкові наслідки бонусу
#1. Огляньте свій W-4
Оскільки бонуси можуть надходити в будь-який час року, вони додаються до вашого доходу частково. Це може спричинити зростання ваших прибутків або навіть підштовхнути частину вашого доходу до нової податкової категорії, збільшуючи ваші податкові зобов’язання.
Можливо, варто змінити ваші утримання у формі W-4 до або після видачі бонусу. Розрахувати суму, яку потрібно утримати, може бути складно, але наш калькулятор W-4 допоможе вам зрозуміти, чи є у вас заборгованість, повернення чи повернення податку. Трохи попрацювати можна значною мірою, щоб уникнути сплати податків.
#2. Підтвердьте, що ваш бонус оподатковується.
Переконайтеся, що бонус, який ви отримуєте, насправді є бонусом. IRS надає вказівки щодо визначення того, які бонуси оподатковуються. Квитки на заходи, різдвяні подарунки, гроші на харчування під час додаткової роботи, квіти, книги та інші рідкісні додаткові переваги невеликої вартості часто не оподатковуються.
Однак коли ваш роботодавець дає вам готівку, подарункову картку чи цінний подарунок, усе стає туманнішим. Якщо у вас виникли запитання щодо податкових наслідків подарунка чи нагороди, проконсультуйтеся з податковим спеціалістом.
#3. Податкові відрахування
Податкові відрахування є одним із найвідоміших методів зниження оподатковуваного доходу та компенсації частини податкових зобов’язань. Більшість платників податків використовують стандартне відрахування, але якщо ваші індивідуальні витрати, що не підлягають оподаткуванню, наприклад невідшкодовані витрати на лікування, благодійні внески або відсотки по іпотеці, перевищують стандартне відрахування, деталізація може допомогти вам зменшити ваш оподатковуваний дохід і заощадити гроші на податковому рахунку.
#4. Зробіть пільговий внесок
Що стосується тактики зниження податків, то ця тактика виглядає безпрограшною для більшості людей.
Подумайте над тим, щоб використати ваш бонус, щоб зробити кваліфікований внесок до плану з податковими пільгами, такого як ваш 401 (k), HSAабо традиційна ІРА, якщо ви ще цього не зробили. Оскільки гроші, які ви вкладаєте на ці рахунки, є до сплати податків, вони можуть зменшити ваш оподатковуваний прибуток і водночас сприяти довгостроковій меті заощаджень.
#5. Відкладіть свій бонус
Деякі особи також можуть попросити відкласти їх бонус до наступного року. Важливо, що це не зменшує податки до сплати; скоріше, він просто відкладає платіж на пізнішу дату. Ця методика може мати сенс, якщо: ви вважаєте, що ваші бонуси призведуть до оподаткування частини вашого доходу за вищою ставкою, і вам потрібно більше часу, щоб сплатити податки, які ви можете сплатити.
Ви вважаєте, що наступного року ваш загальний дохід буде меншим, ніж цього року, що зменшить ваші податкові зобов’язання.
Оскільки впоратися з цією технікою може бути складно, поговоріть зі спеціалістом із податків, щоб переконатися, що це найкращий вибір для вашої фінансової ситуації.
Чи можна уникнути сплати податків на бонус?
Ви не можете уникнути сплати податків на свій бонус, оскільки ваша компанія змушена їх утримувати. Проте, очевидно, обтяжує отримати винагороду за добре виконану роботу лише тоді, коли виявляється, що значна частина грошей йде на податки.
З огляду на це, якщо вам цікаво, як ваша бонусна виплата вплине на ваші податки, IRS має калькулятор, який допоможе вам оцінити ваші утримання перед подачею податкової декларації. Крім того, якщо ви подасте федеральну декларацію про податок на прибуток і виявите, що було утримано занадто багато податку (виходячи з вашого доходу та податкової ставки), ви можете мати право на відшкодування податку.
Якщо, з іншого боку, ви стурбовані тим, що ваш бонус буде достатньо значним, щоб підштовхнути вас до вищої податкової групи, ви можете розглянути можливість відкласти його до наступного податкового року.
Наприклад, якщо ваша фірма має намір виплатити вам бонус у грудні, а ви очікуєте, що наступного року матимете менший дохід, ви можете мати право вимагати відстрочення виплати бонусу.
Якщо ви отримаєте свій бонус наприкінці року, ви можете компенсувати його та інший оподатковуваний дохід за допомогою певних податкових змін на кінець року. Податкові відрахування для благодійних внесків і внесків на пенсійний накопичувальний рахунок іноді можуть зменшити ваші податкові зобов’язання. Але майте на увазі, що кінцевий термін для здійснення багатьох значних внесків для цілей оподаткування, які можуть допомогти компенсувати бонус на кінець року, – 31 грудня.
З чого почати податкову звітність про бонуси?
Хоча до грошового бонусу можуть застосовуватися інші правила утримання, його все одно потрібно вказати у вашому W-2.
Якщо ваша компанія повідомляє про ваш бонус 1099-MISC, ви повинні негайно подати запит на скасування та переглянути W-2; якщо ваш роботодавець відмовляється запропонувати виправлення, ви все одно можете правильно повідомити про свій бонус для цілей оподаткування. У рядку 1 вашої форми 1040 надішліть заробітну плату, зазначену в 1099-MISC, і додайте форму 8919, щоб повідомити про будь-які неотримані податки на соціальне страхування та Medicare.
Висновок
Якщо вас повідомили, що ви отримаєте премію за підсумками року за роботу в 2023 році, не лякайтеся, якщо вона з’явиться на вашому банківському рахунку як зменшена сума в найближчі дні чи тижні. Бонуси підлягають оподаткуванню, оскільки вони вважаються заробленим доходом. Але вітаю; будь-яка додаткова готівка на ощадному рахунку є корисною в цю епоху високих процентних ставок.
Статті по темі
- НАЙКРАЩІ БАНКІВСЬКІ БОНУСИ: Практика та поради у 2023 році
- Що таке додаткове страхування життя? Все, що вам потрібно знати
- БОНУСНА АМОРТИЗАЦІЯ: визначення, приклад і ставка на 2023 рік
- ПОДАТОК НА СОЦІАЛЬНЕ ЗАХИСТУВАННЯ: ставки, обмеження та утримання державами
- ЧИ Є ОБЛІГАЦІЇ ГАРНОЮ ІНВЕСТИЦІЄЮ зараз у 2023 році?
посилання
